Статьи

20, Сентября 2017 Установление умысла налогоплательщика в практике арбитражных судов

П.В. Андреева,
магистрант юридического факультета СПбГУ

Умышленная форма вины налоговых правонарушений требует отдельного исследования. Из анализа судебной практики ясно, что установление умысла налогоплательщика не может сводиться лишь к перечислению признаков необоснованной налоговой выгоды1. Инспекция должна установить лицо, в чьих действиях имеется умысел, а суд – признать или не признать это обстоятельство

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

20, Сентября 2017 Налоговое хеджирование: быть или не быть?

Д.В. Барский,
старший юрист налоговой практики юридической фирмы Sameta

Появилось беспрецедентное судебное решение, которое, несмотря на гражданско-правовой характер спора, повлияет на развитие налоговой практики. Суды де-факто предложили способ хеджирования рисков, порождаемых взаимоотношениями с «недобросовестными поставщиками». Имеет ли такой инструмент право на существование?

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

20, Сентября 2017 Акциз становится барьером для внешней торговли?

О.В. Евсеева,
юрист «Пепеляев Групп»

Регулятор предписывает применять к иностранным винам базовую ставку акциза. Этот частный случай – пример создания дискриминационных условий и нарушения правила о толковании неясностей в законе в пользу налогоплательщика. А причина такой нередкой ситуации – расхождение в определении понятий в национальном законодательстве и международных договорах

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

20, Сентября 2017 Учет смягчающих обстоятельств в процессе эффективного взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков

Е.И. Семкина,
ведущий юрист

Л.В. Яковлева,
юрист
Авторы – сотрудники «Пепеляев Групп»

Развитие клиентоориентированного взаимодействия и снижение числа споров – приоритетные задачи ФНС России. С этой целью формируется единая методологическая позиция, в том числе по применению смягчающих обстоятельств. Однако, по мнению авторов, предлагаемый подход не отвечает требованиям законодательства и не будет способствовать открытым взаимоотношениям

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

20, Сентября 2017 Умеренность и аккуратность

С.Г. Пепеляев,
главный редактор,
канд. юрид. наук

30, Августа 2017 Наиболее значимые судебные решения по налоговым спорам

30, Августа 2017 Принцип in dubio pro tributario в польском налоговом праве

Э. Юхневич,
адъюнкт, Гданьский университет (Польша),
канд. юрид. наук

М. Ствол,
Морская академия в Гдыне (Польша),
канд. юрид. наук

В польском законодательстве появилась норма о толковании положений налоговых законов в случаях сомнений в их содержании в пользу налогоплательщика. О том, как за прошедшие с тех пор полтора года изменилось правоприменение и стало ли налоговое законодательство более прозрачным, – в статье

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

30, Августа 2017 Вычет инвестиционного НДС: недостаток правовой определенности

Е.А. Глухов,
руководитель управления налоговой практики
«АрДиАй Консалтинг» (Москва)

В вопросе о том, кому принадлежит право на вычет НДС при уступке права требования по инвестиционному контракту, существует неопределенность. Такого рода пробелы необходимо устранять законодательно либо путем выработки единообразного правоприменительного подхода. А пока налогоплательщики могут воспользоваться несколькими рекомендациями автора статьи

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

30, Августа 2017 Штраф по статье 122 НК РФ как мера ответственности за излишне возмещенный налог

Ю.С. Мирзоев,
генеральный директор
ООО «Национальная юридическая компания „Митра“»
(Краснодар)

Конституционный Суд РФ не исключает возможности привлечения налогоплательщиков к ответственности за необоснованное возмещение налога. Однако даже с учетом его правовой позиции остались вопросы, не позволяющие привести правоприменительную практику к единообразию

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

30, Августа 2017 Повышенная ставка НДФЛ для нерезидентов в контексте налоговой конкуренции

Н.С. Милоголов,
старший научный сотрудник
Центра налоговой политики Научно-исследовательского
финансового института (НИФИ),
канд. экон. наук

Рассматриваются последствия применения повышенной ставки налога к доходам нерезидентов. По мнению автора, с учетом мировых тенденций действующий в России режим налогообложения нецелесообразен. Залогом полноценного участия в международной конкуренции за инвестиции и трудовые ресурсы должна стать нейтральность налоговой системы

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

30, Августа 2017 Конституционно-правовые аспекты имущественного налогообложения на примере кадастровой стоимости

К.И. Байгозин,
заместитель начальника Управления конституционных основ
публичного права Конституционного Суда РФ

Проанализированы подходы Конституционного Суда РФ в отношении кадастровой стоимости, используемой при исчислении имущественных налогов. Автор приходит к выводу о планомерном совершенствовании процедуры кадастровой оценки, благодаря чему налогообложение становится более предсказуемым

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

30, Августа 2017 Мировое соглашение и налоговые споры: основные тенденции

А.В. Демин,
профессор Юридического института
Сибирского федерального университета
(Красноярск),
докт. юрид. наук

Проанализированы дискуссионные вопросы о существующих ограничениях при заключении мировых соглашений по налоговым спорам. Исходя из позиции Пленума ВАС РФ обозначены границы полномочий налоговых органов, а также определено, какие условия соглашений правомерны

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

30, Августа 2017 Конституционные аспекты возложения обязанности по уплате таможенных платежей на покупателей товаров на внутреннем рынке

А.А. Артемьев,
доцент департамента налоговой политики
и таможенно-тарифного регулирования
Финансового университета при Правительстве РФ,
канд. экон. наук

Т.В. Каковкина,

генеральный директор Аудиторской службы «Партнеры»,
канд. экон. наук

Авторы вслед за КС РФ считают конституционно допустимой возможность возложить такую обязанность на покупателя, если он знал или должен был знать о незаконности ввоза товаров

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

30, Августа 2017 Понятие и основные элементы концепции налогового законопроекта

А.В. Реут,
доцент департамента правового регулирования
экономической деятельности
Финансового университета
при Правительстве РФ,
канд. юрид. наук

Концепция налогового законопроекта рассматривается с двух позиций – как стадия законотворческого процесса и как элемент пояснительной записки. Обосновывается, что она обязательно должна включать в себя предмет и непосредственную цель правового регулирования

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

30, Августа 2017 Общая норма против уклонения от уплаты налогов: проблемы реконструкции налоговых последствий при переквалификации сделок

С.В. Савсерис,
партнер, руководитель налоговой практики «Пепеляев Групп»,
канд. юрид. наук

В Налоговый кодекс РФ вводится статья 54.11. В ней содержатся положения, именуемые в зарубежной практике общей нормой против уклонения от уплаты налогов. Автор анализирует новые нормы и полагает, что их следует усовершенствовать

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

30, Августа 2017 Налоговые недорасходы

С.Г. Пепеляев,

главный редактор,

канд. юрид. наук

06, Июля 2017 Наиболее значимые судебные решения по налоговым спорам

06, Июля 2017 Концепция бенефициарной собственности: разъяснение Верховного суда Италии

У. Андреони,
LL.M., специалист по торговому и налоговому праву

Г.Р. Макиавелли,
юрист

По мнению высшей судебной инстанции Италии, отсутствие организационной структуры в холдинговой компании само по себе не лишает ее права на льготы по соглашению об избежании двойного налогообложения. Напротив, это право связано с полномочиями получателя дохода по пользованию и распоряжению им

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

06, Июля 2017 Сбор платы: оператор vs администратор дохода бюджета

Ф.С. Погорелый,
магистрант по направлению «Налоговое право»
юридического факультета СПбГУ

В продолжение дискуссии вокруг налоговых проблем, возникших в связи с введением системы «Платон», рассматривается администрирование платы с большегрузных автомобилей. Сделан вывод, что полномочия частных операторов и государственных администраторов доходов бюджета во многом дублируются, необходима гармонизация правового регулирования

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

06, Июля 2017 Налоговые правила для Bitcoin: подходы России и других стран

И.А. Хаванова,
ведущий научный сотрудник отдела финансового,
налогового и бюджетного законодательства
Института законодательства и сравнительного
правоведения при Правительстве РФ,
докт. юрид. наук

Как облагать налогами доходы, полученные от сделок с использованием виртуальной валюты? Исходя из зарубежного опыта, автор намечает контуры правил налогообложения криптовалюты Bitcoin в России

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"