Статьи

В 23-й раз состоялась организованная журналом «Налоговед» ежегодная Научно-практическая конференция «Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ». Представляем отчет об экспертной сессии, на которой обсудили вопросы налогообложения операций с криптовалютой, и о пленарном заседании по вопросам реализации правовых позиций Суда.

Ю.А. Крохина,
заведующая кафедрой правовых дисциплин Высшей школы государственного аудита (факультет) МГУ им. М.В. Ломоносова, докт. юрид. наук, профессор

Налоговый орган назначил проверку за пределами ранее установленного двухлетнего срока, аргументировав тем, что такой сокращенный срок был отменен законодателем. Налогоплательщик оспорил решение инспекции. На примере этого спора автор статьи поднимает вопрос, могут ли нормы процедурного характера применяться без учета запрета на придание обратной силы закону.

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

И.В. Цветков,

В статье проанализированы правовые позиции КС РФ о распределении риска, что параметры налогообложения изменятся. Исходя из этого описана технология управления такими налоговыми рисками и приведены примерные формулировки некоторых условий договора, позволяющих решать эту задачу.

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

Мы отобрали решения арбитражных судов 2025 г. по спорам о налогообложении расходов на работников. Налоговые органы, оценив обоснованность таких расходов, часто доначисляют работодателям НДФЛ, налог на прибыль и страховые взносы. Разберем с юристами налоговой и трудовой практик «Пепеляев Групп» неоднозначные моменты и возможные практические риски.

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

А.М. Рабинович,

Ранее налогоплательщик обладал правом пересчитать налоговую базу за период, в котором излишне уплатил налог из-за ошибки или искажения. Однако с 2026 г. эта норма в некоторых случаях стала неприменимой. Разберемся, в каких именно.

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

Е.М. Леонов,
советник «Пепеляев Групп», практика «Налоговое право и налоговые споры»

П.П. Акопов,
юрист «Пепеляев Групп», практика «Налоговое право и налоговые споры»

Публикуем вторую часть обзора налоговых споров, которые не дошли до высших судебных инстанций, но важны для практики. В первой части речь шла о спорах по материальному праву.

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

Д.В. Демиденко,
студентка МГИМО МИД России

На ПМЮФ-2026 заявлено обсуждение деколонизации права в контексте постглобализации и правовых аспектов борьбы с неоколониализмом. Автор статьи тоже обращается к этой теме и считает нужным унифицировать подход к квалификации техуслуг в целях налогообложения доходов, чтобы бенефициарами перестали быть развитые страны, а развивающиеся получали справедливую долю.

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

А.В. Демин,
профессор кафедры коммерческого, предпринимательского и финансового права
Юридического института Сибирского федерального университета,
докт. юрид. наук

„Taxing People the Next One Hundred Years“ – так называется коллективная монография, опубликованная в 2025 г. в Кембридже. Ее авторы, всемирно известные налоговеды, размышляют о тенденциях и перспективах налогообложения физических лиц в условиях глобализации, цифровизации и масштабных трансформаций социальной среды. Представляем обзор книги.

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

О.Г. Крылова,
руководитель направления по работе с мерами государственной поддержки в сфере налогообложения ПАО «ТМК» 

В 2025 г. была до 25% повышена ставка налога на прибыль. И тогда же начал действовать ФИНВ, который должен был нивелировать рост налоговой нагрузки для инвесторов, обновляющих основные фонды. Однако на практике применение этой льготы становится причиной налоговых споров. Чтобы снизить риск, нужно скорректировать закон.

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

Е.М. Леонов,
советник «Пепеляев Групп», практика «Налоговое право и налоговые споры»

П.П. Акопов,
юрист «Пепеляев Групп», практика «Налоговое право и налоговые споры»

Продолжаем традицию ежегодных обзоров налоговых споров в арбитражных судах, которые не дошли до высших судебных инстанций, но важны для практики и во многом отражают складывающиеся тенденции.

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

Л.И. Машков,
приглашенный преподаватель юридического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова

В статье проанализирована норма нового Соглашения с ОАЭ в части обложения возврата капитала налогом на прибыль. Автор отмечает ее неопределенность и ставит проблемные вопросы, которые, по его мнению, требуют разъяснений.

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

А.Д. Левашенко, 

К.А. Черновол, 

сотрудник ИЭП им. Е.Т. Гайдара, ВАВТ Минэкономразвития России

Проанализируем российский подход к внедрению в 2025 г. глобального минимального налога на прибыль международных групп компаний (МГК) и сопоставим с зарубежным опытом. Выявим возможные проблемы и риски, наметим варианты для совершенствования нормативного регулирования.

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

Ю.С. Захарова,
ведущий юрист «Пепеляев Групп», практика «Налоговое право и налоговые споры» 

Тема трансграничных услуг, которые предоставляются внутри группы компаний, остается актуальной. В налоговых спорах речь идет как о текущих операциях, так и об отношениях прошлых периодов, по которым сейчас проводятся проверки. Рассмотрим, как налоговые органы применяют изменения по таким услугам 2024 г., и проанализируем судебные дела.

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

А.М. Крохина,
налоговый консультант

Суд ЕС, рассмотрев дело о налоге на наследство, признал дискриминационным регулирование, которое ставит резидентов третьих стран в худшее положение по сравнению с резидентами государств Евросоюза или Европейского экономического пространства. Позднее его правовую позицию применил национальный суд в похожем споре. Изучим эти два решения.

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

П.А. Попов,
советник «Пепеляев Групп», адвокат, ассистент кафедры финансового права МГУ им. М.В. Ломоносова

В первом постановлении 2026 г. КС РФ предписал устранить неясности обложения НДФЛ при мене имущества. В рассмотренной Судом ситуации соединилось несколько сложных налоговых вопросов.

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

С января ограничена сфера применения льготы, освобождающей от НДФЛ при операциях по реализации акций или долей. Ранее было также введено ограничение на сумму освобождаемого дохода. В связи с этим возникла правовая неопределенность в вопросах налогового декларирования. Рассмотрим новые ограничения.

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"

В.С. Козлова,
управляющий директор – начальник Управления методологии налогообложения Департамента налогов ПАО «Сбербанк»

Налоговые стимулы НИОКР – путь к технологическому лидерству России. Однако есть препятствия, которые мешают широкому распространению этой меры поддержки. О текущей практике и о том, как можно устранить барьеры, – в статье.

Читайте полную версию статьи на сайте электронного журнала "Налоговед"