Совершенствование инструментов налогового мониторинга обсудили в ТПП РФ

Совершенствование инструментов налогового мониторинга обсудили 21 октября на круглом столе в рамках Всероссийского налогового форума Торгово-промышленной палаты РФ (см. видеозапись).

Начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова рассказала, что современный этап развития налогового мониторинга связан с цифровизацией налогового контроля на основе риск-ориентированного подхода. Его принцип заключается в том, что данные остаются на стороне налогоплательщика, а налоговый орган получает возможность удаленного доступа к информационным системам организации в режиме реального времени.

Расширение периметра налогового мониторинга подтверждает востребованность выбранного направления. Если в 2016 г. мониторинг проводился в отношении первых семи представителей крупнейшего бизнеса, то сегодня данный режим выбрали уже 856 компаний. 

Одним из ключевых моментов стал запуск в 2023 г. интеграционной платформы для организации расширенного информационного взаимодействия бизнеса с налоговым органом. На сегодняшний день к платформе подключены 93% участников. В рамках этой работы началось формирование единого Справочника рисков. Его главная задача заключается в том, чтобы возникающие налоговые риски можно было максимально быстро и подробно описать и довести информацию до участников налогового мониторинга. Это позволяет формировать единое понимание бизнес-ситуаций и создавать условия для более оперативной реакции со стороны компаний.

В 2026 г. для более оперативного описания рисков стали использоваться технологии искусственного интеллекта. В перспективе налогоплательщики смогут применять ИИ на своей стороне для выявления аналогичных бизнес-ситуаций. Это открывает возможности для превентивной работы с рисками и совершенствования внутренних процедур контроля.

Результативность риск-ориентированного подхода во многом зависит от качества системы внутреннего контроля (СВК) самих организаций. В первые годы после расширения института налогового мониторинга уровень организации внутреннего контроля у участников демонстрировал высокие показатели в диапазоне 72–74 из 100, что соответствует управляемому уровню организации СВК. С 2024 г. наблюдалось некоторое снижение показателей до 64–67 из 100, что также соответствует управляемому уровню.

Следующий этап развития налогового мониторинга предполагает дальнейшее совершенствование интеграционной платформы, расширение возможностей цифрового взаимодействия и развитие инструментов работы с рисками.