Налоговая вакцинация экономики

19, Ноября 2020

Налоговой службе 30 лет!

17-19 ноября 2020 г. в Москве в стенах Торгово-промышленной палаты РФ и online состоялся Налоговый форум.

Круглые столы в рамках Форума
№ 1 «Новая налоговая реальность и меры государственной поддержки: вызовы, проблемы, решения»
№ 2 «Ответственность за налоговые правонарушения: актуальные вопросы-2020»
№ 3 «Трансфертное ценообразование»
№ 4 «Электронный документооборот, онлайн-кассы и налоговый мониторинг – новые обязанности и новые возможности для бизнеса»
№ 5 «Налоговый контроль. Как достичь баланс интересов?»
№ 6 «Налоговое планирование 2021 Новые возможности и ограничения»
№ 7 «Налогообложение предприятий в ходе процедур банкротства»
№ 8 «Налоговый мониторинг: ожидаемые изменения и развитие информационных технологий в области налогового контроля»
№ 9 «Практика применения статьи 54.1 НК РФ: что надо изменить»

Пленарное заседание, завершающее работу Форума, открыл С.Н. Катырин, Президент ТПП РФ. В своем докладе он предложил меры по дальнейшему совершенствованию налогового законодательства и поддержке бизнеса в текущих условиях, среди них:
- дать налогоплательщикам возможность учесть расходы, возникшие в связи с переводом сотрудников на удаленный режим работы, при налогообложении прибыли (единовременно или через амортизацию);
- продлить отсрочки/рассрочки уплаты налогов налогоплательщикам, которые до сих пор работают с ограничениями в связи с пандемией;
- предоставить льготы компаниям, которые направляют прибыль на модернизацию производства;
- ввести предварительное уведомление налогоплательщика в личном кабинете (ЛК) о планируемой блокировки счетов (за 5 дней, к примеру);
- распространить разъяснения ФНС России по внутригрупповым услугам на внутригрупповые займы;
- дать регионам РФ право снижать налог на профессиональный доход (НПД) до 1% и расширять сферы его применения.

Д.В. Егоров, руководитель ФНС России, прокомментировал предложения ТПП РФ. Он сказал о том, что большая часть расходов на удаленку можно уже сейчас списать единовременно, НК РФ это позволяет. Поскольку Служба смотрит на налоги, налогообложение через степень нагрузки на администрирование, возможность списания каких-то расходов в течение срока надо анализировать.
На данный момент Правительство РФ продлило часть ранее предоставленных рассрочек/отсрочек уплаты налогов ряду отраслей бизнеса. Если есть предложения по другим отраслям, «мы готовы проанализировать показатели и направить предложения Минфину России».
В части блокировки счетов налогоплательщиков спикер сообщил л планах Службы соединить администрирование компании с ее обособленными подразделениями в одном месте, в том числе в части введения обеспечительных мер. В идеале, к которому надо стремиться – создать один лицевой счет компании для уплаты налоговых платежей. Уже сейчас налоговая служба уведомляет налогоплательщиков в ЛК о риске блокировки счетов из-за наличия недоимки. Позже – откроем ресурс с публичными рисками, в части блокировки в него будет включен риск недоимки и несдачи отчетности, также будем уведомлять о возможной блокировке налогоплательщиков «с нестабильной сдачей отчетности».
Комментируя письмо ФНС России о налогообложении внутригрупповых услуг, Д.В. Егоров сказал, что Служба пришла к компромиссу с бизнесом. С внутригрупповым заимствованием ситуация несколько иная. Известно, что такой инструмент часто используется для агрессивного налогового планирования. Используются непрозрачные для налогового контроля юрисдикциях или в которых действуют иные ставки налогов, а это рисковые показатели для налоговых органов.
Налог на самозанятых (НПД) – это скорее социальный проект, его цель – дать возможность предпринимателям «стартовать в легальном поле». Этот режим изначально льготный по сравнению с другими режимами. И это абсолютно техничный режим. Налогоплательщики не привязаны к конкретному региону деятельности. Если же дать регионам право управлять ставкой налога и т.п., то технологическая составляющая этого режима будет вынуждена измениться – но хорошо ли это?

Далее глава ФНС России рассказал о работе налоговых органов сегодня. «Пандемия показала, что в России нет института, кроме налоговой службы, кто бы мог оказать меры поддержки бизнеса и одновременно владел бы необходимыми данными».
Он заметил, что именно Служба попросила Правительство РФ ввести мораторий на налоговые проверки. Позднее в СМИ высказывались опасения, что после окончания моратория количество проверок резко возрастет. Но статистика показывает иное:

за 9 месяцев в 2020 г. по всей стране проведено 4,2 тыс. выездных налоговых проверок, по итогам года этот показатель достигнет 5 200. В 2019 г. было проведено 9,3 тыс. таких проверок, в 2018 г. – 14,2 тыс. Мы видим планомерное сокращение выездных налоговых проверок. При этом поступления от контрольно-аналитической работы налоговых органов неуклонно растут (в 2018 г. поступило в бюджет 295 млрд руб., в 2019 г. – 345,0 млрд руб., за 9 мес. 2020 г. – 208 млрд руб.).

В этом году в три раза больше выдано рассрочек-отсрочек по уплате налогов компаниям (адресно), чем за три прошлых года.
В части контроля всех операций по НДС сообщено, что налоговые органы получают 6 млн деклараций по НДС в год, 15 млрд счетов-фактур. При этом сбор данных по всем сделкам в стране, роботизация проверки и интеграция контрольной работы в учетные системы налогоплательщиков позволило снизить в 19 раз долю сомнительных вычетов по налогу начиная с 1 квартала 2016 г. Налогоплательщикам же такой подход налоговых органов дал сокращение срока возмещения НДС и ускорение оборачиваемости капитала.
Развиваются институты онлайн-кассы, маркировки, электронного документооборота. В настоящее время зарегистрировано 3,3 млн касс, ежедневно пробивается 170 млн чеков. Объем выручки составляет 3,3 трлн руб. ежемесячно.
В своем выступлении руководитель ФНС России также рассказал о цели создания Единого регистра населения – оптимизация госуслуг и реализация госпрограмм.
Сервис бухгалтерско-финансовой отчетности (БФО) в этом году внедрен и работает, о чем свидетельствует статистика обращений к нему. С 2021 г. ФНС России станет единственным удостоверяющим центром. Готовится система, которая позволит компаниям ВtoВ полностью перейти на электронный документооборот.
Налоговый мониторинг формирует взаимоотношения с налогоплательщиками на будущее. Если в 2016 г. участников налогового мониторинга было 7, то в 2020 г. – 95. В 2021 году их количество увеличится на 43% - это 209 компаний. Налоговой службой вынесено пока 77 мотивированных мнений. «Нам надо еще отрабатывать формирование мотивированных мнений, менять подходы к рискам для оценки работы налогоплательщиков» - заметил спикер.
Если говорить о незаметности налогового контроля для налогоплательщиков, то спикер напомнил об отмене с 2021 г. налоговых деклараций по земельному и транспортному налогам. Решается вопрос с упрощением предоставления имущественных и социальных налоговых вычетов физическим лицам.

На Пленарном заседании выступили также модераторы нескольких круглых столов, которые представили всем участникам результаты состоявшихся там обсуждений.