Банки запутались в FATCA

Американский налоговый закон FATCA, который российские банки начали исполнять с лета 2014 г., обернулся для них первыми проблемами, рассказывает «Коммерсантъ»: представители «большой четверки» аудиторских компаний (PwC, Deloitte, EY и KPMG) разошлись в трактовке его норм и дают своим подопечным противоположные рекомендации по идентификации банков. Консультанты не сходятся в том, что понимать под prima facie FFI («очевидные финансовые институты»), отсутствующим в российском законодательстве – именно их, согласно FATCA, банкам необходимо идентифицировать до конца нынешнего года. В PwC и Deloitte считают, что любые банки автоматически попадают в эту категорию, а в KPMG и EY полагают, что к ней относятся «посредники», «квалифицированные посредники» и финансовые институты, которым присвоен американский код. По второй трактовке банки могут завершить эти процедуры лишь к июлю 2016 г. Проблема в том, объясняет старший консультант группы по системам комплаенса и ПОД/ФТ КПМГ в РФ и СНГ Надежда Рыжова, что если банки найдут среди своих контрагентов «ограниченных» – limited FFI или «неучаствующих», «им придется уже сейчас или удерживать налоги с их поступлений, чего российское законодательство не позволяет, или закрывать их счета, что приведет к краху рынка межбанковских отношений». По ее мнению, безопаснее было бы дождаться, когда будет принят закон и ЦБ РФ определит порядок удержания налогов, на что есть время до 2016 года. С другой стороны, есть еще и санкции за пассивность, напоминают эксперты. «Если будет доказано, что это нарушение было существенным для налоговых органов США, может быть отозван регистрационный номер GIIN, а не удержанный из-за несвоевременной классификации контрагентов налог 30% налоговые органы США могут потребовать от банка возместить из собственных средств»,– поясняет старший менеджер Deloitte в СНГ Александр Синицын. (С. 9,10)