ПМЮФ-2026: Налоговые льготы для бизнеса в условиях международной турбулентности

Анатолий Артамонов, председатель Комитета Совета Федерации ФС РФ по бюджету и финансовым рынкам, на сессии ПМЮФ-2026 в четверг, 25 июня, сообщил, что ежегодно из бюджета предоставляется 14 трлн руб. в виде налоговых льгот, поэтому важна оценка их эффективности. С прошлого года действует система оценки эффективности налоговых льгот, хотя не все льготы пока можно оценить, т.к. нет соответствующих методик. Отмечено, что есть льготы, которые не достигают тех целей, которые были поставлены при их введении.

Важен вопрос адресности льгот, часто ее получают те, кому и не нужно было (примеры – компании, добывающие полезные ископаемые, производящие продукты питания, из химической промышленности). Актуальным является вопрос: каким образом стоит предоставлять льготы.

Спикер заметил, что против того, чтобы предоставлять вычеты на старте. К тому же практика показывает, что такие льготы пока не востребованы, а те, кто ими воспользовались, не всегда доводят деятельность до конца. И тогда возникает еще один вопрос: как в таком случае государству вернуть предоставленную льготу.

Елена Суворова, начальник Управления по крупнейшим налогоплательщикам ФНС России, обратила внимание на трансформацию налогового контроля, которая произошла в 2025 г. - часть функций было передано отраслевым центрам – МРИ по крупнейшим налогоплательщикам. Меняется и подход к налоговым льготам: от широкого круга их получателей - к отраслевым и даже адресным льготам. Для юристов интересно как такие решения будут оформляться в праве.

Весь 2025 год отраслевые центры были ориентированы на сбор информации и анализ деятельности крупнейших компаний в том числе в части получаемых налоговых льгот, для того чтобы выработать гипотезы рисков. Условно льготы можно разделить на три блока.

1 блок – отраслевые льготы для ИТ-компаний: сейчас около 20 тыс. компаний пользуются пониженным тарифом страховых взносов и около 5 тыс. компаний – льготой по налогу на прибыль. Для бюджета это около 2,5 трлн руб. выпадающих доходов. Значит государству нужно проверить, все ли компании получают эту льготу обоснованно. В 2026 г. закончился мораторий на проверки, и налоговые органы смогли запросить больше информации у получателей льгот. На текущий момент в зоне риска находится около 7% ИТ-компаний - получателей льгот. Выявлены случаи искусственного перевода прибыли в эту «гавань», т.е. налоговые злоупотребления. Важно, заметила спикер, понимать цель введения льготы еще на этапе принятия решения о ее применении.

2 блок – льготы в рамках преференциальных инвестиционных режимов: к примеру, около 3 тыс. компаний пользуется спецрежимом СПВ, государство планирует получить около 10 трлн руб. инвестиций и около 3 тыс. новых рабочих мест. Но уже сейчас порядка 25% резидентов этого специнвестрежима не выполняет действующие условия. Что делать в такой ситуации? Пока не очень понятно. Еще один момент, который может вызвать споры: государство ждет создания новых производств, а не модернизации действующих, компании должны разделять свою деятельность с учетом этой цели государства.

3 блок – ставки, пониженные тарифы, в том числе по налогам, поступающим в региональный бюджет. Много вопросов будет к налогоплательщикам - участникам алкогольной отрасли, предупредила спикер. Сейчас в целях налогового контроля они собраны в одном отраслевом центре. Мы понимаем, при этом, что и государство должно брать больше ответственности при установлении льгот, всегда ли та или иная льгота требуется и в каком объеме (нужен прогноз).

Спикер обратила внимание на действующий при ФНС России Экспертный совет. В текущем году планируется провести несколько заседаний по теме налоговых льгот.

На сессии также выступили представители бизнеса (Екатерина Шкваренко, директор по налогообложению компании SUNLIGHT, Светлана Павленко, руководитель направления налогового департамента ПАО «ГМК «Норильский никель», Алексей Кафтанников, директор по налоговому планированию ПАО «Трубная металлургическая компания» и Зиннур Закиров, заместитель директора по развитию бизнеса ООО «ТаграС-РС») и консультанты.

Бизнес ожидает введения налога на сверхприбыль и формулирует свои предложения, в частности, учитывать инвестиции, осуществленные в период, за который будет рассчитываться налог. В части ФИНВ обращено внимание на то, что основной вид деятельности налогоплательщика определяется на 1 января 2024 г., что приводит к невозможности применять вычет компаниям, получившим соответствующий ОКВЭД/созданным позднее. Такую ситуацию надо исключить. В части РИНВ предложено расширить его передачу внутри группы по аналогии с ФИНВ.

Доступна видеозапись сессии.