Новости региональных УФНС (июль 2025 г.)

Свежие новости, комментарии законодательства и практики – в Т-канале PG Tax, а также на сайте «Пепеляев Групп» (алерты)

По итогам мониторинга в обзор включены новости, которые показались нам интересными. Эксперты комментируют некоторые из них в журнале.

Новый документ о постановке на учет

Калининградская область

Со следующего года факт учета организаций, предпринимателей и физических лиц будет подтверждаться единым для всех лиц документом — выпиской из Единого государственного реестра налогоплательщиков. При этом налоговые органы больше не будут выдавать свидетельства и уведомления о постановке на учет (снятии с учета).

Новый порядок, который внесен Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ, сократит бумажный документооборот и сделает взаимодействие с налоговыми органами гораздо удобнее, сократит время на посещение и минимизирует финансовые затраты.

О том же – Карачаево-Черкесская республика, Белгородская область, Астраханская область.

Вопросы применения налогового законодательства

Забайкальский край

В связи с вступлением в силу во втором квартале текущего года изменений в статью 149 НК РФ Управление ответило на ряд вопросов налогоплательщиков, связанных с заполнением налоговой декларации (представление уже в июле!).

Новгородская область

Актуальные вопросы применения налогового законодательства обсудили с представителями бизнеса, среди них – исполнение обязанности по уплате НДС плательщиками, применяющими УСН (с 1 января 2025 г.).

Санкт-Петербург

На заседании Общественного совета при УФНС озвучили основные ошибки плательщиков, допускаемые при заполнении деклараций по НДС:

• неверное указание в декларации сведений из счета-фактуры (дата, номер, ИНН контрагента);
• заполнение всех разделов деклараций, налогоплательщиками, применяющими освобождение по ст. 145 НК РФ;
• одновременное указание в декларации всех ставок НДС 20%, 5%, 7% и налоговых вычетов;
• представление «нулевых» деклараций при наличии движения денежных средств по расчетным счетам и кассе.

НДС с упрощенцев

Удмуртская республика

Рассказали о декларационной кампании по НДС: увеличилось число деклараций по НДС, представленных за 1 кв. 2025 г. (41% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года). Это связано с внесением изменений в НК РФ в части обязанности по исчислению и уплате НДС предпринимателями и организациями, находящимися на УСН, при достижении ими дохода 60 млн руб.

Чуть больше половины налогоплательщиков УСН, которые представили декларацию по НДС, осуществляют деятельность в розничной и оптовой торговле через маркетплейсы.

Выявлены нарушения в декларациях по НДС:

• непредставление декларации по НДС при наличии такой обязанности;
• одновременное применение общеустановленных ставок и специальных ставок;
• применение вычетов при выборе пониженных ставок по НДС в размере 5 и 7%;
• применение ставки 5 % при превышении дохода 250 млн рублей;
• представление нулевых деклараций по НДС при наличии операций по расчетному счету и кассе;
• предоставление деклараций при освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Борьба с теневой занятостью и с др. способами неуплаты налогов

ЛНР

В 1 квартале 2025 г. в Республике более 260 тыс. граждан получили доход в виде заработной платы по основному месту работы. Размер средней заработной платы в Республике составил 50 792 руб., что на 19,7 % больше аналогичного периода прошлого года.

По результатам контрольно-аналитической работы, проводимой Управлением, 216 налогоплательщиков повысили уровень заработной платы, в бюджет дополнительно поступило 25,2 млн. руб.

В рамках работы Штаба по повышению налоговых доходов бюджета Республики и противодействию нелегальной занятости специалисты налоговых органов активно проводят мероприятия налогового контроля. По состоянию на 1 июля 2025 г. выявлены факты неформальной занятости наемных работников у 627 организаций и ИП. По результатам проведенных 388 рабочих встреч, легализован труд 954 граждан (68,6% от количества установленных нарушений).

Пермский край

На заседании Общественного совета при УФНС рассказали о работе налоговых органов края по противодействию нелегальной занятости, а также о том, какие отрасли наиболее подверженным этой проблеме. А это - лесное хозяйство, пассажирские перевозки, строительство и общественное питание.

В основе работы лежит риск-ориентированный подход. Важным инструментом в этой работе стали 43 рабочие группы Межведомственной комиссии по противодействию нелегальной занятости, созданные и действующие в муниципальных образованиях края.

Системная работа принесла значимые результаты по итогам 2024 г.:

• трудоустроено более 3,5 тыс. жителей Пермского края;
• свыше 1 000 организаций добровольно уточнили свои налоговые обязательства;
• дополнительные поступления по НДФЛ и страховым взносам превысили 270 млн руб.

Тульская область

По состоянию на 1 июля 2025 г. проведены мероприятия по легализации налоговых баз в отношении более 4 тыс. налогоплательщиков:

• около 600 налогоплательщиков представили налоговую отчетность (расчеты по форме 6-НДФЛ, расчеты по страховым взносам), по которой увеличены обязательства по НДФЛ и страховым взносам на 51 млн руб.;
• более 600 организаций, выплачивающих заработную плату ниже уровня, установленного Региональным соглашением о минимальной заработной плате в области, повысили заработную плату.

Остальными организациями представлены пояснения о выплате низкой зарплаты (для сотрудников установлено неполное рабочее время, отсутствием заказов, сезонностью работы и т.п.).

Новосибирская область

На сегодняшний день риск-рейтинг в области включает почти 400 налогоплательщиков, это 1,7% от общего количества налогоплательщиков, представляющих декларации по НДС.

В целях борьбы с уклонением от уплаты налогов ФНС России активно пользуется таким инструментом, как цифровизация процессов. Переход к электронным формам отчетности, онлайн-кассам, маркировке товаров и другим цифровым решениям помогает оперативно отслеживать выручку налогоплательщиков и их финансовую активность. Большое значение в этой работе имеет анализ и обмен данными.

Современные технологии позволяют налоговым органам эффективно собирать, систематизировать и анализировать сведения о налогоплательщиках, применяя риск-ориентированный подход и содействуя должникам, имеющим намерение добровольно поменять модель поведения и уточнить свои налоговые обязательства.

Назначение выездных налоговых проверок традиционно считается крайней мерой налогового реагирования, которая применяется в случаях выявления агрессивных схем ухода от налогообложения и отказа налогоплательщика менять модель налогового поведения.

Налоговые органы области продолжают работу по сокращению «теневой» заработной платы и неформальной занятости. По результатам налогового администрирования за 5 месяцев 2025 г. дополнительно в бюджет поступило 644 млн руб. НДФЛ и страховых взносов, что на 17% больше, чем в прошлом году.

Значимым резервом для пополнения бюджета являются налоги с не декларируемых физическими лицами доходов от сдачи имущества в аренду. Выявлять таких арендодателей помогает взаимодействие с правительством области, мэрией города, ресурсоснабжающими организациями. С целью создания «волнового эффекта» среди населения в этом году начаты контрольные мероприятия в отношении налогоплательщиков, уклоняющихся от декларирования доходов, полученных от сдачи имущества в аренду. Количество самозанятых, официально сдающих жилую недвижимость, увеличилось на 505 человек.

При осуществлении контрольно-аналитической работы налоговые органы используют отраслевой принцип, делая акцент на побуждение налогоплательщиков к добровольному уточнению своих налоговых обязательств. Статистика отражает эффективность данной работы.

65 производителей пива уплатили акциз в сумме 3,7 млрд руб., что на 500 млн руб. больше, чем в прошлом году. Результат контрольно-аналитической работы в отношении рисков по занижению налоговых обязательств, связанных с сокрытием экономии от строительства объектов недвижимости, - дополнительно в бюджет поступило 235 млн руб.; в 1 кв. текущего года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года численность работников отрасли увеличилась на 1 200 человек и среднемесячная заработная плата выросла на 14 тыс. руб.

Продолжается реализация проектов «Рынки» и «Общепит», направленных на побуждение налогоплательщиков к полноте учета своих хозяйственных операций, усиление кассовой дисциплины в торговле и общественном питании, создание равных конкурентных условий ведения бизнеса. В настоящее время проектами охвачено более 5 000 торговых мест и 1 100 объектов общепита.

Тверская область

В рамках межведомственного сотрудничества сотрудники налоговых органов информируют органы исполнительной власти о компаниях, которые имеют признаки нелегальной занятости. Среди нарушителей — организации или ИП, которые систематически выплачивают зарплату работникам ниже установленного минимального размера оплаты труда (с 1 января - 22 440 руб.), есть случаи, когда нарушения затрагивают более 10% работников предприятия.  Другой признак — если та или иная компания свыше трех месяцев активно использует услуги более десяти самозанятых, чей средний месячный доход превышает 20 000 руб.

В июне текущего года в поле зрения комиссии попали 123 компании, где были выявлены нарушения по первому признаку, еще в 23-х организациях специалисты выявили нарушения по второму признаку. После анализа предоставленных разъяснений Государственная инспекция труда Тверской области начала проверки в отношении ряда организаций. 

Брянская область

Рассказали о рисках и последствиях нелегальной занятости для работодателей и работников (видео).

Алтайский край

В крае продолжается реализация отраслевого проекта ФНС России в сфере производства алкогольной продукции, в том числе в отношении производителей пива и пивных напитков. В настоящее время количество участников этого проекта составляет около 60 налогоплательщиков.

В первом полугодии 2025 г. по результатам контрольно-аналитической работы, проведенной в отношении представителей отрасли, в деятельности которых выявлены риски минимизации налогооблагаемой базы, в бюджет поступило более 68 млн руб., в том числе 36,6 млн руб. получено по результатам законченных выездных налоговых проверок двух производителей пива, и 31,4 млн руб. поступило от 11 плательщиков, которые добровольно устранили выявленные риски путем предоставления уточненных налоговых деклараций.

Забайкальский край

УФНС по краю в ходе камеральной проверки декларации по НДС, представленной золотодобывающей организацией ООО «А», установлены операции с поставщиками на сумму более 9 млн руб., в результате проверки достоверности которых возникли сомнения в реальности произведенных финансово-хозяйственных операций. Так, для выполнения комплекса работ был заключен договор с ООО «Б», но фактически работники указанного общества не имели специальных познаний, образования, сертификатов, лицензий на осуществление необходимых работ. Кроме того, в результате анализа полученных документов и произведенных допросов установлено, что фактически работы выполнены организацией самостоятельно по проекту, который прошел необходимую процедуру утверждения в госорганах.

Также в ходе проверки факта поставки товаров в адрес проверяемой организации от контрагента - ООО «В» сторонами сделки не были представлены документы, подтверждающие фактическую доставку товара, и не был подтвержден экономический смысл приобретения дорогостоящего оборудования.

Все полученные в ходе мероприятий налогового контроля документы и сведения о деятельности ООО «Б» и ООО «В» свидетельствовали о том, что они созданы для ведения мнимой финансово - хозяйственной деятельности с целью формирования вычетов по «цепочке» схемных операций для организаций, фактически осуществляющих деятельность и занижающих таким образом суммы НДС, подлежащие к уплате в бюджет. Представленные к проверке счета-фактуры были признаны недостоверными и свидетельствующими о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой экономии в виде завышения налоговых вычетов по НДС путем создания формального документооборота.

Оспаривая решение о привлечении к ответственности, налогоплательщик обратился в арбитражный суд, но тот поддержал позицию налогового органа. По результатам проверки общая сумма доначислений с учетом штрафных санкций составила более 10 млн руб.

Республика Башкортостан

Почти половина всех выездных проверок в Республике проводится совместно с сотрудниками органов внутренних дел, и, как правило, такие проверки связаны с применением налогоплательщиками схем минимизации налогов с использованием фирм-однодневок, попытками вывода активов, обналичиванием денежных средств и оформлением предприятий на подставных лиц. Широкие полномочия правоохранительных органов по розыску свидетелей и проведению оперативных мероприятий обуславливают высокую эффективность совместных проверок.

С 2024 г. по направленным материалам по ст. 199 УК РФ следственные органы возбудили 34 уголовных дела на общую сумму 2,7 млрд руб., из них 7 дел на сумму 302 млн руб. - в отношении группы лиц по предварительному сговору, за которое предусмотрено более суровое наказание. В прошлом году перед судом предстали 5 лиц, виновных в налоговых преступлениях на общую сумму почти 1 млрд руб. Их вина и причинение ущерба бюджету была неоспоримо доказана налоговыми и следственными органами и подтверждена в суде. К реальному сроку отбывания наказания приговорен 1 человек, в отношении остальных вынесены условные сроки и штрафы. 

Благодаря эффективной совместной работе налоговых и правоохранительных органов по выявлению налоговых преступлений, с 2024 г. 12 налогоплательщиков предпочли возместить в казну государства 627 млн руб. на стадии доследственных проверок или предварительного следствия, не доводя дело до судов и приговоров.

Омская область

Радиослушателям в прямом эфире рассказали о преимуществах легализации бизнеса в сфере такси.

В текущем году УФНС запущен региональный отраслевой проект, направленный на исключение недобросовестного поведения среди предпринимателей, занимающихся реализацией овощей и фруктов. Основными целями проекта являются:

• исполнение кассовой дисциплины;
• выведение из теневого сектора недобросовестных налогоплательщиков;
• создание равных условий ведения бизнеса;
• защита прав потребителей.

По итогам 1 пол. 2025 г. налоговыми органами области на территории региона проведены 174 контрольные закупки. В результате зарегистрировано 77 единиц ККТ и сформировано чеков коррекции на сумму более 24 млн руб. Наиболее распространенные нарушения кассовой дисциплины в данном сегменте – это неприменение ККТ в установленных законом случаях, а также применение ККТ с нарушением установленных требований законодательства о применении ККТ.

Амурская область

В отношении 1300 предпринимателей Амурской области, применяющих патентную систему налогообложения (ПСН), установлены риски неполного отражения сведений о выплатах работникам в отчетности за 2024 г.

Налоговые инспекторы сравнили информацию о количестве работников в расчетах по страховым взносам с аналогичными данными, указанными в патенте. Выяснилось, что у некоторых бизнесменов количество наемных сотрудников в заявлениях на право применения ПСН в 2024 г. превысило число тех, кто фактически получили выплаты и вознаграждения.

Работа с предпринимателями на ПСН - одна из сторон деятельности, направленной на снижение неформальной занятости среди налогоплательщиков Приамурья.

У налоговой службы области возникают вопросы к тем работодателям, чьи сотрудники по данным отчетности получают заработную плату ниже федерального прожиточного минимума или среднего уровня, сложившегося в субъекте по заявленному виду экономической деятельности. По итогам 2024 г. зафиксировано около 8,5 тыс. подобных случаев, за первый квартал 2025 г. - 1,6 тыс. случаев. Также привлекает внимание ситуация, при которой сумма выплат физическим лицам согласно налоговой отчетности меньше, чем цифра в выписке банка по операциям на счетах.

Налоги и банкротство

Республика Крым

Администрации городов и районов несут ответственность за налоговые долги подведомственных предприятий – обращает внимание УФНС. По итогу многолетних судебных разбирательств по одному из дел администрация Керчи решением ВС РФ привлечена к субсидиарной ответственности по обязательствам своего МУПа - банкрота и теперь будет погашать долг с учетом пеней и штрафов в размере 74 млн руб.

На сегодняшний день в Крыму должниками – банкротами признано 344 организации и более 2 тыс. физлиц и ИП, имеющих налоговую задолженность на общую сумму 5,4 млрд руб. В процедуре банкротства находятся 15 МУПов и 6 ГУПов с суммой налоговой задолженности 252,4 млн руб.

Алтайский край

Из интервью с руководителем Управления ФНС России по Алтайскому краю Алексем Легостаевым.

Банкротство — это непростой процесс, к которому приходится прибегнуть, в случае если у налогоплательщиков не хватило средств рассчитаться по своим долгам в ходе реализации стандартных мер взыскания.

К сожалению, сегодня это весьма востребованный механизм урегулирования долга.

С начала года количество банкротов в нашем регионе приросло на 15% и достигло отметки в 8 504 единиц. Правда, в общей массе банкротов 96% занимают процедуры банкротства граждан - эта пропорция в целом соответствует общероссийской тенденции.

Отмечу, что налоговая служба отнюдь не на первых позициях по инициированию процедур банкротства. Из 290 введенных в прошлом году процедур в отношении организации лишь в 49 делах (17%) инициатором является налоговый орган. По физлицам и вовсе менее 1% — в 14 делах (0,17%).

При этом и завершаются процедуры активно: в 2024 г. завершена 5 921 процедура, в том числе по 73 юрлицам. С начала 2025 г. — еще 289 процедур, в том числе по 24 юрлицам.

В 2023 г. в производстве налоговых органов было 2 242 дела о банкротстве с долгами перед уполномоченным органом, в 2024-ом — 3 432, в текущем году — уже более 4 000.

Несмотря на это обстоятельство, нам удается не только не прирасти, но и сократить количество процедур, длящихся более двух лет: с 790 в 2024 г. до 406 в текущем. Количество «затянутых» процедур, длящихся более пяти лет, хоть и незначительно, но тоже сокращается и составляет 3,5% сопровождаемых дел. Во всех этих случаях идут сложные, но активные судебные процессы.

Что же касается размера долга банкротов, то в 2025 г. он снизился уже на 384,2 млн руб. и составил 4,3 млрд. руб. Снижение долга достигается разными путями: за счет традиционных методов взыскания, новых альтернативных методов, а также благодаря реструктуризации долга.

Сегодня в залоге у налоговых органов находится имущество 79 плательщиков почти на 900 млн руб.

В прошлом году мы выиграли 16 судебных процессов на 60 млн руб., еще 8 дел прекращены в связи с уплатой долга в общем размере 51 млн руб. В случаях, когда дело доходит до банкротства, то налоговый орган, как залоговый кредитор, получает преимущества по погашению долга за счет все той же реализации залогового имущества.

За прошлый год в отношении 20 налогоплательщиков региона приняты решения об отсрочке налогов на сумму около 595 млн руб. Всего за время ее работы 85 плательщиков региона реструктуризировали свои долги на сумму 940 млн руб., сохранили свыше 3000 рабочих мест и защитили свои активы на сумму 5,8 млрд руб. Таким образом, реструктуризация долгов позволила улучшить финансовое положение компаний и платежеспособность должников, а в бюджет уже поступило 335 млн руб.

В 2024 г. в крае прекращено 18 дел о несостоятельности в связи с заключением мирового соглашения на сумму 62,7 млн руб. налоговой задолженности.

Субсидиарная ответственность позволяет привлечь к ответственности любое лицо, даже если оно на сегодняшний день не входит в состав руководителей или учредителей должника. Налоговые органы успешно выявляют лиц, фактически контролирующих организацию-должника. Отмечу, что избавиться от долга при субсидиарной ответственности не удастся. Субсидиарный ответчик будет нести обязательства перед бюджетом, даже если будет сам признан банкротом. Еще важный факт — в соответствии с действующим законодательством долг субсидиарного ответчика не списывается, а является пожизненным бременем и даже передается по наследству.

В рамках работы по данному направлению за последние два года к субсидиарной ответственности привлечены 129 руководителей и фактических выгодоприобретателей компаний-должников, чей суммарный долг превысил 4,4 млрд руб.

Налицо вывод: необдуманные действия могут поставить под угрозу как наемных топ-менеджеров, так и собственников. Не останутся без нашего внимания и скрытые участники бизнеса, и их родственники.

Самарская область

По инициативе УФНС в июле продолжается серия вебинаров для налогоплательщиков. Очередная тема встречи - «Маркетплейс «Витрина имущества банкротов», где можно купить имущество должника-банкрота».

О том, как любой желающий может стать собственником недвижимости, земельного участка, автомобиля или купить бизнес через маркетплейс «ВИБ», рассказала заместитель начальника отдела обеспечения процедур банкротства УФНС России по Самарской области Людмила Сударикова.