Новости региональных УФНС (ноябрь)

По итогам мониторинга в обзор включены новости, которые показались нам интересными. Эксперты комментируют некоторые из них в журнале.

Во всех регионах напоминали о 2 декабря – сроке уплаты налогов физическими лицами.

Проводили День открытых дверей (пример). А с 1 по 20 ноября 2024 г. - III Всероссийский Налоговый диктант «Наши налоги – достойное будущее детей» - с целью развивать интерес к налоговым знаниям и определить фактическое состояние уровня налоговой грамотности (сообщение УФНС для примера).

И, конечно, рассказывали и о новых нормах НК РФ, которые начнут действовать с 2025 г. (примеры ниже).

Республика Адыгея

В УФНС России по Республике Адыгея 28.11.2024 года состоялся вебинар по вопросам применения налоговой амнистии дробления бизнеса и порядка уплаты с 2025 года НДС налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН).

Белгородская область

Специалисты Управления Федеральной налоговой службы России по Белгородской области провели вебинар для налогоплательщиков, в ходе которого разъяснили нововведения по налогу на добавленную стоимость, которые будут действовать с 1 января 2025 года.

Слушателям разъяснили, что Федеральным законом №176-ФЗ внесены изменения в налоговый кодекс РФ, и с 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС.

…

Представители управления рассказали о том, что ФНС России подготовлены для бизнеса методические рекомендации по НДС (письмо ФНС России от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@), в которых подробно освещены изменения налогового законодательства и рассмотрены жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий в том или ином случае.

Кемеровская область – Кузбасс

Управление Федеральной налоговой службы России по Кемеровской области — Кузбассу 29 ноября 2024 провело вебинар для представителей бизнес-сообществ региона.

Участникам мероприятия рассказали об изменениях по НДФЛ с 2025 года, о взаимодействии налоговых органов и налогоплательщиков по устранению налоговых рисков и других актуальных вопросах.

Главной новацией по НДФЛ стало введение новых дифференцированных ставок и изменение порядка определения налоговых баз.

…

Участникам рассказали о сервисе оценки налоговых рисков «Как меня видит налоговая», который позволяет оценить себя и партнера, быстро и просто получить доступ к показателям выбранного партнера, синхронизировать данные о себе с данными налоговой службы и повысить уровень доверия. Взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков по устранению налоговых рисков играет ключевую роль в обеспечении стабильности и прозрачности налоговой системы и поэтому налоговые органы предоставляют инструменты (электронные сервисы) и рекомендации для самостоятельной оценки налоговых рисков.

Участники также узнали о вступлении в силу с 2025 года упрощенного порядка рассмотрения жалоб и ошибках, допущенных налогоплательщиками при заполнении и представлении уведомлений.

Краснодарский край

Семинар на тему: «Туристический налог. Кому, когда и сколько платить» прошел в Торгово-промышленной палате г. Туапсе. Мероприятие было организовано Межрайонной ИФНС России №6 по Краснодарскому краю совместно с Управлением по развитию курортов МО Туапсинский район.

В семинаре приняли участие представители малого и среднего бизнеса, а также физические лица, которые заинтересованы в получении актуальной информации о новом туристическом налоге.

…

На территории Туапсинского района решение об установлении туристического налога уже принято. В рамках данного решения ставка налога в 2025 году – 1%; в 2026 году – 2%; в 2027 году – 3%; в 2028 году – 4%; в 2029 году – 5% от налоговой базы.

Липецкая область

В рамках вебинара специалисты УФНС России по Липецкой области рассказали о порядке уплаты налога на добавленную стоимость с 2025 года налогоплательщикам на упрощенной системе налогообложения и дали рекомендации по применению налоговой амнистии при дроблении бизнеса.

...

«Если налогоплательщиком был заключен договоров до 1 января 2025 и получен аванс, а поставка товара будет только в 2025 году, то считается, что цена, указанная в договоре, уже включает в себя НДС. Поэтому необходимо обговорить с покупателем возможность заключения дополнительного соглашения или внесения изменений в договор с учетом суммы налога», - обратила внимание слушателей Елена Малыгина.

...

При принятии решения получить налоговую амнистию за периоды 2022 — 2024 годов не требуется предоставлять никаких заявлений в налоговый орган.  Достаточно самостоятельно отказаться от дробления бизнеса 2025-2026 году до вынесения решения по результатам выездной проверки путем подачи соответствующих уточненных нало­говых деклараций и уплаты соответствующих налогов.

Томская область

Специалисты областного Управления Федеральной налоговой службы провели вебинар, на котором рассмотрели изменения в налоговом законодательстве с 2025 года.

Главный государственный налоговый инспектор отдела оказания государственных услуг Наталья Немова ознакомила слушателей с основными изменениями, внесенными в порядок применения УСН со следующего года:

...

Заместитель руководителя Управления Наталья Свасян рассказала о возможности организациям и предпринимателям, которые использовали схемы дробления бизнеса для оптимизации налогов, воспользоваться налоговой амнистией.

Отдельно налоговые органы сообщали о введении в регионе АУСН, например:

Республика Карачаево-Черкесия

С 1 января 2025 года в Карачаево-Черкесии начнёт действовать специальный налоговый режим автоУСН.

Ульяновская область

Закон от 28.11.2024 №121-ЗО о введении на территории Ульяновской области специального налогового режима – автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) - принят Законодательным собранием региона.

Белгородская область

Особенности применения автоматизированной упрощённой системы налогообложения автоУСН обсудили на встрече представители налоговой службы с предпринимателями региона. Мероприятие прошло с участием заместителя руководителя УФНС России по Белгородской области Натальи Кубаевой и начальника отдела камерального контроля специальных налоговых режимов Управления Галины Огиенко.

Были и такие заслуживающие внимания новости.

Республика Крым

В Министерстве финансов Республики Крым под председательством заместителя министра финансов Республики Крым Ольги Чернобай состоялось заседание межведомственной рабочей группы. На повестке дня – совместная работа УФНС России по Республике Крым и муниципальных образований Симферопольского, Сакского, Советского, Черноморского районов и г. Судак по вовлечению ранее учтенных объектов недвижимости в налоговый оборот. В мероприятии приняли участие начальник отдела налогообложения имущества Управления Артем Грудницкий, представители Госкомрегистра Республики Крым и администраций муниципальных образований.

Рассмотрение данного вопроса весьма актуально, отметил Артем Грудницкий, так как вовлечение в налоговый оборот объектов недвижимости является основным источником увеличения базы налогообложения и дополнительных поступлений в бюджеты местных уровней. Следует отметить, что по инициативе УФНС России по Республике Крым Постановлением Совета министров Республики Крым от 07.06.2021 № 322 «О внесении изменений в постановление Совета министров Республики Крым от 18 июля 2017 года № 361» установлены показатели оценки эффективности деятельности глав администраций городских округов и муниципальных районов Республики Крым по выявлению правообладателей объектов недвижимости. Для проведения данной оценки ежеквартально налоговые органы получают информацию о результатах работы муниципалов от Госкомрегистра и доводят ее до Совета министров республики.

По результатам проводимых мероприятий по вовлечению в налоговый оборот ранее учтенных объектов налоговыми органами Республики Крым дополнительно исчислено в 2024 году за 2021-2023 годы порядка 85 млн рублей.

В целом, начисления в текущем году по имущественным налогам физических лиц с 2020 года выросли почти в 2 раза, темп роста начислений к 2023 году составил 114% (2 580 млн рублей).

В Прокуратуре Республики Крым под председательством первого заместителя прокурора республики Павла Смагоринского состоялось заседание межведомственной рабочей группы. Обсуждалось состояние практики прокурорского надзора в сфере защиты трудовых прав работников учреждений здравоохранения на оплату труда, состояние законности в сфере оплаты труда на двух крымских предприятиях, а также о ситуации и принимаемых мерах по погашению задолженности по заработной плате по другим крымским предприятиям, находящимся на контроле органов прокуратуры.

Начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Республике Крым Дмитрий Панин также сообщил о недопустимости подмены трудовых отношений договорами гражданско-правового характера при привлечении плательщиков налога на профессиональный доход.

Напомним, выявление подмены трудовых отношений недобросовестными организациями и индивидуальными предпринимателями при взаимодействии с самозанятыми - приоритетное направление работы и находится на строгом контроле налоговых органов Республики Крым.

В случае, если налоговые органы переквалифицируют гражданско-правовые отношения в трудовые, работодателям (кроме НДФЛ и страховых взносов с суммы выплаченных доходов самозанятым) придется уплатить штраф в размере 20% от суммы неуплаченных налогов (ст. 122 НК РФ). Помимо этого, штраф для должностных лиц составит от 10 тысяч до 20 тысяч рублей, для предпринимателей – от 5 тысяч до 10 тысяч рублей, для юридических лиц - от 50 тысяч рублей до 100 тысяч рублей (п.4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Амурская область

При наличии у налогоплательщика положительного сальдо Единого налогового счета (ЕНС) можно зарезервировать сумму денежных средств на уплату конкретного налога. Для этого понадобится заполнить заявление о зачете.

Обратите внимание: зарезервированную сумму можно вернуть на ЕНС. Для этого в электронном виде необходимо подать заявление о полной или частичной отмене зачета в счет пополнения предстоящих обязательств.

Чтобы использовать зарезервированные суммы для погашения текущих начислений, не придется подавать дополнительных заявлений – переплата используется автоматически.

Срок подачи заявления в налоговый орган для зачета суммы положительного сальдо ЕНС в общем случае не ограничен.

Белгородская область

Заместитель руководителя УФНС России по Белгородской области Ирина Ткаченко выступила с докладом на публичных обсуждениях правоприменительной практики при участии Государственной инспекции труда в Белгородской области и УМВД России по Белгородской области.

Ирина Ткаченко подчеркнула, что положениями Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ заложены механизмы противодействия нелегальной занятости и с 1 марта 2024 года узаконена деятельность межведомственных региональных комиссий с целью противодействия нелегальной занятости. Порядок работы таких комиссий утвердило Правительство (постановление от 03.05.2024 № 571). Законом закреплено определение понятия «нелегальная занятость» и определены организационные основы противодействия нелегальной занятости. Так, под нелегальной занятостью понимается осуществление трудовой деятельности в нарушение установленного трудовым законодательством порядка оформления трудовых отношений.

Постановлением Правительства Белгородской области от 12.08.2024 №363-пп «О межведомственной комиссии по противодействию нелегальной занятости Белгородской области» утвержден состав межведомственной комиссии и перечень муниципальных образований, на территориях которых созданы рабочие группы, а также утверждено положение о межведомственной комиссии и положение о порядке создания и деятельности рабочих групп.

Спикер рассказала об организации работы межведомственных комиссий по противодействию нелегальной занятости и отметила, что они наделяются широкими полномочиями, включая получение персональных данных, сведений, составляющих налоговую тайну, инициирование надзорных мероприятий и др.

В рамках мероприятий, направленных на реализацию государственной политики в области противодействия нелегальной занятости, заседания рабочих групп проводятся ежемесячно, а заседания межведомственных комиссии будут проводится ежеквартально.

Брянская область

О преимуществах использования электронных счетов-фактур рассказали на вебинаре.

...

К преимуществам его использования относятся:

• незамедлительность. Электронная информация доходит до адресата мгновенно, будь это контрагент или контролирующий налоговый орган;
• экономия. Минимизируются траты на расходы, обязательные при фактическом документообороте: канцелярию и курьерские (почтовые) затраты;
• освобождение ресурсов. В результате обмена документами по сети у организации освобождаются временные и финансовые резервы, которые можно направить на повышение эффективности ее деятельности, и в итоге на увеличение рентабельности;
• безошибочность. Защита отправителя и получателя от досадных ошибок, которые могут сделать недействительным бумажный аналог и стать поводом для отказа в применении налоговых вычетов по НДС;
• прозрачность. В отправленный счет-фактуру, подтверждение которого получено, невозможно внести никаких искажающих изменений.

Новгородская область

Специалисты УФНС России по Новгородской области провели онлайн - совещание c представителями муниципальных образований Новгородской области. Участники встречи обсудили вопросы легализации туристического бизнеса на территории региона и важность межведомственного взаимодействия по данному направлению.

В рамках проведения мероприятий, направленных на легализацию туристического бизнеса, Правительством региона создан Единый реестр объектов временного размещения туристов. В настоящее время в реестр внесены 405 объектов временного размещения туристов (гостиницы, отели, базы отдыха).

Участники совещания отметили эффективность совместной работы, направленной на легализацию деятельности в туристической области. По итогам работы по легализации туристического бизнеса в январе - октябре 2024 года дополнительно поступило в бюджет 6,4 млн рублей.

С учетом роста туристической привлекательности региона и повышения спроса на аренду гостевых домов и баз отдыха совместная работа по легализации бизнеса и наполнению реестра, а также информационно - разъяснительная работа будет продолжена.

Представители налоговой службы рассказали об основных изменениях в администрировании налога на доходы физических лиц, налога на прибыль организаций, упрощённой системы налогообложения, а также о введении туристического налога и правил обязательной классификации средств временного размещения.

Оренбургская область

Межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области совместно со службой судебных приставов и ГИБДД провели очередной совместный рейд по выявлению граждан-должников. Цель мероприятия – индивидуальная работа с автовладельцами по фактам наличия налоговой задолженности и информирование о способах её погашения.

В ходе проведенного мероприятия выявлено 12 автовладельцев, имеющих задолженность по налогам в сумме более 450 тыс. рублей. Должникам вручались квитанции на оплату налогов, доводилась информация о необходимости погасить имеющуюся задолженность и мерах принудительного взыскания.

В результате проведенного рейда в бюджет поступило более 136 тыс. рублей.

Тверская область

«Соглашаясь на «работу» номинального руководителя вы должны понимать, что это может обернуться судимостью и большими проблемами не только для вас, но и для ваших близких родственников» — рассказала заместитель начальника отдела регистрации и учета налогоплательщиков №1 УФНС России по Тверской области Анна Капаева.

В средствах массовой информации, социальных сетях, мессенджерах можно встретить объявления о том, что требуются «номинальные» директора фирм и курьеры, в функции которых входит только регистрация на свое имя подставных фирм и получение зарплаты. Такие объявления могут появляться и в общественных местах, а также возле общежитий.

Студентам обычно за такую неофициальную «работу» предлагают заработок, который они могут получить без особых потерь времени. Мошенники обещают от пяти до 40 тысяч рублей за регистрацию одной компании. Они рассказывают, что работа сама по себе не требует слишком больших усилий, просто надо предоставить данные своего паспорта и подписать бумаги в налоговых органах и банке. Есть и более простые схемы, которые используют мошенники, где всю регистрацию можно сделать онлайн, без визита в налоговый орган.

Спикер рассказала, что лица, которые уже согласились на такую «работу», не могут себе представить, что уже совершили уголовное преступление и административное правонарушение.

«После регистрации вы не будете знать, чем в действительности занимается компания, но как директор или генеральный директор будете нести не только административную ответственность, но и уголовную» — отметила Анна Капаева.

Если произошло несанкционированное использование ваших документов, необходимо обратиться в любой ближайший налоговый орган, в отдел регистрации и учета налогоплательщиков, а также в правоохранительные органы, где вам подскажут как действовать, чтобы выйти из проблемной ситуации.

Чтобы обезопасить себя и внести запрет на совершение регистрационных действий с вашим участием, необходимо предоставить в налоговый орган заявление по форме № Р38001.

Томская область

С начала текущего года от иностранцев, работающих в Томской области по патенту, в консолидированный бюджет региона поступило 197 млн руб. налога на доходы физических лиц (НДФЛ) – это на 6% больше аналогичного периода 2023 года (185,5 млн руб.).

Как правило, иностранцы самостоятельно перечисляют фиксированные авансовые платежи по НДФЛ, а работодатель, как налоговый агент, при удержании налога с их заработной платы уменьшает НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей за период действия патента. Однако для этого у работодателя должны быть на руках соответствующее уведомление от налоговой инспекции, заявление от иностранного работника и документы, подтверждающие уплату НДФЛ по патенту.

С начала года региональным УФНС выдано почти 1,2 тыс. уведомлений о подтверждении права на осуществление налоговыми агентами уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиками фиксированных авансовых платежей (+4% к аналогичному периоду 2023-го).