Новости региональных УФНС (октябрь)

11, Ноября 2024

По итогам мониторинга в обзор включены новости, которые показались нам наиболее интересными. Эксперты комментируют некоторые их них в журнале.

Республика Башкортостан

Более 3,5 тысяч человек обратились за получением налоговых уведомлений в рамках совместной акции налоговых органов Республики Башкортостан и регионального отделения Многофункционального центра «Мои налоги – моей Республике».

В течение трех дней в 30 офисах МФЦ по всей Республике Башкортостан работали мобильные налоговые офисы. Сотрудники налоговых органов оказывали информационную помощь посетителям: рассказывали о способах получения налогового уведомления и его уплаты, о возможности уплаты налогов за третьих лиц, о возможности подключения функции «Семейный доступ» в «Личном кабинете для физических лиц» для комфортной и быстрой уплаты налога за несовершеннолетнего ребенка.

Получить налоговое уведомление в офисах МФЦ можно и после завершения акции − в Республике Башкортостан это услуга доступна уже более 5 лет. Для того чтобы воспользоваться ей, необходимо при себе иметь документ, удостоверяющий личность.

Республика Дагестан

Руководитель УФНС России по Республике Дагестан Айдар Байрамов провел встречу с главой города Дербент Ахмедом Кулиевым. В ходе встречи обсуждались вопросы собираемости налогов в городе.

В мероприятии также приняли участие представители правоохранительных структур. Глава Дербента рассказал о проводимой работе по улучшению ситуации с уплатой налогов предпринимателями.

«Благодаря регулярным встречам с бизнесом и мониторингу финансовых показателей предприятий, уже наблюдаются положительные изменения. Так, к примеру, общая выручка предпринимателей в сфере общественного питания по состоянию на 1 ноября 2024 года составила 954 млн рублей, что значительно превышает показатели аналогичного периода прошлого года – 467 млн рублей. Также стоит отметить существенный рост выручки автозаправочных станций, которая увеличилась в полтора раза», - сообщил Ахмед Кулиев.

Айдар Байрамов отметил, что работу в этом направлении необходимо выстроить последовательно и системно, не забывая при этом об информационной работе.

Отдельно на совещании рассматривался вопрос применения контрольно-кассовой техники предпринимателями города. По состоянию на 01.10.2024 общее количество ККТ по Дербенту составляет 1666 единиц. С 01.01.2024 по 01.10.2024 года зарегистрировано 391 единицы контрольно-кассовой техники. По данным контрольно-кассовой техники за 9 месяцев 2024 года общая выручка в городе составила 11 274,7 млн руб., это на 2 321,5 млн руб. больше, чем за аналогичный период 2023 года, также значительно выросло и количество выдаваемых чеков.

Вместе с тем, было отмечено, что налоговый потенциал Дербента гораздо выше. Многие предприниматели продолжают оставаться в тени, либо скрывать свои истинные доходы. По итогам встречи принято решение проработать и реализовать план мероприятий по обеспечению полной прозрачности бизнеса и своевременной оплаты всех налогов. Также стороны договорились проводить ежеквартальные встречи для анализа результатов совместной работы.

Вопросы соблюдения требований законодательства при разработке карьеров, легализации их деятельности и уплаты налоговых платежей обсудили на совещании в Министерстве природных ресурсов и экологии Дагестана.

В совещании приняли участие руководитель Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан Айдар Байрамов, руководитель Минприроды РД Ратмир Расулов, а также представители природоохранной прокуратуры и Управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по РД.

По сведениям министра природных ресурсов и экологии Дагестана, на данный момент в регионе действуют 191 лицензия на добычу общераспространенных полезных ископаемых с ежегодной добычей 4,0-4,5 млн м³.

Подробную информацию о налогоплательщиках – недропользователях представил руководитель УФНС России по Республике Дагестан Айдар Байрамов. В 2024 году 157 налогоплательщиков занимаются этой деятельностью, из них: 95 - юридических лиц и 62 - индивидуальных предпринимателя.

«От общего количества 91 налогоплательщик – недропользователь применяют специальный налоговый режим «упрощенная система налогообложения» (УСН), остальные 56 недропользователей применяют общеустановленную систему налогообложения», — уточнил Айдар Байрамов.

Плановые поступления от налога на добычу полезных ископаемых на 2023 год составили более 22 млн руб., фактически поступило около 28 млн руб. В 2024 году за 9 месяцев поступления составили порядка 22 млн руб. при плане 20,3 млн руб., что на 125,1% больше, чем за аналогичный период 2023 года.

Руководитель налоговой службы также отметил проблемы, влияющие на налоговую базу, включая отсутствие контрольно-кассовой техники и журналов учета у недропользователей. В качестве решения предложено проводить регулярные встречи по вопросам деятельности карьеров с Минприроды РД, организовать разъяснения по налогообложению и отзыв лицензий у недропользователей с нулевыми объемами добычи. Все предложения одобрены участниками совещания и будут реализованы.

Зональная группа по увеличению доходной части бюджета и легализации «теневого» сектора экономики продолжает работу по обследованию законности ведения предпринимательской деятельности в Махачкале.

В мероприятии приняли участие сотрудники УФНС России по Республике Дагестан, администрации города Махачкалы, администрации Кировского района и отдела полиции.

Межведомственная комиссия провела обследование объектов, расположенных по проспекту Акушинского и осуществляющих деятельность без государственной регистрации и постановки на налоговый учет. Для предпринимателей, желающих официально зарегистрироваться, в состав комиссии также была включена мобильная группа из работников МФЦ города Махачкалы, которая осуществляла прием документов и постановку на налоговый учет.

В ходе проверки было обследовано 15 объектов предпринимательства. Из них 8 физических лиц встали на налоговый учет и 3 физических лица подали документы на регистрацию по итогам проверки. Есть объекты, на которых произведена конфискация имущества и опечатаны. По итогам мероприятий составлены 3 протокола по части 1 статьи 27.10 КоАП РФ (изъятие вещей и документов) и 3 протокола по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ (осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации).

Республика Карелия

С обзором изменений в сфере одного из самых популярных режимов налогообложения – УСН выступила на вебинаре главный госналогинспектор отдела оказания государственных услуг Управления ФНС России по Республике Карелия Елена Смольникова.

Спикер напомнила, при соблюдении каких условий можно будет применять упрощенную систему налогообложения в 2025 году, а также уточнила, что повышенные ставки по УСН отменены.

«С 2021 года при превышениях лимитов для применения УСН действовали повышенные ставки: 8% при объекте налогообложения «доходы» и 20% при объекте налогообложения «доходы минус расходы». С 2025 года они отменены - применяются только базовые ставки по УСН: 6% при объекте налогообложения «доходы» и 15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы», рассказала слушателям Елена Смольникова.

При этом за регионами остается право понижения ставок.

«В Республике Карелия в 2024 году общие ставки при объекте «доходы» составляют - 6%, «доходы-расходы» - 12,5%», - уточнила спикер.

В ходе трансляции Елена Смольникова также разъяснила порядок налогообложения НДС, плательщиками которого с начала 2025 года признаются плательщики на УСН, а также условия, при которых организации и ИП могут воспользоваться освобождением от уплаты налога на добавленную стоимость.

Также на вебинаре спикер рассмотрела наиболее распространенные вопросы порядка перехода в рамках специальных налоговых режимов и условий их применения.

В заключение спикер остановилась на сроках и порядке направления ИП налоговой отчетности через личный кабинет, напомнив, что индивидуальным предпринимателям в данном сервисе доступны 20 форм отчетности.

Республика Коми

УФНС по Республике Коми продолжает проводить контрольные мероприятия по легализации «теневых» зарплат в регионе в отношении работодателей, которые:

производят выплаты ниже минимального размера оплаты труда;
производят выплату среднемесячной зарплаты значительно ниже средней по Республике Коми;
имеют риски подмены трудовых отношений, привлекая плательщиков налога на профессиональный доход (выплаты производят продолжительное время с определенной периодичностью);
допускают нарушения прямого запрета и производят выплаты своему бывшему работнику, применяющему НПД за последние два года.

Также налоговое Управление выявляет факты выплаты «теневой» заработной платы на основании сведений, поступивших от работников по «телефону доверия».

Чтобы предприниматели добровольно исполняли свои обязательства и самостоятельно повышали заработную плату своим работникам, Управление регулярно ведет профилактическую разъяснительную работу на рабочих встречах, направляет информационные письма, проводит межведомственные комиссии.

В результате деятельности Управления 935 предприятий «обелили» или повысили заработную плату своим работникам. За счет поступлений бюджет пополнился НДФЛ на 45,3 млн рублей, а также страховыми взносами на 95,1 млн рублей.

УФНС России по Республике Коми напоминает, что с «теневой» зарплаты не уплачиваются НДФЛ и страховые взносы или уплачиваются не полностью. Кроме того, на указанные суммы не распространяются нормы законодательства, регулирующие трудовую деятельность работника и его социальное обеспечение: уменьшается размер социальных выплат (отпускных, больничных, пособий), снижается размер будущей пенсии и др.

УФНС России по Республике Коми призывает граждан сделать выбор в пользу легальной оплаты труда. О выплате неофициальной зарплаты и уклонении работодателя от заключения трудового договора следует сообщить в налоговую службу. Написать обращение и приложить документы, подтверждающие выплату «теневой» заработной платы, можно через Личный кабинет налогоплательщика или сервис «Обратиться в ФНС России». Инициировать проверку работодателя можно и анонимно по телефону +7(8212) 44-61-63 (доб. 1025, 1127).

Если налоговый орган по результатам проверки установит факт неуплаты НДФЛ, то сумму налога должен будет доначислять работодатель, а не работник. Уклонение от уплаты налогов и страховых взносов влечет налоговую, административную, а также уголовную ответственность.

Зачастую работодатели идут на хитрости, чтобы самозанятый выполнял работу, как сотрудник организации, а обязательные страховые взносы и НДФЛ за него оплачивать не пришлось. Подмена трудовых отношений лишает работника всех социальных гарантий, таких как оплата больничного, отпуска, пенсионного страхования и пр. Соглашаясь на постоянную работу в качестве самозанятого, гражданин также прощается с возможностью пользоваться налоговыми вычетами за лечение, обучение, фитнес и покупку недвижимости.

Выявить подмену трудовых отношений налоговая служба сможет по отчетности работодателя и ряду других критериев, например, таких как регулярность поступлений от организации самозанятому или количество самозанятых в организации.

А вот чтобы доказать подмену трудовых отношений внимание налоговых органов будет обращено на следующие обстоятельства:

подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего распорядка и графика работы;
обеспечение работодателем условий труда;
выполнение работником трудовой функции за плату;
выполнение сотрудником работы только по определенной специальности, квалификации или должности;
регулярность привлечения самозанятых для выполнения работ;
выплаты в пользу самозанятых, у которых отсутствуют иные источники доходов либо доход, полученный по ГПД, является основным;
выплаты в пользу самозанятых осуществляются с определенной периодичностью (1-4 раза в месяц).

Подмена трудовых отношений договорами с самозанятыми несет серьезные риски для работодателя. За выявленные факты подмены трудовых отношений работодателю придется уплатить НДФЛ и страховые взносы за все время действия договора с самозанятым, а также заплатить штраф.

Также налоговая служба напоминает, что нельзя заключать договор с самозанятым на выполнение работ (оказание услуг), если он одновременно работает по трудовому договору с данным работодателем, или после расторжения трудового договора этим работодателем прошло менее 2-х лет.

Республика Мордовия

Учитывая высокую эффективность досудебного урегулирования налоговых споров, с 1 января 2025 года порядок обжалования будет упрощен. Соответствующие изменения уже приняты на законодательном уровне Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Новый порядок подачи «легкой жалобы», как она называется в налоговой службе, позволит налогоплательщику воспользоваться дополнительной инстанцией досудебной защиты и даст возможность налоговому органу самостоятельно устранить допущенное нарушение.

Особенности процедуры:

Жалобы подаются только в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика в разделе «Подача жалобы» и по ТКС — строго по утверждённой форме. В личном кабинете будет обеспечено обязательное отражение всех возможных к обжалованию в упрощенном порядке документов.

Срок рассмотрения жалобы в упрощённом порядке сокращён до семи рабочих дней, решение направляется заявителю в электронном виде.

Рассмотрение жалоб в упрощённом порядке возможно по 16 тематикам.

Изменения касаются всех категорий жалоб, за исключением поданных на решения налоговых органов, принятые в соответствии со статьями 101 и 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации.

Республика Саха (Якутия)

4 октября 2024 года в Управлении ФНС России по Республике Саха (Якутия) состоялась встреча налогового органа с представителями 50 крупнейших налогоплательщиков региона. Основной темой обсуждения стал переход на электронный документооборот (ЭДО), его преимущества и трудности, с которыми сталкиваются компании на этом пути. Встреча показала высокий интерес бизнеса к цифровым инновациям, а также выявила ряд вопросов, требующих решения.

Главные пункты обсуждения:

1. Преимущества перехода на ЭДО:

скорость и эффективность. Участники отметили, что ЭДО значительно ускоряет процесс обмена документами и повышает прозрачность взаимодействий с контрагентами;
снижение затрат. Участники подчеркнули экономическую выгоду от уменьшения бумажного документооборота, включая сокращение затрат на печать и доставку.

2. Основные проблемы:

технические сложности. Некоторые участники озвучили проблемы по поводу интеграции ЭДО с существующими системами управления и необходимости модернизации инфраструктуры;
отказ малого бизнеса от ЭДО. Участниками предложено законодательно закрепить постепенный и комфортный переход на ЭДО всех хозяйствующих субъектов.

По результатам обсуждений заместитель руководителя Управления подчеркнул готовность налогового органа к обсуждению, проведению встреч и консультаций по переходу на ЭДО. В свою очередь, компании выразили заинтересованность к совместной работе над устранением существующих препятствий.

Встреча подтвердила важность диалога между государственными органами и бизнесом для успешного перехода на ЭДО. Решение выявленных проблем и реализация преимуществ ЭДО будут способствовать не только повышению эффективности бизнес-процессов, но и созданию более прозрачной и устойчивой экономической среды.

Республика Татарстан

29 октября 2024 года состоялось совместное совещание финансовых, казначейских и налоговых органов под председательством Раиса Республики Татарстан Рустама Минниханова. В совещании приняли участие руководители министерств, ведомств и муниципальных образований республики.

Об итогах работы налоговых органов в Республике Татарстан за 9 месяцев 2024 года доложил руководитель Управления Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан Марат Сафиуллин.

«Государственная казна на территории Татарстана пополнилась на 1,1 трлн рублей, что на 260 млрд руб. больше, чем в 2023 году. При этом в плюсе все бюджеты. Налоги в консолидированный бюджет республики выросли почти на 36 млрд руб. и составили 349 млрд руб. или 36 % всех платежей. Более чем на 50 млрд руб. увеличились платежи по страховым взносам во внебюджетные фонды и превысили 227 млрд руб.», - отметил в своем докладе руководитель Управления.

«Сегодня мы выстраиваем отношения с налогоплательщиками на простых и понятных всем правилах: открытость, добросовестность и честность. И это работает - все меньше из них находятся в зоне налоговых рисков. Вместе с тем, в целях пресечения умышленных налоговых правонарушений и снижения задолженности мы расширяем границы взаимодействия с правоохранительными, государственными и муниципальными органами», - подчеркнул Марат Сафиуллин.

В своем докладе руководитель Управления отметил социальную составляющую при администрировании НДФЛ. Речь идёт об ускоренном возмещении гражданам налога по социальным и имущественным вычетам в течение двух недель вместо положенных по Налоговому кодексу трёх месяцев. Сумма подтверждённого к возврату налога по имущественным и социальным вычетам составила за 9 месяцев 13,5 млрд руб.

Согласно Манифесту, Федеральная налоговая служба продолжает успешную реализацию клиентоцентричного трека «тратить время на заполнение деклараций и расчёт налогов - это вчерашний день».

«Комплексное использование современных технологий, связанных с преобразованием данных позволяет автоматизировать администрирование налогов, сделать его более эффективным и прозрачным, что сокращает не только издержки налогоплательщиков, но и делает уплату налогов удобной и комфортной», - сказал Марат Сафиуллин.

Успешным проектом в этом направлении стал налоговый режим «Налог на профессиональный доход». На начало октября в республике насчитывается свыше 360 тыс. человек, использующих «Налог на профессиональный доход» без какой-либо отчётности и ведения учёта, а сумма уплаченного ими налога за 9 месяцев составила 2 млрд 300 млн руб.

Неотъемлемой составляющей передовых цифровых технологий является электронный документооборот, позволяющий уйти от бумажной волокиты, сэкономив на этом деньги и время. «С учётом очевидных преимуществ бесконтактных технологий, мы готовы оказывать помощь бизнесу в обеспечении комфортного перехода на использование электронного документооборота не только при взаимоотношениях с государственными органами, но и с контрагентами», - отметил в своем докладе руководитель Управления.

С 2025 года вступают в силу масштабные изменения в налоговом законодательстве. Для создания максимально комфортных условий перехода на новый формат налогообложения ФНС России совместно с бизнес-объединениями разработаны методические рекомендации для предпринимателей, которые помогут сориентироваться в различных ситуациях, а также проводятся встречи с предпринимателями, разъясняющие грядущие изменения. «Наша задача - создать такую среду, в которой налоговые органы и плательщики были бы взаимопредсказуемы и честными по отношению друг к другу», - подчеркнул руководитель Управления.

Завершая доклад, Марат Сафиуллин отметил, что налоговые органы готовы своевременно и эффективно реагировать на новые вызовы и продолжат курс на создание прозрачных условий для ведения бизнеса и снижение административных издержек. Ведь налоги - это наши инвестиции в общее будущее.

Забайкальский край

За 9 месяцев 2024 года МИ ФНС по ДФО рассмотрено 66 жалоб налогоплательщиков, оспариваемая сумма составила 437,5 млн рублей. Чаще всего споры, рассмотренные в досудебном порядке, были связаны с выездными и камеральными налоговыми проверками (56,1 %), оспариваемая сумма по данным видам споров составила 428,2 млн рублей.

Наиболее частыми причинами жалоб стало несогласие налогоплательщиков:

с методологией доначисления сумм налогов (например, отказ в применении ставки 0 % по техническим потерям по НДПИ, отказ в применении пониженной ставки по УСН);
с взысканием задолженности, срок по которой истек;
с обеспечительными мерами;
с порядком взыскания задолженности с физических лиц и пр.

Кроме того, МИ ФНС по ДФО рассмотрено три жалобы на постановление по делам об административных правонарушениях; три жалобы в порядке, установленном Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ; 10 жалоб, связанных с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Красноярский край

30 октября специалисты отдела налогообложения юридических лиц Управления приняли участие в просветительском мероприятии. Организатором выступил Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Красноярском крае. Семинар прошел в офлайн и онлайн форматах и был посвящен порядку применения, условиям перехода на упрощенную систему налогообложения с учетом изменений законодательства с 1 января 2025 года.

В частности, спикеры рассказали, что с 1 января 2025 года увеличены пороговые показатели для перехода на упрощенную систему налогообложения, а также для сохранения применения этого налогового режима. Новый лимит доходов для перехода составляет 337,5 млн рублей. Эта сумма будет ежегодно индексироваться на коэффициент – дефлятор. Данный лимит применяется впервые при переходе на УСН с 2025 года.

При применении упрощенной системы налогообложения предельная величина доходов составит 450 млн рублей. Остаточная стоимость основных средств будет увеличена и с 2025 года составит 200 млн рублей. Оба показателя подлежат ежегодной индексации.

Если в 2024 году налогоплательщик применял УСН, но утратил право на нее в связи с превышением действующего предела по доходам (более 265,8 млн руб.), то вернуться на эту систему налогообложения можно не через год, а уже с 1 января 2025 года, при условии, что доходы за 9 месяцев 2024 года не превысят 337,5 млн рублей. При определении суммы доходов за 2024 год надо учесть доходы, полученные как на упрощенной, так и на общей системе налогообложения.

В мероприятии приняли участие более 10 тысяч предпринимателей из 544 муниципальных образований Красноярского края.

Пермский край

В 2024 году налоговые органы впервые начислят физическим лицам налог с доходов в виде процентов по вкладам, которые были получены в 2023 году. Об этом сообщает пресс-служба УФНС по Пермскому краю.

Отметим, что налогом облагается только сумма процентов по вкладам свыше 150 тысяч рублей, согласно изменениям в законодательстве. По данным регионального УФНС, в 2024 году НДФЛ с процентов по вкладам должны будут заплатить почти 21 тысяча жителей региона. В совокупности жители региона по этому налогу выплатят 982 млн рублей.

Приморский край

В территориальных налоговых органах Приморья 24 октября состоялся День открытых дверей по вопросам уплаты имущественных налогов. Почти 1,5 тыс. жителей региона решили не дожидаться уведомления на бумаге, а получили его в рамках акции. И, не выходя из инспекции, уплатили имущественные налоги на сумму более 34 млн руб.

В день открытых дверей налоговики не просто выдали приморцам уведомления, а ещё и показали, как проверить начисления с помощью специально разработанных для этого налоговых калькуляторов, размещённых на официальном сайте ФНС России. Тем жителям региона, которые интересовались вопросами получения льгот по имущественным налогам, специалисты рекомендовали применение сервиса «Информация о ставках и льготах по имущественным налогам», где собрана информация обо всех льготах, включая утверждённые по муниципальным образованиям Приморья.

А самый часто задаваемый вопрос от участников акции — «Как уплатить налоги». Инспектора провели мастер-класс по возможностям сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». С его помощью приморцы могут получать налоговые уведомления и сразу же уплачивать налоги, а также исполнять обязанность за своих детей, подключив услугу «Семейный доступ». Как итог, почти 200 приморцев получили регистрационные карты и стали пользователями ЛК ФЛ.

Напомнили налоговики и ещё об одном сервисе ФНС России для онлайн уплаты налогов — «Уплата налогов и пошлин». В использовании он достаточно прост. Для этого нужно на официальном сайте Службы перейти в раздел «Сервисы», найти сервис «Уплата налогов и пошлин», выбрать раздел «Физические лица» и нажать «Пополнить сальдо ЕНС», указать сумму налога и нажать на кнопку «оплатить».

Амурская область

Заместитель руководителя УФНС России по Амурской области Наталия Батришина приняла участие в работе круглого стола с представителями туристических агентств и амурского регионального отделения «Опоры России». На мероприятии обсудили важные вопросы, касающиеся налогообложения и соблюдения требований законодательства в области туристического бизнеса.

Участникам круглого стола напомнили, что деятельность по ввозу иностранных туристов может осуществляться только теми организациями, которые внесены в специальный реестр туроператоров. То есть такие компании имеют особый статус и обязательства перед государством.

При этом налоговыми органами установлены риски неполного отражения доходов, полученных представителями амурского туристического бизнеса по безвизовому ввозу иностранных туристов. Как отметила Наталия Батришина, это касается доходов от реализации общей стоимости туристических продуктов, сформированных в рамках исполнения соглашения между Правительством РФ и КНР.

Туристические агентства области применяют упрощенную систему налогообложения, следовательно, обязаны своевременно рассчитывать и уплачивать авансовые платежи и сумму налога по окончании налогового периода. Это поможет избежать штрафов и других санкций со стороны налоговых органов.

Встреча позволила рассмотреть и другие актуальные вопросы налогообложения и контроля за деятельностью туристических компаний. Присутствующие пришли к выводу, что подобные мероприятия способствуют повышению прозрачности и эффективности работы бизнеса в сфере туризма.

Межведомственное взаимодействие УФНС России по Амурской области и Благовещенского таможенного поста в текущем году позволило привлечь к декларированию физических лиц, осуществивших ввоз на территорию ЕАЭС транспортных средств для личного пользования, которые в последствии были ими отчуждены.

По результатам проведенной работы 12 физическими лицами представлены декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год с общей суммой дохода в размере 35 млн рублей.

Сотрудниками УФНС России по Амурской области с целью привлечения граждан к декларированию полученных доходов запрашиваются договоры купли-продажи транспортных средств в органах госавтоинспекции МВД России, истребуются документы и пояснения у покупателей, уточняется наличие выписок о движении денежных средств по счетам физических лиц у банков.

Белгородская область

Горнодобывающие предприятия Белгородской области традиционно обеспечили максимальный объем налоговых отчислений в консолидированный бюджет Российской Федерации, составив 38,5% всех поступлений. За девять месяцев текущего года объем платежей от данной категории налогоплательщиков увеличился на 16,4 млрд рублей, что соответствует росту на 26,8%, и составил 77,6 млрд рублей.

Второе место в структуре доходов занимают обрабатывающие производства с удельным весом 19,9% и объемом налогов в сумме 40,1 млрд рублей. Прирост платежей к аналогичному периоду прошлого года составил 3,5 млрд рублей или 9,6%.

Налогоплательщики, основным видом экономической деятельности которых является «сельское хозяйство», обеспечили порядка 10 % доходов бюджета. Объем их налоговых отчислений увеличился до 40,1 млрд рублей, что в 2,2 раза или на 10,8 млрд рублей больше аналогичного периода прошлого года.

Наибольшее количество налогоплательщиков Белгородской области занято в сфере оптовой и розничной торговли. Налоговые платежи данного сектора экономики составили 13,4 млрд рублей или 6,6% от общей суммы налоговых доходов консолидированного бюджета Российской Федерации. Поступления налогов увеличились на 1,8 млрд рублей или на 15,4%.

В целях предупреждения, выявления и последующего устранения коррупционных правонарушений оценить результативность проводимых Управлением ФНС России по Белгородской области антикоррупционных мер с помощью специального сервиса «Оцените нашу работу по противодействию коррупции» в подразделе «Противодействие коррупции».

Онлайн-опрос проводится в период с 15 октября 2024 по 15 ноября 2024. Для проведения онлайн-опроса на странице сервиса необходимо выбрать свой регион (31 – Белгородская область) и ответить на вопрос: «Как Вы оцениваете работу, проводимую подразделением по противодействию коррупции?» выбрав один из предложенных вариантов ответа:

высокий уровень;
средний уровень;
низкий уровень.

Иркутская область

В Иркутске обсуждают вопросы регулирования генерации цифровой валюты, налогообложения майнинговой деятельности и выявления схем нелегального майнинга. В совещании – семинаре принимают участие начальник межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам № 7 ФНС России Алексей Катяев, а также специалисты центрального аппарата МВД России, региональных управлений ФСБ России, Прокуратуры, Министерства жилищной политики и энергетики, Байкальской Энергетической компании.

Участники совещания рассмотрели актуальные вопросы совершенствования законодательства в области майнинговой деятельности, основные направления развития в сфере налогового администрирования майнинга и тенденции развития судебной практики по спорам, связанным с генерацией и оборотом криптовалют. В рамках мероприятия отмечено, что в рамках легализации майнинговой деятельности генерировать криптовалюту смогут юридические лица и индивидуальные предприниматели, находящиеся в специальном реестре, созданном налоговой службой. Физическим лицам майнинг разрешен без их включения в реестр, но в пределах лимитов энергопотребления, устанавливаемых законодательством Российской Федерации.

Все сведения для внесения в соответствующие реестры можно будет подать через электронные ресурсы налоговой службы. Таким образом, контроль доходов, расходов и уплата налогов станут основой регулирования данной отрасли, формирования единой методики выявления схем теневого майнинга и побуждения налогоплательщиков к легализации майнинговой деятельности.

Калининградская область

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) будут обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС). Основные правила:

налогоплательщики на УСН, чей доход за 2024 год составит менее 60 млн руб. будут автоматически освобождены от уплаты НДС. Заявление в налоговый орган подавать не требуется. Однако если доход в течение года превысит этот порог, налогоплательщик станет плательщиком НДС с первого числа следующего месяца. Этот критерий проверяется ежегодно. Если до 01.01.2025, так и после этой даты налогоплательщик применяет УСН, то 60 млн руб. считается по тем же правилам учета доходов, как и доходы для расчета налога по УСН. При применении ИП в 2024 году одновременно УСН и ПСН, ОСНО и ПСН, ЕСХН и ПСН для освобождения от НДС учитывается общая сумма доходов за 2024 год по обоим применяемым режимам налогообложения. Для расчета доходов по ПСН учитываются фактически полученные доходы;
объектом налогообложения являются операции по реализации товаров, работ или услуг на территории России, а также передача имущественных прав. Налог рассчитывается исходя из стоимости реализованных товаров, работ или услуг. Применяются стандартные ставки НДС (20%, 10%, 0%) либо необходимо выбрать одну из специальных ставок 5% или 7%, в зависимости от годового дохода.

Обращаем внимание, что налогоплательщики с доходом от 60 до 250 млн руб. могут выбрать ставку НДС в 5%, а с доходом от 250 до 450 млн руб. – ставку в 7%. Однако при выборе этих ставок отсутствует возможность воспользоваться вычетом по «входному» НДС. В некоторых случаях стандартная ставка НДС (20%) может оказаться более выгодной, так как позволит принимать к вычету НДС, уплаченный поставщикам.

Управление рекомендуем заранее ознакомиться с методическими рекомендациями, в которых ФНС России разъясняет правила уплаты НДС для бизнеса (письмо от 17.10.2024 №СД-4-3/11815@).

Костромская область

Ошибки в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств при уплате юридическим лицом налогов за иностранного гражданина, работающего по патенту, приводят к несвоевременному отражению платежа в обязательствах налогоплательщика и отнесению таких документов в разряд невыясненных.

По Налоговому кодексу иностранные граждане, работающие по патенту, обязаны платить НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей. Речь идет о тех, кто трудится по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, а также в организациях, ИП и у лиц, занимающихся частной практикой. При этом платить налог в виде фиксированных авансовых платежей может как сам иностранный работник, так и иное лицо за него. Практика показывает, что не все юридические лица корректно заполняют расчетные документы при перечислении денежных средств. Вместо ИНН плательщика - иностранного гражданина, чью обязанность по уплате налога исполняет юридическое лицо, вносятся реквизиты ИНН самой организации. ФНС России выявила более 48 тысяч таких случаев нарушения установленного Минфином РФ порядка оформления расчетных документов. При ошибке в указании ИНН поступления от юридического лица идут с несвойственным для него КБК, который используется только для налоговых перечислений от физических лиц. И пока налоговый орган проводит мероприятия по идентификации налогоплательщика, его обязательства считаются не исполненными. Чтобы избежать подобных ситуаций, УФНС России по Костромской области рекомендует юридическим лицам корректно заполнять расчетные документы для перечисления налогов за иностранных работников.

Курская область

В январе-сентябре 2024 года в УФНС России по Курской области поступило 24053 письменных обращения граждан, что в 1,6 раза больше, чем в аналогичном периоде 2023 года.

Анализ поступивших обращений показал, что наибольшее количество 7362 (30,61%) обращения касались предоставления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, исчисления уплаты транспортного налога, получения налоговых уведомлений об уплате налога, налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, земельного налога и налогообложения малого бизнеса.

Также существенный удельный вес 4296 (17.86%) занимают обращения по вопросам имеющейся задолженности по налогам, сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов, предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога, сбора, пени, штрафа. По другим вопросам поступило 12395 обращений (51,53%).

Поставленные на контроль обращения граждан, исполнены в установленные законодательством Российской Федерации сроки.

Московская область

30 октября в УФНС России по Московской области состоялось заседание коллегии под председательством руководителя управления Екатерины Макаровой. В работе коллегии приняли участие заместители руководителя и начальники отделов управления, начальники и заместители начальников налоговых инспекций региона.

Начальник отдела урегулирования задолженности управления Елена Томатина проинформировала участников коллегии о мерах, принимаемых налоговыми органами Московской области по урегулированию задолженности. Она подчеркнула, что эффективность работы с задолженностью во многом зависит от проведения территориальными налоговыми органами комплексной работы с должниками. Одним из примеров выработки решений по комплексному выводу предприятий из кризиса по задолженности перед бюджетом и иными кредиторами является проект «Площадка структуризации долга», в рамках которого только за 2024 год налогоплательщикам Московской области оказаны меры поддержки в виде различных форм рассрочки налоговых платежей на сумму более 12 млрд рублей.

Докладчик проанализировала выполнение показателей по задолженности, определила подведомственным налоговым инспекциям основные задачи до конца года: повысить эффективность работы по управлению долгом в соответствии с Концепцией ФНС России, не допустить роста задолженности, обеспечить эффективность работы с предприятиями-банкротами и безусловное взыскание доначисленных в ходе контрольной работы сумм.

В своем докладе начальник отдела имущественных и ресурсных налогов управления Натальи Хомич подвела итоги администрирования имущественных налогов физическим лицам и определила основные задачи, стоящие перед налоговыми органами региона до конца 2024 года.

Она сообщила, что общий объем поступлений имущественных налогов физических лиц за 9 месяцев текущего года составил 12,5 млрд рублей с ростом к аналогичному периоду прошлого года на 4,4 млрд рублей, или на 55%.

По результатам массового расчета имущественных налогов за налоговый период 2023 года собственникам недвижимого и движимого имущества исчислено налогов на сумму порядка 40,5 млрд рублей с ростом к уровню прошлого года на 2,4 млрд рублей, или более чем на 6%, налоговые обязательства юридических лиц составили 83,9 млрд рублей.

Спикер обратила внимание на увеличение потенциала имущественно-земельного комплекса Московской области, в связи с чем растет количество налогооблагаемых объектов. В настоящее время налоговые органы региона администрируют более 3 млн транспортных средств, 3,2 млн земельных участков и более 6 млн объектов капитального строительства, зарегистрированных на физических лицах.

Также Наталья Хомич сообщила, что в октябре завершена рассылка физическим лицам налоговых уведомлений для уплаты имущественных налогов за 2023 год. В этом году их сформировано более 4 млн, из них в электронном виде более 2,8 млн, что составляет 70% от общего количества налоговых уведомлений. В связи с ростом количества пользователей Личных кабинетов налогоплательщиков в Московской области (в 2024 году их число увеличилось на 400 тысяч), количество уведомлений на бумажном носителе по сравнению с 2023 годом уменьшилось на 30 % и составило около 1,2 млн.

В проактивном порядке в первом полугодии текущего года налоговыми органами Московской области предоставлено налоговых льгот по физическим лицам 552 тысячи, что составляет около 98% от общего количества предоставленных льгот.

Подводя итоги заседания коллегии, Екатерина Макарова в числе важнейших задач определила следующие: обеспечение положительной динамики налоговых поступлений и страховых взносов, повышение эффективности работы по урегулированию задолженности, возмещение ущерба лицами, виновными в уклонении от уплаты налогов, сохранение качества налогового администрирования по ключевым направлениям деятельности.

На коллегии заслушаны начальники и заместители начальников налоговых инспекций области по рассматриваемым вопросам.

С целью сокращения административной нагрузки на налогоплательщиков и формирования комфортной среды для исполнения возложенных на них обязанностей по уплате налогов налоговыми органами Подмосковья ведется активная работа с налогоплательщиками, побуждающая их к добровольному уточнению налоговых обязательств без назначения выездных проверок.

В рамках проведенной налоговыми органами Московской области аналитической работы за 9 месяцев текущего года налогоплательщики увеличили свои налоговые обязательства на 14,5 млрд рублей, уменьшили сумму убытка, заявленного в целях налогообложения, на 5,3 млрд рублей и уменьшили сумму НДС, заявленного к возмещению, на 2,3 млрд рублей.

При этом сохраняется тенденция сокращения количества выездных налоговых проверок. Так, за отчетный период налоговые органы региона провели 42 выездные налоговые проверки с участием органов внутренних дел, что в 2,3 раза меньше, чем за аналогичный период 2023 года.

Нижегородская область

Более 4 тысяч нижегородцев приняли участие в акции «День открытых дверей» по вопросам исчисления и уплаты имущественных налогов. Мероприятие прошло во всех налоговых инспекциях, включая территориально-обособленные рабочие места 24 и 25 октября.

В ходе акции сотрудники налоговых органов подробно проинформировали граждан о порядке направления налоговых уведомлений по имущественным налогам, сроках уплаты налогов и преимуществах использования «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц».

Так, по итогам акции свыше 600 жителей региона получили доступ к личному кабинету и предоставили согласие на информирование о наличии задолженности.

Управление ФНС России по Нижегородской области благодарит нижегородцев, принявших активное участие в акции, и напоминает о сроке уплаты имущественных налогов, который истекает 2 декабря 2024 года.

Акция «День открытых дверей» по вопросам исчисления и уплаты имущественных налогов дополнительно пройдет в ноябре.

Новосибирская область

В Управление Федеральной налоговой службы по Новосибирской области в сентябре 2024 года поступило на рассмотрение 513 обращений граждан, из них 63,4% направлено с использованием электронных сервисов ФНС России.

По сравнению с аналогичным периодом 2023 года общее количество обращений уменьшилось на 20,8%, количество Интернет-обращений уменьшилось на 28,6%.

В сентябре 2024 года исполнено 467 обращений.

Обращения граждан касались обжалования решений налоговых органов и действий должностных лиц, задолженности по налогам, сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов, контроля и надзора в налоговой сфере, регистрации контрольно-кассовой техники, налога на доходы физических лиц, налоговых льгот, использования информационных ресурсов ФНС России, регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Руководством Управления в установленном порядке осуществлялся личный прием граждан, на который в сентябре 2024 года обратилось 14 граждан.

Омская область

За 9 месяцев 2024 года по поступившим обращениям граждан УФНС России по Омской области проведено 2449 экспертиз Интернет-ресурсов, предоставляющих услуги казино: слоты, покер и другие азартные игры.

По результатам проведённых экспертиз приняты решения в соответствии с действующим законодательством.

В Российской Федерации действует общий запрет на азартные игры онлайн — на деятельность по организации и проведению азартных игр с использованием информационно–телекоммуникационных сетей, в частности сети Интернет, а также с использованием средств связи, в том числе подвижной связи.

В то же время законодательство разрешает, в виде исключения, делать интерактивные ставки за денежные средства (в том числе электронные денежные средства), которые переданы организатору азартных игр с использованием электронных средств платежа специально созданным Центром учёта переводов интерактивных ставок букмекерских контор или тотализаторов, который действует согласно Федерального закону «О банках и банковской деятельности».

Интерактивные ставки принимаются с помощью технических средств, которые должны размещаться в процессинговых центрах букмекерских контор и тотализаторов на территории Российской Федерации и пребывать в собственности организатора азартных игр.

Орловская область

На состоявшемся вебинаре орловские налоговики рассказали участникам об основных преимуществах Единого налогового счёта и результатах его введения.

Начальник отдела урегулирования состояния расчетов с бюджетом УФНС России по Орловской области Татьяна Енина напомнила, что с начала 2023 года налогоплательщики осуществляют оплату налогов Единым налоговым платежом. Данный фактор оказал влияние на снижение количества платежных документов в 1,7 раза и практически исключил ошибки реквизитов в расчетных документах при оплате ЕНП. Таким образом, в результате введения ЕНС суммы невыясненных платежей снизились в 22,8 раза по Российской Федерации и в 26,9 раза в Орловской области.

Кроме того, в связи с учетом сумм оплаты по ГИС ГМП произошло ускорение учета платежей в ЕНС плательщика в 300 раз. За счёт проведения автоматического зачета из Единого налогового платежа в начисления по наступившим или предстоящим срокам уплаты, исключены зачеты между налогами и начисление экономически необоснованных пеней. В рамках ЕНС пеня начисляется на совокупную неисполненную обязанность.

С введением ЕНС срок возврата денежных средств был сокращён в 5,8 раза. В настоящее время возврат переплаты на расчетный счет плательщика осуществляется в течение 1-2 дней.

Спикер отметила, что в помощь налогоплательщикам, у которых имеются вопросы по Единому налоговому счёту, на сайте ФНС России размещена промостраница «Всё о ЕНС».

Для корректного формирования платёжных документов спикер рекомендовала воспользоваться сервисом «Уплата налогов и пошлин».

Пензенская область

УФНС России по Пензенской области подведены итоги судебно-правовой работы за 9 месяцев 2024 года.

Так, за отчетный период судебными органами (по последнему судебному акту) рассмотрено 65 дел с участием налоговых органов (за 9 месяцев 2023 года – 60), сумма рассмотренных судами требований составила 658,7 млн руб. (за 9 месяцев 2023 года – 1 938,9 млн руб.).

В сравнении с 9 месяцами 2023 года количество рассмотренных судебных дел увеличилось на пять единиц. Сумма рассмотренных судами требований уменьшилась в 2,94 раза.

В пользу налоговых органов принято 48 судебных актов, что составляет 73,8 % от общего количества вынесенных судебных актов. Соотношение суммы рассмотренных требований в пользу налоговых органов и общей суммы рассмотренных требований составило 70,6 %.

Сахалинская область

Во всех территориально-обособленных рабочих местах налогового Управления Сахалинской области состоялся первый День открытых дверей в рамках проведения информационной кампании по исполнению налоговых уведомлений, направляемых в 2024 году.

Более 300 налогоплательщиков обратилось в налоговые органы в день проведения мероприятия.

Жители Сахалинской области в середине сентября текущего года начали получать налоговые уведомления на уплату имущественных налогов за принадлежавшие им в 2023 году жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, дачи, земельные участки, транспортные средства.

Граждане получили разъяснения о порядке исчисления и уплаты имущественных налогов, а также информацию о возможных способах уплаты налогов онлайн с помощью «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России, а также портал «Госуслуги».

Напоминаем, что срок уплаты имущественных налогов за 2023 год - не позднее 2 декабря текущего года. Если по каким-то причинам налогоплательщики не получили налоговое уведомление за месяц до срока уплаты, необходимо обратиться в любой налоговый орган или МФЦ области для получения уведомления.

Следующий День открытых дверей в Сахалинской области пройдет 14 ноября.

Санкт-Петербург

Руководитель Управления ФНС России по Санкт-Петербургу Александр Гнедых принял участие в научно-практической конференции «Модернизация налоговой системы. Вопросы практической реализации законодательства о налогах и сборах», организованной уполномоченным по защите прав предпринимателей в Санкт-Петербурге Валерием Калугиным.

Конференцию открыл сенатор от Законодательного собрания Санкт-Петербурга, председатель Комитета Совета Федерации Федерального собрания РФ по экономической политике Андрей Кутепов. Также в конференции участвовали депутаты Законодательного собрания Санкт-Петербурга, представители Управления ФНС России по Санкт-Петербургу, общественных организаций, бизнеса и ведущих экономических ВУЗов страны.

В ходе конференции обсуждались предстоящие изменения налогового законодательства по НДС и налогу на прибыль, механизмы и особенности процедуры налоговой амнистии, предоставления рассрочки по уплате налогов, применения ККТ.

Александр Гнедых, открывая мероприятие, отметил, что в 2025 году вступают в силу изменения в налоговом законодательстве, связанные с перераспределением налоговой нагрузки. Главная задача модернизации налоговой системы – соблюдения баланса интересов граждан, бизнеса и государства, основные принципы реформы – справедливость, стабильность и предсказуемость налоговой системы.

«Предстоит большая совместная работа налоговых органов и налогоплательщиков по подготовке к практическому применению вступающих в силу изменений законодательства, которая должна быть завершена до конца текущего года», - подчеркнул руководитель.

Доцент кафедры финансов Санкт-Петербургского государственного экономического университета Римма Петухова в своём выступлении проанализировала новации налогового законодательства по НДС и налогу на прибыль организаций с 2025 года, а также отметила совмещение тенденций на поддержку бизнеса за счет точечного снижения налоговой нагрузки на отдельные отрасли, и на поиск дополнительных источников финансирования бюджетных расходов. Так, повышение ставки по налогу на прибыль сочетается с введением федерального инвестиционного вычета.

Вступающие в силу изменения расширят возможности предпринимателей по применению УСН. С 2025 года применять УСН предприниматели и организации смогут до тех пор, пока доход не превысит 450 млн рублей. При этом в рамках применения УСН возникает обязанность уплаты НДС при превышении дохода значения в 60 млн руб.

Представители Управления прокомментировали выступления спикеров конференции и ответили на вопросы участников.

И.о. заместителя руководителя Управления Евгения Шабодо приняла участие в дискуссии по определению критериев оценки дробления бизнеса и обратила внимание участников на возможность добровольного отказа от дробления для применения амнистии.

Начальник отдела камерального контроля Управления Артем Лебедев осветил практические моменты оценки рисков неуплаты НДС с использование АСК НДС-2 и отметил, что параметры для оценки рисков, указывающие на вероятность совершения налоговых правонарушений, также будут актуализироваться с учетом изменений порядка исчисления налогов.

Смоленская область

УФНС России по Смоленской области подведены итоги судебной работы за 9 месяцев 2024 года. Всего рассмотрено 46 дел, ответчиком по которым выступал региональный налоговый орган. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года количество дел уменьшилось на 14,8 процентов.

В пользу налоговых органов приняты решения по 32 судебным делам (69,6% от общего количества вынесенных судебных актов) на сумму более 376 млн рублей (69,7% от общей суммы рассмотренных требований). «В спорах с юридическими лицами наша позиция поддержана в 28 случаях. Выиграно 78% от сумм заявленных требований, с индивидуальными предпринимателями - 100%, с физическими лицами – 35,7%», - резюмирует заместитель начальника правового отдела №1 Управления Наталья Трушкина.

Тамбовская область

В УФНС России по Тамбовской области подведены итоги состоявшегося Дня открытых дверей по исполнению налоговых уведомлений, направленных в 2024 году. С вопросами по имущественным налогам и НДФЛ обратились более 1 тыс. жителей региона.

Налоговики проинформировали посетителей о порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов, а также о расчете НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по вкладам в российских банках.

Отдельное внимание налогоплательщиков обратили на беззаявительный порядок предоставления льгот пенсионерам, предпенсионерам, ветеранам боевых действий и другим категориям. Подробная информация о действующих льготах размещена на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Рассмотрены преимущества Личного кабинета налогоплательщика, пользователи которого имеют возможность получать налоговые уведомления в электронном виде и уточнять свои налоговые обязательства. К сервису «Личный кабинет для физических лиц» подключились 38 участников Дня открытых дверей. Посетителям также оказали информационную поддержку при оформлении согласия для получения уведомлений через Единый портал государственных услуг.

Всем желающим наглядно продемонстрировали возможность уплаты налоговых платежей в режиме онлайн через электронные сервисы ФНС России «Личный кабинет для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин».

Следующий День открытых дверей в УФНС России по Тамбовской области состоится 28 ноября.

Срок уплаты имущественных налогов за 2023 год, с учетом выходного дня, истекает 2 декабря.

В 3 квартале 2024 года в УФНС России по Тамбовской области поступили на рассмотрение 6196 письменных обращений граждан и представителей организаций, это на 15% меньше (или 1056 обращений), чем в 3 квартале 2023 года. Из них, 4127 обращений (67% от общего количества) поступило в электронном виде: 3189 интернет - обращений направлены через электронные сервисы ФНС России; 824 обращения через ГП-3; 55 обращений поступило из ФНС России; 37 обращений поступили из УФНС и ИФНС по субъектам РФ; 2 обращения поступило из МИ по ЦОД; 7 обращений из других ведомств; 12 обращений поступили через портал государственных услуг; 1 обращение поступило факсом.

Через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» обратились 272 граж¬данина и представителей организаций (или 4 % от общего количества обратившихся), что меньше на 29% или 11 обращений аналогичного периода 2023 года. Через электронные сервисы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» поступило 2060 обращений (или 33% от общего количества), что меньше на 9% или 216 обращений аналогичного периода 2023 года. Через «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» поступило 687 обращений (или 11% от общего количества обратившихся), что больше на 21% или 146 обращений аналогичного периода 2023 года. Через «Личный кабинет юридического лица» поступило 170 обращений (или 3% от общего количества обратившихся), что меньше на 11% или 21 обращение аналогичного периода 2023 года.

На личный приём к руководству Управления в 3 квартале 2024 года обратились 2 представителя организаций и 6 граждан, в аналогичном периоде 2023 года на личный прием обратились 2 гражданина и 3 представителя организаций.

Анализ показывает, что за истекший период в своих обращениях граждане наиболее часто затрагивали следующие вопросы:

оказание услуг в электронной форме, пользование информационными ресурсами – 1330 (21 %);
задолженность по налогам, сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов – 873 (14%);
налог на доходы физических лиц – 771 (12 %);
налоговые преференции и льготы физическим лицам – 430 (7%);
возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов – 333 (5 %);
налогообложение малого бизнеса, специальных налоговых режимов – 264 (4%);
учет налогоплательщиков. Получение и отказ от ИНН – 250 (4%);
налог на имущество – 157 (3%);
актуализация сведений об объектах налогообложения - 127 (2%);
обжалование решений государственных органов и должностных лиц, споров с физическими и юридическими лицами по обжалованию актов ненормативного характера и действий (бездействия) должностных лиц – 126 (2%);
контроль исполнения налогового законодательства физическими и юридическими лицами – 118 (2%);
доступ к персонифицированной информации о состоянии расчета с бюджетом – 84 (1%);
контроль и надзор в налоговой сфере – 75(1%);
транспортный налог – 64 (1%);
земельный налог – 55 (1%).

Всего в 3 квартале 2024 года на исполнении в Управлении находились 6816 письменных обращений, с учётом документов, перешедших с июня 2024 года. Рассмотрено в отчётном периоде с направлением письменного ответа 6047 обращений. Из них: по 5168 обращению даны разъяснения; по 746 обращениям удовлетворено; по 2 обращениям отказано в удовлетворении; 129 обращений направлены на исполнение по принадлежности в другой налоговый орган; 2 обращения перенаправлены в другие ведомства.

Оставлено без рассмотрения 12 обращений (в связи с тем, что направлены налогоплательщиками для сведения и не требовали исполнения). По 1 обращению переписка прекращена. Остались на исполнении 756 обращений.

Тверская область

«1 января 2025 года вступают в силу поправки, внесенные Федеральным законом № 176-ФЗ. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, если доходы не превышают 60 млн рублей в год, автоматически будет действовать освобождение от обязанностей плательщика по налогу на добавленную стоимость (НДС)», — для налогоплательщиков на семинаре в центре «Мой Бизнес» разъяснила начальник отдела камерального контроля НДС №2 УФНС России по Тверской области Марина Морозова.

Также она отметила, что это правило действует и для вновь созданных организаций и для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

Особое внимание специалист обратила на необходимость таким налогоплательщикам с 2025 года выставлять счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)», вести книгу продаж. Налоговые декларации по НДС при этом представлять не нужно.

На семинаре отдельно рассмотрели вопрос о начислении НДС с реализации (если доход составит свыше 60 млн рублей) и выставлении счетов-фактур с НДС, для уплаты которых будут доступны следующие варианты:

платить НДС по обычной ставке (20% или 10%) и применять вычеты;
платить НДС по пониженной ставке (5% или 7%), но без применения вычетов входного НДС.

Марина Морозова разъяснила, что при выборе пониженной ставки применять ее необходимо не меньше 12 последовательно идущих кварталов подряд. Прекратить применение пониженной ставки раньше возможно только в случае утраты права на ее применение.

Заявление о выборе ставки не представляется, так как выбранный способ уплаты отражается в налоговой декларации.

Размер пониженной ставки зависит от суммы доходов:

5% – если сумма доходов не превышает 250 млн рублей в год (с индексацией);
7% – если сумма доходов не превышает 450 млн рублей в год (с индексацией), то есть пока сохраняется право на УСН.

Одновременно вышеуказанным федеральным законом внесены изменения, касающиеся лимита доходов и остаточной стоимости основных средств для применения УСН. С 1 января 2025 года они увеличены с 200 млн рублей до 450 млн рублей и со 150 млн рублей до 200 млн рублей соответственно.

Представители налогового ведомства также обсудили тему порядка заполнения уведомлений об исчисленных суммах налогов, страховых взносов, представляемых налоговыми агентами и плательщиками.

Тульская область

В текущем году УФНС России по Тульской области направлено около 520 тыс. сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов и НДФЛ на общую сумму 3,2 млрд рублей. На текущий момент поступило 1,5 млрд рублей, что составляет 47% от начисленной суммы.

Уплатить исчисленные налоги необходимо не позднее 2 декабря 2024 года.

Напоминаем, что если не оплатить налоги вовремя, то уже с 3 декабря задолженность будет расти ежедневно за счет начисления пеней. В этом случае налоговый орган направит требование о её уплате.