НИФИ: Концепция обеспечения налоговой безопасности государства в условиях новых вызовов

13 декабря 2023 г. в НИФИ Минфина России при участии представителей научного сообщества и бизнеса состоялся ежеквартальный научный семинар «Концепция обеспечения налоговой безопасности государства в условиях новых вызовов», проводимый Центром налоговой политики НИФИ Минфина России в рамках гранта РНФ¹.

Руководитель проекта, ведущий научный сотрудник Центра налоговой политики Карина Пономарева рассказала об оценке влияния новых вызовов на региональные бюджеты, отрасли экономики и отдельные налоги. Расчет соответствующих экономических эффектов, в частности, позволяет систематизировать меры поддержки экономики и адаптировать их к изменению конъюнктуры.

Старший научный сотрудник Центра налоговой политики Родион Балакин представил результаты исследований, посвященных изменению стресса налоговых поступлений² российских регионов под влиянием внешних шоков. В ходе исследования получены выводы о разной скорости и степени реагирования налогов на шок, рассмотрено влияние институциональных факторов (правил игры) на сглаживание или усиление стресса. так, установлено, что  усилителями стресса в российской налоговой системе выступают НДПИ и налог на прибыль, а в условиях пандемии - также специальные налоговые режимы из-за большей уязвимости малого бизнеса к коронакризису. Главным демпфером стресса является НДФЛ.

Изменение институциональных условий влияет на стресс налоговой системы по поступлениям от конкретных налогов, нередко перераспределяя его во времени. Это продемонстрировали налоги на имущество, для которых был введен ряд льгот во время пандемии, и акцизы, которые в пандемический и восстановительный периоды пережили изменение ставок и возвратов.

Старший научный сотрудник Центра исследований эффективности государственных и муниципальных финансов НИФИ Минфина России Алексей Попов остановился на отдельных экономических эффектах новых вызовов и их влиянии на фискальную базу государства. В их числе он отметил:

- изменение конъюнктуры и международных отношений (включает в себя изменение валютных курсов и сырьевых цен, существенные изменения цепочек поставок, рост стоимости финансирования, проблемы прогнозирования, рост доли госзаказа);
- изменение регулирования в России (в т.ч. изменение налоговых ставок и правил расчетов, регулирование валютных операций, изменение структуры льгот и стимулирующих мер, новые приоритеты в экономике);
- изменение структуры экономики (сохранение высоких доходов у добывающих отраслей, падение рентабельности в металлургии и промышленности, рост числа проблем в машиностроении и изменение структуры малого бизнеса).

Наибольшее влияние на указанные эффекты обеспечили рост издержек и высокую инфляцию, рост стоимости импортных составляющих, рост отдельных налогов и акцизов, изменение отдельных программ и мер поддержки, а также формирование новых кооперационных цепочек.

____

1. Проект реализуется Институтом в рамках Президентской программы исследовательских проектов РНФ по проекту 23-78-10160 «Концепция обеспечения налоговой безопасности государства в условиях новых вызовов».

2. Отклонения от стандартного уровня налоговых поступлений в связи с изменением внешних факторов

                                                                                                                                                                                                                                                                                Материал предоставлен организатором семинара