Снижение конфликтности в налоговых правоотношениях

Обсудили в рамках ПМЮФ-2023 11 мая 2023 г.

Модератор сессии - Сергей Овсянников, доцент кафедры административного и финансового права ФГБОУ ВО «Санкт-Петербургский государственный университет»

Спикеры:
Роман Якушев, начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России
Виктор Мачехин, доцент кафедры налогового права ФГБОУ ВО «Московский государственный юридический университет имени О.Е. Кутафина (МГЮА)»
Петр Попов, преподаватель, ФГБОУ ВО «Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова», ведущий юрист «Пепеляев Групп»
Жанна Седова, заместитель генерального директора, директор по правовым вопросам и корпоративным отношениям ПАО «ЭЛ5-Энерго», доцент кафедры международного права ФГБОУ ВО «Российский государственный университет правосудия»
Валерия Хмелевская, партнер ООО «Бранд и партнеры», председатель Комитета по налогам и финансовой отчетности Российско-германской внешнеторговой палаты, член общественного совета ФНС России
Алексей Нестеренко, управляющий партнер ФБК Legal

Предлагая начать обсуждение, модератор указал на необходимость снижения конфликтности в налоговых правоотношениях путем упрощения налоговых процедур, адаптации их к интересам обеих сторон налоговых правоотношений, выбора наиболее эффективных и наименее конфликтных способов урегулирования возникающих споров и предоставил слово Роману Якушеву, который рассказал о позитивной динамике в деятельности Федеральной налоговой службы, в том числе по обсуждаемому вопросу.

«Федеральная налоговая служба стала одной из первых, кто внедрил институт обязательного досудебного урегулирования споров, – напомнил спикер – и с тех пор уделяет значительное внимание работе, направленной на снижение конфликтности. В ходе работы по рассмотрению жалоб и исследования информации, получаемой от судебной системы, сформировалось новое, иное отношение к жалобе. Сама по себе жалоба – это важный источник информации о том, какая норма (или ее правоприменение) порождает конфликт с налогоплательщиком".
Вся информация о жалобах структурируется с использованием единого глоссария и вносится в информационный ресурс ФНС России «Налоговые споры». Данная информация ежеквартально анализируется в центральном аппарате, в результате чего формируется единый реестр рисков. В зависимости от системности, распространенности и значимости риски отрабатываются и выявляются причины, которые порождают конфликт.
Все причины можно условно разделить на три большие группы: несовершенство законодательства и разное толкование норм, некорректная работа технологических процессов в налоговых органах, проблемы в организации работы конкретного налогового органа. Работая таким образом, нам удалось разрешить 90 самых разных причин споров.
Спикер остановился подробнее на некоторых наиболее важных причинах. Так, для решения проблемы избыточного истребования документов была создана методология умного истребования, разработан соответствующий Манифест. В результате было достигнуто снижение конфликтности на 24%. В целях обеспечения обоснованности решений налоговых органов об обеспечительных мерах были разработаны цифровые маркеры для принятия таких решений. Сейчас «машина» подсказывает инспектору, нужны ли обеспечительные меры. В части наложения штрафных санкций доработали программный комплекс таким образом, что процесс формирования решения нельзя завершить, не проанализировав наличие или отсутствие смягчающих ответственность обстоятельств.
Говоря о позитивных изменениях в отношениях с налогоплательщиками в свете реализации концепции цифрового государства, Роман Якушев также рассказал о законопр�