Новости региональных УФНС (август)

04, Сентября 2024

По итогам мониторинга в обзор включены новости, которые показались нам наиболее интересными. Эксперты комментируют некоторые их них в журнале.

Республика Адыгея

Сотрудники налогового органа в очередной раз провели заседание с налогоплательщиками в формате круглого стола, для наиболее детального рассмотрения вопросов касающихся применения Единого налогового счета (ЕНС).

В связи с систематическим проведением заседаний, от налогоплательщиков поступает все меньше вопросов, но у инспекторов всегда есть что рассказать.

Тема экономии времени в нынешнем ритме жизни самая актуальная. Благодаря цифровым трансформациям ФНС развивает дистанционную работу с налогоплательщиками. Вплоть до возможности уплаты налогов через интернет-сервисы ФНС России.

В ходе круглого стола Тамара Бондаренко продемонстрировала участникам заседания, каким образом можно направить обращение в налоговый орган, как получить данные о своем ИНН, рассчитать стоимость патента, выбрать подходящий режим налогообложения и т.д.

Также спикер рассказала, как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей с помощью вкладки в Личном кабинете налогоплательщика физического лица (ЛК ФЛ) «Семейный доступ».

Для этого нужно открыть ЛК ФЛ ребенку в налоговом органе, после в своем ЛК ФЛ добавить пользователя, далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». В личном кабинете ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. Затем перейти в ЛК ребенка, для подтверждения запроса.

В разделе «Налоги» появится раскрывающийся список, куда входят добавленные несовершеннолетние дети. В данном разделе можно переключаться между детьми для уплаты налога любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатать квитанцию.

Республика Башкортостан

С 1 января 2025 г. начнет действовать упрощенный порядок рассмотрения жалоб, который коснется всех категорий жалоб, кроме тех, которые поданы на решения налоговых органов, принятые в соответствии со статьями 101 и 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации.

Рассмотрение жалобы в упрощенном порядке с целью максимально быстрого разрешения налогового спора с минимумом процедурных и транзакционных издержек установлено в статье 140.1 НК РФ, внесенной Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ.

Важное условие для использования упрощенной процедуры − жалоба должна быть направлена в электронном виде (по телекоммуникационным каналам связи или через Личный кабинет налогоплательщика) по установленным форматам с указанием на необходимость ее рассмотрения в соответствии со ст. 140.1 НК РФ.

По упрощенному порядку рассмотрения жалоб, общий срок рассмотрения составляет семь рабочих дней со дня поступления жалобы в налоговый орган. По результатам рассмотрения жалоба будет удовлетворена или перенаправлена в вышестоящий налоговый орган.

Карачаево-Черкесская республика

Неправильное заполнение платежных документов может привести к тому, что налог не будет уплачен.

ФНС России провела анализ и выявила наиболее распространенные ошибки. Чаще всего они связаны с неверно указанным счетом Федерального казначейства, наименованием банка и кодом бюджетной классификации (КБК).

С 1 января 2024 г. утратили силу положения, которые позволяли указывать КБК конкретного налога в расчётном документе при представлении поручения как уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов. Чтобы избежать ошибок при пополнении ЕНС, можно воспользоваться онлайн-сервисами «Уплата налогов и пошлин» и «Личный кабинет налогоплательщика». В этих сервисах платёжные реквизиты подтягиваются автоматически.

Республика Карелия

Управление ФНС России по Республике Карелия напоминает, что работники, получающие зарплату неофициально, не защищены в своих взаимоотношениях с работодателем. В ситуации, когда условия работы не регламентированы документально, отстоять свои законные права и интересы при возникновении трудовых споров с работодателем практически невозможно.

Размер, порядок и срок таких выплат зависят исключительно от решений работодателя, а на указанные суммы не распространяются нормы законодательства, регулирующие трудовую деятельность работника и его социальное обеспечение.

От легализации трудовых отношений зависит возможность получения социальных и имущественных налоговых вычетов (на лечение, обучение, покупку или строительство жилья и другие).

Таким образом, руководство компаний лишает своих сотрудников заслуженного пенсионного обеспечения. А сами граждане, соглашаясь с подобной формой расчетов за труд, лишают себя возможности оплаты больничных листов; пособия по безработице; отпуска по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста; выходного пособия при увольнении по сокращению штата, поскольку при начислении этих выплат, являющихся социальными гарантиями государства, также учитывается официальная заработная плата.

Налоговые органы на постоянной основе проводят кампанию по легализации заработной платы и учитывают обращения граждан в данной работе.

Сообщить о фактах сокрытия работодателем реальных размеров оплаты труда, неофициального трудоустройства можно через электронные сервисы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Обратиться в ФНС России».

В ближайшее время налоговые органы приступят к массовой рассылке сводных налоговых уведомлений (СНУ) на уплату имущественных налогов граждан (транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество) и НДФЛ, исчисленных за 2023 год.

СНУ может быть направлено плательщику по почте заказным письмом или передано электронно через сервис «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» на сайте ФНС, а также в личном кабинете на портале Госуслуг.

«СНУ не направляется в случаях наличия налоговой льготы, налогового вычета и иных, установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца от уплаты налога, а также наличия переплаты в сумме большей, чем сумма начислений, и если общая сумма налогов, отражаемых в СНУ, составляет менее 300 рублей», - разъяснила Наталья Леонова, государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества № 1 Управления ФНС России по Республике Карелия во время налогового урока по теме «Налоговое уведомление-2024».

Напомним, что ранее сумма налога, при которой СНУ не направлялось налогоплательщику, составляла 100 руб.

Спикер уточнила, что срок уплаты имущественных налогов физических лиц, исчисленных за 2023 год, наступает не позднее 2 декабря текущего года.

Во время урока Наталья Леонова остановилась на вопросах оплаты налогов. В частности, спикер разъяснила, как уплатить налоги за несовершеннолетних детей в Личном кабинете родителя, так как сегодня они все чаще становятся собственниками недвижимого имущества и получают доли в праве собственности на недвижимость, приобретенную с использованием средств материнского капитала, а также в порядке наследования. «Для активизации функции, позволяющей быстро уплатить налоги за несовершеннолетних детей, в «Личном кабинете налогоплательщика физического лица» на сайте ФНС в разделе «Профиль» во вкладке «Семейный доступ», предназначенной для добавления несовершеннолетнего ребенка в ЛК родителя, необходимо нажать кнопку «Добавить пользователя», - разъяснила Наталья Леонова.

Республика Коми

С 1 сентября 2024 г. физические лица, действующие по доверенности от организации или индивидуального предпринимателя, подписывать электронные документы смогут только электронной подписью (КЭП) физлица с приложением машиночитаемой доверенности (МЧД).

Сертификат для электронной подписи физического лица нового образца можно получить в аккредитованном удостоверяющем центре. Для этого потребуются паспорт, СНИЛС и ИНН сотрудника. Сертификаты для ЭП физических лиц отличаются от прежних сертификатов. В них нет сведений об организации или ИП, и такой подписью сотрудник может подписывать как документы работодателя, так и свои личные документы.

Прежние электронные подписи физлица с реквизитами компаний, выданные уполномоченным представителям, действуют до 31 августа 2024 г., если срок их действия не истечет раньше. Если срок действия КЭП, оформленного на другое лицо, истек, для подписания электронных документов организации ему понадобятся личная ЭП и машиночитаемая доверенность.

Республика Татарстан

УФНС России по Республике Татарстан призывает граждан не соглашаться на зарплату в конвертах. Если работодатель отказывается выплачивать зарплату или ее часть официально, несмотря на требование работника, сотрудник вправе обратиться:

в прокуратуру района по месту жительства работника или нахождения работодателя;
в государственную инспекцию по труду;
в налоговую инспекцию по месту нахождения компании или по месту жительства работника;
в суд с исковым заявлением.

Республика Удмуртия

УФНС России по Удмуртской Республике обращает внимание на необходимость получения кассового чека на бумажном носителе вне зависимости от того, каким способом совершен расчет – наличными средствами, картой, переводом по номеру телефона, с помощью СБП или по QR-коду.

Сотрудниками отдела оперативного контроля Управления за семь месяцев 2024 года проведено 59 рабочих встреч с рестораторами региона, 115 профилактических мероприятий, в ходе которых были выявлены нарушения в применении кассовой техники. Организациями сферы общественного питания сформированы чеки коррекции на сумму более 26 млн рублей.

Основные нарушения в части применения кассовой техники, выявляемые налоговым органом, связаны с отсутствием безусловной выдачи кассового чека клиенту. Также, при формировании кассовых чеков нарушением является отсутствие информации о наименовании продукции, блюд в столовых или кафе, указание неверных данных о кассире, который осуществил расчет с клиентом. В кассовом чеке должна быть указана должность и фамилия лица, принимающего оплату.

Зачастую, в пунктах общественного питания под видом кассового чека могут выдавать иные документы, не имеющие законной силы и не являющиеся доказательством оплаты. Такими документами могут быть «предварительные чеки», «слип-чеки», формируемые с помощью компьютера или банковского терминала.

После оплаты товара, услуги обязательно требуйте кассовый чек с QR-кодом.

Республика Хакасия

Главный государственный налоговый инспектор отдела оказания государственных услуг Петрук Наталья в преддверии начисления имущественных налогов и предстоящей рассылке налоговых уведомлений предложила подключиться налогоплательщикам к получению писем от налоговых органов в электронном виде.

В своем докладе наглядно показала, как подключить электронные письма через Госуслуги и рассказала о преимуществах электронного взаимодействия.

Вторая часть доклада касалась электронных сервисов ФНС России, которые разработаны для облегчения взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами и сокращения количества обращений в налоговую службу.

Электронных сервисов у налоговой службы более 70. Одни из них носят исключительно информационный характер, другие позволяют взаимодействовать с налоговыми органами, не выходя из дома, третьи – заплатить налоги.

Алтайский край

Сотрудники УФНС России по Алтайскому краю и ГУ ФССП России по Алтайскому краю провели совместные рейды по выявлению граждан-должников.

Цель мероприятий - индивидуальная работа с жителями г. Барнаула, имеющими долги по налогам и информирование о способах их погашения. Должникам вручались квитанции на оплату налогов, доводилась информация о необходимости погасить имеющуюся задолженность, о мерах принудительного взыскания, таких как: наложение ареста на имущество и ограничение регистрационных действий, направление взыскания за счёт денежных средств на счетах в банках, за счет заработной платы, пенсии и иных выплат.

По результатам рейда отработано 303 исполнительных производства, вручены квитанции по уплате задолженности 62 должникам на сумму более 18,3 млн руб., наложен арест на имущество на сумму около 12 млн руб. Взыскано более 8,3 млн руб.

Более 100 млн руб. задолжали самозанятые налоговым органам в Алтайском крае. Всего самозанятых граждан в регионе - 123 тысячи, из них пятая часть имеет долги по налогам. Справедливости ради, в большинстве случаев они не превышают 10 тыс. руб. на одного самозанятого и возникают из-за невнимательности или незнания порядка уплаты налогов.

Погасить задолженность без последствий, говорят в налоговой, вполне возможно. Если самозанятый впервые столкнулся с просрочкой, не стоит тянуть с уплатой, необходимо уложиться в тот срок, что указан в уведомлении о задолженности. Чтобы избежать ограничений по счетам и дальнейшего судебного разбирательства, сотрудники налоговой службы предлагают самозанятым использовать для оплаты официальные ресурсы, например, мобильное приложение. Там можно подключить и автоплатеж. Пока же специалисты долгового центра обзванивают должников и напоминают им о задолженностях.

В Алтайском крае продолжается реализация проекта ФНС России «Общественное питание». Региональное УФНС выявляет налогоплательщиков, в деятельности которых присутствуют нарушения законодательства. В работе с плательщиками используется информация, полученная по результатам проведения анализа деятельности предприятий общественного питания, в рамках компетенции налоговых органов, и информация, поступившая в форме жалоб и обращений граждан.

В адрес этих предприятий направлены информационные письма, проведены рабочие встречи, где обозначены риски, выявленные в их деятельности.

В результате:

по итогам июля объемы выручки предприятий, включенных в проект, возросли по сравнению с январем текущего года на 40%;
предприятия самостоятельно устранили нарушения и пробили чеков коррекции на сумму свыше 265 млн руб.;
300 предприятий общепита повысили заработную плату своим сотрудникам до уровня среднеотраслевой;

За семь месяцев реализации проекта заключено 275 трудовых договоров с сотрудниками, ранее осуществлявшими деятельность в точках общепита без официального трудоустройства.

В отношении субъектов предпринимательской деятельности, которые оставляют без внимания замечания налоговой службы и продолжают работать в прежнем режиме, решается вопрос о проведении контрольных (надзорных) мероприятий в рамках Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации».

Краснодарский край

В Краснодарском крае более 4 тыс. организаций-налогоплательщиков выбрали типовой устав.

Использование типовых уставов, размещенных на сайте ФНС России в сервисе «Выбор типового устава», поможет избежать ошибок при оформлении учредительных документов и упростить документооборот с налоговым органом.

По состоянию на 1 августа удобство стандартного документа оценили 4197 обществ с ограниченной ответственностью региона.

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №6 по Краснодарскому краю в рамках реализации отраслевого проекта «Общественное питание» провели акцию по информированию налогоплательщиков в ТРЦ «Красная площадь».

В ходе проведения мероприятия налоговики раздавали листовки «Проверь чек», «Электронные сервисы», параллельно отвечая на возникающие вопросы у налогоплательщиков.

Сотрудники инспекции разъяснили, что при расчете продавец обязан выдать покупателю кассовый чек (бланк строгой отчетности) на бумажном носителе или направить его в электронном виде. При выявлении нарушений, в том числе невыдаче чека, покупатель может направить сообщение в налоговый орган с помощью Интернет-сервисов ФНС России «Обратиться в ФНС России» или через «Личный кабинет налогоплательщика».

Кроме того, специалисты налоговой наглядно демонстрировали, как можно быстро и удобно проверить кассовый чек на соответствие законодательству.

Напомним, налоговая служба в 2024 году продолжила реализацию отраслевого проекта «Общественное питание». Его цель – побуждение повсеместного применения контрольно-кассовой техники в установленных законом случаях, увеличение выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники, и, как следствие, повышение роста доходов бюджета за счёт сокращения теневого оборота рынка общественного питания и создания равных, конкурентных условий ведения бизнеса.

Красноярский край

В Красноярском крае более 2,5 тысяч организаций используют в своей деятельности типовой устав.

Использование типового устава является добровольным. Если ни один из предложенных вариантов по какой-либо причине не подходит, то общество с ограниченной ответственностью должно само подготовить индивидуальный устав.

Осуществить подбор типового устава можно с помощью сервиса «Выбор типового устава».

Приморский край

Ученики 10 «А» класса школы № 13 города Владивостока 2 сентября стали учениками «налогового класса». Соглашение о его создании было подписано год назад на полях Восточного экономического форума между министерством образования Приморского края и УФНС России по региону.

Основная цель проекта — формирование у подрастающего поколения основ налоговой культуры и финансовой грамотности, развитие навыков планирования и принятия обдуманных финансовых решений.

Напутственные слова «юным налоговикам» произнес заместитель руководителя ФНС России, а также главный куратор данного проекта Константин Чекмышев.

Изучение основ налоговой грамотности будет проходить в рамках утвержденной дополнительной программы для углубленного обучения и профессиональной подготовки 10 класса на 2024–2025 годы. По этому случаю ФНС России разработали и подарили ребятам учебники «Основы налоговой грамотности» для 10-11 классов, которые были вручены на праздничном мероприятии. Помимо преподавателей — налоговых инспекторов Приморского края, лекции ребятам будут читать коллеги из ФНС России, представители других государственных ведомств и члены общественного совета при УФНС России по Приморскому краю.

Хабаровский край

Представители краевого налогового управления приняли участие в выездном заседании комиссии по мобилизации доходов и сокращению недоимки в краевой бюджет, которое прошло в Администрации сельского поселения «Село Большая Картель» Комсомольского муниципального района Хабаровского края.

На комиссию были приглашены 11 должников, проживающие на территории муниципального образования и имеющие задолженность по имущественным налогам. С каждым проведена индивидуальная разъяснительная работа о необходимости погашения имеющейся задолженности, так как имущественные налоги является одной из составляющих частей местного бюджета.

С целью сокращения задолженности УФНС России по Хабаровскому краю предпринимает все меры взыскания, предусмотренные Налоговым Кодексом РФ: это и направление требований на уплату задолженности, и проведение зачетов имеющихся переплат в счет погашения задолженности, и направление заявлений на выдачу судебных приказов в мировые суды, и вызовы на комиссию.

Так, совместно с отделом службы судебных приставов по Комсомольску-на-Амуре №2 и сотрудниками обособленного подразделения по Комсомольску-на-Амуре проведены рейды по адресам семи неплательщиков, с общей суммой задолженности более 626 тыс. руб. По итогам проведенных рейдов три должника погасили задолженность в общей сумме 80 тыс. руб.

Архангельская область

Предприниматели и организации могут избежать ответственности за дробление бизнеса. Однако для этого им необходимо добровольно отказаться от использования незаконной схемы, позволяющей необоснованно применять специальные налоговые режимы.

Об условиях предоставления налоговой амнистии рассказала заместитель руководителя УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Елена Гаврилова на открытой встрече с бизнесом, которая прошла 23 августа 2024 г. В мероприятии участвовали уполномоченный при губернаторе Архангельской области по защите прав предпринимателей Иван Кулявцев и вице-президент торгово-промышленной палаты Архангельской области Денис Тютюнников.

Благодаря амнистии бизнесу предоставлена уникальная возможность исправить ошибки и избежать серьезных последствий за нарушения налогового законодательства.

Белгородская область

По состоянию на 01.08.2024 в регионе 783 организации используют в своей деятельности типовой устав, что на 32% больше аналогичного периода прошлого года.

Электронный сервис удобен и прост в использовании. Достаточно ответить на семь вопросов, и сервис автоматически подберет наиболее подходящий из 36 уставов, утвержденных Приказом Минэкономразвития России от 01.08.2018 № 411.

Специальный налоговый режим для самозанятых «Налог на профессиональный доход» пользуется популярностью в Белгородской области уже более трех лет. В первом полугодии 2024 года практически на треть выросло количество самозанятых в сравнении аналогичным периодом прошлого года и составило более 74 тысяч по региону.

За шесть месяцев 2024 года суммарный доход, полученный самозанятыми от реализации своей деятельности, превысил 5,8 млрд рублей, а сумма исчисленного налога составила 246,9 млн руб.

Наиболее популярными видами деятельности являются перевозка пассажиров и грузов, услуги водителей, бьюти-сфера, продажа товаров собственного производства, услуги автосервиса и репетиторство.

Брянская область

Номинальный директор – это лицо, формально числящееся руководителем предприятия, но не принимающее фактического участия в управлении бизнесом. Законодательством не установлены различия между номинальными и фактическими руководителями в отношении ответственности. Таким образом, номинальные директора несут ответственность за любые правонарушения, совершенные организацией.

Для того, чтобы не стать фиктивным руководителем или учредителем необходимо направить в налоговые органы возражение относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц по форме Р38001.

В случае, если Вы уже зарегистрированы фиктивным руководителем или учредителем нужно:

направить в любой налоговый орган заявление по форме Р34001;
обратиться с заявлением в правоохранительные органы.

Управление рекомендует не становиться «номинальным директором» и не принимать участие в противоправных действиях организаций. Помните, что соглашаясь зарегистрировать фирму на себя или стать директором, Вы несете ответственность.

С 1 января 2024 года вступил в силу новый закон № 565-ФЗ «О занятости населения», отдельная глава в нем посвящена мерам борьбы с нелегальной занятостью.

До вступления в силу этого закона работа по противодействию с нелегальной занятостью проводилась налоговыми органами и комиссиями в районных администрациях, не имеющих государственного статуса. Они в большей степени велись на уровне разговоров, разъяснений, направленных на добровольное осознание проблемы и самостоятельное уточнение обязательств по принципу - зарплата ниже МРОТ.

По новым правилам ответственность за проведение такой работы возложена на Минтруд России, который официально утвердил перечень признаков, указывающих на то, что работодатель нарушает положения Трудового кодекса (приказ Минтруда России от 02.02.2024 № 40 н).

По этим признакам ФНС России будет передавать сведения Роструду, а также региональным межведомственным комиссиям.

22 августа в Управлении прошел вебинар «О работе межведомственной комиссии в регионе по противодействию нелегальной занятости».

Нелегальная занятость — это осуществление трудовой деятельности без оформления трудовых отношений. Неформальная занятость распространена у всех категорий налогоплательщиков, как у юридических лиц, так и у индивидуальных предпринимателей. В основном это распространено в розничной торговле, общественном питании, бытовом обслуживании, сфере оказания транспортных и строительных услуг.

Основным назначением межведомственной комиссии будет заключаться в сборе информации о случаях нелегальной занятости. Это значит, что сама комиссия проверять не вправе, но она будет организовать проверки трудовой инспекции на основании информации ФНС России и поступивших жалоб, обращений.

Владимирская область

Управление рекомендует направлять жалобы в электронном виде по форме, утвержденной приказом ФНС России.

Управление Федеральной налоговой службы по Владимирской области обращает внимание на формат и порядок направления жалоб, утвержденный приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@ (Приказ).

Следует учитывать, что при подаче неформализованной жалобы по ТКС в виде обращения без использования КНД 1110121 с приложением файла, содержащего сканированный образ жалобы, возможны риски оставления жалобы без рассмотрения.

Калужская область

В Управлении Федеральной налоговой службы по Калужской области работает «горячая линия по вопросам «неформальной занятости населения» 8(4842) 47-71-91 (доб. 2903, 4515), по которой можно сообщать о фактах неформальной занятости и (или) выплаты «серой» заработной платы организациями и индивидуальными предпринимателями. Желающим позвонить гарантируют полную анонимность.

Эта мера позволяет выявлять работодателей, не оформляющих в установленном порядке трудовые отношения с сотрудниками и выплачивающих «серую» заработную плату, принимать соответствующие меры воздействия, в том числе в рамках проводимой в регионе работы по снижению неформальной занятости и повышению поступления НДФЛ и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Камчатский край

Управление Федеральной налоговой службы по Камчатскому краю напоминает о том, что исполнение обязанности по уплате налогов и взносов осуществляется через единый налоговый счет. Корректное заполнение платежных поручений способствует оперативному и безошибочному пополнению ЕНС.

Наиболее распространенные ошибки, допускаемые налогоплательщиками при заполнении платежных документов:

оформление расчетных документов с указанием неверного ИНН получателя (должен быть ИНН 7727406020);
заполнение в расчетных документах номера счета получателя Управления Федерального казначейства по Камчатскому краю, что является ошибкой;
указание КБК конкретных налогов, входящих в ЕНС. Напоминаем, что положения, позволяющие указывать КБК конкретного налога в расчетном документе при представлении поручения как уведомления об исчисленных суммах налогов, утратили силу с 1 января 2024 г.

Костромская область

Состоялось очередное заседание коллегии УФНС России по Костромской области.

В ходе заседания коллегии было особое внимание уделено работе по снижению задолженности. В первом полугодии текущего года совокупная задолженность в субъекте снижена на 1,1% и на 1 июля составила 3,2 млрд руб.

Об итогах проверки годовых расчетов 6-НДФЛ и РСВ за 2023 год и выявленных нарушениях законодательства, допущенных налоговыми агентами, доложила заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №1 Татьяна Поспелова.

В ходе проведения камеральных проверок годовых расчетов за 2023 год установлено 1130 нарушений налогового законодательства, что в 1,4 раза больше аналогичного периода прошлого года.

Татьяна Поспелова конкретизировала основные нарушения, допускаемые налогоплательщиками с целью снижения налоговой нагрузки, выявленные в ходе проведения мероприятий налогового контроля: умышленно допущенные налогоплательщиками - «неформальная занятость» и теневая зарплата (привлечение на работу иностранных граждан и не отражение их в отчетности, неправомерное завышение необлагаемых сумм, нарушения в выплате дивидендов, под видом заработной платы, использование корпоративных карт при выплате «теневой» зарплаты, отсутствие работников при применении патентной системы налогообложения).

Результатом аналитической работы стало поступление в бюджет 4,6 млн руб., что в 7 раз больше аналогичного периода прошлого года.

Курганская область

УФНС России по Курганской области напоминает, что избежать отказа в государственной регистрации юридических лиц поможет выбор типового устава.

Плюсы типового устава:

100% готовность – в нем ничего не нужно доделывать, «взял и выбрал»;
бесплатный – этот устав точно за 0 руб.;
экономичный – не нужно платить пошлину, чтобы заказывать копию устава, – он будет в постоянном доступе на официальном сайте ФНС России;
обезличенный – в тексте типового устава нет названия компании, места нахождения и размера уставного капитала (эти данные указываются в протоколах учредителей, заявлениях на регистрацию и ЕГРЮЛ);
легкий – не нужно подавать на регистрацию в налоговый орган;
небумажный – его не нужно специально хранить и просто не получится потерять;
узаконенный – типовые уставы утверждены уполномоченным органом – Министерством экономического развития (приказ от 01.08.2018 № 411).

Курская область

На территории региона налог с процентов по банковским вкладам по итогам 2023 года предстоит уплатить более 6 тысячам налогоплательщиков, которым налоговым органом начислено около 142,4 млн руб. налога. Сумма налога на доходы в виде процентов по вкладам в банках, исчисленная налоговым органом на основании сведений, представленных кредитными организациями, подлежит указанию в сводном налоговом уведомлении. Уплатить налог на доходы от банковских вкладов за 2023 год необходимо не позднее 2 декабря 2024 г.

В Курской области порядка 111 юридических лиц исключены из ЕГРЮЛ с записью о недостоверности за 1 полугодие 2024 г.

Управлением продолжается работа по «чистке» администрируемой среды, направленная на обеспечение достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, в том числе по исключению из ЕГРЮЛ организаций, имеющих недостоверные сведения – в частности об адресе юридического лица. Отражение в ЕГРЮЛ достоверных сведений о кампаниях снижает риски выбора недобросовестного партнера при ведении бизнеса.

По результатам проведенных налоговым органом мероприятий за 1 полугодие 2024 года в ЕГРЮЛ внесено 236 записей о недостоверности сведений об адресах юридических лиц, что составляет 1,5% от общего количества юрлиц, зарегистрированных на территории области. С записью о недостоверности из ЕГРЮЛ на текущую дату исключено 152 компании.

Липецкая область

В региональном объединении работодателей и предпринимателей Липецкой области (РОРП ЛО) обсудили изменения налогового законодательства, вступающие в силу с 2025 года. В рабочей встрече приняли участие и.о. руководителя УФНС России по Липецкой области Светлана Есина, специалисты Управления, представители бизнеса.

Активное обсуждение вызвало выступление начальника отдела выездных проверок № 1 УФНС по Липецкой области Вячеслава Гетманского, который рассказал о законной возможности оптимизации налоговых расходов бизнеса и о последствиях применения схем уклонения от уплаты налогов.

«Цифровизация позволила значительно оптимизировать процесс проведения налоговых проверок. Сейчас с помощью разных информационных платформ, таких как ЕГРН, ЕГРИП, ЕГРЮЛ, «АСК НДС-2», «АСК ККТ» и других, налоговый орган фактически видит все риски налогоплательщиков еще до проверки. В итоге, за последние пять лет в два раза сократилось число выездных налоговых проверок. За это же время с 1,1 до 2,5 миллиардов рублей выросли доначисления налогов за счет контрольно-аналитической работы. Это та сумма, которую налогоплательщики заплатили добровольно, согласившись с нашими замечаниями. Также к данным начислениям добавляется сумма налогов, начисленных по результатам налоговых проверок. Она выросли за пять лет с 15 до 50 миллионов рублей,» — пояснил специалист.

Вячеслав Гетманский обратил внимание участников встречи, что после выездной проверки, если собственник предприятия соглашается с замечаниями ФНС, он может воспользоваться или отсрочкой на год по доначислениям или рассрочкой на три года равными платежами суммы долга.

Московская область

Руководитель УФНС России по Московской области Екатерина Макарова 29 августа провела расширенное заседание коллегии управления. В мероприятии приняли участие заместители руководителя и начальники отделов управления, начальники и заместители начальников налоговых инспекций региона.

В докладе заместитель руководителя управления Леонид Загайнов отметил динамику поступлений по контрольно-аналитической работе, результаты работы по обеспечению чистоты администрируемой среды, проинформировал об участии подмосковных налоговиков в федеральных отраслевых проектах «Рынки» и «Общепит», а также региональных проектах «ККТ на патентной системе налогообложения» и «Развитие доходного потенциала Московской области».

К задачам, стоящим перед управлением до конца текущего года, Леонид Загайнов отнес обеспечение динамики поступлений налоговых платежей и страховых взносов, повышение эффективности отработки схемных расхождений по НДС и обеспечение «чистоты» администрируемой среды, сокращение продолжительности выездных налоговых проверок, обеспечение максимального урегулирования задолженности и снижения долга по результатам мероприятий налогового контроля, максимальный уровень качества обслуживания налогоплательщиков в рамках предоставления государственных услуг и другие.

Нижегородская область

Правовая Олимпиада среди сотрудников правовых отделов налоговых инспекций региона прошла в Управлении ФНС России по Нижегородской области.

В качестве экспертов выступили представители Центрального аппарата ФНС России. Так, Виталий Гребенников, начальник отдела Правового управления ФНС России, подчеркнул, что, кроме полезного опыта, такие мероприятия необходимы для развития собственных навыков и компетенции.

Проходя этапы Олимпиады, участникам предстояло разобраться в вопросах правильной квалификации сделок, указать на допущенные ошибки в процессуальных документах, а также выстроить грамотную аргументацию в рамках заданной стратегии доказывания.

В УФНС России по Нижегородской области состоялся вебинар по теме: «Льготы по налогу на прибыль для IT-организаций». Спикером выступила заместитель начальника отдела налогообложения юридических лиц Светлана Сатаева.

Слушателям сообщили, что в соответствии с Налоговым кодексом РФ до конца 2024 года IТ-организации полностью освобождены от уплаты налога на прибыль. Кроме того, при соблюдении организациями условий, предусмотренных п.1.15 ст.284 НК РФ, для них снижена ставка по налогу на прибыль. «Если организация лишается государственной аккредитации или по итогам года не выполняется условие о доле доходов, то в этом случае налог на прибыль нужно пересчитать с начала года по обычным ставкам», - отметила спикер.

В целом организация может начать применять льготу ретроспективно в том отчетном (налоговом) периоде, в котором выполнила для этого все условия. В случае если по итогам полугодия у организации нет документа о госаккредитации или не выполнено условие о 70%-ной доле доходов от IT-деятельности, то по его итогам она не вправе применять льготу при расчете налога.

«Если организация получила документ о госсаккредитации в течение года, например, в марте, то при выполнении других условий для использования рассматриваемой льготы она может применять льготные ставки с начала налогового периода, то есть с 1 января того же года», - прокомментировала Светлана Сатаева.

Кроме этого, слушателям рассказали о том, когда IT-организациям запрещено применять льготные ставки по налогу на прибыль и когда такой запрет не действует. Так, по общему правилу льготные ставки запрещено применять категориям компаний, указанным в п.1.15 ст.284 НК РФ. Также возможна ситуация, когда в течение налогового периода доля участия РФ, составлявшая 50% или более, снизилась до значения менее 50%. Если в текущем году происходит такое снижение, то с начала следующего года организация вправе использовать льготную ставку. Если же доля участия 50% или более принадлежит не РФ, а субъекту РФ или муниципальному образованию, то это не препятствует применению льготной ставки по налогу на прибыль.

Новосибирская область

Федеральной налоговой службой утверждена Ведомственная программа цифровой трансформации на 2024-2026 гг.

ФНС России выступает за упрощение налоговой отчетности. Реализация программы цифровой трансформации даст налогоплательщикам – юридическим лицам и предпринимателям – ряд дополнительных преимуществ. В частности, подготовка счетов-фактур в электронной форме позволит сделать бизнес более эффективным и прозрачным, снизить издержки, ускорить бизнес-процессы, не потерять документы, избавиться от бумажных архивов, а главное, уменьшить объем рутинных действий и работать с комфортом.

Узнать подробности о так называемом «безбумажном документообороте» можно на сайте ФНС России можно на сайте ФНС России в разделе «Электронный документооборот».

Налогоплательщики региона стали чаще обращаться за предоставлением отсрочки по уплате налоговой задолженности.

За семь месяцев 2024 г. Управлением Федеральной налоговой службы по Новосибирской области принято 45 решений по отсрочкам (рассрочкам) на общую сумму 185,3 млн руб., из них 17 решений – для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. За аналогичный период 2023 г. принято 22 таких решения на сумму 56,5 млн руб., из них девять - для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Омская область

Налоговыми и правоохранительными органами Омской области активно ведется работа по выявлению лиц, являющихся соучастниками преступлений в сфере государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

За шесть месяцев 2024 г. правоохранительными органами по материалам, направленным налоговыми органами Омской области, возбуждено 10 уголовных дел по признакам состава преступления, связанного с государственной регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ст. 173.2 УК РФ - незаконное использование документов для образования юридического лица).

В ходе предварительного следствия установлено, что граждане, в отношении которых возбуждены уголовные дела, были введены в заблуждение, зачастую, малознакомыми лицами и согласились за определенное денежное вознаграждение зарегистрировать на свое имя организацию, не имея цели управления указанной организацией.

За последние четыре года расследование окончено более чем по 500 уголовным делам, в том числе в 2024 г. 47 дел, по результатам рассмотрения которых судом вынесены обвинительные приговоры. Осужденным назначены наказания в виде обязательных и исправительных работ с удержанием части заработка в доход государства, либо назначение штрафа в размере от 5 000 до 100 000 руб.

УФНС России по Омской области рекомендует гражданам быть бдительными и не нарушать законодательство, даже если организаторы незаконной регистрации обещают, что никаких проблем в связи с такой регистрацией не возникнет.

Оренбургская область

Управление Федеральной налоговой службы по Оренбургской области обращает внимание, что в последнее время наблюдается ситуация по регистрации индивидуальных предпринимателей на студентов по указанию третьих лиц.

Данная регистрация происходит на короткий срок без намерения осуществлять реальную финансово-хозяйственную деятельность. В большинстве случаев предложения поступают через социальные сети, мессенджеры, а также личные знакомства.

Для граждан, предоставивших свои данные без осуществления деятельности в дальнейшем, установлена налоговая и административная ответственность.

Налоговые органы обращают внимание, что студенты, согласившиеся на роль «фиктивного» предпринимателя, фактически несут ответственность за третьих лиц и отвечают за все мошеннические действия, совершенные от их имени.

Самарская область

Электронный сервис «Предоставление копий учредительных документов» разработан налоговой службой в помощь бизнесу.

Электронный сервис дает возможность налогоплательщику бесплатно и всего за несколько минут в режиме онлайн получить копии учредительных документов юридических лиц и внесенных в них изменений. Ранее учредительные документы можно было получить только при обращении в налоговые органы с запросом.

За первые четыре месяца функционирования сервиса «Предоставление копий учредительных документов» пользователи получили уже свыше 97 тысяч электронных копий необходимых документов, сообщает пресс-служба УФНС России по Самарской области.

Самарскую область с рабочим визитом посетил руководитель Федеральной налоговой службы Даниил Егоров. На встрече с врио губернатора Самарской области Вячеславом Федорищевым стороны обсудили вопросы взаимодействия региона и федерального ведомства, управления Федеральной налоговой службы по Самарской области, а также рассмотрели ряд предложений региона в части налоговой практики.

На площадке регионального центра «Мой бизнес» глава ФНС провел встречу с бизнес-сообществом. В ней приняли участие предприниматели из Самары, Тольятти, Сызрани и других городов и районов Самарской области. От регионального правительства участие во встрече принял врио вице-губернатора Антон Емельяненко.

Предприниматели также смогли задать свои вопросы руководителю службы. Они касались налоговой нагрузки предприятий индустрии гостеприимства, возможности узнавать о задолженностях в региональных институтах развития бизнеса при подаче заявки на получение господдержки, а также в каких случаях регистрация еще одного юридического лица может быть расценена как дробление бизнеса.

На большинство вопросов Даниил Егоров ответил сразу, по некоторым из них ФНС даст централизованные разъяснения для всех субъектов МСП. Еще часть вопросов будет вынесена на обсуждение с руководителями профильных федеральных министерств.

Саратовская область

По итогам первого полугодия 2024 г. 977 работодателей легализовали трудовые отношения более чем с 2,5 тысячами работников. Дополнительные поступления от легализованных работников составили 48,4 млн руб.:

по налогу на доходы физических лиц – 15,3 млн руб.;
по страховым взносам составили – 33,1 млн руб.

Вопросы неформальной занятости, оформления трудовых договоров и выплаты заработной платы в «конвертах» рассматриваются на семинарах. За шесть месяцев 2024 г. налоговыми органами Саратовской области организовано и проведено 284 публичных мероприятия для налогоплательщиков: «круглые столы», семинары и заседания для работодателей. На постоянной основе даются телефонные консультации, а также проводится разъяснительная работа при личном приеме граждан.

Свердловская область

В Свердловской области продолжается проведение отраслевого проекта «Общественное питание».

В проекте участвуют более 2 тысяч объектов общественного питания, осуществляющих деятельность в Свердловской области. В отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, нарушающих требования законодательства о применении ККТ, с апреля по июль текущего года сотрудниками налоговых органов проведено 358 контрольных закупок. Виновные лица привлечены к административной ответственности в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ.

Тамбовская область

Управлением Федеральной налоговой службы по Тамбовской области подготовлены для включения в налоговые уведомления по имущественным налогам более 4,7 тыс. документов об уплате налога на доходы физических лиц за 2023 год с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам по счетам) в банках на общую сумму 21,4 млн руб.

Налоговый орган самостоятельно исчисляет НДФЛ на основании сведений, полученных от банков и Агентства по страхованию вкладов. Уплачивается он единым платежом не позднее 02.12.2024 (с учетом выходного дня).

За несовершеннолетних детей налог перечисляют родители (усыновители, опекуны, попечители). Если процентная ставка по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, доход налогом не облагается.

Томская область

За несовершеннолетних собственников имущества налоги уплачивают их родители, опекуны, усыновители и иные законные представители. Они могут это сделать дистанционно через свой личный кабинет физического лица.

Для этого необходимо открыть личный кабинет себе и ребенку, обратившись с паспортом в любой офис Налоговой службы. Чтобы получить логин и пароль за ребенка потребуется еще и свидетельство о его рождении.

Следующий шаг – создать в личном кабинете семейный доступ…

В настоящее время томичам сформированы почти 350 тыс. уведомлений по налогам за имущество, которым они владели в 2023 г. Их рассылка традиционно начнется в сентябре, а уплатить налоги потребуется не позднее 2 декабря.

Ульяновская область

В УФНС России по Ульяновской области состоялся вебинар по актуальным темам налогового администрирования. Одной из самых важных на сегодняшний день тем, из рассмотренных на вебинаре, состоявшемся 27 августа, стали ошибки, допускаемые налогоплательщиками при оформлении платежных документов.

Несмотря на то, что с 2023 г. для перечисления налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, администрируемых налоговыми органами, предусмотрены единые реквизиты и отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области, с начала 2024 г. выявлено около двух с половиной тысяч случаев некорректного оформления налогоплательщиками Ульяновской области расчетных документов.

Из этого общего количества около 1200 расчетных документов содержат ИНН получателя, отличный от ИНН 7727406020. Около 800 расчетных документов оформлены на КБК не ЕНП 18201061201010000510, а конкретного налога. Однако, положения, позволяющие указывать КБК конкретного налога в расчетном документе при представлении поручения как уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, установленные Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ, утратили силу с 1 января 2024 г. В остальных документах неверно указан счет органа Федерального казначейства (правильный - 03100643000000018500).

Челябинская область

Организации при регистрации своего бизнеса могут выбрать типовой устав в специальном сервисе ФНС России. При этом использовать типовой устав могут как создаваемые организации в форме общества с ограниченной ответственностью, так и ранее зарегистрированные.

На Южном Урале более 2,6 тыс. обществ с ограниченной ответственностью, использующих типовой устав.

УФНС России по Челябинской области напоминает, что при использовании обществами типового устава исчезает необходимость тратить время на его составление и утверждение, регистрацию в налоговом органе. Типовой устав не содержит сведений о наименовании, месте нахождения и размере уставного капитала. В связи с чем, при изменении этих сведений не потребуется вносить другую информацию в устав.

Также среди плюсов - непредставление типового устава в регистрирующий орган и экономия денежных средств, ведь при переходе общества со своего собственного устава на типовой государственная пошлина не уплачивается.

Москва

21 августа состоялся ежегодный форум Synergy HoReCa, организаторами которого являются Школа бизнеса «Синергия» совместно с Федерацией Рестораторов и Отельеров России.

С докладом для представителей гостинично-ресторанного бизнеса выступил заместитель начальника отдела оперативного контроля УФНС России по г. Москве Дмитрий Нестеров. Он ознакомил участников форума с целями и задачами реализации отраслевого проекта ФНС России «Общественное питание», главной целью которого является побуждение повсеместного применения контрольно-кассовой техники в установленных законом случаях, при реализации услуг общественного питания и подробно разъяснил порядок выдачи чеков гостям ресторанов.

В своем выступлении он рассказал о видах федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением обязательных требований, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, а также кратко привел статистику о проведенных в I полугодии 2024 г. контрольных (надзорных) мероприятиях в отношении контролируемых лиц, включенных в отраслевой проект ФНС России «Общественное питание».

С презентацией выступления о порядке применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов, а также об изменениях в законодательстве, касающихся осуществления расчетов в сфере оказания услуг общественного питания можно ознакомиться по ссылке.

Ямало-Ненецкий АО

В ходе вебинара его участники рассмотрели наиболее типичные ошибки, допускаемые при заполнении Уведомлений о суммах исчисленных налогов.

Выступление заместителя начальника отдела оперативного контроля Дмитрия Морозова было посвящено вопросу совершенствования государственного контроля за применением ККТ. Он рассказал о применении в 2024 г. скоринговой системы оценки деятельности налогоплательщика на основании имеющейся у налоговых органов информации при проведении федерального государственного контроля (надзора). Это позволяет выявить аномалии в деятельности налогоплательщика при применении ККТ, свидетельствующие о наличии налоговых рисков. Контрольные мероприятия проводятся только в отношении указанных налогоплательщиков.

Также докладчик сообщил, что наиболее распространенным в округе нарушением кассовой дисциплины является:

неприменение контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов с применением безналичной и наличной оплаты (молчащие кассы);
применение контрольно-кассовой техники с истекшим сроком фискального накопителя и снятой налоговым органом в одностороннем порядке;
замена кассового чека не терминальный чек похожим на него, но не являющимся фискальным документом.

Донецкая народная республика

Легализация бизнеса является одной из целей работы штаба Республики по повышению налоговых доходов бюджета и противодействию нелегальной занятости. За время работы штаба сотрудниками налоговых органов осмотрено более 4 тыс. адресов. В результате таких мероприятий установлено свыше 80 фактов осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации. С такими лицами проводится разъяснительная работа, по итогам они регистрируются как организации, ИП или самозанятые.

Что касается организаций, стоит учитывать, если ими осуществляется деятельность не по юридическому адресу и там оборудованы рабочие места на срок более одного месяца, то компании необходимо встать на налоговый учет по месту нахождения каждого такого обособленного подразделения. Данный вопрос также является предметом проводимых осмотров.

Работа с налогоплательщиками в этом направлении проводится на постоянной основе, разъясняется как порядок постановки на учет, так и уплаты платежей по месту нахождения обособленных подразделений, количество которых уже составляет более 500.