Новости региональных УФНС (июнь)
По итогам мониторинга в обзор включены новости, которые показались нам наиболее интересными. Эксперты комментируют некоторые их них – читайте в каждом номере журнала.
На заседании Общественного совета при Управлении обсудили ключевые вопросы применения специальных налоговых режимов, урегулирования задолженности, подвели предварительные итоги декларационной кампании.
Назвали «цифры»: совокупная задолженность по состоянию на 01.06.2024 составляет 1426 млн руб. С учетом проведенных мероприятий по урегулированию задолженности, она снижена на 12,3% к уровню 01.01.2024. Замечено, что налогоплательщики стали активнее пользоваться такими мерами, как предоставление отсрочки (рассрочки) по уплате задолженности. В текущем году принято 5 положительных решений по предоставлению отсрочки (рассрочки) на сумму 66 млн руб.
Управление признает, что выплата заработной платы в конвертах - один из наиболее популярных способов уклонения от уплаты страховых взносов и НДФЛ. Перечислены негативные для работника последствия, предложены действия по защите от незаконных требований / предложений работодателей.
Заместитель руководителя Управления Беслан Евлоев провел рабочую встречу с Уполномоченным по защите прав предпринимателей Зелимханом Дзауровым, на которой обсудили предстоящую Налоговую реформу – 2025 и как она повлияет на бизнес.
Отмечено, что на сегодняшний день налоговая служба идет по вектору человекоцентричности, что подразумевает возможность получения налогоплательщиками всех прав и гарантий, предусмотренных законодательством с минимальными затратами. Кроме того, налоговая служба регулярно участвует в рейдовых мероприятиях, направленных на легализацию теневой занятости.
Члены Общественного совета при УФНС обсудили предстоящие изменения налогового законодательства. Обращено внимание на социальную значимость вносимых поправок, а также важность информационно-разъяснительной работы после вступления изменений в НК РФ.
Обращено внимание и на такое значимое изменение - с 1 января 2025 г. начнет действовать ст. 140.1 Кодекса, предусматривающая упрощенный порядок рассмотрения жалоб налогоплательщиков, который позволит улучшить налоговое администрирование и сократить количество споров в судах.
Замруководителя УФНС Наталья Шелехова представила депутатам Заксобрания поправки в налоговое законодательство. Комментируя их, вице-губернатор, министр финансов Алтайского края Данил Ситников отметил, что в предлагаемых изменениях «виден баланс».
«После вступления в силу закона бюджетные процессы в крае будут складываться следующим образом. Если из краевого бюджета будет уходить прибыль, то она будет поступать в бюджеты муниципалитетов края в виде поступлений по упрощенной системе налогообложения», - пояснил глава регионального Минфина.
Руководитель УФНС Алексей Семенов в интервью газете «Кубань сегодня» рассказал об отраслевом проекте «Общественное питание» (проводится по Директиве ФНС России), который стартовал в 2024 г.
Основными направлениями по проекту являются легализация заработной платы и полнота учета доходов при использовании ККТ. «Если мы видим по своим информационным ресурсам, что у налогоплательщика есть зарегистрированный кассовый аппарат, что у него ежедневно фиксируется нормальная выручка, которой хватает на выплату зарплаты, оплату аренды, на рентабельность, то к таким предпринимателям у налоговой службы нет вопросов. Но они появляются, когда мы замечаем низкий уровень заработной платы или серые схемы оплаты труда, а также признаки нарушений в области законодательства о применении ККТ» - пояснил спикер.
В части борьбы с «серыми» зарплатами руководитель УФНС отметил, что мероприятия по противодействию нелегальной занятости выходят на новый уровень. Так, в конце прошлого года принят обновленный Закон «О занятости населения в Российской Федерации» (№ 565-фз от 12.12.2023). Им и подзаконными актами регламентирована деятельность соответствующих межведомственных комиссий, определен порядок информационного обмена, в том числе и налоговыми органами.
Подведены итоги практики применения ст. 54.1 НК РФ в 2023 г. и в 1 пол. 2024 г. в части налоговых проверок по НДС.
В 2023 г. проведены мероприятия налогового контроля в отношении более 200 деклараций по НДС. В ходе камеральных проверок 55% от общего количества налогоплательщиков, у которых выявлены нарушения, добровольно пересмотрели налоговые обязательства и доплатили в бюджет более 350 млн руб. налога. В отношении 55 налогоплательщиков (28% от общего количества проверяемых) вынесены решения о привлечении к налоговой ответственности на сумму 158 млн руб.
За 1 пол. 2024 г. в отношении 122 плательщиков НДС установлены нарушения ст. 54.1 НК РФ, 31% из них добровольно пересмотрели налоговые обязательства и доплатили в бюджет 104 млн руб. налога. В отношении 23 налогоплательщиков (19% от общего количества), у которых выявлены нарушения, вынесены решения о привлечении к налоговой ответственности.
В отношении одного ИП, создавшего формальный документооборот без фактического осуществления хозяйственных операций между участниками сделки, повлекший необоснованное принятие сумм НДС к вычету, возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов на сумму более 5 млн руб.
Замечено, что по результатам рассмотрения судебных споров, в рамках которых обжаловались решения по указанным налоговым проверкам, суды признали выводы Управления о наличии нарушений ст. 54.1 НК РФ обоснованными во всех случаях.
Состоялось заседание Общественного совета. С докладом о результатах деятельности Управления, направленной на исполнение налоговыми агентами обязанностей по предоставлению налоговых расчетов по выплаченным иностранным организациям доходов за 2023 год, выступила начальник отдела камерального контроля Евгения Головина. Она отметила, что удалось достичь самостоятельного предоставления налоговых расчетов более 99,9% налоговыми агентами, что помогло избежать негативных последствий для бизнеса.
Начальник отдела камерального контроля НДС № 1 Любовь Шевак рассказала про восстановление НДС при отгрузке товаров (работ, услуг) под ранее уплаченные и принятые к вычету авансовые платежи. Замечено, что период, в котором товар отгружен, но еще не принят на учет покупателем, не является периодом, в котором должно быть произведено восстановление. Спикер обратила внимание, что для устранения противоречий, в договоре должен быть определен момент перехода права собственности на товары в пути.
Начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС Виталий Пыркин провел вебинар с налогоплательщиками Подмосковья по основным изменениям налогового законодательства.
Он пояснил, что «у российских продавцов при реализации товаров через электронные торговые площадки покупателям-физлицам обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет РФ не возникнет, если получатель этих товаров (физическое лицо) будет находиться за пределами территории РФ (в другом государстве - члене ЕАЭС)». И рассказал слушателям об изменении с 1 июля 2024 г. порядка применения нулевой ставки НДС в отношении международной перевозки и транспортно-экспедиционных услуг.
Представителям бизнеса, оказывающим услуги общественного питания (общепита) и использующим общую систему налогообложения, Виталий Пыркин напомнил о дополнительном с 1 января 2024 г. условии освобождения от НДС.
Прошло заседание Общественного совета. Руководитель Управления Геннадий Морозов сообщил, что работа по обеспечению чистоты государственных реестров юридических лиц и индивидуальных предпринимателей способствует предотвращению недобросовестной миграции бизнеса из других регионов России. В государственных реестрах числится 85 тысяч организаций и 91 тысяча ИП. Государственная регистрация почти в 90% случаев осуществляется в электронной форме.
Налоговые органы области совместно с органами государственной власти постоянно проводят работу по легализации доходов и сокращению неформальной занятости. С начала года по итогам мероприятий налогового контроля 4,5 тысячи работодателей, выплачивавших заработную плату в размере ниже МРОТ или ниже среднеотраслевого уровня, изменили модель поведения, увеличив размер выплачиваемой заработной платы. Тем самым обеспечены дополнительные поступления НДФЛ и страховых взносов в размере 473 млн руб. В отношении более 1,5 тысячи физических лиц заключены трудовые договоры, поступления по которым увеличились в 1,6 раза и составили 60 млн руб.
Состоялось заседание Общественного совета. Начальник отдела досудебного урегулирования налоговых споров Управления Алексей Ефремов отметил, что за 5 месяцев текущего года количество поступивших жалоб снизилось на 17,4% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Количество рассмотренных жалоб также сократилось на 15,9%, что обусловлено, в том числе, механизмом устранения нарушений прав заявителей, когда спорная ситуация разрешается инспекцией самостоятельно. Урегулирование споров в досудебном порядке помогает выработать единые подходы к сбору доказательственной базы и наладить конструктивный диалог с налогоплательщиками – заметил он.
В региональном центре «Мой бизнес» состоялась рабочая встреча по вопросам обеления сферы перевозок пассажиров легковым такси.
Начальник Межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 7 Алексей Катяев отметил необходимость подтверждения таксопарком статуса водителя в таксопарке, который должен быть оформлен в качестве наемного работника, ИП или самозанятого. Это позволит водителям законно осуществлять пассажирские перевозки при заключении договора со службой заказа такси, а также получить разрешение на данный вид деятельности.
Управлением проведен вебинар по актуальным темам налогового законодательства.
Заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и СВ № 2 Виктория Куштина привела примеры самых распространенных ошибок при заполнении налогоплательщиками уведомлений об исчисленных суммах налогов. Чаще всего налогоплательщики неверно указывают КБК, ОКТМО, КПП, а также код налогового периода. Также спикер озвучила самые частые ошибки, которые допускают налогоплательщики при заполнении расчета 6-НДФЛ. Например, многие ошибаются в отражении доходов, полученных высококвалифицированными специалистами.
Руководитель Управления Наталья Гурова выступила на пленарном заседании Законодательного Собрания с информацией об итогах работы краевого налогового Управления за 2023 год.
Для налоговой службы края 2023 год стал годом изменений: были внедрены современные подходы в работе с налогоплательщиками, отработан механизм Единого налогового счета. И сейчас можно с уверенностью сказать, что ЕНС значительно упростил процесс уплаты налогов и снизил количество невыясненных платежей.
Безусловно, основной задачей налоговой службы было и остается обеспечение поступлений налогов в бюджет - подчеркнула спикер. И сегодня приоритетом является снижение конфликтности и смещение фокуса работы в сторону диалога - это позволяет сохранить бизнес и рабочие места.
На вебинаре с налогоплательщиками рассмотрели нюансы исчисления страховых взносов и представления уведомления об исчисленных налогах.
Главный государственный налоговый инспектор отдела оказания государственных услуг № 1 Наталья Немова обратила внимание, что с 1 мая вступил в силу Приказ ФНС России 29.02.2024 № ЕА-7-3/164@, которым утверждены контрольные соотношения показателей налоговых деклараций (расчетов), несоответствие которым свидетельствует о нарушении порядка их заполнения. Если представленная декларация или расчет не прошли проверку контрольными соотношениями, то на Едином налоговом счете (ЕНС) обязательства отразятся только после камеральной проверки. «А это значит, что даже при наличии положительного сальдо ЕНС, деньги в бюджет своевременно не поступят. Начисления по таким декларациям (расчетам) будут учтены на ЕНС только по результатам камеральной проверки указанных деклараций (расчетов), которая может длиться до трех месяцев», – отметила спикер.
По состоянию на 1 июля 2024 г. проведены мероприятия по легализации налоговых баз в отношении свыше 3,7 тыс. налогоплательщиков. По итогам полугодия:
- около 400 налогоплательщиков представили налоговую отчетность, по которой увеличены обязательства по НДФЛ и страховым взносам на 42 млн руб.;
- более 700 организаций, выплачивающие заработную плату ниже уровня, установленного Региональным соглашением о минимальной заработной плате, повысили заработную плату.
Остальными организациями представлены пояснения о низкой зарплате - для сотрудников установлено неполное рабочее время, отсутствуют заказы, сезонность работы и т.п.
Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 31 по Челябинской области провели выездной семинар для представителей малого и среднего бизнеса, которые зарегистрированы на территории Миасского городского округа.
Заместитель начальника инспекции Игорь Несмиянов рассказал о преимуществах специальных налоговых режимов и возможных рисках их применения. «Несмотря на растущую популярность специального налогового режима, специалистами инспекции выявляются риски злоупотребления при использовании труда самозанятых. Организации и индивидуальные предприниматели вместо оформления трудовых отношений привлекают к выполнению работ самозанятых граждан. Далее заключаются гражданско-правовые договоры, фактически регулирующие трудовые отношения между работником и работодателем. В результате происходит одновременное нарушение налогового и трудового законодательства, что приводит к занижению налоговой базы по страховым взносам», - подчеркнул спикер.
Риски нарушения законодательства выявляются по результатам анализа периодичности выплат, источников и сумм доходов, взаимосвязей между самозанятыми, их клиентами и бывшими работодателями.
Актуальные темы налогообложения рассмотрены на семинаре Межрайонной ИФНС России № 3 по Ярославской области, в частности, как в условиях ЕНС контролировать расчеты с бюджетом.
Рекомендовано подключиться к Личному кабинету налогоплательщика. Сервис позволяет проанализировать задолженность и ее оплатить, а также предоставляют возможность получать другую важную информацию в режиме онлайн. Для исполнения налоговых обязательств также можно воспользоваться сервисом «Уплата налогов и пошлин».
Отмечено, что налоговые органы могут направлять сообщение о наличии задолженности посредством СМС или электронной почты. Чтобы оформить подписку на информирование о задолженности, необходимо в налоговую инспекцию предоставить соответствующее согласие об информировании о задолженности. Сделать это можно любым удобным способом: лично, по почте либо в Личном кабинете налогоплательщика.
Управление совместно с Комиссией «ОПОРЫ РОССИИ» по аудиту, бухгалтерскому учету и налогово-финансовому консультированию, комитетом «ОПОРЫ РОССИИ» по налогам и бюджету, Уполномоченным по защите прав предпринимателей Москвы и СРО Ассоциация Аудиторов «Содружество» провели круглый стол по теме «Ошибки в заполнении платежных поручений».
Обращено внимание на то, что для правильного распределения денежных средств, зачисленных на ЕНП, всегда необходимо указывать корректные КБК и код ОКТМО, действующие в текущем финансовом году.
Если налогоплательщики представили уведомление с неправильным КБК или КБК, по которому предоставление уведомления не требуется, налоговый орган уведомит налогоплательщика ответным сообщением «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно». В такой ситуации налогоплательщику следует просто сформировать новое уведомление с правильными реквизитами и представить его заново в налоговый орган. Если налогоплательщик указал неактуальный ОКТМО, то его значение заменяется на ОКТМО преемника.
28 июня состоялось очередное заседание Общественного совета.
Начальник отдела досудебного урегулирования налоговых споров Н.В. Боровлева рассказала об опыте применения письма ФНС России от 03.10.2023 № БВ-4-9/12603@ «Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков».
Спикер отметила, что при рассмотрении жалоб Управление применяет общие правовые подходы по вопросу определения реальной обязанности налогоплательщиков, сформированные судебной практикой и изложенные в письмах ФНС России, но возможность (либо невозможность) применения налоговой реконструкции рассматривается отдельно применительно к каждому случаю с учетом особенностей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, объема раскрываемой им информации и содержания документов, которые он представляет.
Специалисты Управления приняли участие в заседании Комиссии по транспорту и туризму Общественного совета по развитию малого предпринимательства при Губернаторе Санкт-Петербурга. В ходе заседания обсуждались вопросы применения и администрирования курортного сбора.
Участникам рассказали об особенностях применения ККТ, проведении налоговыми органами профилактических и контрольных мероприятий. Внимание собравшихся обратили на то, что в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ применение ККТ при взимании курортного сбора не требуется, так как такой сбор не является частью стоимости услуг по проживанию. Вместе с тем, если пользователь кассовой техники решит выделить суммы курортного сбора среди прочих предметов расчета кассового чека (бланка строгой отчетности), ему необходимо руководствоваться Приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ и передавать в таком предмете расчета реквизит «признак предмета расчета» (тег 1212) со значением «18» (сведения о курортном сборе).
В поле зрения налоговых органов находится 2161 объект общественного питания, из них в зоне риска 1054 объекта. Неблагонадежных налогоплательщиков помогает выявить дистанционный анализ данных, поступающий в налоговые органы. Выявлять нарушителей также помогают сведения, поступающие от граждан.
Каждый расчет в момент его совершения передается на сервер ФНС России. В отношении объектов общепита, чье руководство подозревается в сокрытии доходов, неприменении ККТ, использовании нелегального труда проведены профилактические мероприятия, выездные обследования, контрольные закупки.
Специалисты налоговых органов республики анализируют деятельность бизнеса ЛНР. Мероприятиями охвачены 1490 представителей бизнеса, осуществляющих деятельность в разных сферах. Сотрудниками налоговых органов установлено 89 фактов нарушения законодательства в части неоформленных трудовых отношений, а также факты осуществления деятельности без государственной регистрации. Соответствующая информация передана в Юго-Западную межрегиональную инспекцию труда для принятия мер в соответствии с законодательством РФ. Кроме того, с данными налогоплательщиками проводится разъяснительная работа о добровольной регистрации и применении ККТ. Как результат, произведена фискализация 66 единиц ККТ.
Отмечено, что работа в указанном направлении будет продолжена в рамках деятельности штаба по повышению налоговых доходов бюджета Республики и противодействию нелегальной занятости, созданного указом Главы ЛНР от 29.05.2024 № УГ-430/24.
