Коротко

Масштабные поправки в НК РФ

Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ вносит изменения в порядок уплаты НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль организаций, госпошлины, земельного налога, страховых взносов, а также корректирует нормы в вопросах об избежании двойного налогообложения иностранных компаний. Определены случаи, когда налоговая декларация (расчет) считается непредставленной. Уточнен порядок налогообложения дивидендов, а также доходов по операциям с ценными бумагами.

О прогрессивной ставке НДФЛ

Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ вводит 15-процентную ставку НДФЛ для доходов свыше 5 млн руб. в год. Появляются новые понятия «основная налоговая база» и «совокупность налоговых баз». При превышении совокупности налоговых баз в 5 млн руб. сумма НДФЛ составит 650 тыс. руб. плюс 15% от суммы превышения. Определен перечень доходов, включаемых в налоговую базу. Предусмотрены переходные положения.

Закон о фиксированном налоге с прибыли КИК принят

Согласно Федеральному закону от 09.11.2020 № 368- ФЗ уплачивать налог с фиксированной прибыли КИК вправе граждане, уведомившие об этом налоговый орган. Установлены размеры такой фиксированной суммы. Вводятся и иные поправки: налогоплательщики вправе учитывать денежный вклад в имущество организации при выходе из состава ее участников, ликвидации общества или реализации его долей (акций). Вносятся точечные поправки о применении инвестиционного налогового вычета.

Пакет законопроектов о цифровой валюте

Разработан Минфином России в целях реализации норм Закона о цифровых финансовых активах и цифровой валюте, а также приведения регулирования в соответствие с рекомендациям FATF. Граждане и организации, включая иностранных, будут обязаны отчитываться перед налоговым органом о правах на такую валюту и операциях с ней, если в год сумма поступлений (списаний) превысит 600 тыс. руб. За неисполнение этой обязанности – налоговая, административная и уголовная ответственность.

Для ИT-отрасли готовят новые меры поддержки

Минцифры России предлагает освободить российские ИT-компании от НДС на рекламные услуги за рубежом, ввести вычет по этому налогу при лицензировании отечественного программного обеспечения иностранными пользователями, отменить валютный контроль в секторе информационных технологий и предусмотреть налоговые льготы для игровой индустрии и онлайн-кинотеатров.

НДС на золото отменяется?

Правительство РФ планирует отменить НДС на золото в начале 2022 г., но только после внедрения государственной системы контроля за оборотом драгметаллов. Пилотная эксплуатация системы отслеживания драгметаллов стартует 1 января 2021 г. Участники рынка смогут добровольно зарегистрироваться в ней и вести учет в электронном виде. Но некоторые эксперты скептически относятся к обещаниям отмены НДС.

Субсидия на экосбор

Возмещать импортерам и производителям товаров сумму уплаченного ими экологического сбора за счет субсидии из бюджета предложил Минфин России. Но только тем компаниям, которые будут самостоятельно утилизировать использованную продукцию. Кроме того, импортеров хотят обязать платить экосбор с ввозимых товаров сразу на таможенной границе.

Налоговые органы сами рассчитают налоги компаниям

ФНС России создает новую цифровую систему, предусматривающую перевод документооборота в системе B2B в электронный формат. Это позволит компаниям перейти на электронный режим взаимодействия с налоговыми органами. Последние смогут сами рассчитывать налоги организациям и выставлять им счета. Реформа может привести к появлению новых налоговых режимов. Планируется, что новый сервис начнет работу в 2024 г. и сократит расходы бизнеса на 3,5 трлн руб.

Налоговый мониторинг: полностью электронный

ФНС России подготовила проект приказа с новыми документами для налогового мониторинга: планом-графиком по переходу на мониторинг и «дорожной картой» по подготовке к такому переходу. Сейчас составление этих документов не предусмотрено законодательством. До конца 2020 г. система будет доработана, что позволит полностью автоматизировать обмен документами между налоговым органом и участниками мониторинга.

Россия и Люксембург изменили СИДН

Протокол о внесении изменений в Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Люксембургом подписан. Соответствующий закон о его ратификации внесен в Госдуму. Ставки налога по выплачиваемым дивидендам и процентам увеличены до 15%. Планируется, что Протокол вступит в силу уже с 1 января 2021 г. Аналогичные соглашения подписаны с Кипром и Мальтой. Переговоры с Нидерландами продолжаются.

Страны БРИКС продолжат борьбу с уклонением от уплаты налогов

Это следует из Московской декларации XII саммита БРИКС. Страны намерены расширить международное сотрудничество в целях искоренения стратегий уклонения от налогов, обеспечить соблюдение стандартов прозрачности налогообложения и обмена информацией, а также повысить технические возможности налоговых служб стран в сфере пресечения незаконных финансовых потоков и уклонения от уплаты налогов.

Единый регулятор в ЕС будет контролировать отмывание денег

Совет министров ЕС принял решение о создании единого надзорного органа по финмониторингу, который будет контролировать антиотмывочные операции в финансовой сфере. На первом этапе новый орган будет следить за кредитными и платежными организациями, обменными пунктами, эмитентами электронных денег, а также операторами криптовалют. Далее регулятору станет подконтролен нефинансовый сектор.