Коротко

Налоговые преференции для резидентов Арктики 

Федеральными законами от 13.07.2020 № 193-ФЗ, 194‑ФЗ и 195-ФЗ введены меры поддержки предпринимательской деятельности в Арктической зоне. Среди налоговых преференций — нулевая ставка НДС при реализации работ (услуг) по ледокольной проводке морских судов при перевозке товаров, вывозимых из РФ, и налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет. Определен порядок применения вычета по НДПИ при добыче на новом участке недр.

Принят закон о налоговом маневре в ИТ‑отрасли 

С 2021 г. для российских ИТ-компаний ставка по налогу на прибыль в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет, составит 3%, а в региональный — 0%. Устанавливаются пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 7,6%. Вводятся критерии для получателей налоговых льгот. Одновременно уточняется право на освобождение от НДС при продаже софта.

«Дорожная карта» трансформации делового климата 

Правительство РФ утвердило «дорожную карту» трансформации делового климата в сфере корпоративного управления. В планах снижение с 15 до 5% ставки налога на прибыль по дивидендам, выплачиваемым за рубеж, и освобождение от налогообложения в России зарубежных филиалов международных компаний. Предполагается, что поправки в НК РФ Минфин и Минэкономразвития России внесут в сентябре, примут их не позднее мая 2021 г., а вступят в силу они с 2022 г.

Налогообложение прибыли КИК по-новому 

Госдума готовит закон об изменении порядка налогообложения прибыли КИК. Для получения льгот по международным соглашениям предлагается приравнять косвенное участие в российских компаниях к прямому. Уточняются понятия иностранной холдинговой (субхолдинговой) компании и критерии для освобождения прибыли КИК от налогообложения. Правительство РФ поддерживает поправки, но выступает за введение защитных мер от злоупотреблений с использованием льгот.

Операции предприятий-банкротов выводят из‑под НДС 

Во исполнение Постановления КС РФ от 19.12.2019 № 41-П Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект, уточняющий порядок обложения НДС операций предприятий-банкротов, которые ведут хозяйственную деятельность. Согласно проекту не признаются объектом обложения НДС операции по реализации товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав должников, признанных банкротами, в том числе совершаемые ими после объявления банкротства.

Налоговое резидентство — 2020 

Правительство РФ одобрило поправки в НК РФ, расширяющие возможность сохранения российского налогового резидентства в 2020 г. Физические лица, находящиеся на территории Российской Федерации от 90 до 182 дней, в 2020 г. вправе самостоятельно признать себя российскими налоговыми резидентами и уплатить НДФЛ по ставке 13%. Для этого надо подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и заявление в произвольной форме.

В России создается национальная система прослеживаемости товаров 

Соответствующий законопроект направлен Правительством РФ в Госдуму. В НК РФ установят обязанности и ответственность налогоплательщиков, совершающих операции с прослеживаемыми товарами; порядок уведомления о перемещении таких товаров и об их остатках. Информация об операциях с прослеживаемым товаром будет включаться в декларации по НДС или в специализированный ежеквартальный отчет, представляемый в налоговый орган.

Нормы о ККТ — в НК РФ 

Минфин России предлагает перенести в НК РФ нормы, регламентирующие использование контрольно-кассовой техники (ККТ). Согласно законопроекту будут введены новая правовая категория «фиксация расчетов» и новый вид налогового контроля — оперативный. Налоговые органы смогут проводить оперативные проверки совместно с ФСБ, а также приостанавливать деятельность компаний и их счета по новым основаниям. Изменения планируется ввести с 1 января 2021 г.

Налоговый мониторинг расширяет границы 

Председатель Правительства РФ М. В. Мишустин выступает за снижение пороговых значений для участия в системе налогового мониторинга. Сейчас годовой оборот и активы компании — не менее 3 млрд руб. при сумме уплаченных налогов за предыдущий год не менее 300 млн руб. Предлагается уменьшить эти показатели до 1 млрд руб. активов и 100 млн уплаченных налогов соответственно. 

Суд отменил штраф Apple по делу о неуплате налогов 

Cуд общей юрисдикции Европейского союза (EGC) удовлетворил апелляцию Apple на Решение Еврокомиссии от 2016 г. по делу об уклонении от уплаты налогов и сговоре с властями Ирландии. Суд заключил, что ЕК не доказала сговор и факт предоставления Apple незаконных налоговых послаблений. Решение Еврокомиссии отменено, компания освобождена от штрафа в размере 13 млрд евро. Но ЕК может обжаловать решение суда в течение двух месяцев.

США вводят пошлины на французские товары

В ответ на введение цифрового налога для крупных технологических компаний США объявили о торговых пошлинах в размере 25% на товары из Франции. Введение цифрового налога расценено как налоговая дискриминация, направленная на американские компании (Google, Facebook, Apple и др.). Новые пошлины вступят в силу с 6 января 2021 г., тем самым США дают время для решения разногласий по введению цифрового налога, в том числе на уровне ОЭСР.