Даешь триллион!
16, Февраля 2026
С.Г. Пепеляев,
главный редактор журнала «Налоговед»,
главный редактор журнала «Налоговед»,
канд. юрид. наук
Президент потребовал от Правительства, ЦБ РФ и глав регионов значимого увеличения собираемости налогов в 2026 г.1 Означает ли это указание, что план по доходам бюджета надо существенно перевыполнить? Общий объем доходов федерального бюджета прогнозируется в сумме 40,3 трлн руб., расходов запланировано больше – 44,1 трлн руб.2 Дефицит 3,8 трлн надо чем-то покрыть.
Речь, конечно, не столько о покрытии дефицита, сколько о том, что и запланированные доходы надо гарантированно собрать. В текущем году из-за увеличения ставки НДС, снижения порога для применения УСН и других налоговых ужесточений многократно выросли стимулы к уклонению от налогообложения. Уже в январе в секторе розничной торговли и услуг воочию можно наблюдать массовое сокращение расчетов с помощью банковских карт в пользу наличных денег и мобильных переводов. Такая реакция на затягивание налоговых гаек вполне прогнозируема, поэтому и меры профилактики и усиления нажима на уклонистов тоже вполне ожидаемы.
В налоговом пакете президентских поручений несколько положений. Прежде всего речь идет о реализации в первом полугодии 2026 г. Плана мероприятий по обелению отдельных проблемных секторов экономики. К ним отнесены торговля в рамках ЕАЭС, внутренний рынок товаров, рынок труда, оборот наличных денежных средств и цифровых валют, нелегальное кредитование, рынки табачной и никотиносодержащей продукции. В каждом из шести разделов плана есть набор мер для соответствующей отрасли.
Наиболее значимые инициативы состоят в маркировке ввозимых товаров и контроле их стоимости (ФНС России получит необходимые полномочия), запуске механизма подтверждения реальности российского получателя товара и авансового (обеспечительного) платежа НДС. Для этого с 2026 г. внедряется новая цифровая платформа ФТС и ФНС – СПОТ (Система подтверждения ожидания товаров). Другая внешнеэкономическая мера – ограничение вывоза наличных рублей неустановленного происхождения, а также золота в слитках.
В сфере торговли планируется усиление борьбы (в том числе новые меры ответственности) с лицами, действующими без государственной регистрации и не использующими ККТ. Новые меры ответственности установят и для работодателей, которые подменяют трудовые отношения гражданско-правовыми, злоупотребляют отношениями с самозанятыми. Планируется комплекс мер по стимулированию перехода к безналичным расчетам. Оптовая и розничная торговля табачной продукцией станет лицензируемой. В отношении лиц, совершающих незаконное потребительское кредитование, будет введена уголовная ответственность.
Изменения коснутся также цифровой среды: оборот цифровых валют законодательно урегулируют, определят административную ответственность за нарушение законодательства о майнинге и уголовную – за незаконный майнинг цифровых валют.
В целом действенность этих мер будет оцениваться с использованием показателей собираемости налогов, достигнутых в «довоенном» 2021 г. и скорректированных с учетом изменений параметров налогообложения. Исходя из них будут определяться ключевые показатели эффективности в каждом проблемном секторе. Следовательно, игроки, выпадающие из этих показателей, станут объектами пристального внимания и жесткого контроля.
Ожидается, что благодаря выполнению этого плана доля теневой экономики за три года снизится на 1,5% в отношении ВВП, а бюджеты всех уровней со следующего года дополнительно станут получать до 1 трлн руб. ежегодно.
Намеченные меры уже начали реализовываться. Правительство представило в Госдуму законопроект об увеличении санкций за некоторые экономические преступления3. Например, предусмотренные ст. 199 УК РФ штрафы за уклонение от уплаты налогов с организаций предложено увеличить в пять раз (максимум – 1,5 млн руб.). Установленные той же статьей сроки лишения свободы остаются прежними.
Поручение Президента значительно увеличить собираемость налогов следует за поручением реализовать план и может расцениваться как результат такой реализации. Но представляется, что оно нацеливает на активизацию всего арсенала средств, которые применяются для работы с налоговой задолженностью.
Десять лет назад, в 2016 г., задолженность налогоплательщиков по рассчитанным ими и начисленным проверяющими платежам составляла почти 10% (1,032 трлн руб.)4. Благодаря активным действиям ФНС России, изменениям законодательства и ужесточению судебной практики этот показатель ежегодно сокращался и в 2025 г. достиг 5,4%5. Абсолютная цифра в 2025 г. не раскрывается, но оценочно составляет 600–700 млрд руб.
Среди инструментов «расшивки» налоговой задолженности активно применяется возбуждение процедуры банкротства в отношении недоимщиков. До четверти всех банкротных дел инициируют налоговые органы6. За 2024 г. в процедурах банкротства погашено 252,1 млрд руб. (рост – 26,5% по сравнению с годом ранее)7. Данные за 2025 г. еще не сформированы, но вряд ли тенденция изменится.
Даже если с банкрота невозможно взыскать недоимку, пени, штрафы, то в порядке субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц – владельцев и руководителей компаний – удается собрать значительные суммы: 180 млрд руб. за последние пять лет8. Эти же лица понуждаются к погашению налоговых долгов компании и путем возбуждения уголовных дел по статьям УК РФ об уклонении от уплаты налогов. Обвиняемый освобождается от уголовной ответственности, если причиненный ущерб возмещен в полном объеме. Только за девять месяцев 2025 г. на стадии предварительного следствия обвиняемые возместили 66,5 млрд руб. ущерба9.
В 2025 г. активизировалась практика взыскания налоговым органом задолженности с организаций, признанных зависимыми по отношению к недоимщикам, если есть хотя бы малейшие признаки, что им поступает выручка должника, на них перенаправлены бизнес-процессы, им передано имущество.
Все эти и другие меры, безусловно, будут применяться и в 2026 г. Каких-то существенных новшеств здесь не ожидается.
На ужесточение налогового законодательства, контроля и мер ответственности рынок отреагировал и увеличением числа фирм, занимающихся бухучетом, финансовым аудитом и налоговым консультированием. К концу 2025 г. в стране действовало порядка 9500 организаций этой сферы, рост составил 11% по сравнению с предшествующим годом10. Это свидетельствует об усложнении бизнес-среды и росте налогового бремени, которое, помимо самих налогов и прочих доначислений, состоит также из расходов на выполнение многочисленных и замысловатых требований и предписаний налогового законодательства.
1 Перечень поручений по итогам заседания Совета по стратегическому развитию и национальным проектам // Сайт «Президент России». 03.01.2026. URL: http://www.kremlin.ru.
2 Статья 1 Федерального закона от 28.11.2025 № 426-ФЗ «О федеральном бюджете на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов».
4 Отчет по форме № 4-НМ по состоянию на 01.01.2017 // Сайт ФНС России. 01.02.2017. URL: https://www.nalog.gov.ru.
5 Поступления в бюджетную систему РФ // Аналитический портал ФНС России. URL: https://analytic.nalog.gov.ru.
6 Статистический бюллетень Федресурса по банкротству 2024 // Сайт Федресурса. 06.03.2025. URL: https://fedresurs.ru.
7 ФНС подвела итоги работы в сфере банкротства за 2024 год // Сайт ФНС России. 26.03.2025. URL: https://www.nalog.gov.ru.
8 Цифровизация банкротства: ФНС предотвратила потери бюджета на 180 млрд рублей // Сайт ФНС России. 21.05.2025. URL: https://www.nalog.gov.ru.
9 В России арестовали имущество на 73,8 млрд рублей по налоговым преступлениям // ТАСС. 20.11.2025. URL: https://tass.ru.
10 В России растет число фирм, занимающихся бухучетом, показало исследование // РИА Новости. 23.12.2025. URL: https://ria.ru.
С уважением,
С.Г. Пепеляев
S.G. Pepeliaev
Aim for a trillion!
What does the President’s directive for business mean
to significantly increase tax collection in 2026?
