Картина месяца

Принят закон об ответственности за «бумажный» НДС

Действующие нормы УК РФ не устанавливают ответственность для таких случаев. Вводится ст. 173.3«Организация деятельности по предоставлению в налоговые органы Российской Федерации и (или) сбыту заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций (расчетов)». Расследование этого преступления отнесено к компетенции Следственного комитета России. Новелла предусматривает и прекращение преследования в связи с возмещением ущерба.

Правительство доработало правила налогообложения майнинга

В рассматриваемый Госдумой законопроект предложены поправки в части налогообложения доходов и расходов от майнинга цифровой валюты, ее купли-продажи, а также обязанности операторов майнинговой инфраструктуры, связанные с налоговым контролем. Цифровая валюта будет признаваться для целей налогообложения имуществом. Операции с ней не станут облагаться НДС. Операторы должны сообщать в налоговые органы сведения о майнерах.

ТПП РФ подготовила рекомендации органам власти

Среди нескольких десятков предложений участников XX Всероссийского налогового форума – отмена уплаты НДС с авансов, поступивших от покупателей, запрет на блокировку счетов компаний, чей размер недоимки небольшой. Отдельное внимание уделяется блокировке счетов, открытых для выполнения оборонного заказа. Бизнес предлагает также усовершенствовать механизмы дополнительных мероприятий налогового контроля, донастроить переход компаний с УСН на ОСН и наоборот.

Металлургам и машиностроителям могут снизить НДПИ

Правительство подготовило законопроект о сокращении НДПИ для компаний, выпускающих материалы для электроники, металлургии, машиностроения, медицины и космической сферы. Для таких производителей предусмотрена единая ставка налога 6%. Налоговая база будет зависеть от содержания в концентрате соответствующих металлов и мировых цен на них. По расчетам власти, если законопроект будет принят, в распоряжении производителей останется дополнительно 250 млн руб. в год.

Доработан законопроект об ограничении льгот резидентам ОЭЗ, СЭЗ, ТОР и СПВ

Еще в 2023 г. Минфин подготовил поправки в НК РФ, ограничивающие для новых резидентов суммы налоговых льгот размером расходов на капвложения и НИОКР. Согласно новым поправкам регионы смогут регулировать набор показателей, которые должны соблюдаться в рамках инвестсоглашения, и допустимые отклонения. И будут вправе установить иные требования к соотношению объемов льгот и инвестиций и предусмотреть изъятия для отдельных категорий плательщиков.

Организации с нулевой отчетностью могут стать плательщиками страховых взносов

По данным ФНС России, 4500 юридических лиц представили нулевую отчетность за 2023 г. и имеют в штате одного сотрудника – руководителя организации. Они не уплачивают страховые взносы в отличие от ИП, которые в соответствии со ст. 430 НК РФ уплачивают указанные взносы независимо от ведения деятельности. Такая ситуация, по мнению Совета Федерации, создает дисбаланс в требованиях к лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, и должна быть исправлена.

До 2027 г. продлен эксперимент по tax free

Это следует из Постановления Правительства РФ от 01.11.2024 № 1471. Вернуть НДС с покупок, сделанных в России, могут граждане всех стран, кроме ЕАЭС. Система возврата налога распространяется на товары, включая технику, продукты питания, одежду, ювелирные изделия, книги, лекарства, приобретенные в течение дня на сумму не меньше 10 тыс. руб. Tax free не действует при покупке подакцизных товаров и не распространяется на любые товары, приобретенные онлайн.

Двойной коэффициент для учета расходов на российское ПО с 2025 г.

Компании смогут учесть еще больше расходов на отечественное ПО и высокотехнологичные решения. По словам замминистра финансов РФ А.В. Сазанова, с текущим повышением налоговой ставки уровень субсидирования отрасли вырастет до 50%, поэтому льгота в перспективе должна помочь российским производителям. Кроме того, с 2025 г. для применения повышенного коэффициента при учете затрат на ПО и ЭВМ отменяется требование об отнесении продукции к искусственному интеллекту.

Микробизнес на УСН не сможет платить НДС добровольно

С 2025 г. компании и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. Если их доходы не превысили 60 млн руб., то обязанность по уплате налога не возникает. Минфин России указал, что изменения в НК РФ не предусматривают возможности отказаться от освобождения (письма от 07.10.2024 № 03-07-11/96800, от 02.10.2024 № 03-07-11/95245). Получается, что в результате добровольной уплаты налогоплательщики будут выставлять счета-фактуры, но принимать к вычету входящий НДС не смогут.

ФНС готовит рекомендации по применению правил ТЦО

В то же время, по словам начальника Управления международного налогообложения ФНС России А.В. Кадет, детализация подходов может привести к тому, что часть налогоплательщиков не смогут соответствовать описанным критериям. Скорее всего, в рекомендациях будет оговорка, что факты и обстоятельства могут быть приняты во внимание налоговым органом, анализирующим условия совершения сделки.