Налоговые публикации в СМИ

Налоговое планирование

Митюкова Э. Как безопасно применять посреднические договоры // Практическое налоговое планирование. 2007. № 5. С. 68.

В статье рассмотрено, как использовать посреднические договоры в налоговом планировании, какие переговоры предъявляются к взаимозависимым посредникам, как оправдать обоснованность заключения посреднического договора.

Налоговый контроль

Карпов А. Напоминаем, что изменилось в налоговых проверках // Проверка в компании. 2007. № 5. С. 87.

Новый порядок проведения налоговых проверок изменил длительность и частоту проверок, порядок представления запрашиваемых документов, причины повторных и встречных проверок. Все изменения представлены в удобном для читателя формате сводной таблицы.

Налоговая ответственность

Осолодченко В. Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность // Арбитражная практика. 2007. № 5. С. 30.

Автор статьи отвечает на вопросы: какие обстоятельства на практике признаются арбитражными судами РФ в качестве смягчающих, как подобные обстоятельства применяются судами и насколько они способны уменьшить размер налоговой санкции? Поскольку налоговые правонарушения, как правило, типичны, большинство из них совершается в сходных ситуациях, данная публикация может стать практическим руководством к действию: подскажет, как лучше выстроить линию защиты в суде, на какой результат можно рассчитывать.

Пантюшов О. Налоговое правонарушение и налоговая ответственность // Налоговые споры: теория и практика. 2007. № 5. С. 35.

В соответствии с пунктом 1 статьи 114 НК РФ мерой ответственности за совершение налогового правонарушения является налоговая санкция, которая должна быть направлена в том числе на предотвращение повторного совершения налогоплательщиком налогового правонарушения. В статье анализируются основные вопросы, касающиеся совершения налогового правонарушения и привлечения к налоговой ответственности, а также некоторые другие проблемы в области налогового права.

Петрухина Т. Особенности налогообложения при нарушении обязательств // Налоговые споры: теория и практика. 2007. № 5. С. 45.

В соответствии со статьей 330 ГК РФ в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки его исполнения, должник обязан уплатить кредитору определенную законом или договором денежную сумму, признаваемую неустойкой (штрафом, пеней). В статье рассматриваются особенности налогообложения сумм, полученных кредитором за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, налогом на прибыль и НДС.

НДС

Беличко А., Даленко Е., Бажанова Е. НДС — последствия взаимозачета // Налоговые споры. 2007. № 5. С. 14.

Расчеты с поставщиком проведены путем зачета взаимных требований. Может ли покупатель принять к вычету предъявленный ему НДС, если суммы налога не перечислены поставщику на основании платежного поручения, то есть не выполнены условия пункта 4 статьи 168 НК РФ.

Гусева Т. Переквалификация сделок налоговыми органами // Налоговые споры: теория и практика. 2007. № 5. С. 22.

В основе налоговых правоотношений всегда лежат гражданско-правовые отношения, которые оформляются сделками. В связи с этим при выявлении налоговым органом сделок налогоплательщика, не соответствующих их действительному экономическому содержанию, возникают вопросы: возможно ли признание гражданско-правовой сделки недействительной по иску налогового органа, каково соотношение права налогового органа на признание сделки недействительной и права на изменение ее юридической квалификации, каковы налоговые последствия таких изменений?

Овчарова Е., Травкина Н. Предоставление услуг иностранной компанией: проблемы налогообложения НДС // Налоговые споры: теория и практика. 2007. № 5. С. 39.

На практике нередко возникает ситуация, когда между иностранной компанией в лице ее представительства на территории РФ и российской организацией заключается договор оказания возмездных консультационных услуг, по которому услуги оказываются специалистами головного офиса иностранной компании, а оплата этих услуг производится российской стороной. Обязана ли в данной ситуации российская организация — покупатель услуг исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДС, предъявляемый к уплате иностранной компанией — продавцом, имеющей представительство на территории РФ?

Петрыкин А. Некоторые практические вопросы обложения НДС иностранных организаций, имеющих филиалы и представительства // Иностранный капитал в России. 2007. № 5. С. 47.

В статье даются практические рекомендации по распределению «входного» НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам) по облагаемым и необлагаемым оборотам, предъявлению к вычету НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам) при отсутствии облагаемой деятельности. а также приводится порядок оформления счетов-фактур при реализации необлагаемых консультационных услуг.

Резникова А. НДС и уступка кредитов // Налоговый вестник. 2007. № 5. С. 117.

Автор анализирует новую редакцию статьи 125 НК РФ, дает комментарии по порядку начисления НДС при уступке прав по кредитным договорам.

Сизова О. НДС при вексельных расчетах остается камнем преткновения // Консультант. 2007. № 9. С. 79.

С обложением НДС вексельных операций и раньше не все было гладко. Новые же законодательные нормы, призванные дать однозначный ответ на многие спорные вопросы, напротив, лишь запутали ситуацию. Причем затруднения с трактовкой НК РФ возникают не только у компаний, но и у самих инспекторов. В итоге страдают предприятия.

Налог на прибыль

Новоселов К. Налог на прибыль: типичные ошибки в исчислении и уплате // Иностранный капитал в России. 2007. № 5. С. 13.

Иностранные организации, также как и российские, работающие с иностранными компаниями, часто сталкиваются с проблемой налогообложения прибыли. Статья знакомит читателя с позицией Высшего Арбитражного Суда РФ по отдельным вопросам исчисления и уплаты налога на прибыль.

Шимбарева Н., Лазарева М. Применение норм главы 25 НК РФ о признании расходов для целей обложения налогом на прибыль // Арбитражная практика. 2007. № 5. С. 39.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Если с оценкой соблюдения налогоплательщиком первого условия у судов сложностей не возникает, то оценка выполнения условия об экономической оправданности (обоснованности) расходов сопряжена с трудностями, связанными с раскрытием и доказыванием экономической оправданности затрат, ибо данный термин относится к категории оценочных. Автор анализирует практику рассмотрения дел, связанных именно с раскрытием и доказыванием экономической оправданности затрат как наиболее сложной и интересной категорей споров, касающихся исчисления и уплаты налога на прибыль.

Сычева Е.. Особенности налогообложения иностранных организаций налогом на прибыль // Налоговые споры: теория и практика. 2007. № 5. С. 56.

Порядок налогообложения иностранных организаций налогом на прибыль достаточно подробно изложен в статьях 306—309 НК РФ. Однако при проведении выездных налоговых проверок по данному вопросу нередко возникают проблемы, имеющие неоднозначное решение.

Иные налоги и сборы

Давыдова И. Об администрировании акцизов на подакцизные товары в 2007 году // Налоговый вестник. 2007. № 5. С. 62.

В статье на конкретных примерах рассмотрено администрирование акцизов на спиртосодержащую, алкогольную продукцию и на денатураты, а также обложение акцизами неспиртосодержащей продукции, в качестве сырья для которой используется денатурированный этиловый спирт.

Микаелян К. Признаки фиктивности расходов на маркетинг от ФНС // Проверка в компании. 2007. № 5. С. 24.

Компанию, которая использует в своей деятельности маркетинговые исследования, налоговые инспекторы часто подозревают в уклонении от налогов. В своих секретных письмах ФНС России обозначила признаки маркетинговых расходов, при наличии которых такие затраты можно признать фиктивными. В статье рассмотрены эти признаки и даны рекомендации, как грамотно обосновать такие траты.