Картина месяца
21, Ноября 2024
Вклады в инвесттоварищества получили право на вычет
Инвестиционный налоговый вычет распространили на денежные средства, внесенные в качестве вклада в инвесттоварищество, осуществляющее венчурные или прямые инвестиции в организации со статусом малой технологической компании. Информация о таком товариществе должна быть включена в региональный реестр. В случаях расторжения (прекращения) договора инвесттоварищества сумму налога, не уплаченную в связи с применением вычета, нужно перечислить в бюджет.
Приняты поправки в НК РФ из «бюджетного» пакета
Правительство РФ предлагает: увеличить с 15 до 20% ставку налога на прибыль организаций по доходам в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам; амортизировать объекты основных средств, в отношении которых принято решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета; сохранить ставки по УСН на три года после смены региона, если размер прежней ставки был выше размера ставки в новом регионе, и др.
Законопроект об очередности уплаты налогов при банкротстве – в Госдуме
Поправки подготовили после принятия Постановления КС РФ от 31.05.2023 № 28-П, в котором Суд обязал законодателя устранить неопределенность в очередности уплаты банкротами налога на прибыль при продаже их имущества с торгов. Налог на прибыль нужно уплатить в третью очередь, и в эту же очередь должны погашаться обязательства по уплате восстановленного НДС, принятого к вычету в рамках налогового периода, истекшего до принятия заявления о признании должника банкротом.
Рекомендации ФНС по амнистии для «дробленцев»
В письме от 18.10.2024 № СД-4-2/11836@ разъясняются понятия «налоговая амнистия», «дробление бизнеса», «единая предпринимательская деятельность при дроблении бизнеса». Приводятся комментарии о контролирующих лицах в контексте дробления, способах добровольного отказа; о подходах и позициях по доказыванию дробления; о случаях, на которые не распространяется этот механизм; о порядке прекращения обязанности при частичном добровольном отказе от дробления.
Налоговая служба выпустила рекомендации по НДС для плательщиков УСН
В письме ФНС России от 17.10.2024 № СД-4-3/11815 даны разъяснения, в частности, по вопросам: в каком случае у плательщика единого налога по УСН с 1 января 2025 г. возникает (не возникает) обязанность исчислять и уплачивать НДС; каковы условия для применения специальных ставок 5 и 7%; как правильно и в каких случаях следует выставить счет-фактуру; в каких случаях можно заявить вычет по налогу; каковы сроки и порядок представления декларации и уплаты налога.
Правительство готовит меры по борьбе с серыми схемами импорта
При импорте товаров для внутреннего потребления НДС уплачивается по ставке 20%, в то время как при международном транзите применяется ставка 0%. Суть схем состоит в том, что импортируемые товары оформляются как транзитные, однако впоследствии остаются в стране и используются для внутреннего потребления. Например, так ввозят электронику, бытовую технику, одежду и аксессуары люксовых брендов. Предлагается ввести систему подтверждения статуса транзитных товаров.
Минфин хочет обложить НДС весь трансграничный e-commerce
Сейчас приобретаемые в третьих странах через электронные площадки товары приравнены к вещам для личного пользования и не облагаются НДС. Однако выделение интернет-торговли в отдельный вид деятельности на уровне ЕАЭС запустило процесс подготовки национальной базы для регулирования этой отрасли. По мнению замминистра финансов РФ А.В. Сазанова, к электронной торговле надо подходить как к обычному ретейлу, приобретение товаров в котором облагается НДС по ставке 20%.
Автоматизированную УСН распространят на всю территорию России
По предложению Минфина России с 2025 г. все субъекты Федерации смогут присоединиться к эксперименту по внедрению автоматизированной упрощенной системы налогообложения. С 2022 г. пилотный режим АУСН действует в Москве и Подмосковье, Калужской области и Татарстане. Предполагается, что в остальных субъектах новый режим будет вводиться региональными законами. Сроки проведения эксперимента остались прежними – до 31 декабря 2027 г. включительно.
Ратифицированы СИДН с Абхазией и Малайзией
Первым СИДН устанавливаются единые ставки налога (10%) у государства источника на доходы в виде дивидендов и роялти. Ставка налога на процентные доходы – 0%. Застройщики освобождаются от уплаты налога на прибыль в стране, где ведется строительство, на 18 месяцев, в течение которых деятельность компании не будет приводить к образованию постоянного представительства. Второе СИДН заменит действующее сейчас соглашение 1987 г., уже не отвечающее экономическим реалиям.
Минфин России счел нецелесообразным присоединение к Pillar 2
Pillar 2 предполагает уплату крупными группами транснациональных корпораций минимального налога на прибыль, получаемую в каждой из стран присутствия. По мнению министерства, из-за геополитической обстановки такие изменения в НК РФ вряд ли будут признаны ОЭСР. В результате станет возможно двойное налогообложение российских холдингов с компаниями в других странах: они доплатят налог в России, а с их «дочек» доберут налог другие государства.
ОАЭ отменяют НДС при переводах и конвертациях криптовалют
Федеральное налоговое управление ОАЭ (FTA) опубликовало поправки к правилам НДС. Они включают освобождение от НДС таких услуг, как управление инвестиционными фондами, а также передача и конвертация виртуальных активов. В ОАЭ виртуальные активы определяются как инструменты, которые могут быть предметом цифровой торговли или конвертации и могут использоваться в инвестиционных целях. Это государство стремится стать центром криптовалют, чем и вызваны послабления.