Картина месяца

Законопроекты о совершенствовании налоговой системы – в Госдуме

Среди изменений: в части НДФЛ – введение прогрессивной шкалы (от 13 до 22%) и обложение налогом продажи долей в российских компаниях независимо от срока владения; в части УСН – поэтапное увеличение порога, введение обязанности по уплате НДС, если доход более 60 млн руб., отказ от повышенных ставок 8 и 20%. Закрепляются понятие «дробление бизнеса» и правила проведения налоговой амнистии при дроблении. Отдельные поправки – для НДПИ и акцизов, имущественных налогов.

Гранты институтов инновационного развития освобождены от налога на прибыль

Ранее при определении налоговой базы не учитывали гранты от институтов развития и других организаций, поддерживающих госпрограммы за счет субсидий от Минцифры. По Федеральному закону от 29.05.2024 № 123-ФЗ не будут учитываться и гранты, предоставляемые на аналогичные цели любыми уполномоченными Правительством федеральными органами исполнительной власти. Общая сумма на выдачу грантов, исключаемая из базы по налогу на прибыль, – 111,768 млрд руб.

Туристическому налогу быть

В подготовленном Советом Федерации проекте концепции федерального бюджета на следующие три года предлагается закрепить в законодательстве туристический налог. Сейчас пилотный проект по курортному сбору реализуется в Сочи, Санкт-Петербурге, Крыму, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях, он завершается в конце 2024 г. Размер курортного сбора – не более 100 руб. в сутки. Туристический налог распространят на всю страну, он будет зачисляться в местные бюджеты.

Налоговый мониторинг: опубликованы сервисы для интеграции с АИС «Налог-3»

В их числе 30 API-сервисов, опубликованных ранее. К ним добавится сервис для направления требования о предоставлении пояснений в адрес налогоплательщика в электронной форме. Опубликованы также 22 новых электронных сервиса по лотерейным компаниям для интеграции информационных систем налогоплательщиков с АИС «Налог-3». В настоящий момент доступны для тестирования 52 электронных сервиса, из них 17 необходимо внедрить в 2024 г.

Более 100 участников налогового мониторинга подключились к АИС «Налог-3»

Присоединиться к платформе готов каждый второй из 568 участников налогового мониторинга, еще 10% планируют это сделать в 2025 г. Готовность к интеграции определяется наличием средств криптографической защиты информации и реализацией базовых сервисов в информационной системе. Для подготовки систем налогоплательщиков к интеграции компании в рабочих группах тестируют электронные сервисы. Сейчас 12 таких групп, а тестирование базовых сценариев прошли 300 компаний.

Власти рассматривают введение акциза на электроэнергию для майнинга

Предполагается, что майнеры будут платить акциз исходя из объемов потребленной электроэнергии из расчета на 1 кВт*ч. Участники рынка криптовалют не поддержали инициативу, объяснив это тем, что в период «криптозимы» (низкой стоимости монеты), который может длиться несколько лет, вероятность банкротства майнинговых компаний резко вырастет. В то же время при высокой цене криптовалюты существенная прибыль организаций не отразится на размере налога.

Минцифры планирует взимать сбор с бизнеса за иностранный софт

Цель изменений – уравнять условия внедрения российского и иностранного ПО. Для этого министерство будет настраивать два механизма. Первый – создание дополнительных экономических стимулов в виде налоговых мотиваций для перехода бизнеса на  российские решения. Второй – введение платы, сбора за использование зарубежного софта. Обсуждаются варианты снижения налоговой нагрузки, если бизнес будет испытывать финансовые сложности с внедрением российского ПО.

Налоговый вычет для проектов с искусственным интеллектом

Минцифры России предлагает распространить федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль на проекты по внедрению технологии искусственного интеллекта. Основной вопрос обсуждения состоит в том, можно ли будет уменьшать налог на прибыль на сумму таких расходов. По словам министра цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ Максима Шадаева, это один из дополнительных экономических стимулов для того, чтобы бизнес переходил на российские ИТ-решения.

Продлена льгота по НДФЛ по переоформлению активов КИК

По Федеральному закону от 29.05.2024 № 121-ФЗ на 2024 г. продлевается установленное п. 60.2 ст. 217 НК РФ освобождение от НДФЛ доходов в виде полученных физлицом в собственность имущества или имущественных прав от иностранной организации. Также корректируется правило исчисления срока владения отдельными активами при последующем их распоряжении. В срок засчитывается непрерывный срок владения активами КИК до момента получения их физлицом от КИК.

Резидентам МТОР увеличат срок налоговых льгот

По словам министра РФ по развитию Дальнего Востока и Арктики Алексея Чекункова, закон о создании МТОР будет принят в осеннюю сессию и вступит в силу в 2025 г. Одна из предлагаемых мер – увеличение сроков действия налоговых льгот с 10 до 15 лет и введение дополнительных гарантий стабильности условий. Параллельно рассматриваются площадки для размещения МТОР. Наиболее готовыми для начала работы выглядят Амурская область, Забайкальский и Приморский края.

Для зарубежных интернет-компаний разрабатывают новый цифровой налог

Он коснется таких компаний, которые зарабатывают на оказании электронных услуг россиянам или использовании данных о них, с объемом годовой выручки в РФ от 2 млрд руб. Ставка налога – 3% от получаемых в РФ доходов. Под налогообложение не подпадут, в частности, доходы от оказания финуслуг, а именно платежных услуг по Федеральному закону от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», расчетов между банками, финконсультирования и выпуска цифровых финактивов.