Картина месяца

Новый порядок уплаты налогов для компаний-банкротов

В Госдуму внесен законопроект, разработанный во исполнение Постановления КС РФ от 31.05.2023 № 28-П, об определении очередности уплаты банкротами налога на прибыль. Предложено выплаты кредиторам 1-й и 2-й очередей делать за счет средств на уплату текущих платежей по этому налогу. Средства от продажи предмета залога направлять на погашение начисленных на него имущественных и иных налогов, связанных с использованием или продажей имущества (НДС и налог на прибыль).

Уточняется срок налоговой проверки контролируемых сделок

В Постановлении от 14.07.2023 № 41-П КС РФ указал: если в уточненном уведомлении корректируются технические ошибки, срок на проведение налоговой проверки не отсчитывается заново. Госдумой в первом чтении приняты поправки в НК РФ: вынесение решения будет осуществляться без учета даты получения уведомления о контролируемых сделках (в том числе уточненного). Норма о праве проверки сделок, совершенных за три (пять) года до года принятия решения, в НК РФ остается.

Правительство продлило сроки направления требований об уплате налогов

Сроки направления требований об уплате налоговой задолженности и применения мер взыскания в 2024 г. могут быть увеличены, но не более чем на шесть месяцев. Также в течение всего года в случаях, когда налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомления об исчисленных налогах или не направил его, пени начислять не будут. Аналогичная мера действовала в 2023 г. и позволила смягчить переход налогоплательщиков на ЕНС и привыкнуть к новым условиям расчетов.

Правительство сохранило на 2024 г. ставки экологического сбора

Правительство РФ утвердило методику расчета и ставки экологического сбора для участников расширенной ответственности производителей и импортеров товаров и упаковки (РОП). В этом году ставки сбора не изменятся. Ранее была долгая дискуссия между министерствами и участниками рынка по поводу роста сбора. Ряд ведомств предлагали кратно повысить его с 1 января 2024 г. Бизнес утверждал, что это вызовет рост цен на конечную продукцию, включая продукты.

Минприроды предложило эксперимент по уплате экосбора авансом

Эксперимент состоит во взимании авансом экологического сбора с импортеров шин для легковых автомобилей и упаковки из комбинированных материалов, которые ввозятся из стран за пределами ЕАЭС. Они будут оплачивать сбор до выпуска товара в оборот. По текущим правилам и производители, и импортеры платят экосбор ретроспективно. Предлагаются и альтернативы: подача уведомления с банковской гарантией или заключение договора поручительства с аккредитованной организацией.

Регионы с наибольшими отчислениями windfall tax

Разовые взносы от бизнеса, который получил сверхприбыль в 2021–2022 гг., поступили из 77 регионов. На 1 декабря 2023 г. общая сумма отчислений составляла 305,3 млрд руб. Лидером стала Москва: от нее в бюджет была перечислена треть от всех поступлений (102,7 млрд руб.). В следующей за ней тройке лидирующих регионов оказались Московская область, Санкт-Петербург и Вологодская область: 19,3 млрд, 17,4 млрд и 12,6 млрд руб. соответственно.

Банкрот не освобожден от уплаты налога на сверхприбыль

Разъяснения приведены в письме Минфина России от 01.12.2023 № 03-03-06/1/116047. Организации – неплательщики налога поименованы в ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 04.08.2023 № 414-ФЗ. Если организация признана банкротом, но не входит в перечень исключений ч. 4 ст. 2 этого Закона, то она должна платить налог.

ФНС России разъяснила порядок уплаты налога на сверхприбыль

До 25 января 2024 г. российские и иностранные организации, которые признаются плательщиками налога на сверхприбыль, должны были направить в налоговые органы декларации и уплатить налог до 29 января (28-е – выходной день). Налог можно уменьшить, если с 1 октября по 30 ноября 2023 г. организация перечислила обеспечительный платеж. На сайте Служба также разъяснила заполнение разделов деклараций: разделы 1 и 2 обязательны для всех налогоплательщиков, а 2.1 и 3 – для отдельных категорий.

Планируется новый список офшоров

Минфин России предложил утвердить специальный перечень из 40 офшорных зон. Речь о странах и территориях, которые предоставляют льготный налоговый режим и позволяют не раскрывать данные об операциях. Приказ проходит общественные обсуждения и должен применяться в отношении налоговых периодов 2024–2026 гг. В рамках переходного периода компании смогут рассчитывать на нулевые дивиденды, корректировку прибыли, статус контролируемой иностранной компании и другие механизмы.

Прекращены СИДН с Латвией и Данией

Действие российско-латвийского и российско-датского договоров об избежании двойного налогообложения прекращено. Об этом говорится в сообщении МИД России, опубликованном на официальном портале правовой информации. Оба СИДН не действуют с 1 января 2024 г. Договор с Данией был подписан в Москве 8 февраля 1996 г., с Латвией – 20 декабря 2010 г. Теперь налогообложение будет осуществляться по правилам НК РФ.

Эксперты ОЭСР оценили влияние Pillar 2 на бюджеты государств

Введение глобального налога на прибыль компаний по минимальной эффективной ставке 15% (Pillar 2) увеличит бюджетные доходы от корпоративных налогов в мире на 6,5–8,1%. Такая оценка приводится в докладе «Глобальный налог и налогообложение прибыли транснациональных корпораций». Повышение ставок будет приносить в бюджеты стран реального расположения бизнеса дополнительные 155–192 млрд долл. США в год и вдвое сократит вывод денежных средств из домашних юрисдикций МГК.