Налоговые публикации в СМИ

Налоговые органы

Миронов С. Как повысить эффективность налоговых проверок // Российский налоговый курьер. 2004. № 4. C. 72.

Для повышения результативности контрольной работы в разрешении налоговых споров МНС России ввело практику оказания подразделениями Управления методической и практической помощи инспекциям по налоговым спорам с оспариваемой суммой свыше 1 млн. руб.

Громская В. Доупрощались // Расчет. 2004. № 3. C. 20.

Если налоговые органы решили, что организация недостаточно внесла денег в бюджет, они найдут способ заставить ее доплатить. Подобное намерение налоговых органов Санкт-Петербурга коснулось фирм и предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения.

Шарова С. Недействительность сделок: основания и последствия // Российский налоговый курьер. 2004. № 3. C. 46.

Согласно гражданскому законодательству при определенных обстоятельствах сделка может быть признана недействительной. Особое внимание в статье уделено праву налоговых органов по признанию сделок недействительными.

Чикунов Е. Работа с налогоплательщиками: что нового? // Российский налоговый курьер. 2004. № 6. C. 70.

В соответствии с приказом МНС России от 29.10.2003 № БГ-3-27/575 «О порядке приема налогоплательщиков в инспекциях МНС России» налоговые инспекции обязаны вести ежедневный прием налогоплательщиков. Налоговые органы проводят бесплатные семинары для налогоплательщиков.

Саакян Р. Налоговый паспорт региона как инструмент планирования поступлений в бюджет // Российский налоговый курьер. 2004. № 4. C. 70.

МНС России завершило работу над созданием информационной базы «Налоговый паспорт субъекта Федерации». База содержит информацию о налоговой нагрузке каждого региона России, показатели поступлений всех налогов и сборов.

НДС

Победы и поражения налогоплательщиков. Восстановление сумм НДС: прошлое и настоящее // Налоговые споры. 2004. № 1. C. 74.

Вопросы, связанные с восстановлением НДС, ранее правомерно заявленного к налоговому вычету, возникают достаточно часто. Например, при переходе на специальные налоговые режимы, при передаче имущества в уставный капитал другой организации и т. п. По мнению налоговых органов, восстанавливать суммы налога необходимо. Ряд налогоплательщиков придерживается противоположной точки зрения. Статья рассказывает о том, какой позиции придерживаются судьи по данному вопросу и насколько их судебные решения применимы в настоящее время.

Рабинович А. Расчеты банковскими векселями // Российский налоговый курьер. 2004. № 4. C. 18.

Организации, использующие в своей хозяйственной практике банковские векселя, нередко сталкиваются со множеством проблем, связанных с исчислением НДС. В статье рассказывается о том, как правильно рассчитать налоговую базу и в какой момент платить НДС.

Мартынюк Н. Неустойчивый налог // Расчет. 2004. № 3. C. 84.

Налоговые органы требуют отдавать бюджету в виде НДС часть пеней, штрафов и процентов, которые поставщик получает от покупателей за нарушение ими условий договоров. Арбитражные суды признают эти претензии незаконными.

Никонова Л. НДС для иностранных организаций // Иностранный капитал в России. 2004. № 2. C. 35.

Статьей 5 Федерального закона от 08.12.2003 № 163-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах и сборах», вступившего в силу с 1 января 2004 года, внесены дополнения в пункт 4 статьи 174 НК РФ, изменившие сроки уплаты НДС, удержанного налоговыми агентами, приобретающими на территории РФ товары у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

Е. Овчарова. Превышение сумм налоговых вычетов над общей суммой налога: возврат НДС // Арбитражная практика. 2004. № 3. C. 32.

Рассматривается процедура возврата НДС при превышении сумм налоговых вычетов над общей суммой налога, предусмотренная пунктом 3 статьи 176 НК РФ.

Сысонова Ю. Все об обязанностях налогового агента по НДС // Российский налоговый курьер. 2004. № 6. C. 10.

Многим организациям по роду своей деятельности приходится приобретать товары (работы, услуги) у иностранных компаний, не состоящих на учете в российских налоговых органах, или арендовать государственное либо муниципальное имущество. В таких случаях эти организации выступают в роли налоговых агентов.

Андреева М. НДС-счета: нарушение конституционных основ налогообложения // Налоговые споры. Теория и практика. 2004. № 2. C. 46.

Рассматривается концепция введения в России специальных счетов для уплаты НДС с точки зрения соответствия конституционным нормам в сфере налогообложения.

Налог на прибыль

Зайцева Н. Поблажка обреченным // Расчет. 2004. № 3. C. 14.

МНС России согласилось с тем, что при получении беспроцентных займов, начислять налог на прибыль не нужно, за некоторым исключением. Проект закона с 1 января 2005 года обязывает всех платить налог на прибыль с суммы экономии на процентах по займам.

Единый социальный налог

Криксунова Н. Выплаты за счет «чистой прибыли»: как платить ЕСН // Российский налоговый курьер. 2004. № 5. С. 41.

Согласно пункту 3 статьи 236 НК РФ выплаты, начисляемые организациями в пользу физических лиц, не облагаются ЕСН, если они не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль. Рассматриваются возможность применения данного положения всеми организациями и вопрос о том, что следует понимать под выплатами, не уменьшающими налоговую базу по налогу.

Семушкин В. Занижение сумм ЕСН - налоговое правонарушение? // Налоговые споры. Теория и практика. 2004. № 2. C. 50.

Положения пунктов 2 и 3 статьи 243 НК РФ об уменьшении сумм ЕСН вызывают неясность у многих арбитражных судов.

Земельный налог

Победы и поражения налогоплательщиков. «Прощание» с льготой по земельному налогу // Налоговые споры. 2004. № 1. C. 80.

Использование земли в России является платным. Однако есть категории налогоплательщиков, которые освобождены от уплаты земельного налога. В статье поднимается вопрос о том, должен ли платить земельный налог налогоплательщик, освобожденный от уплаты земельного налога, в случае сдачи части имущества в аренду.

Упрощенная система налогообложения

Зайцева Н. Упрощенка для больших // Расчет. 2004. № 3. C. 64.

Упрощенная система налогообложения позволяет экономить на налогах не только малым предпринимателям, но и крупным компаниям. Для этого им достаточно дополнительно открыть фирму, применяющую упрощенную систему.

Садыков Р. ЕНВД и «упрощенка»: соединить, но не смешивать // Российский налоговый курьер. 2004. № 5. C. 46.

С 2004 года организация может одновременно применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и упрощенную систему налогообложения с раздельным ведением учета доходов, расходов и налогов.

Налоговый контроль

Долженков А. Налоговый контроль. Новые формы деклараций: как заполнить титульный лист // Российский налоговый курьер. 2004. № 3. С. 57.

С 2004 года отчетность по большинству налогов - налогу на прибыль, НДС, ЕСН и др. - нужно сдавать по новым формам. Изменения связаны не столько с поправками в налоговом законодательстве, сколько со стремлением МНС России упростить заполнение отчетности - для налогоплательщиков и ее обработку - для налоговых органов. В статье также рассказывается о том, что объединяет обновленные формы, в частности о новых титульных листах деклараций.

Поединки мнений. Документальный беспредел // Налоговые споры. 2004. № 1. C. 12.

Советники налоговой службы, налоговые консультанты и юристы приводят свои доводы в отношении того, в какой мере камеральные налоговые проверки могут подменять собой проверки выездные.

Стратегия и тактика спора. Боевая тревога, или действия коллектива при проведении проверок // Налоговые споры. 2004. № 1. C. 104.

В статье рассказывается о том, как подготовить сотрудников компании к правильному поведению при внеплановых проверках федеральных и муниципальных контролирующих органов.

Стратегия и тактика спора. Искусство расчета срока выездной налоговой проверки: обходной маневр // Налоговые споры. 2004. № 1. C. 110.

Установленные в НК РФ правила исчисления сроков проведения выездной налоговой проверки гибки и неконкретны. По версии налоговых органов проверка может длиться долго, налогоплательщики обещают, что и закончится она ничем. И те и другие активно применяют различные обходные маневры.

Ларина Н. Нелегальная оптимизация налогообложения: арбитражная практика // Налоговые споры. Теория и практика. 2004. № 2. C. 13.

Оптимизация налогообложения - это снижение налоговых платежей организации или индивидуального предпринимателя посредством применения специальных финансовых механизмов. Проблема нелегальной оптимизации налогообложения состоит в том, что действия хозяйствующих субъектов противоречат нормам права. Практика арбитражных судов - наиболее эффективный инструмент разрешения споров.

Общие правила исполнения обязанности уплаты налогов и сборов

Бакулин А. Использование норм гражданского права при разрешении налоговых споров // Арбитражная практика. 2004. № 3. C. 26.

При принятии судебного акта по делу о налоговом правонарушении арбитражный суд вправе дать иную юридическую квалификацию договора, чем та, на которой настаивают налоговый орган или налогоплательщик.

Демин А. О справедливости налоговой ответственности // ФБК. 2004. № 3. C. 31.

Рассмотрены принципы дифференциации и индивидуализации налоговой ответственности и их реализация.

Бойков О. Актуальные вопросы арбитражной практики по налоговым спорам // Налоговые споры. Теория и практика. 2004. № 2. C. 3.

В практике арбитражных судов по налоговым делам есть вопросы, которые вызывают споры и неоднозначно трактуются судьями. К ним относится, в частности, определение момента исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога.

Нагорная Э. Применение сроков, установленных НК РФ // Налоговые споры. Теория и практика. 2004. № 2. C. 29.

НК РФ содержит ряд норм, устанавливающих сроки совершения каких-либо действий участниками налоговых правоотношений. Нарушение сроков может повлечь различные последствия в зависимости от того, какое значение придает им законодатель.

Сушкова С. Сроки взыскания налогов // Налоговые споры. Теория и практика. 2004. № 2. C. 33.

Как установлено статьями 45 и 46 НК РФ, обязанность уплаты налогов и сборов должна исполняться налогоплательщиками самостоятельно. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный законодательством срок данная обязанность исполняется принудительно.

Коробка И., Гигель Н. Споры, связанные с привлечением к налоговой ответственности // Налоговые споры. Теория и практика. 2004. № 2. C. 36.

Приводится обобщение и анализ судебной практики разрешения споров, связанных с применением норм НК РФ об ответственности налогоплательщиков за несоблюдение требований налогового законодательства.

Соколов М. Бизнес с участием иностранных партнеров: некоторые аспекты // Слияния & Поглощения. 2004. № 2. C. 64.

Рассматриваются аспекты ведения бизнеса при участии иностранных партнеров, то есть отношения, на которые распространяется право других государств.

Болтовская А. Договор комиссии при импорте товаров: не ошибитесь с налогами // Российский налоговый курьер. 2004. № 6. C. 48.

Перечислены особенности налогообложения внешнеторговых операций на основе договора комиссии при импорте товаров. Определяются правовые основы договора комиссии.

Морозова Ю. О действии во времени налогового законодательства, ухудшающего положение иностранных инвесторов // Налоговые споры. Теория и практика. 2004. № 2. C. 18.

Применение налогового законодательства и законодательства об иностранных инвестициях позволит урегулировать спорную ситуацию надлежащим образом.

Чуча С. Налоговый кодекс РФ в системе источников налогового права // Налоговые споры. Теория и практика. 2004. № 2. C. 23.

Пунктом 1 статьи 1 и пунктом 5 статьи 3 НК РФ установлен приоритет Налогового кодекса в отношении иных федеральных законов, содержащих нормы налогового права, и неразрывно с ними связанным пунктом 1 статьи 5 НК РФ. Проблемам применения названных норм посвящена данная статья.