Меры по совершенствованию налогового законодательства

Меры по совершенствованию налогового законодательства

Федеральный закон от 27.07.2006 № 144-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ в части создания благоприятных условий налогообложения для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также внесения других изменений, направленных на повышение эффективности налоговой системы»

Изменениями установлены преференции по уплате единого социального налога и налога на прибыль для организаций, ведущих деятельность в сфере информационных технологий. Повышен размер социального налогового вычета на образование и лечение. Из налоговой базы по налогу на прибыль исключена сумма кредиторской задолженности налогоплательщиков по уплате пеней и штрафов в случае реструктуризации задолженности перед бюджетом. Создан более благоприятный налоговый режим для организаций, проводящих научно-исследовательские разработки. Изменен порядок уплаты сбора за пользование объектами животного мира. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2007 года.

Налог на добавленную стоимость

Постановление Правительства РФ от 22.07.2006 № 455 «Об утверждении Правил применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации»

Установлено, что налоговая ставка 0% по НДС применяется в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых для официального использования международными организациями и их представительствами, ведущими деятельность на территории РФ, включенными в перечень, определяемый МИД России совместно с Минфином России на основании положений международных договоров, предусматривающих освобождение от НДС. Организации или индивидуальные предприниматели, реализующие такие товары (работы, услуги), выставляют счета-фактуры с указанием налоговой ставки 0% по НДС. Перечислены документы, при наличии которых разрешается выставлять такие счета-фактуры, а также документы, подтверждающие обоснованность применения налоговой ставки 0% по НДС. Возмещение НДС проводится на основании заявления, подписанного главой международной организации или ее представительства. Постановление распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2001 года.

Налоговое администрирование

Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования»

В Налоговый кодекс РФ внесено более 150 изменений и поправок, направленных на совершенствование налогового контроля, упорядочение налоговых проверок и документооборота в налоговой сфере. В частности, уточнен порядок направления материалов налоговых проверок в органы внутренних дел; установлен закрытый перечень документов, которые могут быть истребованы у налогоплательщика в рамках камеральной проверки (с учетом особенностей процедуры возмещения НДС); введен обязательный порядок рассмотрения возражений налогоплательщика до вынесения решения по результатам налоговой проверки; установлен запрет на проведение более двух выездных налоговых проверок в год (за исключением случаев, когда проверка проводится по личному решению руководителя ФНС России). Институт встречной проверки заменен специальным порядком истребования документов: истребование может производиться только налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете. Увеличен срок представления истребуемых налоговым органом документов, введен запрет на применение штрафных санкций по результатам повторных налоговых проверок. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2007 года, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления в силу.

Налог на добычу полезных ископаемых

Федеральный закон от 27.07.2006 № 151-ФЗ «О внесении изменений в главу 26 части второй Налогового кодекса РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

В главу о налоге на добычу полезных ископаемых внесены изменения, направленные на совершенствование механизма исчисления и уплаты налога. Установлена нулевая ставка налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, добываемой на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, при наличии ряда критериев. При определении налоговой базы и ставки налога при добыче нефти введена фиксированная ставка. При этом в формулу расчета ставки налога введены дополнительные корректирующие коэффициенты, характеризующие динамику мировых цен на нефть и степень выработанности конкретного участка недр. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2007 года.