Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 17 декабря 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Статьи на тему "tax control"

 Презумпция рыночности цен: есть сейчас, будет ли завтра?

19 февраля 2010 г. Госдума приняла в первом чтении законопроект № 305289-5 о трансфертном ценообразовании, который, по словам представителей Минфина России, предполагает сохранение действующей презумпции соответствия договорных цен рыночным. Насколько это заверение соответствует положениям самого законопроекта?

№4 2010

«Простаки» и налоги

О налоговой схемотехнике принято рассказывать исключительно как о деле рук бизнеса: предприниматели, мол, желающие сэкономить на выплатах в бюджет, обзаводятся фирмами-однодневками, обналичивают через них деньги…

№10 2009

ВАС РФ поставил точку: дополнительные мероприятия налогового контроля – налогоплательщика уведомлять!

Высший Арбитражный Суд РФ окончательно подтвердил, что неуведомление налогоплательщика о результатах дополнительных мероприятий – безусловное основание для отмены решения налоговой инспекции. Автор статьи приводит Постановление ВАС РФ, устранившее пробел в законодательстве

Subject of the dispute: the obligation of the tax authority to notify the taxpayer about the consideration of the audit materials based on the results of additional tax control measures.* Key case lesson: failure to notify the taxpayer constitutes unconditional grounds for the invalidation of the decision of the tax authority.

№ 9 2009

Права налогоплательщика при дополнительных мероприятиях налогового контроля

Налогоплательщику должна быть предоставлена возможность ознакомиться с результатами дополнительных мероприятий налогового контроля

№ 8 2009

Информирование налоговых органов профессиональными участниками рынка ценных бумаг: по букве закона или в разумных пределах?

Обязанность письменно сообщать в налоговые органы об участии в других организациях можно отнести к числу спорных

№ 8 2009

«Русский мытарь» сообщает

№ 8 2009

НДС в странах мира: общая модель и оценка эффективности

В последнее время в России активно обсуждается вопрос реформирования системы НДС. В этой связи представляется целесообразным изучение за-рубежного опыта регулирования налога

№ 6 2009

Практика разрешения споров о сведениях лицевого счета налогоплательщика

Автор комментирует существующую судебную практику, приводит решения судов, которые меняют устоявшийся подход, состоящий в том, что сведения лицевых счетов не могут нарушить права налогоплательщиков

№ 4 2009

Игра в кризис

Снижение налоговой нагрузки и усиление контроля – вот два основных средства, которые прописывают «заболевшим» экономикам.

№ 4 2009

Применение cт. 40 НК РФ: игнорирование налоговыми органами первого метода определения рыночной цены неправомерно

Предметом спора компании стал отказ налоговых органов применять метод определения рыночной цены, названный в НК РФ первым

№ 3 2009

Налоговые споры: важнейшие решения ВАС РФ 2008 года

Судебные органы в 2008 г. внесли большой вклад в развитие правоприменительной практики в области налогообложения. Вниманию читателя предлагается аналитический обзор наиболее важных правовых позиций, выработанных при рассмотрении дел в порядке надзора и выраженных в судебных решениях и определениях

№ 3 2009

Пути совершенствования механизма применения расчетного метода исчисления налогов 

Наделение налоговых органов правом исчисления налогов расчетным путем направлено на реализацию целей и задач налогового контроля, осуществление которого не должно иметь произвольных оснований. Поэтому совершенствование механизма расчетного метода, о котором пойдет речь, является на сегодняшний день одной из важнейших проблем в целом ряду теоретических и практических проблем налоговых правоотношений

№ 9 2008

Три года на принятие решения

В своих разъяснениях о сроках реализации прав налоговых органов ВАС РФ рекомендует при практическом применении различать и разграничивать сроки проведения выездных налоговых проверок, сроки принятия решения по результатам проверки и сроки принудительного взыскания налогов и пеней во внесудебном и судебном порядках.

№ 8 2008

Может ли налогоплательщик  рассчитывать на скорое  возмещение НДС?  

В декабре 2007 г. Высший Арбитражный Суд РФ принял постановление, в котором даны указания налоговым органам и налогоплательщикам, как им следует поступать в спорных моментах их взаимоотношений. Комментируя этот документ, автор отмечает ряд неясностей, которые остались неразрешенными и после его принятия.

№ 5 2008

Агрессивное налоговое планирование в свете Доклада ОЭСР

В рамках Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) подготовлен Доклад, имеющий важное значение для развития налоговых отношений во всех странах. Доклад одобрен на сессии форума налогового администрирования [ сноска 1 ] , прошедшей в Кейптауне 10—11 января 2008 г., в котором приняли участие 4 международные организации и 45 государств, в том числе и Россия.

№ 3 2008

Налоговый контроль ценообразования: система сдержек и противовесов

Независимо от концепции предстоящих изменений в законодательной регламентации контроля трансфертного ценообразования для целей налогообложения важно обеспечить баланс публичных и частных интересов. С одной стороны, требуется эффективный государственный контроль. С другой — необходимо предусмотреть защиту от неоправданного вторжения в хозяйственную деятельность и предотвратить превышение служебных полномочий, ошибки и злоупотребления. Для обеспечения такого баланса следует продумать и внедрить систему естественных сдержек и противовесов.

№ 3 2008

Налоговый контроль за трансфертным ценообразованием: контролируемые сделки, взаимозависимые лица

Перечень сделок и лиц, на которые распространяются положения о налоговом контроле, можно признать, пожалуй, самым актуальным и спорным вопросом при реформировании законодательных положений о трансфертном ценообразовании.

№ 2 2008

Налогоплательщик имеет право...

Основная доля налоговых правонарушений совершается не умышленно, а в результате неточного понимания бухгалтерами правил, заложенных законодателем в Налоговом кодексе РФ. В этой ситуации важность и необходимость разъяснений Минфина России и ФНС России о порядке исчисления и уплаты налогов трудно переоценить. Отмечая, что существующая ныне модель доведения позиции государственных органов до налогоплательщиков ущемляет права последних, автор статьи предлагает меры по ее совершенствованию.

№ 1 2008

О допустимости доказательств налоговых правонарушений

Статьями 22, 31 и 32 Налогового кодекса РФ налогоплательщику гарантирована защита от неправомерных действий (бездействия) налоговых органов, а для налоговых органов установлена обязанность при осуществлении налогового контроля соблюдать нормы налогового законодательства и иных законов Российской Федерации. То есть гарантии прав налогоплательщика обеспечиваются соответствующими обязанностями налоговых органов.

№ 11 2007

Проблемы применения пункта 12 статьи 40 Налогового кодекса РФ

По мнению автора, существующая редакция пункта 12 статьи 40 НК РФ не соответствует Конституции РФ и основному принципу налогообложения — налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Это порождает многочисленные проблемы и для налогоплательщиков, и для налоговых органов, о чем свидетельствует противоречивая арбитражная практика.

№ 11 2007

Статья 169 ГК РФ как орудие налогового террора*

Участившиеся случаи подачи налоговыми органами исков о признании сделок совершенными с целью, заведомо противной основам правопорядка и нравственности, и взыскании в доход государства всего полученного по таким сделкам, заставляют редакцию журнала вновь обратиться к вопросу о применении статьи 169 Гражданского кодекса РФ и возможности ее существования в действующей системе российского права.

№ 10 2007

Применение статьи 40 НК РФ. Проблема двойного налогообложения

Положения статьи 40 НК РФ, безусловно, стоят на страже интересов бюджета, исключая возможность уклонения от уплаты налогов путем искусственного занижения цен на товары, работы или услуги. С другой стороны, применение норм данной статьи может привести к чрезмерному и экономически необоснованному налогообложению, когда интересы налогоплательщиков оказываются неоправданно ущемленными в пользу интересов фискальных.

№ 10 2007

Применение статьи 40 НК РФ. Анализ судебной практики

Налоговые органы достаточно активно пользуются предоставленным им статьей 40 НК РФ правом в определенных случаях проводить проверку соответствия применяемых налогоплательщиком цен рыночному уровню, о чем свидетельствует значительное количество арбитражных споров. В данной статье приводятся результаты анализа 263 постановлений· федеральных арбитражных судов за 2006—2007 гг.

№ 9 2007

Продукты двойного назначения: чай для целей налогообложения

В погоне за сиюминутной выгодой государство стремится обложить налогом буквально каждый шаг предпринимателя, который может быть «зафиксирован, оценен и учтен», даже если этот шаг направлен на улучшение условий труда…

№ 9 2007

Цель, а не целесообразность

№ 9 2007

Предсказуемый риск

№ 8 2007

Хартия налогоплательщиков Республики Казахстан

№ 7 2007

Новации в трансфертном ценообразовании

Необходимость реформирования 20-й и 40-й статей НК РФ становится все более очевидной.С учетом отрицательного опыта реформы трансфертного ценообразования в 2004 году Минфином России совместно с Минэкономразвития России были предприняты усилия по созданию нового законопроекта. В результате сегодня, после длительной и кропотливой работы, должна быть сделана новая попытка разрубить гордиев узел трансфертного ценообразования.

№ 7 2007

По-большевистски...

№ 7 2007

Налогов бояться — в суд не ходить

№ 6 2007

О результатах и перспективах реформирования НДС

Налогу на добавленную стоимость традиционно уделяется особое внимание при формулировании мер в области налоговой политики, так как данный налог является основным источником доходов федерального бюджета, и в силу этого обстоятельства любые проблемы с его администрированием чрезвычайно чувствительны как для государства, так и для налогоплательщиков. В статье рассматриваются отдельные результаты проведенной в рамках налоговой реформы результаты модернизации налога на добавленную стоимость, оцениваются перспективы его дальнейшего реформирования.

№ 5 2007

Современные тенденции налогового контроля за ценами

В государственных органах и в деловом сообществе сформировалось мнение о необходимости реформирования законодательства в сфере трансфертного ценообразования. Предлагаемое рассмотрение некоторых аспектов регулирования трансфертного ценообразования, как оно установлено в странах — членах Организации экономического сотрудничества и развития, может быть полезно для решения этой проблемы.

№ 4 2007

Налоговые новации Минфина России. Разъясняет С.Д. Шаталов

В настоящее время налоговый контроль за ценообразованием остается острой проблемой, решением которой озадачены представители бизнеса и органов власти. Не случайно в Минфине России готовятся предложения по улучшению ситуации. Редакция журнала «Налоговед» предлагает читателям основные положения предложений Минфина России, озвученные заместителем министра финансов РФ Сергеем Дмитровичем Шаталовым на одной из встреч с участниками Ассоциации европейского бизнеса.

№ 4 2007

О проблеме раздельного учета расходов, относящихся к деятельности по реализации ценных бумаг

№ 1 2007

Проблемы налогообложения недропользователей в Казахстане

Налогообложение недропользователей — одна из актуальнейших проблем инвесторов на территории не только России, но и Казахстана. Одной из таких проблем на сегодняшний день является порядок исчисления налога на сверхприбыль. В чем причина последних доначислений, произведенных налоговыми органами? Упущение разработчиков нефтяных контрактов или принципиальная позиция налоговых органов?

№ 12 2006

Тенденции изменения режимов налогообложения добычи полезных ископаемых в ряде стран

№ 12 2006

Применение общих принципов налогообложения при исчислении НДПИ

Один из важнейших источников поступлений платежей в федеральный бюджет — налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Значительные суммы таких поступлений предопределяют повышенное внимание налоговых органов к уплате НДПИ предприятиями добывающей промышленности.

№ 12 2006

Права налогоплательщиков подтверждены

№ 12 2006

Новый порядок оформления результатов проверок и принятия решений налоговыми органами

Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ внес существенные изменения в налоговые правоотношения, которые регулируются частью первой НК РФ. Закон разрабатывался с целью совершенствования налогового администрирования, установления четких правил, форм и методов взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков, формирования единообразного толкования положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Изменениям подверглись 18 из 20 глав первой части, наиболее существенные изменения касаются главы 14 «Налоговый контроль».

№ 11 2006

Комментарий к проекту Хартии налоговых отношений Украины

В декабре 2005 года секретариат Президента Украины, Кабинет министров Украины, Государственный комитет Украины по вопросам регуляторной политики и предпринимательства, а также другие организации — участники Национальной комиссии Украины по основным направлениям налоговой реформы провели круглый стол, на котором был представлен проект Хартии налоговых отношений (Хартiя податкових вiдносин).

№ 10 2006

Налоговое администрирование по новым правилам

С 1 января 2007 года часть первая НК РФ фактически будет действовать в новой редакции благодаря изменениям, внесенным Законом о совершенствовании налогового администрирования. Сделан очередной шаг на пути улучшения взаимоотношений между государством и налогоплательщиками.

№ 10 2006

Дождались!

№ 9 2006

Блеск и нищета НДС

№ 3 2006

Кто не спрятался — я не виноват

№ 1 2006

Налоговое администрирование и контроль крупнейших налогоплательщиков в странах СНГ

№ 12 2005

Не сесть на мель

№ 12 2005

Истребование документов в рамках камеральной налоговой проверки: что говорит закон

Проблемы налогового администрирования постоянно находятся в фокусе внимания «Налоговеда». На страницах журнала не раз обсуждались правовые аспекты налоговых проверок. Казалось бы, ничего нового уже нельзя обнаружить при прочтении статей НК РФ, посвященных контролю. Однако это утверждение опроверг постоянный автор нашего журнала К.А. Сасов, по-новому взглянувший на некоторые положения о камеральных проверках.

№ 11 2005

Налогоплательщик как родной

№ 11 2005

Незаконность создания межрегиональных налоговых инспекций по крупнейшим налогоплательщикам

Создание межрегиональных налоговых инспекций по крупнейшим налогоплательщикам противоречит Конституции РФ и принципам административной реформы

№ 10 2005

Что-то особенное...

Новые особенности постановки на учет крупнейших налогоплательщиков утверждены Минфином России. Их появление — ожидаемая реакция на решение ВАС РФ от 25.11.2004 № 7448/04, которым прежний порядок регистрации был признан не вполне соответствующим закону. Однако и новый порядок оставляет немало вопросов.

№ 10 2005

О некоторых международных принципах налогового администрирования

№ 9 2005

Критерии выделения крупнейших налогоплательщиков в России и США

№ 9 2005

Офшоры – светлый путь

№ 9 2005

Разграничение ответственности по НК РФ и КоАП РФ за непредставление сведений  для налогового контроля

Наиболее актуальной проблемой квалификации противоправных деяний, ответственность за которые предусмотрена как в НК РФ, так и в КоАП РФ, является проблема разграничения административной ответственности за непредставление сведений, необходимых для налогового контроля по статьям 126, 129.1 НК РФ и статье 15.6 КоАП РФ.

№ 8 2005

Заграница нам поможет?

№ 7 2005

Расходы на налоговый контроль увеличивают бремя налогоплательщиков

№ 6 2005

Эффективный контроль может быть демократичным

№ 6 2005

Правовые проблемы контроля над трансфертными ценами

Актуальность контроля трансфертного ценообразования объясняется фискальным значением этого направления деятельности налоговых органов. Проверяя соответствие цен товаров среднерыночному уровню, налоговые органы преследуют цель выявления заниженных или завышенных цен, используемых налогоплательщиками для уменьшения налоговых выплат.

№ 5 2005

О неконституционности статьи 169 Гражданского кодекса РФ

Применение предусмотренных в статье 169 ГК РФ последствий ничтожной сделки может повлечь необоснованное нарушение прав участников гражданского оборота, в том числе прав, защищаемых Конституцией РФ.

№ 5 2005

Администрирование крупнейших налогоплательщиков: опыт стран ОЭСР*

Специализированный учет крупнейших налогоплательщиков отвечает современным тенденциям развития налогового контроля.

 

№ 5 2005

Налоговые органы злоупотребляют правом

Активное обсуждение проблемы злоупотребления правом при проведении проверок налоговыми органами стало ответной реакцией общественности на Постановление Конституционного Суда РФ от 16.07.2004 № 14-П.

№ 4 2005

Трансфертное ценообразование: объект уничтожения или насущная потребность?

Актуальность контроля трансфертного ценообразования объясняется фискальным значением этого направления деятельности налоговых органов. Проверяя соответствие цен товаров среднерыночному уровню, налоговые органы преследуют цель выявления заниженных или завышенных цен, используемых налогоплательщиками для уменьшения налоговых выплат.

№ 4 2005

Нужна стратегия развития налогового администрирования

Минувшим летом при рассмотрении Конституционным Судом РФ дела о сроках выездных налоговых проверок представители власти настаивали на «резиновом» варианте, когда в расчет берется только время посещения инспектором налогоплательщика, так что невозможно предопределить момент окончания контрольного мероприятия. Это прочтение закона и было одобрено высшим судебным органом.

№ 4 2005

Хартия налогоплательщика улучшает взаимопонимание сторон в налоговых отношениях*

В предыдущих статьях рассмотрена конфликтная сторона взаимоотношений налоговых органов и налогоплательщиков. Однако взаимоотношения участников налогового процесса должны отличать взаимное доверие, уважение и в некоторой степени сотрудничество. Без внутреннего убеждения налогоплательщика в том, что налоги и отношение к нему налоговых органов честны и справедливы, добровольное законопослушание представляется маловероятным, что влечет в лучшем случае увеличение затрат на администрирование и принудительное взыскание налогов, в худшем — их непоступление в казну

№ 4 2005

Канадская декларация прав налогоплательщиков

В развитие темы, поднятой в статье Р.Р. Вахитова «Хартия налогоплательщика улучшает взаимопонимание сторон в налоговых отношениях», публикуем текст Канадской декларации прав налогоплательщика

№ 4 2005

Злоупотребление властными полномочиями при проведении налогового контроля

Возможность злоупотребления правом сведется к минимуму, если порядок проведения налогового контроля будет надлежащим образом урегулирован законом.

№ 3 2005

Трансфертное ценообразование в ЕС и СНГ (обзор изменений за 2004 год)

Мнение автора может не совпадать с официальной позицией IBFD. В работе использованы материалы Tax News Service IBFD за 2004 год.

№ 1 2005

Опора на налогоплательщиков

Правительство РФ обсудило меры по совершенствованию налогового администрирования.

№ 11 2004

Вульгарное прочтение закона вредит и налогоплательщикам, и власти

Срок проверки налогоплательщиков ограничен только продолжительностью жизни. Конституционный Суд Российской Федерации 16 июня 2004 года постановил, что двухмесячный срок, отведенный налоговикам статьей 89 Налогового кодекса РФ, имеет весьма условное значение. Проверяющие вправе приостанавливать и возобновлять проверки, если сами посчитают это целесообразным, необходимым для углубленного анализа. Поскольку «углубляться» можно бесконечно долго, то окончание проверки становится вечно ожидаемым событием. Ускорить его наступление может только желание проверяющих поскорее взыскать доначисления и отчитаться о результатах своей работы.

№ 9 2004

Законно ли приостановление налоговой проверки?

Приостановление налоговых проверок с продлением их срока не соответствует принципам налогового контроля и привлечения к налоговой ответственности, приводит к ограничению важнейших прав налогоплательщиков.

№ 9 2004

Законно ли приостановление налоговой проверки?

Приостановление налоговых проверок с продлением их срока не соответствует принципам налогового контроля и привлечения к налоговой ответственности, приводит к ограничению важнейших прав налогоплательщиков.

№ 8 2004

Правоприменительная практика искажает смысл и цель налогового законодательства

Камеральные налоговые проверки в значении, придаваемом нормам статей 31 и 88 НК РФ правоприменительной практикой, превращаются в инструмент подавления самостоятельности и инициативы налогоплательщиков, чрезмерного ограничения свободы предпринимательства и права собственности, что противоречит Конституции РФ.

№ 4 2004

Отдельные положения НК РФ способствуют коррупции

Война коррупции объявлена на самом высоком уровне. Один из главных ударов намечен в направлении коррупционеров в налоговых органах.

№ 3 2004

Есть проблема …

Налоговые проверки ограничивают права предпринимателей. Они несут ряд обременений: необходимость допустить проверяющих на территорию организации, выделить им рабочие места, тратить время и средства на подбор, копирование, представление документов, подготовку различных пояснений и объяснений, выделять сотрудников и оборудование для участия в сопутствующих контрольных мероприятиях, например в инвентаризации, и др.

№ 2 2004