Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 25 июня 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Статьи на тему "расходы"

Контролируемые сделки: особенности налогообложения

К.Ю. Литвинова,
ведущий юрист
 
 
 
 
 
 
 
 
И.Б. Штукмастер,
старший юрист
Авторы – сотрудники «Пепеляев Групп»

В преддверии введения в действие новых правил налогового контроля трансфертного ценообразования авторы статьи анализируют особенности определения хозяйственных сделок, которые подлежат контролю с 01.01.2012, и дают рекомендации налогоплательщикам

№1 2012

 Возмещение досудебных расходов налогоплательщика в США

Автор статьи1 подробно рассматривает требования, которым  должен соответствовать налогоплательщик, чтобы возместить расходы, понесенные в рамках налоговых споров, в частности на стадии административного производства в Службе внутренних доходов США
 

№11 2011

 Аналогия и расширительное толкование налоговых норм в практике ВАС РФ

Автор статьи выявляет правила применения аналогии и расширительного толкования Президиумом ВАС РФ в налоговых спорах и рассматривает практические ситуации, в которых толкование может быть применено с пользой или во вред налогоплательщику.

№7 2011

 Подтверждение расходов документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота иностранного государства

Автор статьи поднимает актуальнейшую для отечественного бизнеса проблему – подтверждение расходов в целях налогообложения в соответствии с обычаями делового оборота страны – партнера по сделке

№6 2011

 Налоговые риски будущего арендодателя

В апрельском номере журнала «Налоговед» мы опубликовали статью о признанных и непризнанных расходах будущего арендатора1. Автор этой статьи анализирует налоговые риски арендодателя, также возникающие до государственной регистрации права собственности на объект недвижимости

№5 2011

 Расходы будущего арендатора, признанные и не признанные

Возведение крупных объектов капитального строительства, будь то жилые дома или офисные центры, связано с оформлением огромного количества разрешительных документов. Это приводит к тому, что между завершением строительства и оформлением правоустанавливающих документов проходят месяцы и годы. В статье рассматриваются практические аспекты налогообложения в этот период

№4 2011

 Признание расходов на рекультивацию земель, предоставленных в недропользование

Негативное воздействие на земельные участки со стороны недропользователей должно быть минимизировано. Однако в настоящее время нет однозначного ответа на вопрос, как налогоплательщикам учитывать расходы, связанные с охраной земель, включая расходы на рекультивацию. Автор рассматривает возможные варианты

№4 2011

 Признание расходов на приобретение программного обеспечения

Предмет спора: порядок признания расходов на приобретение неисключительных прав пользования программным обеспечением (ПО) в целях налога на прибыль.

Главный урок этого дела: такие расходы могут учитываться единовременно в полном объеме даже в том случае, если продавцом установлен срок действия этих прав пользования.

№3 2011

 Расходы на сертификацию оборудования: признавать единовременно или включать в первоначальную стоимость?

Предмет спора: порядок признания расходов на обязательную сертификацию оборудования в целях налога на прибыль
Главный урок этого дела: такие расходы могут учитываться единовременно в полном объеме и не подлежат включению в стоимость сертифицируемого оборудования.

№2 2011

 Сервисный договор с условием внесения абонентской платы: налоговые риски

Когда компаниям предлагается заключить договор оказания услуг с условием оплаты в виде абонентской платы, необходимо принимать во внимание не только экономию – возможность получить большое количество услуг по фиксированной цене, но и налоговые риски. Найти правильное решение помогут рекомендации авторов – опытных практикующих юристов

№ 12 2010

 Реализация доли в уставном капитале. Учитываются ли в целях налогообложения проценты по займам?

Налоговый кодекс РФ не уточняет перечень расходов, на которые налогоплательщик вправе уменьшить доход от реализации доли в уставном капитале общества. В результате на практике возникают затруднения с учетом процентов по займам, полученным на приобретение такой доли. Ситуация усугубляется еще и тем, что позиция Минфина России по данному вопросу остается противоречивой

№ 12 2010

 Учет в расходах необычных премий работникам

Предмет спора: возможность учета в составе расходов по налогу на прибыль выплат работникам в связи с ростом котировок акций материнской компании Главный урок этого дела: основной критерий учета в расходах выплат работникам – закрепление их в трудовом договоре или локальном акте

№ 9 2010

 Расходы в целях налогообложения: конституционно-правовой аспект

Конституционный Суд РФ неоднократно обращался к вопросу учета расходов для целей налогообложения. Большинство решений Суда по этому вопросу связано с налогом на прибыль организаций, при этом некоторые из них уже получили положительную оценку юридического сообщества

№ 8 2010

 Расходы на услуги производственного характера можно признать без подписанного исполнителем акта приемки-передачи

Предмет большинства споров о моменте включения в состав расходов затрат на приобретение услуг – документальное подтверждение факта оказания услуг. Детальный анализ законодательства и судебной практики показывает, что пристальное внимание проверяющих к актам приемки-передачи излишне

№ 8 2010

 Распространение рекламно-печатной продукции: есть ли объект НДС?

Один из наиболее известных способов рекламы – распространение различной печатной продукции (календарей, брошюр, листовок и т.  д.), содержащей рекламную информацию. Минфин России придерживается позиции, что распространение такой продукции следует рассматривать как объект НДС. Так ли это на самом деле, и какие контраргументы можно привести в возможном споре?

№ 8 2010

 Аренда легкового автотранспорта у работников: вопросы налогообложения

Многие организации арендуют у своих сотрудников легковой автотранспорт. С арендной платы удерживается НДФЛ, но страховые взносы (до 01.01.2010 – ЕСН) не уплачиваются. Налоговые органы считают, что под видом арендной платы работникам выплачивается часть заработной платы. В статье рассматриваются спорные вопросы, связанные с этой разновидностью аренды

№4 2010

 Организация питания сотрудников: налоговые риски компании

Законодательная неурегулированность вопросов организации питания сотрудников сопряжена для компаний с серьезными налоговыми рисками. Президент РФ обратил внимание на необходимость введения налоговых стимулов для организации питания работников*, но это дело будущего. Автор статьи анализирует основные риски действующей системы

№4 2010

 Вычет коммерческих расходов в США

В законодательстве США отражен принцип обложения налогом прибыли, а не валового дохода, поэтому расходы, которые налогоплательщик несет в целях получения налогооблагаемого дохода, обычно подлежат вычету

№4 2010

Контрагент задержал документы, подтверждающие расходы: налоговые риски

Подача уточненной декларации сопряжена с риском предъявления налоговыми органами претензий, касающихся периода признания расходов и применения налоговых вычетов. В статье даются рекомендации, как минимизировать налоговые риски и отстоять свою позицию в арбитражном суде в случае возникновения споров с налоговыми органами

№ 11 2009

Налогообложение процентов по контролируемой задолженности перед российскими компаниями-заемщиками

Проблема контролируемой задолженности не теряет своей актуальности, вызывая многочисленные дискуссии

№ 8 2009

Налогообложение выходного пособия, выплачиваемого работнику по соглашению сторон

Сложившаяся на рынке труда ситуация, обусловленная экономическим кризисом, влечет рост массовых увольнений. В этой связи перед работодателями встают задачи не только соблюдения требований трудового законодательства при увольнении сотрудников, но и оценки налоговых рисков, свя-занных с выплатой «выходных» пособий

№ 6 2009

Ограничение вычета расходов работника на проезд не соответствует Основному закону ФРГ

Закон ФРГ «О налоговых изменениях в 2007 году» существенно ограничил право вычета расходов на проезд работника от места жительства до работы. Федеральный конституционный суд ФРГ эти ограничения признал неконституционными

№ 5 2009

Как обосновать для целей налога на прибыль использование дочерней компанией «материнского» бренда?

Использование в рекламе дочерними организациями наименования материнской компании распространено довольно широко. Однако подобная деловая практика построения маркетинговых коммуникаций сопряжена с некоторыми правовыми проблемами. Налоговые органы могут предъявить претензии к учету соответствующих рекламных расходов в целях налога на прибыль

№ 5 2009

Юридическая судьба улучшений чужого имущества

Компания, арендующая помещения, нередко по условиям договора должна провести работу по улучшению арендуемого имущества. В статье рас-смотрены гражданско-правовая сторона таких правоотношений, а также налоговые и финансовые риски

№ 5 2009

Применение амортизационной премии: нововведения и актуальные вопросы

С 2009 года изменился порядок учета амортизационных отчислений в целях налогообложения. Официальная позиция Минфина России и ФНС России по применению новых законодательных положений до настоящего времени не сформулирована. Авторы статьи предлагают свою точку зрения

№ 4 2009

Налоговые последствия консолидации акций внутри группы компаний

Одним из проявлений кризиса стало увеличение числа сделок по реализации акций компаний. Авторы статьи приводят возможные варианты пере-дачи акций и анализируют налоговые последствия

№ 3 2009

Отдельные вопросы налогового учета лизинговых операций

В текущей работе налогового юриста возникает много вопросов, при разрешении которых без помощи специалиста в бухучете и налогообложении не обойтись. Мы решили опубликовать ответы на актуальные вопросы по теме лизинга. Их подготовка осуществлялась совместно юристом и аудитором

№ 2 2009

Особенности определения в целях налогообложения расходов банка при уплате налога на прибыль

Банк, как и любая другая организация, уплачивает налог на прибыль. При этом законодательство о налогах и сборах, помимо общих норм, регулирующих налогообложение, содержит специальные нормы, касающиеся исчисления налога банками. В статье рассмотрены отдельные методологические вопросы определения расходов банка с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ

№ 2 2009

Изменения в амортизационной политике организации  

С 1 января 2009 г. кардинально изменился порядок расчета амортизации основных средств. Такие изменения налогового законодательства были вызваны необходимостью модернизации промышленности, и сейчас, в условиях кризисных явлений в экономике, этот аспект хозяйственной деятельности предприятий приобретает особое значение

№ 1 2009

Принятие к налоговому учету в составе расходов по налогу на прибыль и НДС услуг PR-компании 

Предмет спора: возможность учета в составе расходов сумм, уплаченных по договору об оказании рекламных услуг Главный урок этого дела: Обществу удалось доказать, что одна часть оказанных услуг является рекламными расходами, а другая – иными расходами, связанными с производством и реализацией

№ 1 2009

Налоговые последствия договора аренды транспортного средства с экипажем 

Предмет спора: претензии налогового органа, касающиеся включения в состав расходов транспортных услуг, вызванные переквалификацией договора аренды транспортного средства в договор перевозки Главный урок этого дела: налогоплательщику при выборе перевозчика важно проявлять осмотрительность, особенно в части документального оформления отношений

№ 12 2008

Признание расходов по мере получения подтверждающих документов – ошибка?  

Налоговые органы неоднократно выражали свое несогласие с налогоплательщиками, которые отражали расходы по мере получения подтверждающих документов, притом что периоды этих расходов и периоды получения документов различались. Недавно решение не в пользу налогоплательщиков было принято на уровне Президиума ВАС РФ. Однако обоснованность доводов судей не представляется очевидной…

№ 12 2008

 «Подводные камни» управления казахстанским предприятием 

Каковы требования к документальному оформлению и процедуре отнесения на вычеты стоимости услуг зарубежной управляющей компании? Наличие каких документов свидетельствует о факте оказания этих услуг для целей налогообложения в Казахстане? На эти и другие вопросы предлагает ответы автор статьи

№ 10 2008

Современный подход к налоговым проблемам предоставления скидок  и выплаты премий

Скидки, премии, бонусы и иные способы стимулирования покупателей широко распространены в хозяйственной практике. При этом правовое регулирование налогообложения таких выплат остается нечетким. Такое положение вещей рождает широкий спектр позиций специалистов, которые предлагают разные способы выхода из возможных на практике спорных ситуаций

№ 9 2008

Замолвили за юристов

Затраты компаний на оплату правовой помощи всегда привлекали внимание налоговых органов. Как и всякие услуги, результат которых неосязаем, правовое консультирование, представительство и другие рождают у налоговиков подозрения в создании минимизаторских схем и т. п. Даже наличие судебного решения по делу, в котором участвовали приглашенные юристы, порой не гарантирует от выдвижения претензий.

№ 6 2008

 «Налоговый инспектор сняла с расходов холодильник, неблагодарная...»

5 марта на информационном портале «Клерк.Ру» прошла Интернет-конференция с партнером юридической компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры» Андреем Никоновым. Задаваемые участниками конференции вопросы были посвящены налогу на прибыль. Наибольший интерес (порядка 200 просмотров) вызвал вопрос, касающийся обоснования расходов на бытовую технику.

№ 6 2008

Учет расходов по материалам, полученным после реконструкции основных средств

Предмет полемики При проведении ремонта, реконструкции или модернизации основного средства налогоплательщик получает материалы и запчасти, которые еще не до конца утратили свои полезные свойства и которые можно использовать в производстве или продать. В вопросе о том, как определять размер дохода при оприходовании в учете таких товарно-материальных ценностей, специалисты едины. Но в отношении возможности уменьшения налогооблагаемого дохода на соответствующую сумму расхода при их реализации или использовании в производстве существуют разногласия.

№ 5 2008

Порядок учета расходов на изготовление рекламных видеороликов

Часто для рекламы своей продукции компании используют видеоролики, на которые им передаются авторские и смежные права. При этом фактические сроки проката видеопродукции бывают различными и устанавливаются в договорах. Авторы статьи анализируют порядок учета в составе расходов для целей налогообложения прибыли затрат компаний на приобретение рекламных видеороликов и порядок предъявления к вычету сумм НДС с их стоимости.

№ 5 2008

Момент определения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль при реализации объектов недвижимого имущества

В какой момент необходимо включать в налоговую базу доход от продажи недвижимого имущества? К сожалению, законодательные нормы допускают различное толкование, что создает для налогоплательщиков сложности и риски. Рассмотрим данную проблему применительно к НДС и налогу на прибыль.

№ 4 2008

Начисление амортизации не зависит от норм специальных отраслей законодательства

Налоговым консультантам часто задается вопрос, правомерно ли признание в целях налогообложения прибыли расходов в виде сумм амортизации по имуществу, введенному в эксплуатацию с соблюдением норм налогового законодательства, но при отступлениях от норм специальных отраслей законодательства. В статье представлен результат проведенного специалистами анализа действующих нормативных актов, практики их применения арбитражными судами и разъяснений финансовых органов.

№ 11 2007

Проблемы определения периода принятия доходов и расходов к налоговому учету

В рамках заявленной темы речь пойдет о более специальном, но от этого не менее актуальном и болезненном для компаний вопросе – об определении периода принятия к налоговому учету доходов/расходов по корректирующим документам, а также документам, полученным с опозданием.

№ 9 2007

Цель, а не целесообразность

№ 9 2007

Продукты двойного назначения: чай для целей налогообложения

В погоне за сиюминутной выгодой государство стремится обложить налогом буквально каждый шаг предпринимателя, который может быть «зафиксирован, оценен и учтен», даже если этот шаг направлен на улучшение условий труда…

№ 9 2007

У Минфина России — своя правда

Не секрет, что разъяснения и инструкции, которые рассылаются налогоплательщикам Минфином России, зачастую противоречат не только Налоговому кодексу РФ, но и постановлениям ВАС РФ, вынесенным по аналогичным налоговым спорам. Упорствуя в своих «заблуждениях», чиновники ссылаются на авторитет вышестоящих инстанций, ставя налогоплательщиков перед непростым выбором, а порой оставляя их и вовсе без выбора...

№ 8 2007

Международный круглый стол «Экономическая оправданность затрат при исчислении налога на прибыль организаций»

На IV Международной конференции «Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2006 года» состоялась дискуссия по актуальной для российской практики теме – о понятии экономической оправданности затрат. Редакция «Налоговеда» в формате репортажа с круглого стола предлагает читателям ознакомиться с мнениями иностранных экспертов и соотечественников,работающих в зарубежных организациях, высказанными в ходе обсуждения проблемы.

№ 6 2007

Об учете затрат на оценку методов геологического изучения недр, поиска и разведки полезных ископаемых

№ 12 2006

Улучшение чужого имущества до заключения договора аренды

Нередко в хозяйственной практике возникает ситуация, когда арендатор вынужден вести отделочные работы помещения до заключения договора аренды.

№ 11 2006

Налоговые последствия страхования ответственности управляющих лиц компании, выходящей на IPO

№ 11 2006

Дистрибьютор и региональный дилер: кто несет расходы на рекламу товаров?

Часто можно встретить рекламу, в которой содержится информация торговых компаний, расположенных в различных регионах России, в то время как размещает такую рекламу дистрибьютор — компания, которая ввозит товар на территорию России и сама его в розницу не продает. Отношения между дистрибьютором и дилером могут строиться по-разному. При размещении такой рекламы могут возникать налоговые последствия и налоговые риски в случае, если дистрибьютор поставляет товар дилеру по договору поставки.

№ 10 2006

Дистрибьютор и региональный дилер: кто несет расходы на рекламу товаров?

Часто можно встретить рекламу, в которой содержится информация торговых компаний, расположенных в различных регионах России, в то время как размещает такую рекламу дистрибьютор — компания, которая ввозит товар на территорию России и сама его в розницу не продает. Отношения между дистрибьютором и дилером могут строиться по-разному. При размещении такой рекламы могут возникать налоговые последствия и налоговые риски в случае, если дистрибьютор поставляет товар дилеру по договору поставки.

№ 10 2006

Расходы на аудит при подготовке отчетности по МСФО

Существует ли риск спора с налоговыми органами о праве налогоплательщика учитывать при налогообложении прибыли расходы на аудит при подготовке финансовой отчетности по МСФО?

№ 10 2006

Налоговый учет расходов на PR

Учитывая особенности налогового законодательства и сложившуюся арбитражную практику, налогоплательщик может доказать производственный характер расходов на PR.

№ 8 2006

Налогообложение операций по почтовой рассылке товарных каталогов

Анализ норм налогового законодательства РФ, применимых к ситуации по рассылке товарных каталогов покупателям, позволяет сделать выводы о возможности принимать к вычету расходы на приобретение (производство) таких каталогов в составе прочих расходов, а также в определенных случаях не начислять НДС на стоимость рассылаемых каталогов. Такая позиция находит свое подтверждение и в судебной практике.

№ 6 2006

Налоговый учет капитальных вложений в неотделимые улучшения арендованного имущества

Федеральным законом от 06.06.2005 № 58-ФЗ были внесены изменения в главу 25 Налогового кодекса РФ, касающиеся порядка налогообложения неотделимых улучшений в арендованное имущество. Практические последствия внесенных изменений анализируются в настоящей статье.

№ 11 2005

Налогообложение рекламных акций с розыгрышем призов

Организации для стимулирования интереса к своей деятельности потенциальных потребителей проводят рекламные акции с розыгрышами призов. По таким акциям возникает ряд вопросов, связанных с налогообложением, в частности, по учету расходов на проведение акции в целях налогообложения прибыли, уплаты НДС при передаче призов победителям розыгрышей, исполнения обязанностей налогового агента по налогу на доходы физических лиц, уплаты налога на игорный бизнес в связи с проведением розыгрыша, уплаты налога на рекламу (до 1 января 2005 года). Кроме того, в рассматриваемых ситуациях возникает административно-правовой риск, связанный с необходимостью оформления документов по проведению рекламной акции с розыгрышем призов как стимулирующей лотереи.

№ 11 2005

Включение затрат на вневедомственную охрану в состав расходов по налогу на прибыль

Налоговый кодекс РФ позволяет организациям при расчете налога на прибыль учитывать в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, расходы на охрану имущества и иные услуги охранной деятельности (подп. 6 п. 1 ст. 264 НК РФ).

№ 10 2005

Расходы на приобретение производственного комплекса

№ 9 2005

Неотделимые улучшения арендуемого имущества: исчисление налога на прибыль

№ 6 2005

Затраты на аренду имущества можно включать в расходы

Арендодатель, передавая имущество в аренду, не создает материального продукта, а потому аренда имущества не может быть квалифицирована как реализация работ. Выполнение сторонами обязательств по договору аренды не может быть признано реализацией услуг.

№ 1 2004