Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 17 декабря 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Статьи на тему "profit tax"

 Контроль за соблюдением налогоплательщиком статьи 40 НК РФ на основе метода Netback при определении рыночных цен

Предмет спора: налоговый орган доначислил Обществу налог на прибыль, посчитав, что налогоплательщиком занижены цены на продукцию, вывозимую на экспорт Главный урок этого дела: используемый налоговым органом метод Netback не соответствует НК РФ – следовательно, налог начислен неправомерно

№4 2010

 Организация питания сотрудников: налоговые риски компании

Законодательная неурегулированность вопросов организации питания сотрудников сопряжена для компаний с серьезными налоговыми рисками. Президент РФ обратил внимание на необходимость введения налоговых стимулов для организации питания работников*, но это дело будущего. Автор статьи анализирует основные риски действующей системы

№4 2010

 Вычет коммерческих расходов в США

В законодательстве США отражен принцип обложения налогом прибыли, а не валового дохода, поэтому расходы, которые налогоплательщик несет в целях получения налогооблагаемого дохода, обычно подлежат вычету

№4 2010

 Аренда персонала: развитие судебной практики, налоговые риски

Использование налогоплательщиками договоров аутсорсинга и аутстафинга вызывает все больше претензий налоговых органов, полагающих, что такие договоры используются исключительно для налоговой экономии. Замена ЕСН страховыми вносами не повлияла на ситуацию, к тому же проверки ЕСН, уплаченного компаниями последний раз за 2009 год, будут продолжаться до 2013 года

№4 2010

 Понятие дохода: проблемы правоприменения

Вниманию читателя предлагаются некоторые критерии, которые, по мнению автора, присущи понятию дохода и при наличии которых полученная налогоплательщиком выгода может рассматриваться в качестве объекта налогообложения или элемента налоговой базы

№3 2010

 Существенные решения арбитражных судов по налоговым спорам 2009 года

Авторы анализируют наиболее интересные и значимые судебные акты ВАС РФ и окружных федеральных арбитражных судов, а также ЕСПЧ и Конституционного Суда РФ, датированные 2009 годом

№2 2010

Контрагент задержал документы, подтверждающие расходы: налоговые риски

Подача уточненной декларации сопряжена с риском предъявления налоговыми органами претензий, касающихся периода признания расходов и применения налоговых вычетов. В статье даются рекомендации, как минимизировать налоговые риски и отстоять свою позицию в арбитражном суде в случае возникновения споров с налоговыми органами

№ 11 2009

Порядок налогообложения передачи единиц сокращения выбросов

Опыт практической реализации Киотского протокола ставит перед российской экономикой все новые вопросы. Решению их посвящен целый ряд бизнес-семинаров и конференций, тема которых – не только промышленные или торговые аспекты осуществления углеродных проектов в России, но и проблемы их юридического, в том числе налогового, сопровождения

№10 2009

Экономическое основание и фактическая способность к уплате налога

В статье рассмотрены такие основополагающие понятия НК РФ, как экономическое основание налога и фактическая способность налогоплательщика к его уплате. Автор анализирует отличия данных правовых положений и возможность их использования в налоговой практике

The Russian Tax Code stipulates that taxes and levies should be economically substantiated and may not be imposed arbitrarily (clause 3, article 3) and that, when introducing new taxes, the taxpayer’s ability to pay tax should be considered (clause 1, article 3)1. The author analyses the differences in the above statutory provisions and considers whether it is possible to apply them in tax practice.

№ 9 2009

Налогообложение процентов по контролируемой задолженности перед российскими компаниями-заемщиками

Проблема контролируемой задолженности не теряет своей актуальности, вызывая многочисленные дискуссии

№ 8 2009

Обзор новых нормативных правовых актов и других официальных документов

№ 8 2009

Налогообложение выходного пособия, выплачиваемого работнику по соглашению сторон

Сложившаяся на рынке труда ситуация, обусловленная экономическим кризисом, влечет рост массовых увольнений. В этой связи перед работодателями встают задачи не только соблюдения требований трудового законодательства при увольнении сотрудников, но и оценки налоговых рисков, свя-занных с выплатой «выходных» пособий

№ 6 2009

Как обосновать для целей налога на прибыль использование дочерней компанией «материнского» бренда?

Использование в рекламе дочерними организациями наименования материнской компании распространено довольно широко. Однако подобная деловая практика построения маркетинговых коммуникаций сопряжена с некоторыми правовыми проблемами. Налоговые органы могут предъявить претензии к учету соответствующих рекламных расходов в целях налога на прибыль

№ 5 2009

Юридическая судьба улучшений чужого имущества

Компания, арендующая помещения, нередко по условиям договора должна провести работу по улучшению арендуемого имущества. В статье рас-смотрены гражданско-правовая сторона таких правоотношений, а также налоговые и финансовые риски

№ 5 2009

Применение амортизационной премии: нововведения и актуальные вопросы

С 2009 года изменился порядок учета амортизационных отчислений в целях налогообложения. Официальная позиция Минфина России и ФНС России по применению новых законодательных положений до настоящего времени не сформулирована. Авторы статьи предлагают свою точку зрения

№ 4 2009

Налоговые последствия консолидации акций внутри группы компаний

Одним из проявлений кризиса стало увеличение числа сделок по реализации акций компаний. Авторы статьи приводят возможные варианты пере-дачи акций и анализируют налоговые последствия

№ 3 2009

Налоговые споры: важнейшие решения ВАС РФ 2008 года

Судебные органы в 2008 г. внесли большой вклад в развитие правоприменительной практики в области налогообложения. Вниманию читателя предлагается аналитический обзор наиболее важных правовых позиций, выработанных при рассмотрении дел в порядке надзора и выраженных в судебных решениях и определениях

№ 3 2009

Отдельные вопросы налогового учета лизинговых операций

В текущей работе налогового юриста возникает много вопросов, при разрешении которых без помощи специалиста в бухучете и налогообложении не обойтись. Мы решили опубликовать ответы на актуальные вопросы по теме лизинга. Их подготовка осуществлялась совместно юристом и аудитором

№ 2 2009

Особенности определения в целях налогообложения расходов банка при уплате налога на прибыль

Банк, как и любая другая организация, уплачивает налог на прибыль. При этом законодательство о налогах и сборах, помимо общих норм, регулирующих налогообложение, содержит специальные нормы, касающиеся исчисления налога банками. В статье рассмотрены отдельные методологические вопросы определения расходов банка с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ

№ 2 2009

Принятие к налоговому учету в составе расходов по налогу на прибыль и НДС услуг PR-компании 

Предмет спора: возможность учета в составе расходов сумм, уплаченных по договору об оказании рекламных услуг Главный урок этого дела: Обществу удалось доказать, что одна часть оказанных услуг является рекламными расходами, а другая – иными расходами, связанными с производством и реализацией

№ 1 2009

Изменения в амортизационной политике организации  

С 1 января 2009 г. кардинально изменился порядок расчета амортизации основных средств. Такие изменения налогового законодательства были вызваны необходимостью модернизации промышленности, и сейчас, в условиях кризисных явлений в экономике, этот аспект хозяйственной деятельности предприятий приобретает особое значение

№ 1 2009

Признание расходов по мере получения подтверждающих документов – ошибка?  

Налоговые органы неоднократно выражали свое несогласие с налогоплательщиками, которые отражали расходы по мере получения подтверждающих документов, притом что периоды этих расходов и периоды получения документов различались. Недавно решение не в пользу налогоплательщиков было принято на уровне Президиума ВАС РФ. Однако обоснованность доводов судей не представляется очевидной…

№ 12 2008

Налоговые последствия договора аренды транспортного средства с экипажем 

Предмет спора: претензии налогового органа, касающиеся включения в состав расходов транспортных услуг, вызванные переквалификацией договора аренды транспортного средства в договор перевозки Главный урок этого дела: налогоплательщику при выборе перевозчика важно проявлять осмотрительность, особенно в части документального оформления отношений

№ 12 2008

Налоговые вычеты и скидки, предусмотренные налоговым законодательством Бельгии 

Целью настоящей статьи является краткий обзор налоговых вычетов и снижений, предусмотренных законодательством Бельгии для физических и юридических лиц. При этом приводятся только существенные характеристики положений законодательства, чтобы российские читатели имели возможность сравнить их с соответствующими нормами российского налогового законодательства

№ 11 2008

 «Подводные камни» управления казахстанским предприятием 

Каковы требования к документальному оформлению и процедуре отнесения на вычеты стоимости услуг зарубежной управляющей компании? Наличие каких документов свидетельствует о факте оказания этих услуг для целей налогообложения в Казахстане? На эти и другие вопросы предлагает ответы автор статьи

№ 10 2008

Налоговые последствия договора факторинга

Предмет спора: налоговая инспекция обвинила Общество в использовании договора факторинга исключительно для минимизации подлежащих уплате налогов – налога на прибыль организаций и НДС Главный урок этого дела: обществу удалось отстоять право на отнесение расходов по договору факторинга к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль, и право на вычет предъявленного финансовым агентом НДС

№ 10 2008

Современный подход к налоговым проблемам предоставления скидок  и выплаты премий

Скидки, премии, бонусы и иные способы стимулирования покупателей широко распространены в хозяйственной практике. При этом правовое регулирование налогообложения таких выплат остается нечетким. Такое положение вещей рождает широкий спектр позиций специалистов, которые предлагают разные способы выхода из возможных на практике спорных ситуаций

№ 9 2008

Информация как предмет и объект налогообложения [ сноска 1 ]

В рамках настоящей рубрики в продолжение заявленной темы о налогообложении информации автор предлагает вниманию читателей рассмотреть затронутые в предыдущей статье правовые аспекты режимов информации на примере зарубежных стран, в частности США и Франции.

№ 8 2008

Информация как предмет и объект налогообложения

Информация – ресурс, являющийся неотъемлемой частью современных экономических процессов. Однако для права информация – объект по крайней мере нетипичный, вследствие чего налогоплательщик часто не имеет представления о налоговых последствиях действий в информационной сфере. В условиях информационного общества растет число споров, связанных с налогообложением информации и операций с ней. Неудивительно, что возникают вопросы, правильно ответить на которые крайне важно с точки зрения предотвращения рисков для развития бизнеса, связанного с информационными процессами. И, пожалуй, главный вопрос: при каких же признаках информация является предметом и объектом налогообложения?

№ 7 2008

 «Налоговый инспектор сняла с расходов холодильник, неблагодарная...»

5 марта на информационном портале «Клерк.Ру» прошла Интернет-конференция с партнером юридической компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры» Андреем Никоновым. Задаваемые участниками конференции вопросы были посвящены налогу на прибыль. Наибольший интерес (порядка 200 просмотров) вызвал вопрос, касающийся обоснования расходов на бытовую технику.

№ 6 2008

Замолвили за юристов

Затраты компаний на оплату правовой помощи всегда привлекали внимание налоговых органов. Как и всякие услуги, результат которых неосязаем, правовое консультирование, представительство и другие рождают у налоговиков подозрения в создании минимизаторских схем и т. п. Даже наличие судебного решения по делу, в котором участвовали приглашенные юристы, порой не гарантирует от выдвижения претензий.

№ 6 2008

Порядок учета расходов на изготовление рекламных видеороликов

Часто для рекламы своей продукции компании используют видеоролики, на которые им передаются авторские и смежные права. При этом фактические сроки проката видеопродукции бывают различными и устанавливаются в договорах. Авторы статьи анализируют порядок учета в составе расходов для целей налогообложения прибыли затрат компаний на приобретение рекламных видеороликов и порядок предъявления к вычету сумм НДС с их стоимости.

№ 5 2008

Учет расходов по материалам, полученным после реконструкции основных средств

Предмет полемики При проведении ремонта, реконструкции или модернизации основного средства налогоплательщик получает материалы и запчасти, которые еще не до конца утратили свои полезные свойства и которые можно использовать в производстве или продать. В вопросе о том, как определять размер дохода при оприходовании в учете таких товарно-материальных ценностей, специалисты едины. Но в отношении возможности уменьшения налогооблагаемого дохода на соответствующую сумму расхода при их реализации или использовании в производстве существуют разногласия.

№ 5 2008

Недостаточная капитализация и соглашения об избежании двойного налогообложения

Применение специальных правил регулирования в отношении контролируемой задолженности (недостаточной капитализации) является традиционным в мировой практике, когда речь идет о борьбе с уклонением от налогов и притворными сделками. Однако насколько свободно государство может применять подобные меры и ограничены ли его права в этом отношении заключенными соглашениями, все еще является открытым вопросом

№ 4 2008

Момент определения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль при реализации объектов недвижимого имущества

В какой момент необходимо включать в налоговую базу доход от продажи недвижимого имущества? К сожалению, законодательные нормы допускают различное толкование, что создает для налогоплательщиков сложности и риски. Рассмотрим данную проблему применительно к НДС и налогу на прибыль.

№ 4 2008

Оценка налоговых рисков при поставке на экспорт бракованного товара

Российские компании, работающие с зарубежными партнерами, часто сталкиваются с проблемой оценки налоговых рисков, связанных с выявлением покупателем брака товара, поставленного на экспорт, и сопутствующим поступлением валютной выручки по контракту не в полном объеме. На основании анализа действующего законодательства, правоприменительной и судебной практики авторы предлагают читателю ряд практических решений по порядку отражения доходов(расходов) при расчете налога на прибыль в подобных ситуациях.

№ 3 2008

Налогоплательщики, объединяйтесь!

№ 3 2008

Решение Суда ЕС от 13 марта 2007 г. (Извлечение) [ сноска 1 ]

Публикуемое Решение Суда ЕС посвящено законодательству о недостаточной капитализации. В Решении указано, что государство вправе принимать ограничительные нормы только в отношении направленных на уход от уплаты налогов полностью искусственных схем, не отражающих экономическую реальность.

№ 1 2008

Налогообложение уступки права требования, возникшего из договора займа

На первый взгляд уступка права требования – не самая сложная процедура в хозяйственном обороте. Однако с точки зрения налоговых последствий в этой области возникает множество неоднозначных ситуаций, вызывающих затруднения у налогоплательщиков. В статье рассматриваются наиболее существенные моменты обложения операций по уступке права требования налогами на добавленную стоимость и на прибыль.

№ 12 2007

Капитальные недостатки недостаточной капитализации

№ 12 2007

Начисление амортизации не зависит от норм специальных отраслей законодательства

Налоговым консультантам часто задается вопрос, правомерно ли признание в целях налогообложения прибыли расходов в виде сумм амортизации по имуществу, введенному в эксплуатацию с соблюдением норм налогового законодательства, но при отступлениях от норм специальных отраслей законодательства. В статье представлен результат проведенного специалистами анализа действующих нормативных актов, практики их применения арбитражными судами и разъяснений финансовых органов.

№ 11 2007

Значение Решения Суда ЕС от 12 сентября 2006 г. № C-196/04 для развития российского законодательства

 В.М. Зарипов, 
заместитель главного редактора
 

Основными направлениями налоговой политики в РФ на 2008—2010 гг. (одобрены на заседании Правительства РФ 02.03.2007) предусмотрен ряд мер по борьбе с укрывательством доходов российских компаний в офшорных зонах, которые условно можно назвать «антиофшорным законодательством». 

№ 11 2007

Решение Суда ЕС от 12 сентября 2006 г. № C-196/04

В.М. Зарипов, 
заместитель главного редактора

Запрос для вынесения Судом решения подан Специальным управлением администрирования налога на прибыль, Лондон (Великобритания), касательно производства по делам «Кэдбери Швеппс плс» (Cadbury Schweppes plc, CS), «Кэдбери Швеппс Оверсиз Лтд» (Cadbury Schweppes Overseas Ltd, CSO) против Комиссии налогового управления (Commissioners of Inland Revenue, CIR).

№ 11 2007

Продукты двойного назначения: чай для целей налогообложения

В погоне за сиюминутной выгодой государство стремится обложить налогом буквально каждый шаг предпринимателя, который может быть «зафиксирован, оценен и учтен», даже если этот шаг направлен на улучшение условий труда…

№ 9 2007

Цель, а не целесообразность

№ 9 2007

У Минфина России — своя правда

Не секрет, что разъяснения и инструкции, которые рассылаются налогоплательщикам Минфином России, зачастую противоречат не только Налоговому кодексу РФ, но и постановлениям ВАС РФ, вынесенным по аналогичным налоговым спорам. Упорствуя в своих «заблуждениях», чиновники ссылаются на авторитет вышестоящих инстанций, ставя налогоплательщиков перед непростым выбором, а порой оставляя их и вовсе без выбора...

№ 8 2007

Международный круглый стол «Экономическая оправданность затрат при исчислении налога на прибыль организаций»

На IV Международной конференции «Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2006 года» состоялась дискуссия по актуальной для российской практики теме – о понятии экономической оправданности затрат. Редакция «Налоговеда» в формате репортажа с круглого стола предлагает читателям ознакомиться с мнениями иностранных экспертов и соотечественников,работающих в зарубежных организациях, высказанными в ходе обсуждения проблемы.

№ 6 2007

Предоставление скидок и выплата премий по результатам продаж

Предоставленные скидки и выплаченные премии за реализацию товаров вызывают противоречивые суждения специалистов, чему во многом способствуют разъяснения Минфина России.

№ 6 2007

Экономическая оправданность расходов в налоговом праве Германии: подходы, выработанные судебной практикой

В статье изложены правила, действующие в Германии и регулирующие вопросы, связанные с вычетом расходов при исчислении прибыли (дохода). Для отнесения затрат к расходам в немецком праве используется принцип: вычету подлежат расходы, причиной возникновения которых является деятельность предприятия.

№ 3 2007

Экономическая оправданность затрат как фактор налогового риска

Экономическая оправданность затрат при исчислении налогооблагаемой прибыли (ст. 252 НК РФ), по официальному разъяснению МНС (сейчас ФНС) России, должна пониматься как соответствие принципу рациональности и обусловленности таких затрат обычаям делового оборота. Очевидно, что определение в каждом конкретном случае рациональности затрат налогоплательщика при таком подходе отдается на усмотрение правоприменителей.

№ 3 2007

Экономическая обоснованность или экономическая целесообразность?

№ 3 2007

Экономическая оправданность затрат в свете арбитражной практики

В соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты либо убытки, предусмотренные статьей 265 НК РФ, понесенные налогоплательщиком. Понятие «экономическая оправданность затрат» не раскрыто ни в одном акте законодательства России, а в пункте 1 статьи 252 НК РФ содержатся только общие принципы расходов. Неопределенность, абстрактность и оценочный характер требований, предъявляемых к расходам, уменьшающим доходы, приводят к многочисленным налоговым спорам.

№ 3 2007

Проблемы налогообложения транспортно-экспедиционного обслуживания

Основной вопрос налогообложения экспедиционной деятельности — порядок формирования баз налога на прибыль и НДС и ведение налогового учета. Налоговое законодательство не содержит норм, регламентирующих налоговый учет экспедитора.

№ 1 2007

Об учете затрат на оценку методов геологического изучения недр, поиска и разведки полезных ископаемых

№ 12 2006

Улучшение чужого имущества до заключения договора аренды

Нередко в хозяйственной практике возникает ситуация, когда арендатор вынужден вести отделочные работы помещения до заключения договора аренды.

№ 11 2006

Налоговые последствия страхования ответственности управляющих лиц компании, выходящей на IPO

№ 11 2006

Расходы на аудит при подготовке отчетности по МСФО

Существует ли риск спора с налоговыми органами о праве налогоплательщика учитывать при налогообложении прибыли расходы на аудит при подготовке финансовой отчетности по МСФО?

№ 10 2006

Дистрибьютор и региональный дилер: кто несет расходы на рекламу товаров?

Часто можно встретить рекламу, в которой содержится информация торговых компаний, расположенных в различных регионах России, в то время как размещает такую рекламу дистрибьютор — компания, которая ввозит товар на территорию России и сама его в розницу не продает. Отношения между дистрибьютором и дилером могут строиться по-разному. При размещении такой рекламы могут возникать налоговые последствия и налоговые риски в случае, если дистрибьютор поставляет товар дилеру по договору поставки.

№ 10 2006

Дистрибьютор и региональный дилер: кто несет расходы на рекламу товаров?

Часто можно встретить рекламу, в которой содержится информация торговых компаний, расположенных в различных регионах России, в то время как размещает такую рекламу дистрибьютор — компания, которая ввозит товар на территорию России и сама его в розницу не продает. Отношения между дистрибьютором и дилером могут строиться по-разному. При размещении такой рекламы могут возникать налоговые последствия и налоговые риски в случае, если дистрибьютор поставляет товар дилеру по договору поставки.

№ 10 2006

Проблема экономической оправданности затрат в российском и зарубежном налоговом законодательстве

Налоговый кодекс РФ не содержит определения экономически оправданных расходов, не устанавливает, кто должен определять эту оправданность и как ее можно подтвердить. Неопределенность формулировок приводит к тому, что у налоговых органов есть возможность предъявлять налогоплательщикам ничем не оправданные требования.

№ 10 2006

Постоянное представительство иностранной организации в России: судебная практика и оптимизационный анализ

№ 9 2006

Мировые налоговые новости

№ 8 2006

Налоговый учет расходов на PR

Учитывая особенности налогового законодательства и сложившуюся арбитражную практику, налогоплательщик может доказать производственный характер расходов на PR.

№ 8 2006

Налог с доходов нерезидента: как подтвердить постоянное местонахождение иностранного партнера?

Минфин России склонен упростить процедуру подтверждения страны постоянного пребывания иностранного контрагента российского налогоплательщика.

№ 7 2006

Налогообложение операций по почтовой рассылке товарных каталогов

Анализ норм налогового законодательства РФ, применимых к ситуации по рассылке товарных каталогов покупателям, позволяет сделать выводы о возможности принимать к вычету расходы на приобретение (производство) таких каталогов в составе прочих расходов, а также в определенных случаях не начислять НДС на стоимость рассылаемых каталогов. Такая позиция находит свое подтверждение и в судебной практике.

№ 6 2006

Обзор ВАС РФ по налогу на прибыль: новые вопросы

Высший Арбитражный Суд РФ подготовил информационное письмо от 22.12.2005 № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 НК РФ». Обзор содержит отдельные разъяснения по определению базы по налогу на прибыль, определению даты получения дохода, возврату излишне уплаченных авансовых платежей и ряд других аспектов, связанных с применением главы 25 НК РФ.

№ 4 2006

Налоговые последствия отделимых и неотделимых улучшений имущества

В 2005 году журнал уделил много внимания вопросам исчисления налога на прибыль при осуществлении неотделимых улучшений арендуемого имущества (Налоговед, № 6 и 11), возникшим в связи с разночтениями при применении главы 25 НК РФ. Настоящая статья позволит читателю составить полное представление о сути отделимых и неотделимых улучшений арендуемого имущества и их налоговых последствиях с учетом изменений, вступивших в силу с 1 января 2006 года.

№ 1 2006

Начисление амортизации при реорганизации юридических лиц в форме присоединения

Реорганизация юридических лиц вызывает множество вопросов, связанных с ее налоговыми последствиями. В данной статье рассматривается один из спорных вопросов реорганизации юридических лиц в форме присоединения — начисление амортизации основных средств, передаваемых от присоединяемых лиц.

№ 1 2006

Налоговые последствия возврата бракованной продукции

Правильное прочтение норм законодательства позволит смягчить требования налоговых органов.

№ 12 2005

Налоговый учет капитальных вложений в неотделимые улучшения арендованного имущества

Федеральным законом от 06.06.2005 № 58-ФЗ были внесены изменения в главу 25 Налогового кодекса РФ, касающиеся порядка налогообложения неотделимых улучшений в арендованное имущество. Практические последствия внесенных изменений анализируются в настоящей статье.

№ 11 2005

Налогообложение рекламных акций с розыгрышем призов

Организации для стимулирования интереса к своей деятельности потенциальных потребителей проводят рекламные акции с розыгрышами призов. По таким акциям возникает ряд вопросов, связанных с налогообложением, в частности, по учету расходов на проведение акции в целях налогообложения прибыли, уплаты НДС при передаче призов победителям розыгрышей, исполнения обязанностей налогового агента по налогу на доходы физических лиц, уплаты налога на игорный бизнес в связи с проведением розыгрыша, уплаты налога на рекламу (до 1 января 2005 года). Кроме того, в рассматриваемых ситуациях возникает административно-правовой риск, связанный с необходимостью оформления документов по проведению рекламной акции с розыгрышем призов как стимулирующей лотереи.

№ 11 2005

Основные изменения налоговой системы России в 2005—2006 годах

Для развития и становления налоговой системы России в 2005—2006 годах характерны две тенденции: основные глубинные процессы изменений налоговой системы в целом и отдельных правил регулирования исчисления и уплаты налогов.

№ 10 2005

Включение затрат на вневедомственную охрану в состав расходов по налогу на прибыль

Налоговый кодекс РФ позволяет организациям при расчете налога на прибыль учитывать в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, расходы на охрану имущества и иные услуги охранной деятельности (подп. 6 п. 1 ст. 264 НК РФ).

№ 10 2005

Расходы на приобретение производственного комплекса

№ 9 2005

Анализ налоговых последствий предоставления скидок и премий

Отсутствие судебной практики по разрешению споров о налоговых последствиях предоставления скидок предопределяет возникновение налоговых рисков.

№ 8 2005

Неотделимые улучшения арендуемого имущества: исчисление налога на прибыль

№ 6 2005

Расходы на вознаграждение работнику — индивидуальному предпринимателю

Расходы на оплату по трудовым и гражданско-правовым договорам имеют различные основания учета при налогообложении прибыли, если сотрудники также являются индивидуальными предпринимателями.

№ 2 2005

Опора на налогоплательщиков

Правительство РФ обсудило меры по совершенствованию налогового администрирования.

№ 11 2004

Амортизация безвозмездно полученного имущества

Согласно статье 256 НК РФ амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода. Стоимость этого имущества погашается путем начисления амортизации, признаваемой при исчислении налога на прибыль (п. 2 ст. 253 НК РФ).

№ 10 2004

Налогообложение в РФ выплат иностранным компаниям

Исходя из толкования нормы статьи 149 НК РФ консультационные юридические услуги, предоставляемые иностранной компанией, не облагаются НДС. В НК РФ предусмотрено, что услуги иностранных адвокатов облагаются налогом на прибыль, если их деятельность образует на территории России постоянное представительство.

№ 6 2004

Налогообложение совместной деятельности при строительстве

При внесении вклада в простое товарищество обязанность уплаты налога на прибыль не возникает. Внереализационный доход в натуральной форме подлежит налогообложению только в части его превышения над первоначальным взносом участника товарищества.

№ 4 2004

Затраты на аренду имущества можно включать в расходы

Арендодатель, передавая имущество в аренду, не создает материального продукта, а потому аренда имущества не может быть квалифицирована как реализация работ. Выполнение сторонами обязательств по договору аренды не может быть признано реализацией услуг.

№ 1 2004

Позиция МНС России о льготе по капитальным вложениям не соответствует законодательству

Зависимость льготы по капитальным вложениям от показателей бухгалтерского учета фактически ограничивает право налогоплательщика на использование льготы.

№ 1 2004