Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 17 октября 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Статьи на тему "VAT"

 Ускоренный порядок возмещения НДС – ускоренные проблемы

Начиная с отчетности за 1 квартал 2009 г. налогоплательщики имеют возможность использовать ускоренный порядок возмещения НДС1. Но позволяют ли новые правила действительно эффективно и беспрепятственно возмещать налог, существуют ли связанные с применением нового порядка риски и «подводные камни»?

№3 2010

Контрагент задержал документы, подтверждающие расходы: налоговые риски

Подача уточненной декларации сопряжена с риском предъявления налоговыми органами претензий, касающихся периода признания расходов и применения налоговых вычетов. В статье даются рекомендации, как минимизировать налоговые риски и отстоять свою позицию в арбитражном суде в случае возникновения споров с налоговыми органами

№ 11 2009

Порядок налогообложения передачи единиц сокращения выбросов

Опыт практической реализации Киотского протокола ставит перед российской экономикой все новые вопросы. Решению их посвящен целый ряд бизнес-семинаров и конференций, тема которых – не только промышленные или торговые аспекты осуществления углеродных проектов в России, но и проблемы их юридического, в том числе налогового, сопровождения

№10 2009

Экономическое основание и фактическая способность к уплате налога

В статье рассмотрены такие основополагающие понятия НК РФ, как экономическое основание налога и фактическая способность налогоплательщика к его уплате. Автор анализирует отличия данных правовых положений и возможность их использования в налоговой практике

The Russian Tax Code stipulates that taxes and levies should be economically substantiated and may not be imposed arbitrarily (clause 3, article 3) and that, when introducing new taxes, the taxpayer’s ability to pay tax should be considered (clause 1, article 3)1. The author analyses the differences in the above statutory provisions and considers whether it is possible to apply them in tax practice.

№ 9 2009

Ускоренное возмещение НДС: плюсы и минусы нового порядка

В Госдуму внесен законопроект об ускоренном возмещении НДС, который давно ждет российский бизнес. Автор комментирует положения законопроекта

On 29 June 2009, a draft law was submitted to the State Duma1. The draft law aims to accelerate VAT refunds – something that Russian business has been demanding for a long time. What does the proposed declarative procedure imply and how will law enforcement practice be affected by such legislative innovations?

№ 9 2009

О порядке применения вычетов сумм налога на добавленную стоимость по исправленным счетам-фактурам

Порядок применения налоговых вычетов по исправленным счетам-фактурам не соответствует нормам НК РФ

№ 8 2009

Обзор новых нормативных правовых актов и других официальных документов

№ 8 2009

События в налоговой сфере

№ 8 2009

Баланс интересов нарушен. Конец иллюзии правового государства?

В поисках дополнительных бюджетных источников власти нередко принимают неординарные решения, ккоторым можно отнести инедавние из-менения таможенного законодательства РФ вчасти уплаты таможенных платежей, втом числе акцизов иНДС при ввозе товаров

№ 7 2009

НДС в странах мира: общая модель и оценка эффективности

В последнее время в России активно обсуждается вопрос реформирования системы НДС. В этой связи представляется целесообразным изучение за-рубежного опыта регулирования налога

№ 6 2009

Практические аспекты применения новых правил об НДС с авансов

Федеральным законом от 26.11.2008 № 224 - ФЗ введены антикризисные поправки, которые позволили покупателю принимать к вычету сумму налога, уплаченного продавцу в составе аванса. По мнению автора, более логичной и в наибольшей степени отвечающей интересам налогоплательщиков стала бы отмена НДС с авансов

№ 6 2009

Новые уроки старого дела, или ВАС игнорируют-2

Год назад мы рассказали о Постановлении Президиума ВАС РФ № 14309/07, которым оставлено в силе решение суда первой инстанции. Требования налогоплательщика судом удовлетворены, но Постановление не исполнено до сих пор, более того, в его принудительном исполнении суды отказали

№ 6 2009

Тариф за исполнение закона

Возврат экспортерам налога на добавленную стоимость во всех странах – болезненная проблема. Отдавать деньги всегда не хочется, как налогоплательщикам – в бюджет, так и бюджету – налогоплательщикам. Нельзя не учитывать и условия государственной службы: за перерасход – повышенный спрос. Вот сотрудники налоговых органов и проявляют осторожность, дорожа своим местом работы.

№ 6 2009

Правомерно ли изменение решения о возмещении НДС по результатам выездной налоговой проверки?

В статье представлен анализ ситуации, когда по результатам выездной налоговой проверки отказано в возмещении НДС, ранее возмещенного по результатам камеральной проверки

№ 5 2009

Учет отрицательных суммовых разниц в налоговой базе по НДС

Предмет спора – возможность корректировки налоговой базы по НДС в части отрицательных суммовых разниц. Обществу удалось доказать, что при определении налоговой базы по НДС отрицательные суммовые разницы учитываются

№ 5 2009

Новое решение Европейского суда по правам человека о «проблемных» поставщиках

На официальном сайте ЕСПЧ опубликовано Постановление Палаты Суда от 22.01.2009 № 3991/03 о порядке применения вычетов по НДС. Автор коментирует данное Постановление

№ 3 2009

Налоговые споры: важнейшие решения ВАС РФ 2008 года

Судебные органы в 2008 г. внесли большой вклад в развитие правоприменительной практики в области налогообложения. Вниманию читателя предлагается аналитический обзор наиболее важных правовых позиций, выработанных при рассмотрении дел в порядке надзора и выраженных в судебных решениях и определениях

№ 3 2009

Какая разница?

17 февраля Президиум ВАС РФ разрешил в пользу налогоплательщиков давний спор о том, как учитываются при исчислении НДС отрицательные суммовые разницы. Это решение актуально для всех налогоплательщиков, указывающих в счетах-фактурах цену в иностранной валюте или условных единицах и получающих рубли по курсу на дату оплаты.

№ 3 2009

Зачет взаимных требований: остались ли у налогоплательщиков нерешенные вопросы?

С нового года вступили в силу поправки в пункт 2 статьи 172 и пункт 4 статьи 168 НК РФ, отменяющие обязанность налогоплательщика при взаимозачетах уплачивать НДС отдельным платежным поручением. Между тем остаются вопросы по перечислению НДС при зачете взаимных требований в 2008 году

№ 2 2009

Принятие к налоговому учету в составе расходов по налогу на прибыль и НДС услуг PR-компании 

Предмет спора: возможность учета в составе расходов сумм, уплаченных по договору об оказании рекламных услуг Главный урок этого дела: Обществу удалось доказать, что одна часть оказанных услуг является рекламными расходами, а другая – иными расходами, связанными с производством и реализацией

№ 1 2009

Применение ставки 0%  к дивидендам по акциям, полученным в результате присоединения их владельцев 

Автор статьи рассматривает условия применения нулевой ставки к дивидендам по акциям в свете вступивших в силу с 1 января 2008 г. изменений, касающихся порядка налогообложения дивидендов. Соответствующие поправки были внесены Федеральным законом от 16.05.2007 № 76-ФЗ «О внесении изменений в статьи 224, 275 и 284 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

№ 11 2008

Тишь да гладь…  

ФНС России обнародовала данные о результатах контрольной работы по вопросу о возмещении экспортерам сумм «входного» НДС.

№ 11 2008

 «Подводные камни» управления казахстанским предприятием 

Каковы требования к документальному оформлению и процедуре отнесения на вычеты стоимости услуг зарубежной управляющей компании? Наличие каких документов свидетельствует о факте оказания этих услуг для целей налогообложения в Казахстане? На эти и другие вопросы предлагает ответы автор статьи

№ 10 2008

Налоговые последствия договора факторинга

Предмет спора: налоговая инспекция обвинила Общество в использовании договора факторинга исключительно для минимизации подлежащих уплате налогов – налога на прибыль организаций и НДС Главный урок этого дела: обществу удалось отстоять право на отнесение расходов по договору факторинга к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль, и право на вычет предъявленного финансовым агентом НДС

№ 10 2008

Современный подход к налоговым проблемам предоставления скидок  и выплаты премий

Скидки, премии, бонусы и иные способы стимулирования покупателей широко распространены в хозяйственной практике. При этом правовое регулирование налогообложения таких выплат остается нечетким. Такое положение вещей рождает широкий спектр позиций специалистов, которые предлагают разные способы выхода из возможных на практике спорных ситуаций

№ 9 2008

Суд обязал покупателя вернуть продавцу «неосновательное обогащение» в виде переплаты НДС 

Предмет спора: покупатель обратился в арбитражный суд с иском о взыскании неосновательного обогащения, посчитав, что он уплатил продавцу излишний НДС Главный урок этого дела: при заключении договоров сторонам нужно внимательнее относиться к вроде бы стандартным условиям о включении в цену сумм НДС

№ 9 2008

Информация как предмет и объект налогообложения [ сноска 1 ]

В рамках настоящей рубрики в продолжение заявленной темы о налогообложении информации автор предлагает вниманию читателей рассмотреть затронутые в предыдущей статье правовые аспекты режимов информации на примере зарубежных стран, в частности США и Франции.

№ 8 2008

А поговорить?

№ 8 2008

Информация как предмет и объект налогообложения

Информация – ресурс, являющийся неотъемлемой частью современных экономических процессов. Однако для права информация – объект по крайней мере нетипичный, вследствие чего налогоплательщик часто не имеет представления о налоговых последствиях действий в информационной сфере. В условиях информационного общества растет число споров, связанных с налогообложением информации и операций с ней. Неудивительно, что возникают вопросы, правильно ответить на которые крайне важно с точки зрения предотвращения рисков для развития бизнеса, связанного с информационными процессами. И, пожалуй, главный вопрос: при каких же признаках информация является предметом и объектом налогообложения?

№ 7 2008

Раздельный учет «входного» НДС при предоставлении займов в денежной форме

Нередко организации наряду с основным видом деятельности выдают денежные средства по договорам займа. То есть возникает ситуация, когда компания осуществляет одновременно как облагаемые НДС операции, так и операции, освобожденные от налогообложения. В подобных ситуациях НК РФ предписывает вести раздельный учет сумм НДС по товарам (работам, услугам), используемым в облагаемых и необлагаемых видах деятельности. Однако так ли необходимо вести раздельный учет «входного» НДС, если необлагаемыми операциями компании являются операции по предоставлению займа в денежной форме?

№ 6 2008

Порядок учета расходов на изготовление рекламных видеороликов

Часто для рекламы своей продукции компании используют видеоролики, на которые им передаются авторские и смежные права. При этом фактические сроки проката видеопродукции бывают различными и устанавливаются в договорах. Авторы статьи анализируют порядок учета в составе расходов для целей налогообложения прибыли затрат компаний на приобретение рекламных видеороликов и порядок предъявления к вычету сумм НДС с их стоимости.

№ 5 2008

Может ли налогоплательщик  рассчитывать на скорое  возмещение НДС?  

В декабре 2007 г. Высший Арбитражный Суд РФ принял постановление, в котором даны указания налоговым органам и налогоплательщикам, как им следует поступать в спорных моментах их взаимоотношений. Комментируя этот документ, автор отмечает ряд неясностей, которые остались неразрешенными и после его принятия.

№ 5 2008

Момент определения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль при реализации объектов недвижимого имущества

В какой момент необходимо включать в налоговую базу доход от продажи недвижимого имущества? К сожалению, законодательные нормы допускают различное толкование, что создает для налогоплательщиков сложности и риски. Рассмотрим данную проблему применительно к НДС и налогу на прибыль.

№ 4 2008

Налогообложение услуг по международной транспортировке товаров

№ 2 2008

Налоговые аспекты реализации имущественных прав участниками инвестиционных контрактов

С момента вступления в силу новой редакции статьи 155 «Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав» Налогового кодекса РФ прошло уже почти два года, а вопросов, связанных с ее применением, остается по-прежнему много. Наиболее спорным является применение на практике положений пункта 3 этой статьи в части реализации имущественных прав на жилые помещения, а также доли в них, гаражи или машино-места.

№ 1 2008

Налогообложение уступки права требования, возникшего из договора займа

На первый взгляд уступка права требования – не самая сложная процедура в хозяйственном обороте. Однако с точки зрения налоговых последствий в этой области возникает множество неоднозначных ситуаций, вызывающих затруднения у налогоплательщиков. В статье рассматриваются наиболее существенные моменты обложения операций по уступке права требования налогами на добавленную стоимость и на прибыль.

№ 12 2007

Продукты двойного назначения: чай для целей налогообложения

В погоне за сиюминутной выгодой государство стремится обложить налогом буквально каждый шаг предпринимателя, который может быть «зафиксирован, оценен и учтен», даже если этот шаг направлен на улучшение условий труда…

№ 9 2007

Неденежные расчеты и уплата НДС платежным поручением

Новелла пункта 4 статьи 168 НК РФ, вступившая в силу с 1 января 2007 года и предписывающая в определенных случаях уплачивать НДС покупателем поставщику платежным поручением, нарушает сферу регулирования НК РФ.

№ 6 2007

Риски при налогообложении НДС экспедиторских услуг в сфере международных перевозок

Анализ многочисленных разъяснений Минфина России и налоговых органов, а также материалов судебной практики позволяет заключить, что применение налоговой ставки НДС 0% при оказании транспортно-экспедиционных услуг в сфере международных перевозок сопряжено для организаций с существенными налоговыми рисками.

№ 5 2007

Юридические услуги оказывает в России иностранная организация — кто платит НДС?

Между иностранной организацией (ее представительством на территории РФ) и российской компанией заключен договор оказания возмездных услуг, по которому услуги оказываются специалистами головного офиса иностранной организации, а оплачиваются российской компанией. Обязана ли в такой ситуации российская компания исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДС, предъявляемый к уплате этой иностранной организацией, имеющей представительство на территории РФ?

№ 5 2007

О результатах и перспективах реформирования НДС

Налогу на добавленную стоимость традиционно уделяется особое внимание при формулировании мер в области налоговой политики, так как данный налог является основным источником доходов федерального бюджета, и в силу этого обстоятельства любые проблемы с его администрированием чрезвычайно чувствительны как для государства, так и для налогоплательщиков. В статье рассматриваются отдельные результаты проведенной в рамках налоговой реформы результаты модернизации налога на добавленную стоимость, оцениваются перспективы его дальнейшего реформирования.

№ 5 2007

НДС всегда в цене?

Как правило, журнальные статьи содержат авторские оценки, советы и предложения по решению тех или иных проблем. Задача настоящей статьи — выявить и правильно поставить вопросы, ответы на которые помогут решить множество других проблем, связанных с НДС.

№ 5 2007

«Новый» порядок подтверждения нулевой ставки НДС для ряда налогоплательщиков остался прежним

Федеральный закон от 22.07.2005 № 119-ФЗ не вводит нового порядка подтверждения ставки 0% по НДС для перевозчиков, которые перевозят грузы в режиме экспорта или импорта, переработчиков товаров, помещенных под таможенный режим переработки, и других налогоплательщиков в подпункте 2 пункта 1 статьи 164 НК РФ. Изменения, внесенные законом, направлены на совершенствование документального подтверждения ставки 0% по НДС.

№ 5 2007

Проблемы налогообложения транспортно-экспедиционного обслуживания

Основной вопрос налогообложения экспедиционной деятельности — порядок формирования баз налога на прибыль и НДС и ведение налогового учета. Налоговое законодательство не содержит норм, регламентирующих налоговый учет экспедитора.

№ 1 2007

НДС при расчетах через системы денежных переводов

Рынок денежных переводов в России быстро развивается. Международные и отечественные системы переводов, такие как Anelik, Contact, Western Union, InterExpress, Migom, MoneyGram, PrivatMoney, Ria Envia, STB-Экспресс, Travelex Worldwide money Ltd, VIP Money Transfer, «Гута Спринт», активно предлагают свои услуги по переводу денежных средств практически в любую точку мира в считанные минуты. При этом физическому лицу — клиенту для перевода не нужно открывать банковский счет, процедура оформления платежа максимально упрощена.

№ 11 2006

Зачет переплаты налога: «российский или белорусский» НДС

Налоговое право России сегодня содержит достаточное количество актуальных вопросов и спорных моментов, каждый из которых демонстрирует разные грани существующей налоговой системы. Одним из таких вопросов можно признать вопрос зачета излишне уплаченной суммы налога.

№ 11 2006

Постоянное представительство иностранной организации в России: судебная практика и оптимизационный анализ

№ 9 2006

Применение нулевой ставки НДС при организации внешнеторговых перевозок

№ 9 2006

Налоговый учет расходов на PR

Учитывая особенности налогового законодательства и сложившуюся арбитражную практику, налогоплательщик может доказать производственный характер расходов на PR.

№ 8 2006

Мировые налоговые новости

№ 8 2006

Применение нулевой ставки НДС: право или обязанность налогоплательщика

№ 7 2006

Комментарий к Решению Суда ЕС от 11 мая 2006 года [ сноска 1 ]

№ 7 2006

Решение Суда ЕС от 11 мая 2006 года

№ 7 2006

Налогообложение операций по почтовой рассылке товарных каталогов

Анализ норм налогового законодательства РФ, применимых к ситуации по рассылке товарных каталогов покупателям, позволяет сделать выводы о возможности принимать к вычету расходы на приобретение (производство) таких каталогов в составе прочих расходов, а также в определенных случаях не начислять НДС на стоимость рассылаемых каталогов. Такая позиция находит свое подтверждение и в судебной практике.

№ 6 2006

О пользе глубокого изучения зарубежного опыта*

Опыт, накопленный странами развитой юрисдикции, может помочь российскому законодательству быстро и безошибочно решать назревшие проблемы налогообложения.

№ 6 2006

Решение Суда ЕС от 21 февраля 2006 года

№ 5 2006

Налоговая оптимизация: новое решение Суда ЕС

Автор статьи на примере Решения Суда ЕС от 21.02.2006 и некоторых других судебных дел рассматривает европейский опыт установления пределов налоговой оптимизации, выработанный на уровне межгосударственного образования — Европейского Союза.

№ 5 2006

НДС при передаче имущественных прав

№ 5 2006

Новое важное решение Суда ЕС

№ 5 2006

О соотношении понятий «недобросовестность», «злоупотребление правом» и «нарушение налогового законодательства»

Арбитражные суды, отказывая налогоплательщикам в возмещении НДС, ссылаются на их злоупотребление правом и недобросовестность. В решениях и постановлениях судов эти понятия зачастую сочетаются произвольно и смешиваются с понятием нарушения законодательства о налогах и сборах.

№ 4 2006

Решение Суда ЕС от 12 января 2006 года

№ 3 2006

Проект Методических рекомендаций ФАС МО по вопросам НДС требует доработки

Федеральным арбитражным судом Московского округа подготовлен проект Методических рекомендаций по рассмотрению дел, связанных с возмещением налога на добавленную стоимость*. Этот документ демонстрирует тенденции развития судебной практики, в силу чего заслуживает особого внимания.

№ 3 2006

Комментарий к решению Суда ЕС от 12 января 2006 года

№ 3 2006

Комментарий к постановлениям ВАС РФ о вычете НДС и применении нулевой ставки

№ 3 2006

Блеск и нищета НДС

№ 3 2006

Государственные меры в странах ЕС против злоупотреблений при взимании НДС

№ 2 2006

Обложение НДС лицензионных выплат

№ 2 2006

Уплата НДС иностранной компанией до 1 января 2006 года и после

До недавнего времени иностранные компании, ведущие деятельность в Российской Федерации, сталкивались с проблемой взимания НДС в ситуации, когда компания вела деятельность в различных регионах, где состояла на налоговом учете. Глава 21 НК РФ не содержала положений о том, как в таком случае следует исчислять и уплачивать НДС, что вызывало разногласия между налоговыми органами и налогоплательщиками.

№ 2 2006

Два мира — два НДСа

№ 2 2006

Возврат НДС в практике Европейского суда по правам человека

№ 1 2006

Начисление санкций на сумму НДС в цене договора

Арбитражные суды имеют основания для начисления на цену товаров (работ, услуг) с учетом НДС санкций и процентов за пользование чужими денежными средствами при просрочке оплаты.

№ 1 2006

Налоговые последствия возврата бракованной продукции

Правильное прочтение норм законодательства позволит смягчить требования налоговых органов.

№ 12 2005

Налогообложение рекламных акций с розыгрышем призов

Организации для стимулирования интереса к своей деятельности потенциальных потребителей проводят рекламные акции с розыгрышами призов. По таким акциям возникает ряд вопросов, связанных с налогообложением, в частности, по учету расходов на проведение акции в целях налогообложения прибыли, уплаты НДС при передаче призов победителям розыгрышей, исполнения обязанностей налогового агента по налогу на доходы физических лиц, уплаты налога на игорный бизнес в связи с проведением розыгрыша, уплаты налога на рекламу (до 1 января 2005 года). Кроме того, в рассматриваемых ситуациях возникает административно-правовой риск, связанный с необходимостью оформления документов по проведению рекламной акции с розыгрышем призов как стимулирующей лотереи.

№ 11 2005

Опыт соседей: возмещение НДС через Страсбург

№ 11 2005

Основные изменения налоговой системы России в 2005—2006 годах

Для развития и становления налоговой системы России в 2005—2006 годах характерны две тенденции: основные глубинные процессы изменений налоговой системы в целом и отдельных правил регулирования исчисления и уплаты налогов.

№ 10 2005

Налоговые последствия передачи в уставный капитал права на использование товарного знака

Передача прав на использование товарного знака в оплату доли в уставном капитале хозяйственных обществ и товариществ не подлежит обложению НДС.

№ 10 2005

Добросовестность экспортера

№ 9 2005

Комментарий к Определению КС РФ от 12.05.2005 № 167-О

КС РФ посчитал, что для взыскания НДС результаты деятельности не важны. Не уяснив проблемы комплексно, КС РФ затруднил реформирование налогового законодательства.

№ 8 2005

Анализ налоговых последствий предоставления скидок и премий

Отсутствие судебной практики по разрешению споров о налоговых последствиях предоставления скидок предопределяет возникновение налоговых рисков.

№ 8 2005

Взимание НДС при экспорте программных продуктов

№ 7 2005

Реализации нет. Есть ли вычет?

Применение вычета по НДС в отсутствие реализации соответствует нормам налогового законодательства.

№ 4 2005

НДС: один налог или два?

Налогоплательщикам, активно участвующим во внешнеэкономической деятельности, часто приходится сталкиваться с тем, что сумма налоговых вычетов, отраженная в экспортной декларации по НДС, надолго зависает в бюджете до принятия налоговым органом решения, подтверждающего правомерность применения нулевой ставки НДС и налоговых вычетов.

№ 1 2005

Налогообложение при сделках по слиянию и поглощению компаний

Позиция Минфина России сводится к тому, что организации после завершения реорганизации заново исчисляют налоговую базу по ЕСН. Позиция арбитражных судов отличается от позиции Минфина России.

№ 9 2004

Судебная практика ЕС по вопросам налогообложения

№ 9 2004

Налогообложение в РФ выплат иностранным компаниям

Исходя из толкования нормы статьи 149 НК РФ консультационные юридические услуги, предоставляемые иностранной компанией, не облагаются НДС. В НК РФ предусмотрено, что услуги иностранных адвокатов облагаются налогом на прибыль, если их деятельность образует на территории России постоянное представительство.

№ 6 2004

Право на вычет НДС возникает не только в момент погашения займа

№ 6 2004

Обложение НДС операций в исключительной экономической зоне РФ

Правовой режим исключительной экономической зоны отличается от режима территории РФ. Распространяется ли такой вывод на налоговые отношения по НДС?

№ 4 2004

Можно ли засчитывать «входной» НДС при лизинговой деятельности?

Применение налоговых вычетов лизингодателем правомерно. Предоставление имущества в лизинг - операция по реализации услуги.

№ 3 2004

Концепция введения НДС-счетов неконституционна

Идея введения НДС-счетов не может быть поддержана. Цели, формы реализации и последствия введения НДС-счетов нарушают конституционные основы налогообложения.

№ 3 2004

Комментарий к постановлению КС РФ от 14.07.2003 № 12-П

Конституционный суд Российской Федерации позволил экспортерам отступать от перечня документов, содержащегося в статье 165 НК РФ, и создал основу для решения ряда насущных проблем налогового законодательства.

№ 2 2004