Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 22 августа 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Предлагаем Вашему вниманию обзор налоговых событий за 2 - 7  февраля 2015 года, подготовленный специалистами юридической компании «Пепеляев Групп» специально для подписчиков журнала «Налоговед».
 

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

Комитет по бюджету и налогам готовит к первому чтению законопроекты:

- «О внесении изменений в статью 396 Налогового кодекса Российской Федерации» (№ 686306-6, инициатор – Правительство РФ). Поправки призваны стимулировать граждан и юридических лиц к своевременной госрегистрации прав на объекты недвижимости и постановке их на государственный кадастровый учет (см. http://www.duma.gov.ru/news/273/910548/ 03.02.2015);

- «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части совершенствования налогового администрирования» (№ 688389-6, инициатор – Правительство РФ). Целями изменений являются развитие электронного документооборота в налоговых правоотношениях,  создание условий для сокращения времени и материальных затрат на подготовку и представление налоговой отчетности в налоговые органы. Также предусмотрены положения, направленные на совершенствование порядка проведения налогового контроля и рассмотрения материалов по его результатам, обеспечение большей открытости и объективности принятия решений, обеспечение реализации права на использование льгот по налогам и сборам.

Также предлагается распространить положения Кодекса о действии актов налогового законодательства во времени на соответствующие нормативные правовые акты Правительства РФ, уточнить правила о вступлении в силу правовых актов, утверждающих новые формы налоговых деклараций или вносящих изменения в действующие формы, а также о порядке заполнения указанных форм.

Также предусмотрено снижение порога перехода на обязательное представление налоговых деклараций в электронной форме для налогоплательщиков, среднесписочная численность работников которых превышает 50 человек. Кроме этого, содержится ряд мер, направленных на расширение участия в дополнительных мероприятиях налогового контроля лиц, в отношении которых они проводятся (см. http://www.duma.gov.ru/news/273/910544/ 03.02.2015, а также http://nalogoved.ru/blog/30);

- «О внесении изменений в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (№ 715344-6, инициатор -  Заксобрание Республики Карелия) - после приобретения жилья в кредит россияне смогут получить имущественный налоговый вычет несколько раз и с разных квартир, пока не «выберут» всю положенную по закону сумму. Предполагается, что действие закона распространится только на тех, кто заключил сделку по ипотеке после 1 января 2014 г. (см. http://www.duma.gov.ru/news/273/912574/ 06.02.2015, http://www.rg.ru/2015/02/06/ipotek.html 05.02.2015).

В Госдуму внесен законопроект «О внесении изменений в раздел V.1 Налогового кодекса Российской Федерации» (№ 714002-6, инициатор – Правительство РФ). Расширяется перечень оснований осуществления симметричных корректировок, что должно улучшить положение налогоплательщиков при осуществлении добровольной корректировки сумм налогов налогоплательщиками, являющимися другими сторонами контролируемой сделки, в случае их занижения (см.  http://www.duma.gov.ru/news/273/910546/ 03.02.2015, а также http://nalogoved.ru/topic/33).

Нефтяные компании не лукавят, когда говорят, что налоговый маневр работает против них при низких ценах на нефть. Его влияние на отрасль считали при ценах выше $70 за баррель, нужно полгода на оценку его работы при текущих ценах, сообщил представитель Минэнерго России (см. http://top.rbc.ru/business/05/02/2015/54d3a39e9a794791706c1591 06.02.2015).

В дополнение:

Компания Vygon Consulting по заказу Минэнерго России оценила влияние на нефтяную отрасль налогового маневра в условиях падения цены на нефть и изменения курса доллара. Презентация содержит предложение снизить для нефтяников в 2015 году нагрузку по НДПИ. Для этого не обязательно менять ставку - можно поправить формулу расчета налога (см. http://www.vedomosti.ru/companies/news/38906021/novaya-cena-manevra и http://www.rbcdaily.ru/industry/562949993855954 02.02.2015).

Мнения:


«Кто выигрывает от налогового маневра» - авторская статья Ильи Трунина, директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России (см. http://www.minfin.ru/ru/# 05.02.2015).

На встрече с Президентом РФ президент «Роснефти» Игорь Сечин пожаловался на налоговый маневр в нефтяной отрасли (см. «Путин: «Где настоящий Сечин?»» Ведомости 05.02.2015).
 

На совещании у первого зампреда Правительства РФ Аркадия Дворковича обсуждался налог на финансовый результат (НФР) на нескольких пилотных месторождениях нефти. Минэнерго и Минфину поручено проводить реформу (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/39007811/eksperimentalnye-dohody-byudzheta и «Экспериментальные доходы бюджета» Ведомости 04.02.2015). 

Минпромторг России предлагает пакет мер налогового стимулирования промышленных предприятий, в том числе налоговые каникулы по налогам на прибыль и на имущество для новых предприятий, ускоренную амортизацию российского оборудования и снижение страховых взносов для инжиниринговых компаний (см. http://www.ng.ru/economics/2015-02-06/1_industry.html 06.02.2015, http://www.vedomosti.ru/finance/news/38957501/kanikuly-dlya-industrii и «Каникулы для индустрии» Ведомости 03.02.2015).

Правительство РФ готовит к утверждению нормативы утилизации производителями (импортерами) отходов от использования товаров (продукции) (см. http://www.consultant.ru/law/hotdocs/40594.html и «Сколько стоит мусор» Ведомости, http://izvestia.ru/news/582739 06.02.2015).

В дополнение:

Финансовый аналитик инвестиционного холдинга «Финам» Тимур Нигматуллин
обсудил эту тему в эфире «Коммерсантъ FM» (см. http://www.kommersant.ru/doc/2661871?isSearch=True 06.02.2015).
 

На заседании антикризисной комиссии правительства Москвы бизнес-общественность представила свои предложения. В итоге в городе могут повременить с введением торгового сбора. Председатель совета московского отделения «Опоры России» Александр Жарков, сообщил, что соответствующее предложение в ближайшее время будет обсуждаться с мэром Москвы (см. http://www.vedomosti.ru/companies/news/39110821/vlasti-moskvy-peredumali-snosit-kioski 06.02.2015, http://www.gazeta.ru/social/2015/02/04/6400325.shtml 05.02.2015).
 

ПРАВОПРИМИНИТЕЛЬНАЯ  ПРАКТИКА

Две недели назад РБК запустил опрос предпринимателей, чтобы узнать, что больше всего мешает им вести бизнес и каких действий, чтобы исправить ситуацию, они ждут от руководства страны. Итоги опроса говорят сами за себя: главные проблемы бизнесменов, – высокие налоги, неопределенность экономической ситуации и неподъемные ставки по кредитам: каждый из этих пунктов отметили более 9000 человек, или более 50% проголосовавших (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949993868146 03.02.2015).

В числе причин роста показателя по банкротствам эксперты называют продуктивность работы налоговых органов - они выявляют гораздо больше случаев неуплаты налогов и подают соответствующие иски о банкротстве. Например, многие строительные компании просто не могут выплачивать все налоги, особенно на них давят НДС и налоги на фонд оплаты труда. Поэтому компании стараются уклоняться от уплаты налогов, что, в том числе, происходит через фирмы-однодневки. Поэтому можно сказать, что активная борьба с фирмами-однодневками также повлияла на количество банкротств (см. http://izvestia.ru/news/581514 02.02.2015).

На сайте ФНС России открыт раздел, посвященный декларированию НДС по новым правилам. Так, с 1 января 2015 г. в декларацию по НДС включаются сведения из книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Служба приглашает налогоплательщиков высказать свои предложения по дальнейшему наполнению нового раздела сайта на форуме (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5269782/ 05.02.2015).

На заседании коллегии ФССП России по итогам 2014 года руководитель ФНС России Михаил Мишустин рассказал, что с 21 февраля прошлого года службы перешли на полный электронный безбумажный документооборот по исполнительному производству. Такое взаимодействие позволило существенно повысить эффективность взыскания обязательных платежей за счет имущества налогоплательщика в 2014 году, а также значительно снизить затраты бюджетных средств. Всего в прошлом году в бюджетную систему РФ в ходе исполнительных действий по взысканию обязательных платежей за счет иного имущества организаций и индивидуальных предпринимателей поступило 43,9 млрд руб. (см. http://nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5270548/ 06.02.2015).

Московская биржа подвела первые итоги работы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС), позволяющих использовать налоговые льготы. Сумма, зачисляемая в течение календарного года по договору ИИС, может составлять до 400 000 руб., с нее можно получить налоговый вычет в размере 13% или получить освобождение от уплаты налога с полученных доходов. Больше всего ИИС открыто клиентами БД «Открытие», БКС, Сбербанка, ИК «Финам» и «Атона» (см. «Льгота для своих» Ведомости 06.02.2015).

Налоговые органы стали начислять безработным гражданам НДФЛ, но только тем, кто, официально не работая, позволяет себе купить дорогую машину и роскошную квартиру. Одними из первых на крупные покупки обратили внимание владимирские налоговые органы. В регионе насчитывается примерно 9 тыс. официально зарегистрированных безработных, рассказала начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления ФНС России по Владимирской области Татьяна Пикина. Они пользуются многочисленными льготами. И вдруг выяснилось, что примерно 8% из них приобретают люксовые авто или квартиры (см. http://www.rg.ru/2015/02/06/nalog.html 05.02.2015).

В 2015 году в 28 субъектах РФ организации исчислят налог на торгово-офисные помещения исходя из кадастровой стоимости данных объектов. В 2014 году такой порядок исчисления налоговой базы в отношении торгово-офисной недвижимости действовал в 4 субъектах (Амурская, Кемеровская, Московская обл., Москва). Соответствующие перечни объектов налогоплательщики могут найти на сайтах уполномоченных органов власти субъектов РФ, определивших перечни, или на сайтах субъектов РФ (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/5248848/ 03.02.2014).

ГУП «Городское управление инвентаризации и оценки недвижимости» (ГУИОН) стало победителем аукциона на кадастровую оценку в Санкт-Петербурге 2,5 млн помещений площадью менее 3 тыс. кв.м. Работы должны быть выполнены к 1 августа 2015 г. Актуализация данных понадобилась для расчета налога на имущество с кадастровой стоимости (см. http://www.dp.ru/a/2015/02/02/Kvadratnie_metri_pereocen/ 02.02.2015).

Минземимущества Татарстана составило список 200 торговых центров, для которых провели переоценку налога на имущество. Вместо основанного на остаточной стоимости они с 2015 года начнут платить налог, исчисляемый по рыночной стоимости зданий. Большинство резких изменений не почувствует, однако для владельцев старых построек плата вырастет в разы. В министерстве уже ждут от них судебных исков и претензий (см. http://rt.rbc.ru/tatarstan_topnews/04/02/2015/963101.shtml 04.02.2015).

Руководитель исполкома Набережных Челнов Наиль Магдеев стал председателем антикризисной комиссии города. В состав комиссии вошли также руководители территориальных органов федеральной власти. Комиссия ежедневно мониторит предприятия города на предмет нормального функционирования: в частности, муниципалитет будет следить за тем, чтобы предприятия вовремя отчисляли налоги в городскую казну.

Поручение по созданию антикризисных штабов в муниципалитетах республики дал 1 февраля президент Татарстана Рустам Минниханов (см. http://rt.rbc.ru/tatarstan_freenews/02/02/2015/962816.shtml 02.012.2015).
 

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

Правовой департамент Минфина России подготовил Обзор обобщенной правоприменительной практики по результатам вступивших в законную силу решений судов, арбитражных судов о признании недействительными нормативных правовых актов, ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) Минфина России.

В нем в частности указано, что письменные разъяснения Минфина России, предоставляемые налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам оспариваются в соответствии с главой 24 АПК РФ и 25 ГПК РФ и в соответствии с пунктом 1 статьи 34.2 НК РФ не являются нормативными правовыми актами, не подлежат обязательному официальному опубликованию. Размещение письменных разъяснений Минфина России в различных правовых базах данных и СМИ не носит статуса обязательного официального опубликования (см. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_137956/, а также http://nalogoved.ru/art/1888).

3 марта Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрит два налоговых дела.

Дело ЗАО «Горные машины» к ИФНС по Октябрьскому району г. Красноярска по вопросу об обоснованности налоговой выгоды, полученной с использованием посредников при приобретении товаров (Определение от 23.01.2015 № 302-КГ14-3432).

Дело ОАО «Транссибирские магистральные нефтепроводы» к Межрайонной инспекции ФНС по крупнейшим налогоплательщикам по Омской области по вопросу о начислении пеней налоговому агенту, который не мог удержать НДС, но при этом не сообщил об этом в налоговый орган (Определение от 28.01.2015 № 304-КГ14-4815).

Подробности - на сайте журнала «Налоговед»: http://nalogoved.ru/obzor/

Судебная практика в рассмотрении налоговых претензий к банкам-санаторам из-за действий санируемых банков во время оздоровления и до него вызывает все больше вопросов. На днях ВС РФ отказался рассматривать дело о доначислении банку ФК «"Открытие» 220 млн руб. налога на прибыль за действия, совершенные в рамках санации банка «ВЕФК-Сибирь». Жалоба ФК была отклонена со ссылкой на то, что банк (не уточняется, санатор или санируемый) преследовал цель минимизации налоговой базы по налогу на прибыль (см. http://www.kommersant.ru/doc/2660718?isSearch=True 05.02.2015).

Расчет размера транспортного налога в зависимости от количества лошадиных сил оспорен в Мосгорсуде. Зависимость ставки на легковые автомобили, мотоциклы и мотороллеры исходя из количества лошадиных сил и мощности двигателя, по мнению заявителя, не имеет экономического обоснования.  Ставка должна рассчитываться по весу транспортного средства (см. http://ria.ru/economy/20150202/1045475437.html и http://top.rbc.ru/society/02/02/2015/54cfa9fd9a79478a0c1fe01e 02.02.2015).

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд назначил на 18 марта рассмотрение апелляционной жалобы бывшего шеф-редактора екатеринбургского информационного агентства «Ура.ру» Аксаны Пановой на решение нижестоящего суда, взыскавшего с нее более 27 млн руб. по иску учредителя агентства - ООО «Ура.ру».

По заявлению истца, убытки агентства в результате деятельности Пановой складывались из средств, выведенных на счета фирм-однодневок (21,7 млн руб.), и доначисления налогов, страховых взносов и применения к фирме штрафных санкций (почти 6 млн руб.). По словам Пановой, перечисление денег на счета четырех фирм было необходимо для последующего получения от них наличных средств для выплаты «неофициальной части» заработной платы работникам (см. http://ria.ru/incidents/20150203/1045734664.html 03.02.2015, а также http://nalogoved.ru/art/1858).
 

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Следственным отделом по г. Новороссийску завершено расследование уголовного дела в отношении директора ООО «Ясон», обвиняемого в трех эпизодах уклонения от уплаты налогов с организаций в особо крупном размере. По версии следствия, руководитель предприятия, осуществляющего оптовую торговлю строительными материалами, с августа 2007 по декабрь 2009 г. предоставил в налоговый орган декларации по НДС и налогу на прибыль, занизив налогооблагаемую базу. В результате он уклонился от уплаты налогов в размере, превысившем 134 млн руб.

Кроме того, обвиняемый создал два предприятия, учредителями и директорами которых являлись подставные лица. В период с мая 2008 по декабрь 2009 г. фактически осуществляя руководство ООО «ЦемСтрой», он предоставлял документацию в налоговую инспекцию с ложными сведениями по налогу на прибыль и НДС, уклонившись от уплаты налогов на сумму свыше 26 млн руб. Он же, осуществляя фактическое руководство ООО «ГеоСтройЮг», с мая 2008 по декабрь 2010 г. и вовсе не предоставлял в налоговую инспекцию отчетность (см. http://www.kommersant.ru/doc/2659182?isSearch=True 02.02.2015).

Прокурор Новосибирской области Евгений Овчинников утвердил обвинительное заключение по уголовному делу в отношении предпринимателей Новосибирска Сергея Юрочкина и Олега Карпеца, обвиняемых в совершении преступления предусмотренного ч.3 ст.30 – ч.4 ст.159 УК России.

По версии следствия, в 2013 году генеральный директор ЗАО «Кибернетические технологии» Олег Карпец и бывший руководитель общества Сергей Юрочкин планировали незаконно возместить из средств федерального бюджета НДС в размере свыше 1,5 млрд. руб. через создание в ЗАО «формального» документооборота (см. http://www.kommersant.ru/doc/2660871?isSearch=True 05.02.2015).

В Новосибирске завершено расследование дела об уклонении от уплаты налогов на сумму свыше 200 млн руб. Житель якутского города Ленска, являющийся фактическим руководителем ООО «Ленанефтегаз», в период 2009-2010 гг. уклонялся от уплаты НДС путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений (см. http://www.kommersant.ru/doc/2659797?isSearch=True и http://nsk.rbc.ru/nsk_freenews/03/02/2015/962970.shtml 03.02.2015).

В Москве полицейские задержали гендиректора строительной компании по подозрению в уклонении от уплаты налогов на сумму свыше 55 млн руб. В период с 2010 по 2012 год подозреваемый внес заведомо ложные сведения в декларации по НДС и налогу на прибыль, из которых следовало, что его организация увеличила расходы от своей деятельности (см. http://www.kommersant.ru/doc/2659647?isSearch=True 03.02.2015).

По факту уклонения от уплаты налогов крупного налогоплательщика ООО «Зенит-Химмаш» (Димитровград, Ульяновская область) возбуждено уголовное дело. Руководство предприятия уклонилось от уплаты налога на прибыль и НДС на общую сумму в 40 млн руб. за счет включения в отчетность фиктивных операций с недействующими организациями (см. http://www.kommersant.ru/doc/2660184?isSearch=True 04.02.2015).
 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

ЕС начал расследование налоговых сделок, которые бельгийские власти проводили с многонациональными фирмами. Органы Евросоюза подозревают бельгийские власти в том, что они помогали крупным корпорациям уходить от налогов. Названия замешанных в деле компаний пока не известны (см. http://www.gazeta.ru/business/news/2015/02/03/n_6887181.shtml 03.02.2015).

Счетная комиссия парламента Великобритании обвинила одну из крупнейших в мире аудиторских компаний PricewaterhouseCoopers в содействии транснациональным компаниям в уклонении от уплаты налогов «в промышленных масштабах» (см. http://top.rbc.ru/business/06/02/2015/54d4a2869a7947df8cf1e561 06.02.2015).

Следователи отделения прокуратуры США в Бруклине начали новое расследование в отношении швейцарского банка UBS AG. По версии американских следователей, UBS мог продавать «облигации на предъявителя» клиентам, а также обсуждать с ними возможность укрытия факта владения этими бумагами от налоговых органов. Обращение «облигаций на предъявителя» практически запрещено в США с 1982 г. из-за их частого использования для отмывания денег и ухода от налогов (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/39086961/ssha-snova-zapodozrili-shvejcarskij-bank-ubs-v-nalogovyh 05.02.2015).

2 февраля Президент США представил проект бюджета на 2016 финансовый год (начнется в октябре). Его основные пункты - улучшение инфраструктуры и поддержка среднего класса при увеличении налоговой нагрузки на компании и богатых людей.

Накануне Обама внес предложение о налогообложении прибыли компаний, полученной за рубежом. Она превышает $2 трлн, но компании почти не возвращают ее в США, где она должна облагаться 35%-ным налогом. Кроме того, они могут получить в США налоговый вычет за уплаченные за рубежом налоги (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/38957001/obama-nashel-238-mlrd и «Обама нашел $238 млрд» Ведомости 03.02.2015).

В Эстонии 95% налоговых деклараций идет через интернет. Об электронных услугах государства рассказал посол Эстонии в России Юри Луйк (см. http://www.kommersant.ru/doc/2654382?isSearch=True 02.02.2015).

Украинским дочерним структурам российских банков все сложнее оставаться прибыльными, по итогам 2014 года половина из крупнейших игроков показала чистый убыток. Причиной таких результатов стал в том числе существенный рост выплат налога на прибыль именно в четвертом квартале.

Официально причины такого резкого роста выплат налога на прибыль банки не комментируют. Неофициально называют в том числе то, что на Украине нет квартальной налоговой декларации и авансового исчисления налога на прибыль, поэтому банки относят основные выплаты налога на прибыль на конец года (см. http://www.kommersant.ru/doc/2659513?isSearch=True 03.02.2015).

Печерский районный суд Киева удовлетворил ходатайство Генпрокуратуры Украины об избрании бывшему министру доходов и сборов Украины Александру Клименко меры пресечения в виде содержания под стражей. «Мера пресечения избрана в уголовном производстве по подозрению Клименко в совершении уголовного правонарушения, предусмотренного статьей «злоупотребление властью», по факту организации незаконных схем уклонения от уплаты налогов предприятиями реального сектора экономики», - говорится в сообщении Генпрокуратуры (см. http://www.rapsinews.ru/international_news/20150204/273097749.html 04.02.2015).

Испанская прокуратура потребовала проведения расследования в отношении президента «Барселоны» Хосепа Марии Бартомеу. Он подозревается в укрывательстве от налогов на сумму €2,8 млн, связанном с переходом в 2013 году из «Сантоса» в каталонский клуб бразильского форварда Неймара (см. http://www.kommersant.ru/doc/2659423?isSearch=True 02.02.2015).