Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 22 августа 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Предлагаем Вашему вниманию обзор налоговых событий за 29 декабря 2014 - 10 января 2015 года, подготовленный специалистами юридической компании «Пепеляев Групп» специально для подписчиков журнала «Налоговед».
 

ПРИНЯТЫЕ АКТЫ 

29 декабря Президент РФ Владимир Путин подписал ряд законов:

Федеральный закон № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74.1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса РФ» - освобождающий от обложения НДФЛ проценты по рублевым вкладам граждан по ставке до 18,25% годовых

(см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/37952291/osvobozhdeny-ot-ndfl-procenty-po-rublevym-vkladam-po-stavke 29.12.2014).

Федеральный закон № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» - определяются правовой режим территорий в РФ, меры государственной поддержки и порядок осуществления деятельности на таких территориях;

Федеральный закон № 458-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "Об отходах производства и потребления", отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» - введена ответственность производителей и импортеров за отходы, образующиеся от их продукции. Компаниям нужно выполнять нормативы утилизации отходов. Тем, кто не выполнит требования, придется уплатить экологический сбор в бюджет.

В дополнение:

Как будет налажен процесс переработки отходов, какую ответственность за их утилизацию понесут производители, рассказал директор Департамента государственной политики и регулирования в области охраны окружающей среды Минприроды России Дмитрий Беланович (см. http://www.rg.ru/2014/12/30/musor.html 30.12.2014).
 

С 1 января 2015 г. налог на имущество физических лиц начал действовать в 28 регионах. Ставки налога дифференцированы в зависимости от региона, в соответствии с решением местных властей. В тех же субъектах, где законы о переходе на новый порядок не приняты, в качестве налоговой базы по налогу на имущество физлиц сохранится инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливается минэкономразвития (см. http://itar-tass.com/ekonomika/1681642 01.01.2015, http://www.rg.ru/2014/12/30/imushestvo.html 30.12.2014).

С 1 января 2015 г. в Севастополе установлены максимально возможные размеры налоговых ставок на игорный бизнес. Принятие закона Севастополя «О ставках налога на игорный бизнес» никоим образом не влечет организации игорной зоны, казино, игровых автоматов в Севастополе. Этот закон действует на федеральном уровне и регулирует налогообложение тотализаторов и букмекерских контор, поэтому ставки налога направлены на дестимулирование этого вида деятельности», - отмечает заместитель председателя заксобрания Александр Кулагин (см. http://www.gazeta.ru/business/news/2014/12/30/n_6794945.shtml 30.12.2014).

31 декабря вступил в силу Приказ Минкомсвязи России № 279, устанавливающий новый принцип взимания платы за радиочастотный спектр. Он должен стимулировать операторов повышать качество услуг и расширять зоны покрытия. Они будут платить не за количество базовых станций, а за выделенные им полосы радиочастот в определенном регионе (см. http://www.rg.ru/2014/12/30/svaz.html 30.12.2014).

В 2014 году парламентарии приняли более 450 законов, многие из них коренным образом реформировали целые отрасли права. Большинство опрошенных экспертов оценивают изменения критически.

Самым значимым событием опрошенные считают ликвидацию Высшего Арбитражного суда РФ. Также в минувшем году завершилась реформа системы налогообложения недвижимости, и законодатели упразднили одну из либеральных норм, направленных на защиту бизнеса от «кошмаривания» со стороны полиции - теперь уголовное дело по налоговым преступлениям можно возбуждать без фиксации нарушения закона самим фискальным ведомством и даже вопреки решению арбитража, подтверждающего уплату налогов (см. http://rapsinews.ru/legislation_publication/20150104/272911138.html 04.01.2015, а также http://nalogoved.ru/art/1867 и http://nalogoved.ru/art/1706).
 

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

В Госдуму внесен законопроект (№ 688389-6, инициатор – Правительство РФ) «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ в части совершенствования налогового администрирования». Проект призван сократить время и материальные затраты на представление налоговой отчетности, обеспечить большую открытость и объективность принятия решений по результатам налогового контроля.

Коммунисты планируют внести в Госдуму законопроект о прогрессивной шкале подоходного налога: россияне, которые зарабатывают меньше 20 тыс. руб., должны освобождаться от налога, а получающие свыше 400 тыс. руб. должны отчислять 35% (см. http://kommersant.ru/doc/2644069?isSearch=True 08.01.2015).

В начале 2015 года в Госдуму может быть внесен законопроект о распространении суда присяжных на ряд экономических преступлений. Это должно сократить практику предъявления обвинения и вынесения приговоров по делам, которые намеренно переведены из гражданско-правового в уголовное русло. Как показывает статистика, при рассмотрении уголовных дел профессиональными судьями количество оправдательных приговоров составляет менее 1%, а вот в суде присяжных этот показатель равен 18% (см. http://www.ng.ru/politics/2014-12-29/1_business.html 29.12.2014).
 

ПРАВОПРИМИНИТЕЛЬНАЯ  ПРАКТИКА

Бизнесмен Михаил Матвеев (Пермь) стал одним из первых предпринимателей в регионе, решивший вывести свои активы из офшоров. Он стал владельцем 19, 39% акций ОАО «Инвестиционная компания «Ермак». Ранее эта доля принадлежала кипрской компании Afelio Overseas Limited, которая, предположительно, действовала в интересах бизнесмена. Господин Матвеев позже перевел эти акции в собственность подконтрольной себе уже российской компании – ООО «Флайт» (см. http://kommersant.ru/doc/2643293?isSearch=True 29.12.2014).

Более 650 млн обращений к 38 онлайн сервисам Федеральной налоговой службы зафиксировано в 2014 году (в 2013 году - около 576 млн). Так, самым популярным интернет-сервисом в 2014 году, как и в предыдущие годы, остается сервис «Проверь себя и контрагента». За 2014 год зафиксировано почти 300 млн обращений. Почти в два раза увеличилось количество налогоплательщиков, открывших свои «личные кабинеты» на сайте ФНС России: если в начале 2014 года число пользователей составляло 6,1 млн, то к концу года эта цифра достигла 11,9 млн. (см. http://nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5108578/ 07.01.2015, http://nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5108498/ 02.01.2015, а также http://nalogoved.ru/art/1791).
 

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

В десять необычных судебных дел 2014 года, по мнению РАПСИ, входит тяжба двух государственных учреждений из-за 14 копеек. 16 июня Арбитражный суд Республики Хакасия рассмотрел дело по заявлению Управления ПФР в Усть-Абаканском районе к Администрации Московского сельсовета этого же района о взыскании 14 коп. недоимки по страховым взносам.

Внимания заслуживает загадочный пробел в знаниях чиновниками профильных законов РФ. Ведь в части 7 статьи 15 закона 212-ФЗ прямо прописано, что сумма страховых взносов менее 50 коп. отбрасывается. Таким образом, иск изначально не имел никаких перспектив в суде, поскольку недвусмысленно противоречит закону. Как и ожидалось, суд отказал в удовлетворении требований пенсионного фонда. При этом госпошлина по делу должна была составить 2 000 руб. Но даже ее не получилось взыскать, поскольку заявитель на основании подп. 1.1 п. 1 ст. 333.37 НК РФ освобожден от ее уплаты. Таким образом, бессмысленный судебный процесс не только занял рабочее время судей, но и не был оплачен (см. http://rapsinews.ru/judicial_analyst/20141231/272899936.html 31.12.2014).
 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Россия, Белоруссия и Казахстан с 1 января 2015 г. выходят на новый уровень экономической интеграции - с нового года начал действовать Евразийский экономический союз (ЕАЭС). Он станет преемником Таможенного союза, созданного тремя странами в 2010 году.

ЕАЭС создает общий рынок, действующий на основе правил Всемирной торговой организации. Так, граждане стран-членов союза, работающие в одной из них по контракту более чем на полгода, будут уплачивать подоходный налог так же, как его уплачивают местные жители, а не иностранные граждане (см. http://itar-tass.com/ekonomika/1681539 01.01.2015).

С 8 января белорусские власти перестали взимать налог при покупке валюты на бирже. Напомним, 19 декабря 2014 года в стране был введен сбор в размере 30% с покупателей наличной валюты. Постановлением правительства Белоруссии с 29 декабря ставка налога снижена с 30 до 20%, а затем - до 10%: с 5 января для биржевых операций, а с 6 января – для населения.

Пока неизвестно, когда будет отменен налог на покупку валюты для населения. Ранее замминистра финансов Белоруссии Максим Ермолович заявил, что действие сбора предусмотрено до 1 февраля 2015 г. (см. http://top.rbc.ru/finances/07/01/2015/54ace99f9a7947fe48a692cc 07.01.2015, http://top.rbc.ru/finances/29/12/2014/54a123399a79470064edef4a 29.12.2014).

Базовая ставка налога на прибыль юридических лиц в Узбекистане с 1 января 2015 года снижена с 8 до 7,5%. А ставка обязательного страхового взноса граждан от их доходов в виде оплаты труда увеличена с 6,5% до 7%. При этом сохранена ставка единого социального платежа для юридических лиц (25%), в том числе отчисления в Пенсионный фонд в размере 24,8%, а также обязательные отчисления для предприятий и организаций от объема реализации товаров и услуг - 1,6%.

По НДФЛ введена четырехступенчатая шкала налогообложения с установлением нулевой ставки по первой группе доходов - до однократного размера минимальной заработной платы (118 400 сумов, 49,5 доллара по курсу ЦБ Узбекистана) с одновременным увеличением ставок по остальным группам на один процентный пункт. Кроме того, индексированы ряд налогов, в том числе налог на имущество физлиц, земельный налог, акцизный налог на алкогольную и табачную продукцию (см. http://ria.ru/economy/20150105/1041445268.html 05.01.2015).

В дополнение:

Розничные цены на автомобильное топливо в Узбекистане с 1 января 2015 г. повысились в среднем на 13%. Данное повышение связано с увеличением ставки налога с физлиц на потребление бензина на 9,4%, или на 25 сумов, до 290 сумов (0,12 доллара) за литр. Также повышены ставки на потребление сжиженного и сжатого газа на 10%, данный налог включается в розничные цены на топливо (см. http://ria.ru/economy/20141231/1040995594.html 31.12.2014).
 

Народный совет самопровозглашенной Луганской народной республики принял закон о системе налогообложения в регионе, согласно которому предприниматели получили больше времени на регистрацию в качестве налогоплательщиков. С целью стимулирования инвестиций установлена льготная ставка налога на прибыль в размере 5% для всех налогоплательщиков, которые вносят средства в восстановление зданий, производственного оборудования и мощностей, а также на развитие производства - без каких-либо временных ограничений. Базовая ставка налога на прибыль составит 10% (см. http://ria.ru/economy/20141231/1041036813.html 31.12.2014).

Верховная рада Украины приняла бюджет на 2015 г. 22 вида налогов на Украине сводятся к девяти. Повышена с 17% до 20% ставка НДФЛ. Значительно увеличиваются налоги на предметы роскоши, включая дорогие автомобили, на рентные доходы, гонорары, дивиденды из офшоров, табак и алкоголь. Вводится 10%-ный налог на лотереи и налог на недвижимость для владельцев больших квартир и домов, увеличиваются сборы за загрязнение атмосферы. Отменяется возмещение НДС экспортерам зерна. Снижаются ставки платежей в социальные фонды.

Предметом самого горячего обсуждения был налог на импортные товары - в результате его решено ввести в размере 5-10% сроком на год (см. http://www.vedomosti.ru/politics/news/37939751/ukraina-prinyala-byudzhet-kotoryj-dolzhen-ponravitsya-mvf 29.12.2014, http://kommersant.ru/doc/2643239?isSearch=True 28.12.2014).

Облагаться подоходным налогом на Украине будет не вся пенсия, а только сумма, превышающая установленный порог. До настоящего времени налогообложению подлежала пенсия, превышающая 10 тысяч гривен (менее 40 тыс. руб.). Теперь порог снижен, и облагаться налогом будет часть пенсии, превышающей  размер трех минимальных зарплат - сегодня это 3654 гривен (примерно 14,5 тыс. руб.) (см. http://ria.ru/world/20150106/1041636679.html 06.01.2015).

В дополнение:

Украинский премьер Арсений Яценюк заявил, что «в 2015 году не до роскоши», однако налог на роскошь все равно ввести необходимо (см. http://www.gazeta.ru/business/news/2014/12/30/n_6795033.shtml 30.12.2014).

Британская нефтегазовая компания JKX Oil & Gas сообщила о прекращении работ на своих скважинах, находящихся на территории Украины. Это решение принято в связи с двукратным повышением налогов в стране (см. http://ria.ru/world/20150108/1041823593.html 08.01.2015).
 

Из-за ошибки в налоговом законодательстве Украины банки в замешательстве, поскольку не знают, по какой именно ставке облагать налогами депозиты. В декабре 2014 года Верховная рада Украины приняла изменения в Налоговый кодекс, которые вступили в силу 1 января 2015 г. Ими введен 20-процентный налог с доходов по депозитам, то есть с процентной ставки, начисленной банком по вкладу человека (а также 1,5% военного сбора). Однако авторы нового закона не убрали из Кодекса него старую норму, согласно которой ставка налога по доходам с депозитов – 15% (см. http://ria.ru/world/20150109/1041850275.html 09.01.2015).

Во второй половине декабря на Украине активизировался спрос на жилье: количество сделок купли-продажи увеличилось до двух раз. Украинцы панически боятся нового налога на неподтвержденные доходы, не могут легально купить валюту и считают, что цены на недвижимость находятся «на дне» (см. http://www.gazeta.ru/realty/2014/12/30_a_6363273.shtml 30.12.2014).

Премьер-министр Украины Арсений Яценюк сообщил, что в украинский госбюджет поступило 1 млрд 885 млн грн ($117,8 млрд), собранных в виде военного налога (см. http://www.gazeta.ru/business/news/2014/12/30/n_6795177.shtml 30.12.2014).

Генеральная прокуратура Украины подозревает бывшего министра доходов и сборов Украины в завладении государственным имуществом в особо крупных размерах (ч. 5 ст. 191 УК Украины). Установлено, что он с использованием служебного положения Председателя Государственной налоговой службы Украины в период с ноября 2011 г. по август 2012 г. завладел государственными средствами на сумму 616 млн грн путем безосновательного перечисления указанных средств со счетов Государственного казначейства Украины на текущий банковский счет подконтрольного ему фиктивного предприятия под видом возмещения НДС (см. http://kommersant.ru/doc/2643403?isSearch=True 29.12.2014).

Белый дом предложил руководителям обеих партий в палате представителей США и сенате конгресса встретиться с Президентом США Бараком Обамой.  в повестке встречи значится налоговая реформа (см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/54ac29e19a7947ee71a67544 06.01.2015).

Легализация марихуаны в двух американских штатах (Колорадо и Вашингтон) не принесла положительных результатов. Черный рынок наркотиков так и не был устранен, а количество подростков, употребляющих марихуану. Налоговый тариф для легальных продавцов марихуаны колеблется от 44 до 29% в зависимости от штата. В результате потребители марихуаны предпочли покупать наркотик на черном рынке по более низкой цене, и расчеты на налоговые поступления в бюджет от легальной продажи не оправдались (см. http://ria.ru/world/20150102/1041235097.html 02.01.2015).

Британский повар, ресторатор, телеведущий и автор книг по кулинарии Джейми Оливер предлагает обложить все продукты, содержащие сахар, таким же налогом, как табак. Он также выразил свою поддержку правительству Франции, которое уже ввело дополнительный налог на содержащие сахар напитки (см. http://ria.ru/world/20150104/1041399186.html 04.01.2015).

Верховный суд Испании обязал крупнейший банк страны Santander раскрыть информацию о его клиентах, которые проводили операции по счетам на суммы более трех миллионов евро. В постановлении Суда говорится, что обязательство предоставлять информацию налоговым органам «связано с тем, что этот факт имеет налоговое значение». «Налоговое значение» в свою очередь, означают «события или факты, которые могут быть полезными для того, чтобы установить, выполняют или нет определенные лица обязанность, установленную в статье 31.1 Конституции, вносить вклад в поддержание государственных расходов в соответствии со своими экономическими возможностями».

Банк в свою очередь указывал, что требование государственных органов затрагивает интересы около 100 тыс. клиентов (см. http://ria.ru/world/20141229/1040734853.html 29.12.2014).

Судья города Пальма-де-Майорка (Балеарские острова) отклонил апелляцию адвокатов инфанты Кристины, сестры короля Фелипе VI, по поводу решения отправить ее на скамью подсудимых по обвинению в налоговых преступлениях. Сторона защиты считала, что судья Хосе Кастро нарушил так называемую доктрину Ботина, согласно которой подозреваемый не может быть привлечен к судебной ответственности, если прокуратура не предъявляет обвинение по делу. В случае с Кристиной прокурор Педро Оррача ходатайствовал перед судьей о приостановке дела в отношении нее. По мнению прокурора, с Кристины необходимо снять обвинение в уклонении от уплаты налогов, поскольку обвинение основывается на подозрении, что Кристина «могла знать» о действиях мужа, что идет вразрез с принципом презумпции невиновности, прямых доказательств ее вины нет. При этом прокурор в своем ходатайстве заявил, что она являлась получателем прибыли от незаконных действий супруга на общую сумму в 587413 евро и должна выплатить их в форме штрафа, что Кристина и сделала (см. http://ria.ru/world/20150109/1041897364.html 09.01.2015, http://ria.ru/world/20150102/1041217927.html 02.01.2014).

Бывший президент немецкого футбольного клуба «Бавария» Ули Хенесс получил право покидать тюрьму в дневное время после того, как в прошлом году был осужден на три года и шесть месяцев. Он был признан виновным в уклонении от уплаты налогов, отмывании денег через банковские счета в Швейцарии и валютных спекуляциях и приговорен к лишению свободы (см. http://ria.ru/sport/20150102/1041192803.html 02.01.2014).

Бельгийских велогонщиков Тома Бонена из команды Etixx-Quick Step и Стийна Девольдера (Trek Factory Racing), а также менеджера команды Etixx-Quick Step Патрика Лефевра будут судить по обвинению в неуплате налогов. Они скрывали свои доходы с помощью мошеннических схем (см. http://ria.ru/sport/20150106/1041591453.html 06.01.2014).