Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 24 октября 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Предлагаем Вашему вниманию обзор налоговых событий за 17 – 22 ноября 2014 года, подготовленный специалистами юридической компании «Пепеляев Групп» специально для подписчиков журнала «Налоговед».
 

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

Во время ежегодного послания Федеральному собранию Президент РФ Владимир Путин может объявить о введении моратория на повышение налогов для бизнеса (см. http://www.vedomosti.ru/opinion/news/36287861/dolya-liberalov 21.11.2014, http://top.rbc.ru/economics/19/11/2014/546befc5cbb20f2ccd6a2c32, http://www.vedomosti.ru/politics/news/36170981/prezident-obyasnit-i-zafiksiruet и «Президент объяснит и зафиксирует» Ведомости 19.11.2014).

Процесс деофшоризации должен сопровождаться снижением налогов для компаний внутри России, заявил бизнес-омбудсмен Борис Титов (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/36243191/titov-predlozhil-snizit-nalogi-dlya-podlezhaschih-k 2011.2014).

19 ноября Совет Федерации одобрил закон, обязывающий налогоплательщиков уведомлять налоговый орган о своем участии в иностранных организациях, а также о контролируемых ими зарубежных компаниях. Закон принят в «жесткой» версии - 50%-ный порог контроля в КИК, начиная с которого владелец обязан платить налоги в России, будет действовать только в 2015 г., а с 2017 г. он будет снижен до 25%. Определены формулы эффективной и средневзвешенной налоговой ставки.

Рекомендуя депутатам Госдумы принять законопроект сразу во втором и третьем чтении, глава бюджетного комитета А. Макаров подчеркнул, что документ дает точные ориентиры для бизнеса в том, как государство понимает деофшоризацию, и позволяет заранее определиться с дальнейшим ведением бизнеса в России (см. http://www.duma.gov.ru/news/273/853547/ 18.11.2014).

Но уже весной в закон могут быть внесены уточнения по налогообложению трастов и холдингов – владельцев «активных» компаний, сказал замглавы Минфина России Сергей Шаталов (см. http://itar-tass.com/ekonomika/1582780, «Правительство поборется за офшоры» Ведомости, http://izvestia.ru/news/579603 19.11.2014, http://top.rbc.ru/economics/18/11/2014/546b0afdcbb20f37b314e1d5, http://www.vedomosti.ru/politics/news/36115431/gosduma-prinyala-zakonoproekt-o-nalogooblozhenii, http://www.kommersant.ru/doc/2613319?isSearch=True, http://www.rg.ru/2014/11/18/ofshor.html, http://www.dp.ru/a/2014/11/18/Duma_prinjala_antiofshornij/ 18.11.2014, http://www.vedomosti.ru/politics/news/36050491/ofshornyj-konflikt и «Офшорный конфликт» Ведомости 17.11.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1839 и http://nalogoved.ru/art/1785).

21 ноября Госдума приняла закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (№ 527250-6, инициаторы – депутаты) - в части совершенствования налогового администрирования НДС, НДФЛ и налога на прибыль организаций.

В частности предельный срок владения недвижимостью для получения льготы по НДФЛ при продаже увеличен с трех до пяти лет (см. http://rbcdaily.ru/economy/562949993022791 19.11.2014, http://www.vedomosti.ru/realty/news/36121051/gosduma-prinyala-vo-vtorom-chtenii и «Рантье получили отсрочку» Ведомости 18.11.2014).

В НК РФ введен местный торговый сбор, который появится в 2015 году. Ставка сбора ограничена размером патента. Предложил ввести сборы как альтернативу налогу с продаж председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев, порядок взимания разработало Правительство Москвы, а поправки в НК РФ внес в Госдуму председатель Комитета по бюджету Андрей Макаров.

Идея ввести муниципальные сборы за осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности появилась из-за того, что крупные ритейлеры в столице платят мало налогов, сообщил Президент РФ Владимир Путин (см. «Республика: Цена докладной» Ведомости 21.11.2014, http://rbcdaily.ru/economy/562949993022788, http://rg.ru/2014/11/19/municipalnye-sbory.html 19.11.2014, http://www.vedomosti.ru/politics/news/36110661/torgovlya-platit-za-vseh и «Торговля платит за всех» Ведомости, http://www.kommersant.ru/doc/2613076?isSearch=True, http://www.rbcdaily.ru/economy/562949993006656 18.11.2014, «Торговать за деньги, кормить бесплатно» Ведомости и http://top.rbc.ru/economics/17/11/2014/5468c29bcbb20f78ee724606http://www.rbcdaily.ru/economy/562949992985127, http://minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id_4=23609, http://www.gazeta.ru/business/2014/11/17/6304521.shtml 17.11.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1852).

Дискуссия:

Введение местных сборов с торговли не приведет к нарушению стабильности российской налоговой системы, но заставит платить тех, кто сейчас уклоняется. Такого мнения придерживается министр финансов РФ Антон Силуанов (см. http://www.gazeta.ru/business/news/2014/11/18/n_6662381.shtml 18.11.2014).

Новый муниципальный сбор направлен прежде всего против тех предпринимателей, которые уклоняются от уплаты налогов. Для тех, кто работает «по-белому» и зарабатывает сколько-нибудь разумные деньги, он не повысит налоговую нагрузку - Кирилл Никитин, директор Центра налоговой политики Экономического факультета МГУ (см. http://daily.rbc.ru/opinions/economics/19/11/2014/546c7d14cbb20f8b17cf936c 19.11.2014).

Минпромторг России предлагает рассчитывать муниципальный спецсбор в сфере торговли по аналогии с ЕНВД. Необходимо детально проработать его применительно к каждому сегменту розницы и обсудить с экспертами и игроками рынка. При этом механизм определения ставок и размера сбора должен быть гибким (см. http://itar-tass.com/ekonomika/1578179 17.11.2014).

Депутаты Госдумы из фракции ЛДПР подготовили обращение к главе Совета Федерации с просьбой отклонить законопроект о введении местных сборов с торговли (см. http://top.rbc.ru/business/20/11/2014/546da40ccbb20f1e35821439 20.11.2014).

Ассоциация компаний розничной торговли (АКОРТ) просит Президента РФ заблокировать поправки к НК РФ, которыми устанавливаются муниципальные сборы с торговли. Крупные торговые сети, входящие в АКОРТ, в 2013 году выплатили налоги и отчисления во внебюджетные фонды в бюджет Москвы на сумму 26,5 млрд руб. (см. http://www.vedomosti.ru/opinion/news/36287851/cena-dokladnoj, http://kommersant.ru/doc/2613909?isSearch=True и http://ria.ru/economy/20141119/1034129061.html 19.11.2014).

Ассоциация компаний интернет-торговли просила депутатов Госдумы освободить дистанционную торговлю от введения муниципальных налоговых сборов (см. «Вкратце» Ведомости 17.11.2014).

Вице-президент некоммерческого партнерства представителей бизнеса «Опора России» Владлен Максимов и председатель президиума Ассоциации молодых предпринимателей России Роман Терехин обсудили эту тему (см. http://kommersant.ru/doc/2614168?isSearch=True 19.11.2014, http://www.kommersant.ru/doc/2613033?isSearch=True 17.11.2014).

Оценка:


Для компенсации потерь от новых сборов небольшим магазинам придется увеличить  розничные цены на 16–25%, констатировали эксперты Московской ассоциации предпринимателей (см. http://izvestia.ru/news/579486 17.11.2014).
 

Госдума приняла законы:

- «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» (законопроект № 623885-6, инициатор – Правительство РФ) - предусмотрены льготы по налогу на прибыль организаций для резидентов ТОСЭР.

- «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» (законопроект № 639992-6, инициатор – Правительство РФ) - создаются правовые условия для функционирования свободной экономической зоны (СЭЗ) в Крыму и развития Крымского федерального округа. СЭЗ создается сроком на 25 лет, который впоследствии может быть продлен. На территории СЭЗ действует особый режим осуществления предпринимательской и иной деятельности, включая льготное налогообложение и применение таможенной процедуры свободной таможенной зоны (см. http://itar-tass.com/ekonomika/1589412 21.11.2014).

Депутаты согласились с предложением Глеба Хора, выступившего от Комитета по бюджету и налогам, и вернули во второе чтение правительственный законопроект № 640046-6 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя».

Госдума приняла в первом чтении законопроекты:

- «О внесении изменений в главу 21 Налогового кодекса Российской Федерации» (№ 618603-6, инициатор – Правительство РФ) - предусматривается возможность указания в счете-фактуре дополнительной информации, в том числе реквизитов первичного документа, при условии сохранения формы счета-фактуры, устанавливаемой Правительством РФ. Вводится право налогоплательщика на принятие к вычету НДС на основании счетов-фактур, полученных покупателем по истечении налогового периода, в котором товары (работы, услуги) приняты на учет (перечислены суммы оплаты, частичной оплаты), но до срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период, за налоговый период, в котором товары (работы, услуги) приняты на учет (продавцом составлены счета-фактуры на суммы оплаты, частичной оплаты). Кроме того, законопроектом предусматривается увеличение на 5 дней сроков представления в налоговые органы налоговой декларации по НДС и уплаты налога.

- «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации» (№ 599584-6, инициаторы – депутаты и члены Совета Федерации) - устанавливается ответственность за уклонение от уплаты налогов через подставных юридических лиц, а также путем сокрытия или искажения информации в отношении КИК и контролируемых сделок. За указанные преступления устанавливается штраф в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб., а качестве альтернативного наказания предусмотрены принудительные работы на срок до пяти лет или лишение свободы на срок до шести лет. Также предусматривается конфискация орудий, оборудования и иных средств совершения преступления принадлежащих не только обвиняемым, но и иным лицам, в том числе юридическим - уведомленным о характере использования их имущества, для юридических лиц - в лице их управляющих (исполнительных) органов (см. http://kommersant.ru/doc/2617172?isSearch=True 21.11.2014).

В дополнение:

Банкиры уверены, что «открывается простор для фантазии правоохранителей» (см. http://rbcdaily.ru/economy/562949993022797, http://top.rbc.ru/economics/18/11/2014/546a3c81cbb20f441378ba02 18.11.2014).
 

В ближайшее время Правительство РФ должно определиться с окончательной версией законопроекта (№ 584399-5, инициатор – Правительство РФ), создающего рынок по обращению твердых бытовых отходов в России. Предлагается установить нормативы утилизации, а компании должны будут либо выполнить их, либо уплатить экологический взнос в бюджет, а собранные за мусор деньги будут расходоваться через госпрограммы - на субсидии регионам и инвестпроекты по утилизации отходов.

По мнению бизнеса, предложенные конструкция и сроки запуска госрегулирования отрасли готовят почву для монополизации рынка, вынуждая частные компании отказаться от построения его конкурентной модели. Госкорпорация «Ростех» предложила назначить ее федеральным оператором строительства и использования инфраструктуры, необходимой для утилизации и размещения твердых бытовых отходов (см. http://kommersant.ru/doc/2615286 21.11.2014, «Сергей Чемезов вынесет сор» Ведомости 20.11.2014).

В Госдуму внесен законопроект (№ 642129-6, инициаторы – члены Совета Федерации) о порядке возврата активов в России. Предлагается установить, что в период с 1 января 2015 г. и по 30 июня 2015 г. владельцы беглых капиталов вправе перечислять денежные средства из иностранных банков на свои счета в банках РФ, а также декларировать расположенное за пределами РФ имущество без предоставления документов об источниках получения денежных средств и имущества. Заявительный платеж, который надо уплатить в целях легализации активов, должен рассчитываться по ставке 2,5%. При этом владельцам активов предоставляется ряд гарантий.

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект о внесении изменений в статью 102 НК РФ «Налоговая тайна» (№ 655468-6). Согласно нововведениям управления ФНС России будут предоставлять финансовым органам регионов информацию об исчислении и уплате налогов и сборов, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ, в том числе сведений, составляющих налоговую тайну. То же самое будут делать нижестоящие налоговые органы для финансовых властей муниципалитетов в целях прогнозируемости доходов местных бюджетов.

Штрафы за незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, резко увеличиваются до уровня, установленного статьей УК РФ «Мошенничество в сфере предпринимательской деятельности». Законопроект (№ 653786-6) с поправками в статью 183 УК РФ Правительство РФ внесло в Госдуму (см. http://www.rg.ru/2014/11/17/shtrafi-site.html 18.11.2014).

Дума ХМАО - Югры внесла в Госдуму законопроект об изменении налогового режима в нефтяной отрасли и о замене НДПИ на налог на финансовый результат (НФР). Так парламент крупнейшего нефтедобывающего региона поддержал идею Минэнерго России о том, что налогом следует облагать не добытую нефть, а денежный поток от ее продажи.

На фоне роста риска падения добычи из-за санкций нефтяники вновь подняли в правительстве вопрос о замене текущей налоговой системы отрасли на налог на добавленный доход (НДД), учитывающий затраты на разработку месторождений. Минфин России, беспокоящийся за доходы бюджета, предложил ввести НДД там, где уже есть льготы по экспортной пошлине

(см. http://www.kommersant.ru/doc/2614478?isSearch=True 20.11.2014, http://www.kommersant.ru/doc/2613056?isSearch=True 18.11.2014).

Правительство РФ одобрило подготовленные Минфином России поправки к НК РФ об изменении порядка получения гражданами вычетов на образование. Налогоплательщики смогут получать их у работодателей в течение налогового периода, то есть года, в котором понесены расходы, а не после его окончания, как это происходит сейчас (см. http://kommersant.ru/doc/2617364?isSearch=True 22.11.2014).

На портале раскрытия правовой информации опубликовано уведомление о разработке поправок в НК РФ - вместо граждан удержать и перечислить налог должны будут организаторы лотерей и игр (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/36288691/azartnyj-nalog и «Азартный налог» Ведомости 21.11.2014).

Член экономического комитета Совфеда Евгений Тарло предлагает ввести налог на операции с валютой, что может остановить валютных спекулянтов (см. http://ria.ru/economy/20141119/1034076108.html 19.11.2014).

Президенту РФ не понравилось, как правительство решило задачу наполнения ФОМС, отменив пороговое значение заработных плат для страховых взносов (см. http://rbcdaily.ru/politics/562949993022789, http://www.vedomosti.ru/companies/news/36171291/nalogovyj-proschet-prezidenta и «Налоговый просчет президента» Ведомости 19.11.2014, http://www.vedomosti.ru/politics/news/36138761/putin-zapad-podstavilsya2-pod-rossiya-vvela-kontrsankcii 18.11.2014).

После совещания с представителями киноиндустрии Минкомсвязи России направило в правительство отрицательное заключение на законопроект о коллективном управлении правами в интернете, подразумевающий сборы с операторов связи. «Мы считаем, что попытки кому-то одному передать управление правами, да еще и позволить им оставлять себе 30–40% от общего сбора (речь идет о Российском авторском обществе), - это грабеж индустрии, которая должна и может зарабатывать сама. Мы не уверены, что эти люди справедливо распределят между правообладателями вырученные средства» - заявил замглавы ведомства Алексей Волин (см. http://izvestia.ru/news/579654 20.11.2014).

Идея о введении избирательного налога за неявку на выборы пока на стадии обсуждения, говорить о внесении инициативы в Госдуму еще рано, сообщил глава Мособлизбиркома Ирек Вильданов. «Пока его обсуждают ученые, правоведы, председатели избирательных комиссий субъектов РФ», – сказал он (см. http://www.ng.ru/politics/2014-11-17/2_cik.html 17.11.2014).

В конце ноября председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев проведет в Набережных Челнах совещание по вопросам развития автопрома. Среди тем, волнующих производителей - замена транспортного налога на экологический (см. http://www.vedomosti.ru/auto/news/36051221/tri-temy-dlya-medvedeva и «Три темы для Медведева» Ведомости 17.11.2014).

В регионах

Мосгордума утвердила изменения в закон «О налогах на имущество физических лиц», которые устанавливают порядок расчета налога по кадастровой стоимости. Новый порядок будет введен с 1 января 2015 г., первая платежка по новым правилам придет во втором полугодии 2016 года, а окончательно новая система начнет действовать только в 2020 году. Все 14 льготных категорий сохранены (см. http://www.ng.ru/news/485630.html 19.11.2014).

Расходы москвичей на коммунальные услуги могут вырасти в полтора раза:  вводимые властями ставки ежемесячных сборов на капремонт жилья в столице могут быть установлены в диапазоне от 15-20 руб. до рекордных по стране 35-40 руб. за 1 кв. м. Соответствующие предложения уже обсудили депутаты Мосгордумы и представители столичной мэрии. Окончательного решения о размере сборов не принято (см. http://kommersant.ru/doc/2613836?isSearch=True 19.11.2014).

Правительство Москвы одобрило проект постановления, который упорядочит процесс привлечения внебюджетных инвестиций в развитие дорожно-транспортной и социальной инфраструктуры. Проект разработан Москомстройинвестом совместно с Клубом инвесторов Москвы по инициативе самих девелоперов, которые столкнулись с проблемами в налогообложении. Предложенные варианты удешевят строительство дорог с точки зрения налогообложения прибыли, существенно снизив затраты (см. http://www.vedomosti.ru/realty/news/36171261/svoj-podezd-deshevle и «Свой подъезд дешевле» Ведомости 19.11.2014). 

Спустя два года после запуска проекта платных парковок столичная мэрия размышляет о введении платного въезда в отдельные районы Москвы. Поможет ли это побороть пробки, рассказал вице-мэр Максим Ликсутов (см. http://www.kommersant.ru/doc/2613202?isSearch=True 18.11.2014).

Комитет по земельным ресурсам и землеустройству Санкт-Петербурга утвердил кадастровую стоимость зданий и помещений площадью свыше 3 тыс. кв. м. Стоимость некоторых объектов по сравнению с предыдущей оценкой увеличилась в 13 раз. Новая кадастровая стоимость необходима для перехода на новый вид налогообложения владельцев торговых и офисных объектов недвижимости с 2015 года (см. http://top.rbc.ru/spb_sz/20/11/2014/956616.shtml 20.11.2014).
 

ПРАВОПРИМИНИТЕЛЬНАЯ  ПРАКТИКА

В недавно опубликованном рейтинге Всемирного банка Doing Business-2015 позиции России выросли на 30 пунктов - до 62-го места. Это является признанием того, что в 2013-2014 гг. Россия продвинулась в реализации намеченных реформ и снятии существовавших ранее административных барьеров. Важнейшей среди реформ была налоговая (см. http://kommersant.ru/doc/2613420?isSearch=True и http://nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5039916/ 19.11.2014).

Начиная с 2012 года, в России работают правила налогового контроля за трансфертными ценами, основанные на руководстве ОЭСР. За это время налоговой службой заключено 16 соглашений о ценообразовании с крупнейшими российскими компаниями в сфере нефтедобычи, переработки, транспорта. В итоге более 300 налогоплательщиков уже скорректировали свои налоговые обязательства на сумму 6,9 млрд руб. Исчислено и дополнительно уплачено 1,4 млрд руб. налогов, еще на 1 млрд руб. уменьшены убытки.

Кроме того, руководитель ФНС России Михаил Мишустин сообщил, что с 1 января 2015 года служба переходит на 100-процентный контроль всех операций, облагаемых НДС. Вводится обязанность предоставления электронных деклараций по НДС, включая сведения из книг покупок и продаж. Технологической базой для этого станет новая система Big Data АСК НДС-2. «Аналогичных систем в зарубежных налоговых администрациях на сегодняшний день просто не существует», - подчеркнул глава ФНС России (см. http://nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5070804/ 21.11.2014, а также http://nalogoved.ru/topic/33).

В дополнение:

НК РФ разрешает проверить рыночность цен любых сделок, если удастся выявить манипулирование ценами или доказать необоснованную налоговую выгоду, следует из письма Минфина России. ФНС России учитывает критерии, выработанные Минфином, и на практике местные инспекции пытаются проверять рыночность цен любых сделок, а не только крупного бизнеса (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/36230911/kontrolery-cen и «Контролеры цен» Ведомости 20.11.2014).
 

Дальневосточный вице-премьер Юрий Трутнев подверг резкой критике Минфин, Минэкономики и субъекты ДФО за внесение дополнительных ограничений в законодательство о налоговых льготах для гринфилдов на Дальнем Востоке. Льготы по налогу на прибыль и НДПИ должны были заработать еще 1 января, но из-за массы дополнительных условий и медлительности ФНС до сих пор их не получил ни один проект (см. http://www.kommersant.ru/doc/2612470?isSearch=True 17.11.2014).

Спикер Совфеда Валентина Матвиенко призывает сенаторов вовремя оплачивать налоги и сборы, чтобы не числиться среди должников в базе данных ФНС России (см. http://ria.ru/politics/20141119/1034132259.html 19.11.2014).

Порядка 4700 вновь выявленных объектов Москвы внесут в перечень налогообложения по кадастровой стоимости в 2015 году, сообщил первый заместитель начальника Госинспекции по контролю за использованием объектов недвижимости города Москвы Тимур Зельдич (см. http://ria.ru/moscow/20141119/1034130924.html 19.11.2014).

Губернатор Кировской области Никита Белых заявил, что у ряда руководителей региональных предприятий существует задолженность по перечислению НДФЛ в размере 200 млн руб. Должники получили письма с требованием добровольно оплатить долги. В противном случае в их отношении будут приняты жесткие меры. «В списке учредителей этих предприятий с большими долгами - уважаемые и авторитетные граждане. Налог на доходы физических лиц - это не ваши средства, это деньги, которые вам поручено перечислить в бюджет с зарплаты ваших работников. Забота о формировании бюджета - это наша общая задача. Коллеги, начните соблюдать налоговую дисциплину, в первую очередь, с себя!», - потребовал кировский губернатор (см. http://www.kommersant.ru/doc/2613513?isSearch=True 18.11.2014).

«Я сказал в своем инвестиционном послании, что мы не будем вводить дополнительных региональных налогов, и это слово я сдержу. Для этого есть все условия. Но никто не имеет права присваивать себе то, что он должен бюджету по закону. Эти средства будут направлены на исполнение социальных обязательств перед жителями Дона», - заявил губернатор Ростовской области Василий Голубев (см. http://rostov.rbc.ru/rostov_freenews/20/11/2014/956585.shtml 20.11.2014).
 

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

11 ноября экономическая коллегия ВС РФ признала законными налоговые претензии к банку «Интеркоммерц» по сделкам купли-продажи валюты в 2008-2009 гг. с латвийским банком Baltikums, банком «Славянский», Мособлбанком и банком «Легион».

Так, 15 декабря 2008 года «Интеркоммерц» в 15:26 продал банку Baltikums €5 млн по курсу $1,3441/€, а через три минуты выкупил эти €5 млн обратно, но уже по курсу $1,3495/€, тем самым получив убыток. Аналогичные сделки проводились со всеми перечисленными банками, причем условия по продаже и выкупу зачастую согласовывались одновременно.

Инспекция сочла, что убыточные сделки экономически не обоснованы, банки же таким образом производили зачет взаимных требований и обязательств, а не реальные поставки валюты. ВС поддержал налоговый орган, пока мотивы решения неизвестны (см. http://www.kommersant.ru/doc/2612348?isSearch=True 17.11.2014).

Два года назад ритейлеры доказали, что не должны платить НДС с премий, полученных от поставщиков за перевыполнение плана закупок. Но налоговые органы зашли с другой стороны: вместо того чтобы начислять НДС на бонусы, они требуют сокращать суммы налоговых вычетов.

10 ноября Верховный Суд РФ отказал в пересмотре дела продавца товаров для дома — Castorama (ООО «Касторама рус»), который оспаривал доначисление ему 92,9 млн руб. по итогам выездной налоговой проверки за 2009-2010 гг. (Определение № 305-КГ14-3243).

В первых двух инстанциях юристы компании доказали, ссылаясь на договоры поставок, что премии не снижают цену товара, значит, не требуется и доначислений. Но кассационная инстанция поддержала позицию налогового органа: когда поставщик дает ритейлеру премию или скидку, «фактически происходит снижение стоимости товара» (см. «Розница рискует остаться без вычета» Ведомости 20.11.2014).

Подакцизная продукция, даже если она реализуется бесплатно, подлежит налогообложению. Это следует из Постановления Арбитражного суда Московского округа от 07.11.2014 по спору между российской «дочкой» крупнейшего в мире пивоваренного концерна AnheuserBusch InBev - ОАО «Сан инбев» и налоговым органом. Кассация подтвердила решения нижестоящих судов, отказавшихся признать недействительным решение МРИ по крупнейшим налогоплательщикам № 3 о доначислении «Сан инбев» налога в размере 9,95 млн руб.

Продолжать судиться в Верховном Суде РФ «Сан инбев» не будет. Поводом для судебного разбирательства, по словам представителя «Сан инбев», стало «желание определить правильность одного из возможных подходов в рамках налогового планирования и обложения» (см. «Акциз в подарок» Ведомтси 21.11.2014).

Арбитражный суд Северо-Западного округа подтвердил законность решения о начислении Банку Москвы, входящему в группу ВТБ, 4 млрд руб. недоимки по налогу на прибыль.

Налоговая инспекция установила, что в 2011 году банк по требованию ЦБ дополнительно сформировал резервы на возможные потери по ссудам на сумму более 65 млрд руб. При этом часть этого резерва - почти 20 млрд - Банк Москвы учел в налоговой отчетности за 2010 год, скорректировав ранее поданные декларации, а остальную часть - в отчетности 2011 года. Сумма резерва, отнесенная на 2010 год, оказалась равна налоговой базе по налогу на прибыль за этот год. ФНС признала такие действия банка незаконными.

Как указал суд, ссылки налогоплательщика на указания Банка России «О порядке составления кредитными организациями годового отчета», в соответствии с которыми была произведена корректировка налоговой базы 2010 года, беспочвенны. Эти указания регламентируют правила бухгалтерского учета в кредитных организациях, но не регулируют вопросы налогового учета. А НК РФ не позволяет корректировать налоговую отчетность банка задним числом на основании досоздания резервов (см. http://www.rapsinews.ru/judicial_news/20141120/272619111.html 20.11.2014).

Московский арбитражный суд встал на сторону ИФНС России № 14 в споре с «Мэйл.ру геймз» - разработчиком онлайн-игр, подконтрольным холдингу Mail.ru Group. Суд постановил, что «Мэйл.ру геймз» не вправе пользоваться льготой по НДС, поскольку льгота предназначена разработчикам программных продуктов. А платежи пользователей за игровые артефакты (например, оружие или дополнительную силу) - это оплата за услугу, а не покупка софта. Софт, доказывала инспекция, - это сама игра, которую пользователь получает сразу и может пользоваться ею, даже не покупая дополнительные предметы.

Отказ инспекции возвращать НДС «Мэйл.ру геймз» оспаривает с апреля: она уверена, что имеет право на освобождение от его уплаты наравне с другими компаниями, продающими ПО и базы данных, а также права на их использование на основании лицензионного договора (см.  http://www.vedomosti.ru/tech/news/36110931/nalogovyj-inspektor-obygral-mailru-group и «Налоговый инспектор обыграл Mail.ru Group» Ведомости 18.11.2014).

На 15 января Арбитражный суд Москвы назначил предварительные слушания по иску Российского союза правообладателей (РСП), возглавляемого кинорежиссером Никитой Михалковым, к ООО «Панасоник Рус», российской «дочке» одного из крупнейших в мире производителей бытовой техники и электроники Panasonic Corporation. РСП требует взыскать с ответчика более 205 млн руб. вознаграждения и около 29 млн руб. процентов за пользование чужими денежными средствами.

Арбитражный суд Москвы в сентябре отклонил заявление Panasonic, просившего признать незаконным предписание Минкультуры России об устранении выявленных нарушений и выполнении требования законодательства об уплате «налога на болванки» (см. http://www.rapsinews.ru/arbitration/20141117/272593128.html 17.11.2014).

Налоговые органы требуют, чтобы оператор «Санкт-Петербург телеком» («дочка» «Т2 РТК холдинга», бренд Tele2) заплатил 308,5 млн руб. налога с дивидендов шведской Tele2 Russia Holding A.B. (см. http://www.vedomosti.ru/tech/news/36230691/tele2-spotknulas-o-lgoty и «Tele2 споткнулась о льготы» Ведомости 20.11.2014).
 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Проект соглашения стран ЕАЭС о порядке управления авторскими и смежными правами на коллективной основе прошел внутригосударственные согласования в России, Белоруссии и Казахстане, но еще не подписан и не ратифицирован. В последней версии документа зафиксирован единая ставка сбора - 1% от стоимости техники и носителей. Перечень изделий, с цены которых он будет начисляться, также будет единым - его утвердит ЕЭК. При этом порядок взимания сбора будет регулироваться законодательством каждой отдельной страны (см. http://izvestia.ru/news/579706 21.11.2014).

Ключевым итогом экономической повестки встречи глав стран G20, прошедшей в австралийском Брисбене, стало обещание участников нарастить темпы роста мировой экономики на 2% к 2018 году. Помочь наполнению бюджетов должна борьба с коррупцией и уклонистами от уплаты налогов: раскрывать данные о налогоплательщиках большинство офшоров готовы уже с сентября 2017 г. (см.  http://www.kommersant.ru/doc/2612376?isSearch=True и http://minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id_4=23612 17.11.2014).

Премьер-министр Великобритании Дэвид Кэмерон предупредил о втором глобальном экономическом кризисе. По его словам, самыми опасными являются угроза протекционизма, последствия от коррупции, глобальное уклонение от налогов и нестабильность, вызываемая конфликтами и болезнями (см. http://www.gazeta.ru/business/news/2014/11/17/n_6656817.shtml 17.11.2014).

Группа евроскептиков из фракции Европарламента «Европа за свободу и демократию» инициировала вотум недоверия председателю Еврокомиссии Жан-Клоду Юнкеру. Поводом стал скандал вокруг вскрытия коррупционных схем по уходу от уплаты налогов международных компаний через банки Люксембурга. По информации Международного консорциума журналистов-расследователей (ICIJ), правительство Люксембурга заключало тайные соглашения с 340 крупнейшими корпорациями, которые переводили часть доходов в Люксембург и пользовались налогово-финансовыми нормами страны. По данным ICIJ, этот скандал напрямую связан с Юнкером, который в течение 18 лет занимал пост премьер-министра Люксембурга (см. http://www.vedomosti.ru/politics/news/36231021/probnyj-votum и «Пробный вотум» Ведомости 20.11.2014).

Сингапур снова возглавил рейтинг лучших стран для ведения бизнеса. Сингапур всегда считался мощнейшим центром финансов с эффективной системой налогообложения (см. http://www.kommersant.ru/doc/2614934?isSearch=True 20.11.2014).

В последние месяцы экономика Японии стала спотыкаться, что отчасти вызвано неоднозначным повышением налога на товары и услуги, который был одобрен еще до избрания в 2012 году премьера Синдзо Абэ. Пытаясь справиться с долговой нагрузкой государства, которая составляет 240% от ВВП и является крупнейшей в мире, предыдущее правительство Японии приняло план по повышению потребительского налога в два этапа. Первый этап стартовал в апреле, в ходе него потребительский налог вырос с 5 до 8%. Однако это привело к резкому снижению потребительских расходов. В ответ многие критики призвали к переносу или отказу от второго повышения, при котором планируется увеличить налоговую ставку с 8 до 10% в октябре 2015 года. Абэ до сих пор сохранял нейтралитет по налоговому вопросу, но до декабря он должен принять решение о судьбе второго этапа повышения (см. «Япония лечит рецессию выборами» Ведомости 19.11.2014, http://www.ng.ru/krugman/2014-11-17/5_japan.html 17.11.2014).

После неудачной попытки введения налога на интернет-траффик (по ставке $0,6 за гигабайт) власти Венгрии продолжают искать возможности для экстренного пополнения бюджета. Так, парламент страны одобрил повышение «экологических» сборов на косметическую продукцию, включая мыло и шампуни, расширил действие налога на «нездоровые продукты питания» (включив в список алкоголь), а также повысил налоги на рекламную деятельность и «надзор» за ритейлерами. В основном дополнительные сборы коснутся крупных зарубежных компаний (см. http://www.kommersant.ru/doc/2614580?isSearch=True 20.11.2014).

За 2014 год налоговые послабления для компаний, занимающихся исследованиями и разработками, составили во Франции $7 млрд. Этим пользуются многие технологические компании, от Microsoft до Huawei, которые размещают свои исследовательские группы во Франции. Сейчас некоторые французские законодатели выступают с критикой этих налоговых послаблений, так как, по их мнению, технологические компании злоупотребляют ими (см. http://www.kommersant.ru/doc/2612909?isSearch=True 17.11.2014).

7 из 30 крупнейших компаний США (Ford, Chevron, Boeing, Citigroup, Verizon, JPMorgan Chase, General Motors) выплатили своим руководителям больше денег, чем заплатили в федеральную казну налогов. Таков результат исследования, проведенного двумя американскими аналитическими центрами - Центром за эффективность государственного управления и Институтом политических исследований (см. http://www.kommersant.ru/doc/2613615?isSearch=True 18.11.2014).

Федерации канадских налогоплательщиков и американского комитета налоговых реформ провели исследование налоговых выплат команд НХЛ. На основе исследования составлен рейтинг клубов по уровню налоговой нагрузки. В 2014 г. меньше всего налогов заплатили игроки клубов Calgary Flames и Edmonton Oilers, базирующиеся в провинции Альберта, где самая низкая налоговая ставка - 38,5%. Максимальные ставки зафиксированы в канадской провинции Квебек (Montreal Canadiens) - 54% и американском штате Калифорния (Los Angeles Kings, Anaheim Ducks, San Jose Sharks) - 53% (см. http://www.vedomosti.ru/sport/news/36176711/bolshe-vsego-nalogov-sredi-klubov-nhl-platyat 19.11.2014).

Бывший министр экономики и обороны Греции Яннос Папантониу и его супруга Ставрула Куроку приговорены к четырем годам тюрьмы условно за сокрытие доходов в 1,3 млн евро. Папантониу был одним из фигурантов так называемого списка Лагард - список данных о счетах в швейцарских банках более чем 2 тыс. греков. Наличие счета за рубежом не является нарушением, но многих фигурантов списка подозревают в уклонении от уплаты налогов на территории Греции (см. http://ria.ru/world/20141119/1034066972.html 19.11.2014).

Мэр Лондона Борис Джонсон родился в Нью-Йорке, но не жил в США с пяти лет, хотя и сохраняет американское гражданство. У Налогового управления США (IRS) есть претензии к нему и относятся они к продаже Джонсоном своего дома в Лондоне. Вместе с женой он купил его в 1999 г. за 470 000 фунтов, а продал в 2009 г. за 1,2 млн фунтов. В Великобритании доход, полученный при продаже основного жилья, не облагается налогом на прирост капитала, только доход от продажи второго объекта недвижимости. Однако в США и доход от продажи основного жилья стоимостью более $250 000 облагается налогом, ставка которого в 2009 г. составляла 15%. Более того, IRS может требовать с Джонсона как гражданина США уплаты подоходного налога (см. http://www.vedomosti.ru/politics/news/36298371/ssha-potrebovali-ot-mera-londona-zaplatit-nalogi 21.11.2014).

В аэропорту столицы Португалии задержан бывший премьер-министр страны Жозе Сократеш. Основанием послужил ордер генеральной прокуратуры, которая подозревает господина Сократеша в уклонении от уплаты налогов, легализации преступно нажитых средств и коррупции. Сообщается, что помимо экс-премьера по делу проходят еще три человека (см. http://kommersant.ru/doc/2617479?isSearch=True 22.11.2014).

Футболисту ФК «Барселона» Лионелю Месси может грозит тюрьма за неуплату налогов. Спортсмен может покинуть Испанию после появления претензий со стороны налоговых органов. Первое обвинение в уклонении от уплаты налогов Месси получил в прошлом году, ему инкриминировали сокрытие €4,1 млн. Согласно испанскому законодательству, тем, кто не задекларировал больше, чем € 120 тыс. доходов,  автоматически грозит тюремный срок, но, как правило, эта мера не применяется, если правонарушитель соглашается заплатить налоги. Месси выплатил необходимые для урегулирования  €5 млн, но власти решили заставить аргентинского происхождения игрока предстать перед судом (см. http://top.rbc.ru/rbcfreenews/5470531fcbb20fab88bb8f64 22.11.2014).