Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 22 октября 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Предлагаем Вашему вниманию обзор налоговых событий за 5 - 8 ноября 2014 года, подготовленный специалистами юридической компании «Пепеляев Групп» специально для подписчиков журнала «Налоговед».

ПРИНЯТЫЕ АКТЫ

4 ноября Президент РФ Владимир Путин подписал федеральные законы:

- № 348-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» - в России вводится механизм превентивного налогового контроля для крупных организаций, так называемого налогового мониторинга. Это новшество предполагает взаимодействие налогоплательщика с налоговой инспекцией, чтобы заранее проверить верность начисления и оплаты налогов и сборов (см. «ФНС без проверок» Ведомости 07.11.2014, http://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/5005708/ 06.11.2014 и http://ria.ru/economy/20141105/1031830233.html 05.11.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1544);
- № 347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» - установлен официальный статус интернет-сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» и законодательно определены основные правила их использования. Изменения вступают в силу с 1 июля 2015 г. (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/4985522/ 05.11.2014).

С 1 января 2015 года собственники помещений в многоквартирном доме не будут платить земельный налог за находящийся в общей долевой собственности земельный участок под этим домом. Соответствующие изменения внесены в НК РФ Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5006266/ 07.11.2014).

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

Бюджетный комитет рекомендовал принять в первом чтении законопроект (№ 630365-6, инициатор – группа депутатов), определяющий механизм налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций (см. «Цифры. Тенденции. События» Ведомости 06.11.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1839).

Комитет Госдумы по бюджету и налогам поддержал правительственные поправки к законопроекту (№ 605370-6) о налоговом маневре, которые предусматривают налоговые льготы по НДПИ и налогу на имущество организаций при реализации проекта поставок газа в Китай по газопроводу «Сила Сибири» (см. http://top.rbc.ru/rbcfreenews/545d0a3fcbb20f2a0169613f и http://www.ng.ru/economics/2014-11-07/4_prices.html 07.11.2014, http://www.kommersant.ru/doc/2604118?isSearch=True 06.11.2014).

К сведению:

Стоимость бензина в результате реализации налогового маневр может взлететь до 50 руб. за литр уже в следующем году. Соответствующие расчеты содержатся в письме Комитета Госдумы по энергетике председателю Правительства РФ Дмитрию Медведеву. Депутаты просят главу правительства «проанализировать целесообразность принятия этого закона либо отозвать налоговый маневр» (см. http://www.rbcdaily.ru/industry/562949992867532 06.11.2014, http://izvestia.ru/news/578800 и http://www.kommersant.ru/doc/2604086?isSearch=True 05.11.2014).

В качестве господдержки из-за санкций «Роснефть» просит у Правительства РФ дополнительных налоговых льгот для работы на шельфе. Часть этих предложений уже поддержали Минэкономразвития и Минфин (см. http://www.rbcdaily.ru/industry/562949992856637 05.11.2014).
 

Проект поправок в НК РФ о введении сборов за определенные виды деятельности внес в Госдуму председатель бюджетного комитета Андрей Макаров. Это изменения ко второму чтению законопроекта о «налоговом маневре» в нефтяной отрасли.
Поправки позволяют брать сборы с 22 видов деятельности, включая торговлю, общепит, перевозки и ремонт. Поправки вводят базовые ставки сборов, муниципалитеты смогут их увеличить, но не более чем в 10 раз (см. http://top.rbc.ru/photoreport/06/11/2014/545b5df7cbb20fa11866b9ba#xtor=AL-[internal_traffic]--[rbc/8.shtml, http://www.rg.ru/2014/11/07/biznes.html 07.11.2014, http://www.vedomosti.ru/politics/news/35607021/nashli-chto-sobrat-s-biznesa и «Нашли, что собрать с бизнеса» Ведомости, http://www.kommersant.ru/doc/2604035?isSearch=True, http://www.rbcdaily.ru/economy/562949992867526, http://izvestia.ru/news/578996 06.10.2014, http://top.rbc.ru/economics/05/11/2014/545a2b2dcbb20f5618a6ea9d 05.11.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1836).

Среди поправок – рост налоговой нагрузки на доходы от продажи недвижимости. Льготу можно будет получить только после семи лет владения. Правда, регионы могут снизить срок вплоть до нуля. А через три года льготы будут доступны только тем, кто получил жилье от близких родственников в подарок или в наследство, и тем, кто его приватизировал.

Поправки перекрывают и известную лазейку в законе: сейчас можно получить льготы даже до истечения трехлетнего срока, если цена сделки, указанная в договоре, не превышает 1 млн руб. Теперь при продаже недвижимости менее чем за 70% от кадастровой стоимости налог придется платить именно исходя из этой величины – за вычетом расходов на покупку. Регионы, правда, смогут уменьшать до нуля коэффициент, понижающий кадастровую стоимость объекта (см. http://www.vedomosti.ru/realty/news/35668771/krepostnoe-pravo-srokom-na-sem-let и «Крепостное право сроком на семь лет» Ведомости и http://www.rbcdaily.ru/economy/562949992879597 07.11.2014).

Оценка:

«Из того, что я прочитал, я увидел, что он на Россию-то не распространяется. Только на Москву, Санкт-Петербург и Севастополь», – сказал директор департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Илья Трунин перед началом заседания бюджетного комитета. Он сослался на последнюю, 49-ю поправку к правительственному законопроекту. «Там написано, что федеральный закон вступает в силу с 1 января и применяется во всех муниципальных образованиях, которые входят в состав городов федерального значения, – Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. А на территориях остальных субъектов по аналогии с территориями опережающего развития вводится отдельными федеральными законами», – сказал Трунин (см. http://top.rbc.ru/economics/07/11/2014/545cf26ecbb20f0b4cad1b22 07.11.2014).

Мнения:

«Поправки внесены с нарушением регламента» - говорит заместитель председателя комитета Госдумы по конституционному законодательству и государственному строительству Вадим Соловьев (КПРФ). С ним согласен и Госдумы от фракции «Справедливая Россия» Андрей Крутов (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949992879598 07.11.2014).
Председатель президиума Ассоциации молодых предпринимателей России Роман Терехин обсудил тему с председателем комиссии по налогам московского городского отделения «Опоры России» Сергеем Зеленовым (см. http://www.kommersant.ru/doc/2604560?isSearch=True 06.11.2014).

Предприниматели – о возможном увеличении налоговой нагрузки (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949992879598 07.11.2014).
 

10 ноября на заседании Комитета Госдумы по экономической политике, инновационному развитию и предпринимательству будет обсуждаться законопроект «О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ» (623885-6, 623891-6 инициатор – Правительство РФ).

Резидентам ТОР предоставят особые налоговые льготы. Нулевая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащая зачислению в федеральный бюджет, будет действовать в течение пять лет. В региональный бюджет ставка будет не выше пяти процентов в течение первых пяти лет и не может быть менее десяти процентов в течение следующих пяти лет. Также будет предоставлен налог на добычу полезных ископаемых, в виде понижающего коэффициента от нуля до одного в течении десяти лет. Также устанавливаются пониженные тарифы страховых взносов (см. http://www.duma.gov.ru/news/273/847154/ 07.11.2014).

Сенаторы Константин Добрынин и Юрий Бирюков внесли в Госдуму законопроект (№ 642129-6) о налоговой амнистии капитала. Вводится упрощенный порядок возврата активов. Вернувшие будут освобождены от уплаты налогов и сборов, пени и штрафов, недоплаченных в российский бюджет, их нельзя будет привлечь к административной или уголовной ответственности. У них даже нельзя будет запрашивать документы и сведения об источниках выведенного имущества. Речь идет как о доходах физлиц, так и о доходах компаний - офшорных кошельков, принадлежащих российским акционерам
(см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/35593321/zakonoproekt-o-nalogovoj-amnistii-vnesen-v-gosdumu и http://www.rg.ru/2014/10/31/kapital-site.html 05.11.2014).

В дополнение:

Принудительная деофшоризация коснется исключительно предприятий оборонно-промышленного комплекса либо компаний, у которых 50% выручки за трехлетний период приходится на гособоронзаказ. Для всех остальных компаний будут разрабатываться стимулирующие меры для их нахождения в российской юрисдикции (см. http://top.rbc.ru/economics/07/11/2014/545cdb9ccbb20f4b702445e5 07.11.2014).
 

Процедуру рассмотрения материалов и принятия решений о предоставлении рассрочки по уплате налогов и сборов на срок от одного года до трех лет упростят. Соответствующий законопроект внесен в Госдуму (№ 638964-6, инициатор – Правительство РФ). Полномочия правительства по принятию таких решений планируется передать налоговым органам. Из НК РФ будет исключена норма, касающаяся порядка и условий предоставления отсрочки по решению Минфина России. Изменения позволят сократить время на принятие решений о предоставлении отсрочки по уплате налогов и упростить процедуру рассмотрения соответствующих документов (см. http://www.gazeta-unp.ru/articles/3339-budet-proshche-poluchit-otsrochku-po-uplate-nalogov 05.11.2014).

По итогам Парламентских слушаний «О предложениях по ускорению социально-экономического развития России», проведенных Комитетом Госдумы по экономической политике, инновационному развитию и предпринимательству 22 сентября 2014 г., было решено разработать в сжатые сроки (до конца 2014 г.) Программу неотложных мер по преодолению стагнации и ускорению социально-экономического развития России.

Для подготовки Программы проводится опрос широкого круга экспертов по актуальным вопросам экономической политики - причинам стагнации экономики России и предложениям по выходу на траекторию экономического роста. Срок представления - 15 декабря 2014 г. (см. http://www.komitet2-7.km.duma.gov.ru/site.xp/052057124049050052052.html 07.11.2014).

Правительство РФ одобрило законопроекты, предоставляющие местным и региональным финансовым органам доступ к налоговой тайне. Какой перечень данных станет доступен властям, а также порядок их передачи, предстоит установить правительству. Эти сведения должны дать полную картину о начислении и уплате налогов конкретной компанией или лицом (см. http://www.kommersant.ru/doc/2604734?isSearch=True 07.11.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1843).

На совещании у вице-премьера Александра Хлопонина сняты разногласия по поправкам, призванным создать цивилизованную систему управления бытовыми отходами. До 20 ноября законопроект должен попасть в Госдуму. К вступлению в силу новой схемы с начала 2015 года не готовы ни сами чиновники, ни бизнес, ни домохозяйства, но экосборы со следующего года уже учтены в федеральном бюджете. Обязательный платеж в бюджет компаний, которые не хотят самостоятельно организовывать систему управления произведенными ими отходами, - российская новация (см. http://www.kommersant.ru/doc/2604735 07.11.2014).

Председатель Заксобрания Красноярского края Александр Усс анонсировал ужесточение курса по отношению к финансово-промышленным группам, работающим на территории региона. Он заявил о необходимости ревизии налоговых льгот, которые предоставлялись в прошлые годы многим крупным компаниям (см. http://www.ng.ru/regions/2014-11-06/4_krasnoyarsk.html 06.11.2014).
 

ПРАВОПРИМИНИТЕЛЬНАЯ  ПРАКТИКА

К 2018 году перечень клиентов-иностранцев, информацию о которых российские финансовые институты будут должны сообщать налоговым органам, существенно расширится. Соответствующее обязательство - осуществлять автоматический обмен налоговой информацией (AEOI, Automatic Exchange of Financial Account Information) в рамках ОЭСР - Россия приняла на себя в конце октября. Всего обмениваться информацией намерены 90 стран, из них 51 подписала соглашения о запуске обмена к 2017 году, еще 4 приняли на себя обязательство успеть в этот срок. Остальные страны, среди которых и Россия начнут передачу с 2018 года (см. http://www.kommersant.ru/doc/2603409 05.11.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1535).

Жители Крыма не будут платить налог на недвижимость по кадастровой стоимости с 2015 г. Вводится лишь налог на имущество организаций (см. http://www.vedomosti.ru/realty/news/35559171/v-krymu-ne 05.11.2014).

Регистрация ввозимых в Россию самолетов в офшорах приводит к недополучению в бюджет ряда платежей и сборов. Об этом говорится в сообщении Счетной палаты РФ (см. http://www.vedomosti.ru/politics/news/35611551/schetnaya-palata-byudzhet-nedopoluchil-3-mlrd-rub-iz-za и http://top.rbc.ru/business/06/11/2014/545b5cc9cbb20fba939bef98 06.11.2014).

Счетная палата также выявила, что задолженность российских предприятий по уплате страховых взносов на формирование пенсий своих работников за 3 года утроилась - и достигла на 1 января 2014 г. 140,5 млрд руб. При этом лишь чуть более половины указанной суммы еще возможно взыскать. Наибольшая часть задолженности приходится на предприятия обрабатывающей промышленности и строительной отрасли (см. http://izvestia.ru/news/579066 07.11.2014).

Прокуратура Москвы закончила проверку благотворительного фонда «Дом Роналда Макдоналда». Как указывается в ответе прокурора города Сергея Куденеева депутату Госдумы Андрею Крутову, прокуроры не смогли обнаружить компанию по адресу ее регистрации (Газетный переулок, д. 17). В связи с этим в налоговую инспекцию № 46 (занимается регистрацией и ликвидацией юридических лиц) прокуратура направила информационное письмо «для принятия предусмотренных законом мер» (см. http://izvestia.ru/news/578535#ixzz3IBhcuYRd 05.11.2014).
 

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

5 ноября 2014 года Президиум ВС РФ утвердил Временный порядок подачи документов в электронном виде в Верховный Суд РФ (см. http://www.kommersant.ru/doc/2604721 07.11.2014, http://www.vsrf.ru/ 06.11.2014).

Судья Коллегии по экономическим спорам ВС РФ отклонила жалобу ООО «Югводоканал», не согласившегося с доначислением ему 7 млн руб. НДС.

Налоговая инспекция по Крымску отказала компании в праве применить вычеты по НДС по договору на оказание юридических услуг с центром правовых технологий «Инфраструктура и инвестиции», сочтя эти расходы необоснованными. Практика ВАС РФ по аналогичным спорам сводилась к тому, что если сделка реально осуществлялась, то подвергать сомнению ее экономическую целесообразность налоговый орган и суд не вправе. Тем не менее, суды не просто отклонили иск «Югводоканала», признав доначисление налогов законным, но и указали в решении, что договоры были типичными, судебные споры несложными, а компании стоило озаботиться созданием собственной «эффективной юридической службы» и не тратить деньги на привлечение сторонних юристов. Из определения ВС РФ об отказе в пересмотре дела следует, что Суд согласился с позицией нижестоящих судов (см. http://kommersant.ru/doc/2606792?isSearch=True 07.11.2014).

Новый подход московская ИФНС опробовала в споре с ЗАО «Королевская вода». После выездной налоговой проверки в 2011-2012 гг. инспекторы предъявили ЗАО «Королевская вода» претензии на 330 млн руб. (недоимка и пени), но взыскать деньги не смогли – ЗАО фактически перевело свою финансово-хозяйственную деятельность на новое ООО «Королевская вода».

Компании взаимозависимы, доказывал налоговый орган: у них общие адреса, а клиенты, права на товарный знак и все сотрудники ЗАО перешли в одноименное ООО.

Арбитражный суд Москвы налоговому органу отказал - формально компании между собой не аффилированы, а выручка по договорам, заключенным с ЗАО, на счет ООО не поступала (один из признаков взаимозависимости по НК РФ). А вот апелляционная и кассационная инстанции поддержали налоговый орган: суд может самостоятельно сделать вывод о взаимозависимости двух компаний, а доказательства инспекторов суды посчитали достаточными (Постановление АС Московского округа от 31.10.2014 по делу № А40-28598/13).

Дело является прецедентным, отмечает заместитель руководителя ФНС России С. Аракелов. Такой подход «будет активно применяться в отношении недобросовестных налогоплательщиков», - предупреждает он (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/35606971/u-nalogovyh-dolgov-net-granic и «У налоговых долгов нет границ» Ведомости 06.11.2014).

В дополнение:

ФНС России отмечает, что указанное дело является прецедентным и подтверждает эффективность новых норм статьи 45 НК РФ, позволяющих противодействовать переводу активов на взаимозависимых лиц и взыскивать налоговую задолженность (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5005989/ 06.11.2014).
 

Налоговый орган добился победы над IT-компанией «Ланит» в апелляционном арбитражном суде. Компания просила отменить решение налоговой инспекции о взыскании с нее 347 млн руб. неуплаченных налогов, пени и штрафов.

Налоговая служба настаивала, что документы, представленные для обоснования затрат и налоговых вычетов, недостоверны: «Проектирование и строительство XXI век» выполнять работы не могла - у нее нет для этого ни квалифицированного персонала, ни транспортных средств, ни производственных активов. Помимо этого часть заказчиков являлась режимными предприятиями и, чтобы проводить там работы, нужно обладать рядом лицензий на работу с гос.тайной. Эти лицензии есть у «Ланита», но не у «Проектирования и строительства ХХI век».

Второй эпизод связан с закупкой «Ланитом» банкоматов швейцарской Diebold у ООО «Промнет». Налоговая служба установила, что одновременно «Ланит» закупил те же самые банкоматы напрямую у вендора (см. http://www.vedomosti.ru/tech/news/35669181/lanit-podveli-bankomaty и ««Ланит» подвели банкоматы» Ведомости 07.11.2014).

ООО «Панасоник Рус» (дочерняя компания Panasonic), подало апелляционную жалобу на отказ в иске о незаконности предписания Минкультуры России, согласно которому Общество обязано выплатить Российскому союзу правообладателей авторские сборы. При этом фирма пыталась заключить соответствующее соглашение с РСП, но к договоренностям стороны так и не пришли по вине союза правообладателей.

Представители Министерства не согласились с исковыми требованиями, отметив, что ведомство не предписывало ничего выплачивать РСП, а указало на необходимость произвести законные отчисления правообладателям (см. http://www.rapsinews.ru/judicial_news/20141106/272525757.html 06.11.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1173 и http://nalogoved.ru/art/1218).

Свердловский арбитражный суд удовлетворил иск уральского информационного агентства Ura.ru к бывшему шеф-редактору Аксане Пановой на сумму около 27 млн руб. В эту сумму основные владельцы СМИ оценили убытки от ее деятельности. Часть требований – это 5,983 млн руб. за нарушение налогового законодательства и штрафы, которые были наложены на агентство в период руководства ответчика. Ответчик частично согласился с исковым заявлением, признав нарушение налогового законодательства и выразив готовность выплатить необходимую сумму (см. http://kommersant.ru/doc/2606798?isSearch=True 07.11.2014).
 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

В американском городе Беркли ввели налог на сладкие безалкогольные напитки. За введение налога проголосовало более 75% горожан. Размер налога составляет 1 цент на 1 унцию напитка (около 28,3 г.) (см. http://www.gazeta.ru/business/news/2014/11/06/n_6625921.shtml 06.11.2014).

Правительство Ирландии собирается устранить критикуемую другими странами налоговую лазейку, позволяющую корпорациям уклоняться от налогов. Но вместе с тем Ирландия собирается расширить другую лазейку, которая позволит компаниям не уплачивать налог на прибыль корпораций, касающийся доходов от интеллектуальной собственности - читать на WSJ.com (см. http://www.vedomosti.ru/library/library-ft-wsj/news/35560011/dajdzhest-ft-i-wsj-ot-5-noyabrya-irlandiya-sobiraetsya 05.11.2014). 

Люксембург помогал сотням международных компаний экономить миллионы долларов на налогах. Речь идет почти о 28 тыс. страниц налоговых соглашений, налоговой отчетности и других секретных бумаг, имеющих отношение к более чем 1 тыс. предприятий.

Каждый из документов – это письмо PwC от лица своего клиента, направленное Мариусу Колю, директору Шестого отдела при налоговой службе Люксембурга. Среди компаний - немало мировых лидеров в разных отраслях экономики, включая Apple, IKEA, Pepsi, Hutchison Whampoa, есть и несколько российских (компаний с основными активами в России) – консорциум «Альфа-Групп», Evraz, «Газпром», группа Home Credit, группа РЕСО и Сбербанк. Названия некоторых организаций будут обнародованы в течение двух недель (см. «Рай в Европе» Ведомости и http://www.ng.ru/world/2014-11-07/8_luxemburg.html 07.11.2014, http://top.rbc.ru/economics/06/11/2014/545b533bcbb20f75876b3049 и http://www.gazeta.ru/business/news/2014/11/06/n_6626097.shtml 06.11.2014).

В дополнение:

Председатель крайне правого Национального фронта (FN) Франции Марин Ле Плен призвала нового председателя Еврокомиссии Жан-Клода Юнкера уйти в отставку из-за дела об уходе от налогов на территории Люксембурга, премьер-министром которого он долгое время являлся (см. http://www.kommersant.ru/doc/2604883?isSearch=True 07.11.2014, http://ria.ru/world/20141106/1032018620.html 06.11.2014).

Судебная палата Балеарских островов (автономная область Испании) приняла решение привлечь сестру короля Испании Филиппа VI инфанту Кристину де Бурбон в качестве подсудимой по делу о финансовых махинациях ее мужа Иньяки Урдангарина. Таким образом, судебная палата поддержала заключение судьи, проводившего расследование дела о финансовых злоупотреблениях в принадлежащей Иньяки Урдангарину и инфанте Кристине компании «Айзоон», о том, что оба они виновны в уклонении от уплаты налогов (см. http://www.ng.ru/news/484454.html 07.11.2014).