Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 16 декабря 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Предлагаем Вашему вниманию обзор налоговых событий за 7 – 12 июля 2014 года, подготовленный специалистами юридической компании «Пепеляев Групп» специально для подписчиков журнала «Налоговед».
 

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

Глава думского комитета по жилищной политике, один из авторов документа Галина Хованская сообщила, что осенью планируется разработать поправки в НК РФ, которые дадут инвесторам, строящим доходные дома,  налоговые льготы. Возможно, будет учтен опыт Франции, где инвесторы, вкладывающие средства в доходные дома, платят четверть НДС (см. http://izvestia.ru/news/573456 07.07.2014).

Минфин России начал публичное обсуждение проекта постановления правительства о применении нулевой ставки НДС при реализации товаров и услуг FIFA. Предполагается установить нулевую ставку НДС при реализации товаров (работ, услуг) оргкомитету «Россия-2018» и его дочерним организациям, национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации и поставщикам FIFA. Применение нулевой ставки НДС будет осуществляться путем возмещения налоговыми органами НДС, учтенного в цене товаров (работ, услуг) и уплаченного при их покупке (см. http://1prime.ru/state_regulation/20140707/787882843.html 07.07.2014).

Президент РФ Владимир Путин поручил правительству до 1 октября 2014 года рассмотреть вопрос по установлению нулевой ставки НДС по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении (см. http://1prime.ru/transport/20140709/788032436.html 09.07.2014).

На базе Комсомольского-на-Амуре авиационного завода им. Гагарина (КнААЗ) в Хабаровском крае будет создана одна из первых на Дальнем Востоке территория опережающего развития (ТОР)
(см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20140712063346.shtml 12.07.2014).

Президент РФ Владимир Путин собирался провести совещание с членами правительства, в том числе о мерах деофшоризации. Вопрос начали рассматривать, но время было ограничено и решено обсудить деофшоризацию позже в таком же формате, сказал пресс-секретарь президента Дмитрий Песков.

Минфин России определился с содержанием новой версии своего антиофшорного законопроекта о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Он готов поднять размер контролируемой прибыли с 3 млн до 10 млн руб., установить порог владения офшором на уровне 50% в 2015 году и 25% - в 2016-м и не наказывать налогоплательщиков за несоблюдение новых правил в первые два года их применения. Эти параметры лишь отчасти учитывают возражения РСПП и Минэкономразвития России, и поэтому споры о деофшоризации будут продолжены. Механизмы борьбы с офшорами будут еще раз обсуждаться в Минфин России (см. «Времени на офшоры не хватило» Ведомости 11.07.2014, «Путин решит судьбу офшоров» Ведомости, http://www.vedomosti.ru/finance/news/28794701/putin-reshit-sudbu-ofshorov и http://kommersant.ru/doc/2520411?isSearch=True 10.07.2014).

Комиссия правительства по законопроектной деятельности одобрила законопроект Совета Федерации, вводящий уголовную ответственность за злоупотребление правом в налоговой сфере. С подачи сенаторов в Уголовном кодексе РФ может появиться ответственность за злоупотребление правом в налоговой сфере, в том числе в виде конфискации имущества компаний, которое они используют для уклонения от уплаты налогов. Под злоупотреблением авторы проекта подразумевают уменьшение налоговых платежей после целенаправленных неправомерных действий налогоплательщика
(см. http://rbcdaily.ru/economy/562949991860427 09.07.2014).

Компании, владеющие старыми автомобилями и другим движимым имуществом, поставленным на баланс до 2013 года, не смогут использовать лазейку в законодательстве, позволяющую не платить с него налог на имущество. Соответствующий законопроект готовит Минфин России.
Чтобы не платить налог, компании стали часто проводить реорганизацию (соединяясь с кем-то или, наоборот, через разделение или выделение из своей деятельности нового юрлица) и вносить такое имущество в уставный капитал новой компании (см. http://rbcdaily.ru/economy/562949991860429 09.07.2014).

Минфин России предлагает продлить сроки представления всех видов налоговой отчетности на 5 дней, а при подаче отчетности в электронном виде - на 10 дней при сохранении существующих сроков уплаты налога. Планируемый срок вступления поправок в силу – 01.01.2015
(см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20140708215217.shtml 08.07.2014).

В правительстве и Кремле рассматривается идея поднять НДФЛ и НДС в 2019 году. Оба налога могут быть повышены на 2 п. п. - до 15 и 20% соответственно, а НДС - до 20% (см. http://kommersant.ru/doc/2518869?isSearch=True и http://rbcdaily.ru/economy/562949991850270 08.07.2014, http://www.vedomosti.ru/finance/news/28625681/rossiya-stanet-dorozhe-grazhdanam-i-biznesu, http://www.vedomosti.ru/opinion/news/28625481/anton-siluanov, «Человек недели: Антон Силуанов» и «Россия станет дороже гражданам и бизнесу» Ведомости, http://kommersant.ru/doc/2509625?isSearch=True, http://top.rbc.ru/economics/07/07/2014/935016.shtml 07.07.2014).

Мнение:

Увеличение НДФЛ станет серьезным ударом по компаниям малого и среднего бизнеса (см. http://www.vedomosti.ru/career/news/28735441/nalogi-zagonyat-v-ten, http://www.vedomosti.ru/opinion/news/28734601/15-i-20, «Цифра недели: 15 и 20%» и «Налоги загонят в тень» Ведомости, http://kommersant.ru/doc/2520120?isSearch=True 09.07.2014).
 

Налог с продаж – вынужденная мера для финансирования дефицита бюджетов регионов, считает замминистра экономического развития РФ Андрей Клепач. Комментируя возможное повышение НДФЛ после 2018 г., Клепач сказал, что в России этот налог невелик: «В любом случае это деньги граждан, которые пойдут именно на жилье, ну в смысле на городскую жизнь, на поселковую». Повышение нагрузки больше прорабатывается применительно к 2019 г., сообщил он.
Решение о введении налога с продаж еще не принято, возможны и другие решения проблем региональных бюджетов, заявил министр финансов РФ Антон Силуанов. Регионам может быть предоставлено право вводить этот налог со ставкой 3%, что может принести им 200 млрд руб. в год (см. «Цифры. Тенденции» Ведомости 10.07.2014, http://itar-tass.com/ekonomika/1307366 09.07.2014).

Не все регионы хотят вводить налог с продаж (НСП) (см. http://rbcdaily.ru/economy/562949991841340 07.07.2014).

Прогнозы:

Возвращение НСП позволит местным бюджетам в 2015-2017 гг. получить до 635 млрд руб.
(см. http://www.rg.ru/2014/07/08/nalog.html и http://www.interfax.ru/business/384589 08.07.2014).
 

Министр финансов РФ Антон Силуанов предложил отменить ограничение размера зарплат, с которых направляются отчисления в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Иначе придется сокращать койко-места и «оптимизировать» врачей (см. http://rbcdaily.ru/economy/562949991841339 07.07.2014).

В дополнение:

Идет напряженная творческая работа. Очевидно, что прежние цели, благодаря которым в начале 2000-х была сформирована довольно либеральная налоговая система (15 налогов и налоговая нагрузка на экономику, по разным оценкам, от 28 до 33% ВВП), уже не актуальны (см. http://www.vedomosti.ru/opinion/news/28625471/novye-i-starye-nalogi-ili-chto-by-esche-oblozhit и «От редакции: Новые и старые налоги, или Что бы еще обложить» и «Extra Jus: «Закон о частушках» и реальная жизнь» Ведомости и http://kommersant.ru/doc/2493054?isSearch=True 07.07.2014).
 

Министерства и ведомства и нефтяные компании согласуют налоговый маневр в нефтяной отрасли до конца июля, сообщил министр энергетики Александр Новак (см. http://www.vedomosti.ru/companies/news/28899571/novak-pravitelstvo-i-neftyanye-kompanii-soglasuyut-nalogovyj 11.07.2014).

Оценка:

Минэнерго просчитало последствия реформы для нефтяников: предложенный правительством компромиссный вариант налогового маневра сделает нерентабельными шесть крупных российских НПЗ (см. http://kommersant.ru/doc/2520437 10.07.2014).
 

Вопреки позиции Президента РФ, правительство не дало заглохнуть коренной реформе налогообложения нефтяной отрасли - введению налога на добавленный доход (НДД). Председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев поручил подготовить законодательную базу для введения НДД к осени (см. http://kommersant.ru/doc/2521136?isSearch=True 11.07.2014).

Пояснение:
«Идея пока выглядит не как способ повышения эффективности налогообложения нефтегазовой отрасли, а скорее как хитрый вариант распространить действие льготного режима налогообложения добычи углеводородного сырья на те месторождения и регионы добычи, которые по каким-то причинам не подпали под действие всех остальных налоговых льгот» - директор департамента налогообложения министерства Илья Трунин (см. http://kommersant.ru/doc/2521266?isSearch=True 11.07.2014).
 

Минприроды России планирует ввести в добыче урана в РФ, монополизированной сейчас «Росатомом», механизм соглашений о разделе продукции (СРП), для которого в Налоговом кодексе РФ закреплен льготный налоговый режим (см. http://kommersant.ru/doc/2519226?isSearch=True 08.07.2014).

Президент РФ Владимир Путин на встрече с членами Общественной палаты в среду высказался против того, чтобы отчисления бизнеса на благотворительность шли в ущерб налогообложению (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/28752341/putin-blagotvoritelnostyu-biznes-dolzhen-zanimatsya-uzhe 09.07.2014).
 

ПРАВОПРИМИНИТЕЛЬНАЯ  ПРАКТИКА

Регионы, пострадавшие от спада в экономике и потери налога на прибыль от действия консолидированных групп налогоплательщиков (КГН), получат помощь из федерального бюджета. Кто и сколько получит, будет решать Минфин России (см. http://rbcdaily.ru/economy/562949991850263 08.07.2014).

Государственная поддержка проектов «Ямал СПГ» и «Приразломное» неэффективна и убыточна, а чистые выгоды от их реализации для общества сомнительны: к такому выводу пришли эксперты.

Оба проекта после уплаты налогов были бы убыточны при действующей в РФ системе налогообложения (когда облагается не прибыль, а доход), но «исправляющие» налоговые льготы и другие меры господдержки не следуют системным критериям, а применяются к «статусным» проектам (см. http://kommersant.ru/doc/2519331?isSearch=True и http://kommersant.ru/doc/2519332?isSearch=True 08.07.2014).

В марте Центробанк РФ ввел учет отложенных налоговых обязательств и активов в отчетности по РСБУ, сделав ее таким образом более похожей на международную. В апреле - мае, сразу после того, как новая норма вступила в силу, банки должны были отразить всю сумму налоговых активов или обязательств как прибыль или убыток. Новация сильно поддержала финансовый результат банковской системы по итогам первых пяти месяцев (см. «Переучет прибыли» Ведомости 11.07.2014).

Федеральная налоговая служба подвела предварительные итоги работы по выявлению различий бухгалтерского и налогового учетов и пригласила общественность присоединиться к обсуждению результатов.
На сайте ФНС России опубликован перечень постоянных и временных разниц, которые приводят к необходимости ведения двух параллельных учетных систем. В реестре приведены 222 разницы, возникающие в условиях действующих правил налогового и бухгалтерского законодательства. Также даны сведения об изменении в этом перечне при приближении правил российского бухгалтерского учета к Международным стандартам финансовой отчетности (см. http://www.rg.ru/2014/07/08/nalogi.html 08.07.2014).

Свыше 42 тыс. обращений к интернет-сервису «Решения по жалобам» зарегистрировано с декабря 2013 года. Сервис содержит решения вышестоящих налоговых органов, в которых отражена правовая позиция по многим важным вопросам налогообложения, которая может быть учтена налогоплательщиками в своей деятельности при налоговом планировании и оценке предпринимательских рисков (см. http://nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4801893/ 10.07.2014).

В ЕГРЮЛ внесены первые сведения о юридических лицах Республики Крым и Севастополя, созданных до образования в составе России указанных субъектов (см. http://nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4801634/ 09.07.2014).

Налоговые органы изобретают способы затруднить возврат НДС, выполняя прошлогоднее указание Президента РФ Владимира Путина об увеличении доходов бюджета. Одна из таких схем получила распространение в Петербурге: налоговый орган инициирует уголовное дело о мошенничестве, и компания–льготник, требующая возврата НДС, не получает деньги вовсе либо получает с задержкой как минимум на полгода.
По данным ФНС России, в результате усиления работы по сбору НДС уже в I квартале 2014 г. сумма, заявленная к возмещению этого налога, уменьшилась на 12%, отказов в возврате по суду было на 28% больше, чем в прошлом году (см. «Возврат НДС грозит сроком» Деловой Петербург 09.07.2014).
 

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Санкт-Петербург) оставил в силе решение нижестоящего суда, обязавшего Банк Москвы (входит в группу ВТБ) перечислить в бюджет 4 млрд руб. недоимки по налогу на прибыль,
Налоговая инспекция в результате проверки установила, что в 2011 году банк по требованию ЦБ РФ дополнительно сформировал резервы на возможные потери по ссудам на сумму более 65 млрд руб., при этом часть этого резерва (почти 20 млрд) Банк Москвы учел в налоговой отчетности за 2010 год, скорректировав ранее поданные декларации, а остальную часть - в отчетности 2011 г. Сумма резерва, отнесенная на 2010 год, оказалась равна налоговой базе по налогу на прибыль за этот год.

Суд указал, что Налоговый кодекс не позволяет корректировать налоговую отчетность банка задним числом на основании досоздания резервов (см. http://rapsinews.ru/arbitration/20140711/271708548.html 11.07.2014).

«Дочка» «Tele2 Россия» оспаривает в суде начисление налогов и штрафа на 571 млн руб. Иск зарегистрирован 9 июня, ответчик - Межрайонная ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам № 7. Одновременно компания «Теле2-Челябинск» просит снять запрет на произведение любых действий, направленных на исполнение решения налогового органа, а также приостановить действие самого решения. Предварительное судебное заседание по иску о недействительности решения налогового органа назначено на 8 июля (см. «Вкратце» Ведомости и http://kommersant.ru/doc/2519832?isSearch=True 09.07.2014).
 

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Советский райсуд Омска признал виновным директора ООО «Строительно-ремонтный комплекс ”Меридиан”» в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ («Сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов»). Суд установил, что с мая 2012 года по июнь 2013 года обвиняемый, зная об имеющейся у предприятия задолженности по налогам 6,7 млн руб. и выставленных в связи с этим инкассовых поручениях, в период приостановки расходных операций по расчетным счетам направил в адрес дебитора письма о перечислении денежных средств в размере 4,2 млн руб. на счет подконтрольного ему предприятия ООО «Строительная компания ”Меридиан”». Суд приговорил Чусовитина к штрафу 220 тыс. руб. (см. http://kommersant.ru/doc/2521248?isSearch=True 11.07.2014).

В Омске направлено в суд уголовное дело в отношении 56-летнего директора ЗАО «Комфортстрой». Следственное управление СКР по Омской области инкриминирует ему совершение преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ («Сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное в крупном размере»).

В декабре 2013 года обвиняемый попытался скрыть 43 млн руб. налогов. Недоимка должна была быть уплачена после продажи принадлежащих ЗАО «Комфортстрой» земель. Однако средства от купли-продажи в размере 140,5 млн руб., установило следствие, поступили на счет 100% собственника «Комфортстроя» ООО «Летур». В ходе следствия обвиняемый вину не признал (см. http://kommersant.ru/doc/2519294?isSearch=True 08.07.2014).

Следственное управление СКР по Новосибирской области прекратило уголовное дело в отношении главного бухгалтера госпредприятия ОАО НЗИВ, обвинявшейся в уклонении от уплаты налогов (ч. 1 ст. 199 УК РФ). По материалам дела, главбух НЗИВ представила в налоговый орган декларацию с ложными сведениями, что позволило возместить НДС в размере более 20 млн руб. за счет бюджетных средств. В ходе следствия обвиняемая добровольно погасила ущерб, перечислив в бюджет сумму налога, а также пени и штрафы – всего свыше 22 млн руб. (см. http://kommersant.ru/doc/2520148?isSearch=True 09.07.2014).

Басманный районный суд Москвы рассмотрит уголовное дело о многомиллионном мошенничестве с возмещением НДС. По версии следствия, финансовый директор ООО «Стелс Сервис» совместно с сообщниками подготовил фиктивные документы и передал их налоговому инспектору для приобщения к материалам камеральной проверки за 3 кв. 2009 г. Организацию возглавлял один из соучастников преступления. По окончании проверки инспектор составил докладную записку, на основании которой было решено возместить организации НДС на сумму около 75 млн руб., которые были перечислилы из бюджета РФ на расчетный счет ООО.

Кроме того, злоумышленники аналогичным способом подготовили фиктивные документы для НДС за 2 и 3 кв. 2010 года на сумму более 127,5 млн руб. и около 164 млн руб. соответственно. Документы были также предоставлены в налоговую инспекцию (см. http://rapsinews.ru/moscourts_news/20140710/271702486.html 10.07.2014).

Экс-глава Управления ФНС по Курской области Андрей Лабзин, находившийся в федеральном розыске, явился в региональное управление Следственного комитета. Его обвиняют в злоупотреблении должностными полномочиями (ст. 285 УК РФ) при приобретении здания для ИФНС по Курску.

В конце июня уже было прекращено дело в отношении предполагаемых организаторов продажи здания – депутата облдумы Андрея Канунникова и предпринимателя Ивана Харабажиу. Защита Андрея Лабзина рассчитывает на аналогичный исход и для экс-чиновника (см. http://kommersant.ru/doc/2520426?isSearch=True 10.07.2014).

Следственные органы возбудили уголовное дело по подозрению в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере в ОАО «Разрез „Томусинский“» группы «Мечел». По мнению следователей, занижая цену реализуемого угля, руководство разреза причинило бюджету ущерб на 1 млрд руб. (см. http://kommersant.ru/doc/2519146?isSearch=True 08.07.2014, http://www.vedomosti.ru/companies/news/28626331/sledovateli-doschitali-mechelu-nalog и «Следователи досчитали «Мечелу» налог» Ведомости и http://kommersant.ru/doc/2509527?isSearch=True 07.07.2014).
 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

В конце июня городской совет Вашингтона одобрил поправку к местному законодательству, вводящую налог с продаж 5,75% на абонементы в спортивные классы, в том числе практикующие занятия йогой. Инициатива, вызвавшая протесты жителей столицы, получила у них название «налог на йогу». Теперь у любителей фитнеса вся надежда на мэра Винсента Грея, который может заблокировать весь пакет поправок, включая спорный налог (см. http://kommersant.ru/doc/2504535?isSearch=True 07.07.2014).

Британское «Движение против сахара» обратилось к правительству Великобритании с требованием ввести «налог на сахар», чтобы предотвратить распространение детского ожирения (см. http://rg.ru/2014/07/11/sahar.html 11.07.2014).

Власти Германии планируют с 2016 года ввести плату за проезд по автобанам для иностранных водителей. Стоимость разрешения на проезд будет зависеть от объема двигателя транспорта и срока эксплуатации. За возможностью пользоваться немецкими дорогами десять дней иностранному автолюбителю придется заплатить €10 евро, за разрешение на два месяца - €20 евро, и более €100 будет стоить годовой абонемент. Платными станут дороги и для граждан Германии, однако в связи с этим для них предусмотрены компенсации по транспортному налогу.

Нововведение вызвало одобрение жителей южной части Германии, которые должны платить за проезд по дорогам соседних Австрии и Швейцарии, тогда как сами австрийцы и швейцарцы пока пользуются немецкими трассами бесплатно (см. http://www.gazeta.ru/auto/news/2014/07/07/n_6289817.shtml 07.07.2014).

Несколько банков в Швейцарии грозят заморозить счета американцев, пока они не докажут, что добросовестно платят или намерены платить налоги на родине (см. http://ria.ru/economy/20140708/1015149771.html 08.07.2014).

Суд Милана оправдал Пьера Сильвио Берлускони, старшего сына экс-премьера Италии Сильвио Берлускони, который проходил обвиняемым по делу о финансовых махинациях в компании «Mediatrade». В рамках судебного разбирательства по уголовному делу прокуратура требовала для Пьер Сильвио три года и два месяца заключения (см. http://ria.ru/world/20140708/1015198304.html 08.07.2014).

Участники группы Arctic Monkeys, певец Джордж Майкл, актер Майкл Кейн оказались в центре налогового скандала, разгоревшегося в Великобритании.

Liberty - одна из крупнейших схем уклонения от уплаты налогов, примерно 1600 инвесторов тайно вкладывали в нее деньги в 2005-2009 гг. Регуляторы подозревают, что стратегия Liberty заключается в махинациях с кодами налогообложения и выводе средств в офшорные компании. Участие в схеме позволяет плательщикам формировать искусственные убытки и за счет этого не платить подоходный налог в установленном размере. В итоге ущерб британскому бюджету может превышать 1,2 млрд фунтов стерлингов (см. http://www.vedomosti.ru/companies/news/28854121/znamenitosti-svobodny-ot-nalogov и «Знаменитости свободны от налогов» Ведомости 11.07.2014).

Американский производитель Nike заплатил британским налоговым органам £1 млн с продажи формы футбольного клуба «Манчестер Юнайтед». Благодаря юридической лазейке общая сумма налогов, выплаченная в Соединенном Королевстве компанией Manchester United Merchandising, составила в прошлом году всего £255 тыс., тогда как нидерландскому подразделению было перечислено £8,3 млн, и аналогичные платежи имели место в течение по меньшей мере последних пяти лет (см. http://www.gazeta.ru/business/news/2014/07/07/n_6288881.shtml 07.07.2014).

Депутат чешского парламента от Чешской социал-демократической партии Станислав Гюмль высказался за то, чтобы лишить теннисистку Петру Квитову гражданства страны, поскольку она проживает и платит налоги в Монако (см. http://ria.ru/sport/20140711/1015573092.html 11.07.2014).