Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 22 августа 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Предлагаем Вашему вниманию обзор налоговых событий за 23 – 28 июня 2014 года, подготовленный специалистами юридической компании «Пепеляев Групп» специально для подписчиков журнала «Налоговед».
 

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

25 июня Совет Федерации одобрил закон «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» - в части передачи информации налоговым органам иностранного государства.

27 июня Госдума приняла:

- во втором чтении законопроект (№ 522135-6, инициаторы – группа депутатов) «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» - в части совершенствования администрирования НДС;

- в первом чтении законопроект (№529630-6, инициаторы – группа депутатов) «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» - в части введения института налогового мониторинга.

25 июня Госдума приняла закон «О внесении изменений в статьи 14 и 17 Федерального закона "Об электронной подписи"» (законопроект № 502497-6, инициаторы – депутаты) - в части повышения эффективности электронного документооборота при информационном взаимодействии налогоплательщиков с налоговыми органами.

Президент РФ Владимир Путин одобрил новую процедуру возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям: следователи, получив материалы из МВД, должны обратиться в налоговые органы: прислать материалы и предварительные расчеты недоимки. Если проверка уже проводилась, налоговый орган поделится ее результатами. Но при наличии достаточных данных о признаках преступления следователи могут возбудить уголовное дело, не дожидаясь ответа налогового органа. И даже если тот укажет, что нарушения не обнаружены, дело все равно может быть возбуждено.
РСПП отправил письмо Президенту РФ, настаивая на обязательности заключения налогового органа, а также предложив дополнить законопроект (№ 357559-6, инициатор – Президент РФ) другими нормами (см. «Уголовное дело к Путину» Ведомости 24.06.2014, http://www.vedomosti.ru/finance/news/28027431/biznes-pytaetsya-smyagchit-novyj-poryadok-vozbuzhdeniya, http://rbcdaily.ru/economy/562949991764097 и http://rg.ru/2014/06/23/putin-fns.html 23.06.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1709 и http://nalogoved.ru/art/1369).

Мнение:

«Проблема в том, что у нас мощный фискальный уклон: все, что наполняет казну, по определению хорошо. Но ведь если казна пополняется за счет того, что у бизнеса серьезно ухудшаются финансовые результаты, - это плохо. Народно-хозяйственный эффект шире, чем пополнение казны. И это касается не только данного закона, а также, например, законопроекта Минфина по деофшоризации. Да, удалось его смягчить, увеличить порог контролирующего участия например. Но в целом механизм фискально-силового давления на бизнес под разными благовидными предлогами действует» – министр экономического развития РФ Алексей Улюкаев (см. ««Ищем рубль под фонарем, а не там, где потеряли», Ведомости 25.06.2014).
 

Правительство РФ поддержит законопроект (№ 529626-6, инициатор – депутат А.М. Макаров), вводящий имущественную ответственность для налоговых консультантов: с 1 января 2017 г. осуществлять деятельность по налоговому консультированию смогут только обладатели специального квалификационного аттестата, полностью подконтрольные ФНС России. При этом консультант должен быть еще и членом саморегулируемой организации (СРО). Также предлагается полная финансовая ответственность консультанта (см. http://izvestia.ru/news/572778 23.06.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1776).

Правительство РФ внесло в Госдуму проект поправок о налоге на недвижимость физических лиц. Налог будет взиматься не с инвентаризационной, а с кадастровой стоимости. Для жилья базовая ставка снижается с 2 до 0,1%. Для жилья дороже 300 млн руб. - 2%. Предусмотрены вычеты, для льготников - дополнительные вычеты. В случае принятия большинство норм заработает с 2015 года (см. http://www.vedomosti.ru/newspaper/article/701431/cifry-sobytie и http://kommersant.ru/doc/2497377?isSearch=True 23.06.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1747).

В Госдуму внесен законопроект (№ 553627-6, инициатор депутат Андрей Макаров), который позволяет в очередной раз приостановить нормы, ограничивающие сроки принятия налоговых законопроектов и проектов изменений в законодательство, приводящих к изменению доходов российского бюджета. Так, предлагается приостановить норму БК РФ, в соответствии с которой федеральные законы о внесении изменений в законодательство РФ о налогах и сборах, федеральные законы, регулирующие бюджетные правоотношения, приводящие к изменению доходов бюджетной системы и вступающие в силу в очередном финансовом году и в плановом периоде, должны быть приняты не позднее одного месяца до дня внесения в Госдуму проекта федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период (см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20140625021933.shtml 25.06.2014).

Минфин России готов отказаться от требования уведомлять налоговые органы о собственности в иностранных компаниях при доле участия 1%. А также поднять минимальный порог налогооблагаемой прибыли КИК до 30-50 млн руб. Затем порог постепенно будут снижать до 10 млн руб. (см. http://top.rbc.ru/economics/27/06/2014/933262.shtml 27.06.2014).
Но даже с учетом готовности минфина смягчать свою версию закона о КИК в Минэкономразвития России настаивают на необходимости смены концепции проекта, учете влияния на ситуацию смежных законопроектов и переходном периоде - в частности, на отказе от определения в первые годы работы налогового резидентства для КИК (см. http://kommersant.ru/doc/2498653?isSearch=True 25.06.2014).

Минэкономразвития уже направило свой вариант законопроекта в минфин (см. текст: http://www.economy.gov.ru/wps/wcm/connect/economylib4/mer/about/structure/depinvest/201406265).
Налоги по нераспределенной прибыли КИК будут начислять с 2015 года, но штрафы и пени за неуплату заработают только с 2017 г. (см. http://rbcdaily.ru/economy/562949991790091 27.06.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1785).

Официально:

Из поручения Председателя Правительства РФ Дмитрия Медведева по итогам встречи с членами Правления РСПП 18.06.2014: «Минфину России (А.Г. Силуанову) совместно с Минэкономразвития России и с участием Российского союза промышленников и предпринимателей и других объединений предпринимателей доработать законопроект «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» (см. http://rg.ru/2014/06/26/ofshor.html 26.06.2014, http://government.ru/orders/13305 25.06.2014).
 

До 1 декабря 2014 г. Правительство РФ должно внести в Госдуму законопроект, повышающий уровень налогообложения организаций, имеющих оборудование с истекшим сроком эксплуатации (см. http://izvestia.ru/news/572973 25.06.2014).

На сайте regulation.gov.ru опубликован законопроект об особой экономической зоне в Крыму (см. http://regulation.gov.ru/project/14670.html). Для резидентов ОЭЗ будет обнулена ставка налога на прибыль, подлежащая уплате в федеральный бюджет. Власти Крыма и Севастополя смогут назначать пониженную ставку налога для зачисления в региональный бюджет не выше 13,5%. Резиденты ОЭЗ также будут бессрочно освобождены от уплаты водного налога, а в течение десяти лет не будут платить земельный, транспортный налоги и налог на имущество (см. http://rbcdaily.ru/economy/562949991764155 23.06.2014).

Членами Совета Федерации Юрием Бирюковым и Константином Добрыниным разработан законопроект «О порядке возврата активов в Российскую Федерацию», которым предлагается установить в течение 8 месяцев (с 01.01.2015) обратный приток капитала в РФ, либо декларирование тайно хранимого имущества и до сих пор не обложенного налогом (например, имущество в офшорах) как в момент приобретения этого имущества, так и в ходе владения им. Законопроект пока не рассматривался в Совете Федерации, но еще в марте председатель СФ Валентина Матвиенко «проговаривала» саму идею с Президентом РФ. Президент согласился с тем, что подумать об этом можно, но спешить не следует (см. http://ria.ru/cj_analytics/20140624/1013313212.html 24.06.2014).

Минфин и Минэнерго согласовали новые параметры налогового маневра в нефтяной отрасли. По предыдущему сценарию маневр был рассчитан на четыре года, по новому - на три (см. http://rg.ru/2014/06/27/nalog.html 27.06.2014. «Министерства хотят нравиться «Роснефти»» Ведомости 24.06.2014, http://www.vedomosti.ru/politics/news/28083961/ministerstva-hotyat-nravitsya-rosnefti 24.06.2014).

Оценка:

Нефтяной бизнес РФ из-за налогового маневра за три года потеряет около 280 млрд руб. (см. http://1prime.ru/oil/20140624/787233610.html 24.06.2014).

Мнение:
«…когда общую налоговую нагрузку на отрасль пытаются увеличить на 100-300 млрд руб., то надо так и говорить, что это увеличение налоговой нагрузки. Это не маневр. Я считаю, что мы должны вернуться к термину «маневр», без увеличения общей налоговой нагрузки» - Вагит Алекперов, крупнейший совладелец и президент «Лукойла» (см. «Санкции отражаются на всех!» Ведомости 26.06.2014).
 

Минпромторг России представил Правительству РФ итоговую версию законопроекта о промышленной политике. Законопроект (№ 555597-6, внесен в Госдуму 27.06.2014) получился рамочным - после согласования из него исчезли почти все конкретные предложения по поддержке индустрии. Остались предложения о налоговых каникулах для новых проектов до 2025 г. и о специальном инвестиционном контракте, подписав который инвестор получает широкий пакет льгот (налоговых, таможенных, по аренде, на тарифы госмонополий и др.), хотя Минфин России был против них (см. http://rbcdaily.ru/industry/562949991790108 27.06.2014, http://www.vedomosti.ru/finance/news/28191481/stabilnost-dlya-investora и «Стабильность для инвестора» Ведомости 26.06.2014).

Министр финансов РФ Антон Силуанов поддержал инициативу Председателя Совета Федерации Валентины Матвиенко о возможности введения туристического сбора (см. http://itar-tass.com/ekonomika/1278474 25.06.2014).

Мнение:

Инициатива СФ может ударить по туристической привлекательности регионов для иностранных граждан – считает член правления Новосибирской Ассоциации Туристских Организаций Игорь Соловеьев (см. http://nsk.rbc.ru/nsk_topnews/26/06/2014/932744.shtml 26.06.2014).
 

Далеко не все субъекты РФ готовы к расширению налоговых полномочий, которое обсуждается властью
(см. http://www.vedomosti.ru/opinion/news/28026131/lgoty-zasvoj-schet и «Региональные налоги: Льготы за свой счет» Ведомости 23.06.2014).

Мосгордума приняла:

- внесенные мэром Сергеем Собяниным поправки в закон об установлении ставки налога на прибыль для московских автопроизводителей. Единственным претендентом на льготы остается завод «Автофрамос» французской компании Renault (см. http://top.rbc.ru/economics/26/06/2014/932727.shtml 26.06.2014);

- предложения городского правительства, направленные на дальнейшую поддержку промышленного производства, а также санаторно-курортных и оздоровительных организаций в Троицком и Новомосковском округах столицы (см. http://ria.ru/moscow/20140625/1013575186.html 25.06.2014).
 

ПРАВОПРИМИНИТЕЛЬНАЯ  ПРАКТИКА

Эксперты «Опоры России» проанализировали системы поддержки и стимулов предпринимательства 19 стран. В целом налоговая нагрузка, по данным Всемирного банка, в России составляет 50,7% прибыли компаний, в Казахстане - 28,6%. По комфортности налогообложения в рейтинге Doing Business Казахстан на 18-й позиции, Россия - на 56-й
(см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/28138061/recepty-so-vsego-mira и «Суть дела: Рецепты со всего мира» Ведомости 25.06.2014).

ФНС России подвела предварительные итоги работы по выявлению различий в правилах формирования прибыли в бухгалтерском учете и для налогообложения.

По результатам на форуме сайта ФНС России (см. http://forum.nalog.ru/index.php?s=195a8ab88eb3e37543a3422d8462239c&showforum=131) для обсуждения опубликован перечень (реестр) постоянных и временных разниц, которые приводят к необходимости ведения двух параллельных учетных систем. Разницы оценены по сложности ведения учетной работы с ними и функциям в налоговой системе. ФНС России приглашает всех заинтересованных лиц до 12.07.2014 высказать свои предложения (см. http://nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4716142/ 27.06.2014).

Объемы сбора налогов демонстрируют устойчивую тенденцию к росту. Об этом на встрече с Президентом РФ сообщил глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин. В период с января по май 2014 года серьезно выросли поступления по налогу на прибыль - на 14,8% по сравнению с таким же периодом 2013 года. Растут поступления НДФЛ. Еще один лидер – НДПИ (рост – 18%). Но больше всего - на 23,4% - возросли поступления от НДС. Рост сбора НДС Мишустин связывает с улучшением работы налоговых органов (см. http://rg.ru/2014/06/23/putin-fns.html 23.06.2014).

В 2013 году граждане украли в супермаркетах товаров на сумму более 638 млн руб. - это на 12% больше, чем годом ранее (568 млн руб.). Об это свидетельствует официальная статистика ФНС России. Таковы убытки «от недостачи материальных ценностей на предприятиях торговли, производстве и складах в случае отсутствия виновных лиц».

В апреле 2013 г. Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект, который предусматривал поправки в ст. 265 и 272 НК РФ, по которым ритейлеры с зоной самообслуживания не менее 70% могут учитывать потери от краж в 0,75% от выручки. Но профильный комитет Госдумы рекомендовал отклонить законопроект.

Не исключено, что Минфин России вернется к рассмотрению этого вопроса, поскольку, согласно «Основным направлениям налоговой политики на 2014 год и плановый период 2015-2016 гг.», в НК РФ должны быть предусмотрены механизмы, позволяющие относить в состав расходов для целей налога на прибыль потери, которые не могут быть отнесены на виновных (см. http://izvestia.ru/news/572989 26.06.2014).

Тувинская энергетическая промышленная корпорация (ТЭПК) получит от Фонда национального благосостояния 86,8 млрд руб., еще 7 млрд руб. – это налоговые льготы. ТЭПК с 2017 по 2026 г. не будет платить налог на прибыль, а затем его ставка вырастет до 2%. До 2019 г. будет обнулен НДПИ, затем его ставка к 2026 г. будет расти с 0,2 до 1% (см. http://www.vedomosti.ru/companies/news/28083831/5-mlrd-dlya-bajsarova и «$5 млрд для Байсарова» Ведомости 24.06.2014).
 

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

24 июня на сайте ВАС РФ опубликовано Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость» (см. http://arbitr.ru/as/pract/post_plenum/109469.html, а также http://nalogoved.ru/art/1779).

Отсутствие приговора в отношении директора не лишает юрлицо возможности использовать материалы уголовного дела для доказательства причинения директором убытков – так решил Президиум ВАС РФ 24 июня, рассмотрев дело ОАО «Северный рейд» к гр. Бармину С.И. (определение о передаче дела в Президиум ВАС РФ от 27.05.2014 № ВАС-3159/14) (см. http://zakon.ru/Discussions/materialy_ugolovnogo_dela_kak_dokazatelstvo_viny_direktora__interesnye_dela_prezidiuma_vas_24_iyunya/12424 25.06.2014).

Суд по интеллектуальным правам подтвердил законность постановления нижестоящей инстанции о взыскании около 750 тыс. руб. с импортера оборудования и материальных носителей ООО «Изотек» в пользу Российского союза правообладателей (РСП). ООО «Изотек» - импортер, осуществляющий ввоз оборудования и материальных носителей предназначенных для свободного воспроизведения фонограмм и аудиовизуальных произведений в личных целях.

По мнению РСН, у ООО «Изотек» возникла обязанность выплатить в адрес авторов, исполнителей, изготовителей фонограмм и аудиовизуальных произведений через аккредитованную организацию вознаграждение, равное 1% от таможенной стоимости ввезенного оборудования и материальных носителей (см. http://rapsinews.ru/arbitration/20140625/271590815.html 25.06.2014).
 

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Управление СКР по Курской области прекратило уголовное дело депутата облдумы Андрея Канунникова. Изначально ему с подельниками вменялось мошенничество при продаже здания для Федеральной налоговой службы с ущербом в 74 млн руб. федеральному бюджету. В ходе разбирательства обвинение было переквалифицировано на уклонение от уплаты налогов, а затем и вообще снято, так как структуры Канунникова возместили ущерб (см. http://kommersant.ru/doc/2498746?isSearch=True 25.06.2014).

Суд освободил от уголовной ответственности депутата Воронежской городской думы Александра Тюрина, обвиняемого в мошенничестве на 12 млн руб.: народный избранник раскаялся и полностью возместил ущерб. По данным следствия, вместе с сообщником он предоставил в налоговую инспекцию данные о фиктивной сделке, что стало основанием для возмещения НДС (см. http://rapsinews.ru/judicial_news/20140624/271586163.html 24.06.2014).
 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Верховная рада Украины приняла в первом чтении законопроект «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины». В частности, предусматривается снижение налога на прибыль для предприятий (см. http://www.gazeta.ru/business/2014/06/22/6080905.shtml 23.06.2014).

Япония объявила о планах по сокращению в несколько этапов корпоративного налога до уровня ниже 30% начиная со следующего года. В настоящее время ставка корпоративного налога в Японии составляет почти 36% для крупных компаний, работающих в Токио, и входит в число самых высоких в промышленно развитых странах
(см. http://www.gazeta.ru/business/news/2014/06/24/n_6255025.shtml 24.06.2014).

Представители двух крупнейших партий США – Республиканской и Демократической – проводят совместные консультации по поводу законодательной инициативы, предусматривающей снижение налога на прибыль. В среднем сумма налога с прибыли компаний в США составляет 32,3%, для корпораций – около 35% Понизить налог предлагается почти на 10% (см. http://expert.ru/2014/06/27/vernis-ya-vse-proschu/ 27/06/2014).

К правительству Великобритании обратилась инициативная группа «Действие против сахара» с просьбой ввести налог на сахар с целью борьбы с детским ожирением. В Британии 20% детей страдают от ожирения
(см. http://rg.ru/2014/06/26/sahar.html 26.06.2014, http://www.gazeta.ru/social/news/2014/06/22/n_6249081.shtml 22.06.2014).

Игрок Barcelona Лионель Месси планирует выплатить испанским налоговым органам 32,9 млн евро. В 2013 г. против футболиста было начато расследование по подозрению в неуплате 4,1 млн евро налогов. Суд счел, что Месси не знал о налоговых махинациях, поэтому освободил его от уголовного преследования, но не от финансовой ответственности
(см. http://www.vedomosti.ru/sport/news/28047651/marca-messi-zaplatit-nalogovym-organam-ispanii-329-mln-evro 23.06.2014).

Инфанте Кристине, сестре нового короля Испании Фелипе VI и дочери бывшего главы государства Хуана Карлоса, должны быть предъявлены обвинения. Она подозревается в налоговых преступлениях и отмывании денег компанией Aizoon, которой она владеет вместе с мужем Иньяки Урдангарином (см. http://rapsinews.ru/international_news/20140623/271574911.html 23.06.2014).