Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 16 декабря 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Предлагаем Вашему вниманию обзор налоговых событий за 2 – 7 июня 2014 года, подготовленный специалистами юридической компании «Пепеляев Групп» специально для подписчиков журнала «Налоговед».

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

Министерство строительства РФ и ЖКХ предложили поправки ко второму чтению законопроекта о некоммерческом найме жилья (№ 51763-4, инициаторы – группа депутатов) - девелоперы, строящие доходные дома, получат возможность возводить в рамках того же проекта еще и коммерческое жилье. В финансово-экономическом обосновании к законопроекту отмечается, что создание домов некоммерческого найма может потребовать специального режима налогообложения для инвесторов - замены налогов на имущество организаций, на прибыль и НДС налогом на доходы организации по ставке 6% (см. «Льготы за наем» Ведомости 04.06.2014, http://top.rbc.ru/economics/03/06/2014/928131.shtml 03.06.2014).

Минэкономразвития России предложило поправки в Закон об оценке, который Госдума приняла в первом чтении (№ 421531-6, инициатор – Правительство РФ). Предложено запретить регионам проводить массовую кадастровую оценку чаще, чем раз в три года. Но Москва и Санкт-Петербург предложили не распространять на них действие поправок.
Также предложен ретроспективный подход к кадастровой оценке: если собственнику удалось ее оспорить, то результаты изменят задним числом - с начала года. Но Минфин России считает, что возвращать переплату по налогу на имущество нужно только в случае «исправления технических ошибок» (описка, опечатка, грамматическая или арифметическая ошибка, допущенная Росреестром при кадастровой оценке объекта)
(см. «Налог без обратной силы» ведомости 05.06.2014, http://www.vedomosti.ru/realty/news/27227121/zakon-ne-dlya-stolic и «Закон не для столиц» Ведомости 02.06.2014).

Оценка:

Помощник президента России Андрей Белоусов указал на плохую реализацию программы по развитию единой государственной системы регистрации прав собственности и кадастра учета недвижимости. «Программа исполняется с этого года, и она очень важна для введения налога на имущество» - заметил он (см.  http://www.gazeta.ru/realty/news/2014/06/05_n_6209137.shtml 05.06.2014).

В дополнение:
О новом налоге на недвижимость – см. http://www.kommersant.ru/doc/2479927?isSearch=True 02.06.2014.
 

Минфин России и ЦБ РФ согласовали поправки в законопроект (№ 506758-6, инициатор – депутат А.Г. Аксаков), который разрешает кредитным организациям и участникам финансового рынка передавать информацию о своих клиентах Налоговой службе США. Важнейшая поправка - раскрыть данные клиента можно будет только с его согласия. Законопроект был внесен в Госдуму в мае, но профильный Комитет по финансовому рынку отправил его на доработку (см. http://rbcdaily.ru/finance/562949991666856 06.06.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1667).

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект о ратификации Конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам (№540271-6). Конвенция откроет ФНС России доступ к информации из всех стран, подписавших документ, - сейчас это 64 страны, в том числе офшоры (Белиз, Люксембург, Нидерланды, Ирландия и Швейцария, Сингапур и др.). Конвенция предусматривает три формы обмена данными: по запросу, автоматический и спонтанный (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/27464611/ohota-nachalas и «Охота началась» Ведомости, http://www.kommersant.ru/doc/2488067?isSearch=True, http://rbcdaily.ru/finance/562949991666856 06.06.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1590).

Минфин России серьезно ужесточил законопроект о контролируемых иностранных компаниях, призванный заставить российских собственников офшорных компаний платить с их прибыли налог по ставке 20%. Помимо классических офшоров действие документа распространили на такие популярные транзитные юрисдикции, как Кипр, Голландия или Люксембург (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949991615947 02.06.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1653).

В Госдуму внесен проект федерального закона «О налоговом консультировании» (№ 529626-6, инициатор – депутат А.М. Макаров), который вводит в законодательство понятия налогового консультанта и налоговой консультации. Также предусматривается создание государственного реестра специалистов, включение в который возможно при выполнении ряда требований (см. http://www.rg.ru/2014/06/03/konsultazia.html 03.06.2014).

Минфин России подготовил законопроект (документ размещен на сайте regulation.gov.ru 5 июня: http://regulation.gov.ru/project/14729.html), который предусматривает поправки в статью 102 НК РФ. Предлагается разрешить налоговым органам передавать региональным и местным властям данные о недоимке - такая информация поможет более точно спланировать бюджеты (см. http://www.gazeta-unp.ru/articles.htm?id=2539 06.06.2014).

Ученые Института законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ изложили правила разработки и принятия качественных законов и других актов.

Каждый закон или подзаконный акт должен пройти кроме ведомственного обсуждения независимую экспертизу у специалистов и экспертных организаций, не участвовавших в его подготовке и не подчиняющихся авторам новеллы. Отзывы экспертов должны быть приобщены к пакету документов для дальнейшей работы над ним. Следующая ступень очистки - обязательное общественное обсуждение, которое должно продолжаться не менее 60 дней для федеральных и региональных законов и 45 для других актов. Ученые предложили барьер и против выхолащивания смысла нормы с помощью поправок: они должны вноситься и обсуждаться по одинаковой процедуре с законами (см. http://www.vedomosti.ru/opinion/news/27226471/kak-pisat-zakony и «От редакции: Как писать законы» Ведомости 02.06.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1763).

Министр финансов РФ Антон Силуанов заявил, что министерство выступает за предоставление субъектам РФ больше прав в установлении льгот по налогам, формирующим региональные бюджеты. Ранее Минпромторг России предложил обнулить федеральную часть налога на прибыль для новых предприятий, а регионам дать право снижать свою часть налога до 5% и устанавливать нулевую ставку по налогу на имущество (см. http://www.kommersant.ru/doc/2485715?isSearch=True 03.06.2014).

К сведению:
Новых налоговых льгот по региональным и местным налогам предприниматели не увидят ранее 2018 года (см. http://www.rg.ru/2014/06/03/lgoti.html 03.06.2014).
 

Президент РФ Владимир Путин усомнился в возможности эффективного администрирования налога с финансового результата (налог на добавленный доход, НДД) нефтяных компаний, ввести который предлагает Минэнерго России. Глава Минэнерго Александр Новак согласился с существующими рисками и сообщил, что министерство предлагает сначала создать пилотные проекты, проработать на их базе администрирование этого налога и только потом принимать решение о переходе (см. http://ria.ru/economy/20140604/1010714002.html 04.06.2014).

Мнение:
Введение НДД позволит увеличить экономические извлекаемые запасы на 4-5 млрд тонн, сообщил министр энергетики РФ Александр Новак (см. http://www.1prime.ru/energy/20140604/786144868.html 04.06.2014).
 

Правительство РФ готовится кардинально поменять налогообложение нефтяной отрасли, растянув так называемый маневр на четыре года. Его основные элементы - резкое снижение пошлин на экспорт нефти до уровня Казахстана (сейчас $385 против $80 за тонну), а также акцизов и синхронное повышение НДПИ (см. «Кто заплатит за налоговый маневр» Ведомости 04.06.2014, http://www.vedomosti.ru/finance/news/27227191/4-goda-i-4-polupryzhka и «4 года и 4 полупрыжка» Ведомости, http://www.rbcdaily.ru/economy/562949991632223 02.06.2014).

Мнения:
Президент «Роснефти» Игорь Сечин: «Эти предложения создают дестимулирующий эффект добычи и противоречат задачам по развитию Сибири и Дальнего Востока» (см. «Сечин тормозит маневр» Ведомости 05.06.2014).
ФАС России выступает за снижение налоговой нагрузки на нефтяной сектор и против необоснованного роста цен на нефтепродукты (см. http://itar-tass.com/ekonomika/1237719 04.06.2014).
 

Правительство РФ рассматривает возможность предоставления ОАО «Газпром» льготы по уплате НДПИ и налога на имущество для месторождений, газ с которых будет поставляться в Китай (см. http://itar-tass.com/ekonomika/1227273 30.05.2014).

Правительство РФ готовит реформу особых экономических зон (ОЭЗ): полномочия по управлению ОЭЗ и средства на их развитие передадут регионам с 1 января 2015 г. (см. «Регионы попадут в зону» Ведомости 06.06.2014).

Минприроды России хочет маркировать машины, в выхлопе которых содержится чрезмерное количество загрязняющих веществ. Автовладельцам после техосмотра будут выдавать разноцветные стикеры под лобовое стекло, обозначая таким образом токсичность выхлопных газов. «Меченым» машинам Минприроды предлагает ограничить проезд в экологически неблагополучные районы городов, в частности в центр Москвы. Кроме того, их владельцев будут облагать повышенным транспортным налогом
(см. http://www.kommersant.ru/doc/2486646?isSearch=True 05.06.2014).

Компаниям с вредным производством предлагается предоставить налоговые льготы (при уплате налога на прибыль), если они примут участие в пенсионной программе для «досрочников» - граждан, трудящихся на вредных производствах и в связи с этим имеющих право выйти на пенсию раньше срока. Минтруд России, Федерация независимых профсоюзов, профильный комитет РСПП и Общероссийское отраслевое объединение работодателей железнодорожного транспорта подготовили соответствующую концепцию (см. http://izvestia.ru/news/571985 05.06.2014).

Интересное предложение прозвучало от ученых-юристов: ввести в стране семейное налогообложение. Чем больше будет у человека груз семейных забот, тем меньше ему придется платить (см. http://www.rg.ru/2014/06/03/nalogi.html
 03.06.2014).

Власти Москвы придумали, как заставить собственников помещений сдавать их в аренду под магазины шаговой доступности. Будет использована ставка налога на имущество организаций - те, кто разместит у себя «нужные» объекты, смогут рассчитывать на льготу. Критерии разработают до конца года (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949991632224 02.06.2014).

Правительство Москвы внесет изменения в закон «О земельном налоге», которые предусматривают введение льгот по земельному налогу для оздоровительных и промышленных организаций на присоединенных к столице территориях. Налоговая ставка от кадастровой стоимости участка составит 0,3% с постепенным ее увеличением (см. http://www.rg.ru/2014/06/04/newmoscow.html 04.06.2014, http://www.1prime.ru/state_regulation/20140603/786057089.html и http://ria.ru/moscow/20140603/1010522596.html 03.06.2014).

Финансовым министерством Башкирии подготовлен проект распоряжения правительства Республики «Об утверждении состава рабочей группы и плана мероприятий («дорожной карты») по подготовке к введению на территории Республики Башкортостан налога на недвижимое имущество физических лиц» (см. http://ufa.rbc.ru/ufa_freenews/05/06/2014/928645.shtml 05.06.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1747).
 

ПРАВОПРИМИНИТЕЛЬНАЯ  ПРАКТИКА

Можно ли считать КСО (корпоративная социальная ответственность) неформальным налогом, который произвольно устанавливают местные власти и таким образом стараются залатать дыры, на которые у них не хватило бюджетных средств? На этот и другие вопросы отвечает Давид Якобашвили, глава Комитета по корпоративной социальной ответственности и демографической политике РСПП (см. http://www.kommersant.ru/doc/2484160?isSearch=True 03.06.2014).

Данные о счетах своих американских клиентов согласились предоставлять властям США 515 российских банков, сообщило министерство финансов США (см. http://www.1prime.ru/banks/20140602/786014703.html 02.06.2014).

В дополнение:
Сбербанк России зарегистрировался в IRS в полном статусе, чтобы исполнять американский закон FATCA (см. http://www.kommersant.ru/doc/2485655?isSearch=True 03.06.2014).

ВТБ зарегистрировался в IRS в целях соблюдения американского закона FATCA и готов самостоятельно работать в соответствии с ним. В то же время для минимизации рисков руководство банка дало распоряжение подразделениям группы постепенно отказаться от обслуживания клиентов - американских налогоплательщиков. Речь идет как о физических, так и юридических лицах (см. http://itar-tass.com/ekonomika/1238829 и http://izvestia.ru/news/571973 05.06.2014).

Федеральная налоговая служба вычищает Единый государственный реестр юридических лиц от 800 тыс. компаний-должников. Экономия может составить около 12 млрд руб. Но это последнее масштабное списание долгов перед бюджетом (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949991659662 05.06.2014).

Федеральная налоговая служба подвела итоги досудебного и судебного урегулирования налоговых споров за 1 кв. 2014 г. В налоговые органы в целом по России поступило около 10 тыс. жалоб. В пользу налогоплательщиков удовлетворяется 35% жалоб и 12% оспариваемых налогоплательщиками сумм.

Количество споров, рассматриваемых арбитражными судами с участием налоговых органов, ежегодно сокращается в среднем на 17%, и с 2008 г. снизилось в 2,6 раза. В то же время повысилась эффективность участия налоговых органов в судах, что подтверждается увеличением количества судебных дел, рассмотренных в пользу бюджета. В 1 кв. 2014 г. показатель выигрыша в пользу бюджета по оспариваемым налогоплательщиками суммам составил 78% по всем делам с участием налоговых органов, что на 7,8% больше, чем в аналогичном периоде прошлого года (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4706578/ 06.06.2014).

Если сравнивать I кв. 2014 г. с I кв. 2013 г., доначисления на одну выездную налоговую проверку составляют 10,6 млн руб. (на 16% выше). Это означает, что если налоговая инспекция выходит с проверкой, то потом ее доначисления подтверждаются в судах – заявил руководитель ФНС России Михаил Мишустин (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4705303/ 04.06.2014).

На совместной коллегии ФНС России и СКР руководитель налоговой службы Михаил Мишустин озвучил следующие данные. В соответствии со ст. 44 УПК РФ в 2013 году в бюджетную систему РФ возвращено 6,7 млрд руб. по делам налогоплательщиков, «злоупотребляющих налоговым правом». За 4 мес. 2014 г. налоговыми органами уже предъявлено исков на сумму свыше 2,6 млрд руб., что практически в четыре раза превышает уровень аналогичного периода 2013 г..
Первый заместитель Председателя Следственного комитета РФ Василий Пискарев заявил: «По поступившим в следственные органы сообщениям в 2013 году возбуждено 1 655 уголовных дел. По направленным в суд уголовным делам обеспечено возмещение ущерба на сумму свыше 2 миллиардов рублей. Кроме того, свыше 12 миллиардов рублей возмещено бюджету в ходе доследственных проверок и расследования впоследствии прекращенных уголовных дел» (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4704924/, http://www.rg.ru/2014/06/04/nalogi.html 03.06.2014).

2 481 налогоплательщик подписаны на рассылку разъяснений ФНС России. Сервис (http://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/) еженедельно обновляется, подписка позволяет быть в курсе последних изменений в налоговом законодательстве (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4704714/ 03.06.2014).

На фоне расширения функционала банкоматов ФНС, ЦБ и Минфин разошлись во мнениях, что считать банкоматом, а что терминалом. Для банкиров - из-за вступивших в силу поправок к закону «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов» - это критично: терминалы требуется оснащать ККТ, а банкоматы - нет. Сложности возникли после того, как налоговые органы, которые проверяют наличие ККМ в целях уплаты налогов, начали рассылать по банкам запросы о местонахождении банкоматов (см. http://www.kommersant.ru/doc/2487149 06.06.2014).

Глава крымского регионального отделения «Деловой России» Алексей Гринцевич подготовил письмо с перечнем проблем, с которыми сталкиваются крымские предприниматели после вступления Республики в состав России. Письмо составлено на основе опроса примерно тысячи предпринимателей. Предприниматели просят продлить мораторий на начисление штрафов за несвоевременную уплату налогов (действует с 20.03.2014, истек 01.06.2014). Из-за малого количества отделений банков возникают сложности с открытием счетов и своевременным проведением операций. К примеру, бюджетные платежи принимает только банк ЧБРР (в некоторых городах функционирует лишь одно отделение), предпринимателям приходится записываться в очередь за 8-10 дней, платежи проходят еще около пяти дней, в результате отсутствует возможность своевременно уплачивать налоги. Также предприниматели прогнозируют сложности с перерегистрацией компаний
(см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949991659677 05.06.2014).

Контрольно-счетная палата Прикамья закончила оценку эффективности налоговых льгот, действующих в Крае. В КСП считают, что провести оценку эффективности налоговых льгот и тем более принять решение об их отмене «практически невозможно», в частности, в связи с отсутствием на федеральном уровне единой методики. При этом заключают, что льгота по налогу на прибыль «не по карману» бюджету и должна быть пересмотрена, с учетом выбора приоритетов в пользу поддержки ряда отраслей (см. http://www.kommersant.ru/doc/2485498?isSearch=True 03.06.2014).
 

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

Конституционный суд РФ постановил, что плательщик ЕНВД не обязан платить НДС, если не выставлял счет-фактуру. Постановление по делу вынесено 3 июня без проведения слушаний (см. текст постановления: http://www.ksrf.ru/ru/Decision/Pages/default.aspx, а также http://rapsinews.ru/judicial_news/20140605/271478439.html 05.06.2014).

ФАС Восточно-Сибирского округа отклонил жалобу ООО «Независимое Информационное агентство» на постановление нижестоящего суда, который по иску главы «Русала» Олега Дерипаски обязал СМИ опровергнуть информацию о нарушениях, якобы допущенных металлургической компанией при уплате налогов (см. http://rapsinews.ru/arbitration/20140604/271470767.html 04.06.2014).

ФНС России на своем сайте продолжает рассказывать о выявленных «схемах», используемые налогоплательщиками для минимизации налогового бремени. Постановление Девятого ААС по делу № А40-99429/13 подтверждены налоговые доначисления ООО «Опен Компьютер Солюшнз» на более 300 млн руб. (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4705073/ 03.06.2014).

Арбитражный суд Курской области отказал в иске индивидуального предпринимателя Сергею Гудилину к ФНС России и Минфину России о защите деловой репутации и взыскании компенсации морального вреда в размере 1 млн руб. за незаконное привлечение к административной ответственности. По мнению истца, в связи с направлением решения налоговой инспекции в банк в отношении истца распространялось негативное мнение окружающих как незаконопослушного гражданина и недобросовестного налогоплательщика, что порочило его деловую репутацию как индивидуального предпринимателя (см. http://rapsinews.ru/arbitration/20140605/271482718.html 05.06.2014).
 

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Собранные следственными органами СКР по Омской области доказательства признаны судом достаточными для вынесения приговора директору ООО «Сибирская белочка 2002». Он признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ («Мошенничество»).

Установлено, что директор предприятия по производству кондитерской продукции представил в налоговый орган фиктивные документы о выполнении строительных работ, отразив в них строительство в 2011 году административных помещений, расположенных на территории предприятия, хотя достоверно знал о том, что эти помещения были построены в 2005 году. На основании подложных документов организации из бюджета был возмещен НДС в сумме 251 тыс. руб. В ходе следствия обвиняемый в полном объеме возместил причиненный ущерб. Приговором суда директор предприятия приговорен к штрафу в размере 50 тыс. руб. (см. http://www.kommersant.ru/doc/2486855?isSearch=True 05.06.2014).

Управление СКС по Новгородской области возбудило уголовное дело по факту крупного уклонения от уплаты налогов. Две местные фирмы подозреваются в том, что недоплатили в бюджет как минимум 900 млн руб. Преступление выявлено в ходе совместной проверки налогового органа и полиции (см. http://www.kommersant.ru/doc/2485890?isSearch=True 03.06.2014).
 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Расходы европейских банков на урегулирование налоговых претензий и выплату штрафов регуляторам достигли рекордных 103,5 млрд долл., подсчитали аналитики Credit Suisse. Расходы банков делятся на три категории: уже выплаченные штрафы - 37млрд долл., зарезервированные - 28 млрд долл. и потенциальные - 39 млрд долл. Наибольшие потери, по расчетам аналитиков, должен понести британский HSBC - 16,9 млрд долл. (см. http://rbcdaily.ru/world/562949991666880 06.06.2014).

Власти Испании намерены в ближайшее время рассмотреть снижение налога на прибыль компаний с 30% до 25% - заявил премьер-министр страны Мариано Рахой. В июне планируется более масштабная перестройка налогового режима страны, и по крайней мере часть этого сокращения будет скомпенсирована за счет сокращения налоговых льгот.
Текущий налоговый режим особенно благоприятствует компаниям с большой задолженностью, сейчас эффективная ставка налогов для многих крупных испанских корпораций составляет менее 10%. Эксперты отмечают, что ключевой проблемой пополнения испанского бюджета остается не столько высокая ставка налога, сколько уход крупных компаний от его уплаты
(http://www.gazeta.ru/business/2014/06/02/6056621.shtml и http://www.kommersant.ru/doc/2484929?isSearch=True 02.06.2014).

Конституционный суд Португалии решил, что меры правительства по сокращению госрасходов нарушают конституцию. Таким образом, власти могут быть вынуждены повысить налоги (читать на FT.com и см. http://www.vedomosti.ru/library/library-ft-wsj/news/27235931/dajdzhest-financial-times-i-the-wall-street-journal-ot-2 02.06.2014).

Руководитель налогового управления Греции Харис Теохарис объявил об отставке, сообщив, что принял это решение по причинам личного характера, хотя дал понять, что на него оказывалось давление в связи с неэффективной политикой по взысканию налогов с состоятельных неплательщиков. По мнению Теохариса, в существующей налоговой системе нет адекватных способов противостоять таким неплательщикам. В Еврокомиссии выразили серьезную обеспокоенность в связи с отставкой Теохариса
(см. http://www.gazeta.ru/business/news/2014/06/06/n_6211245.shtml 06.06.2014).

Бывший президент мюнхенской «Баварии» Ули Хенесс отправился в тюрьму в Ландсберге-на-Лехе (Германия), где начнет отбывать наказание за уклонение от уплаты налогов. Хенесс признан виновным в уклонении от уплаты налогов, отмывании денег через банковские счета в Швейцарии и валютных спекуляциях и был приговорен к 3 годам 6 месяцам лишения свободы (см. http://rapsinews.ru/international_news/20140602/271453376.html 02.06.2014).

Налоговая служба Испании передала в суд результаты расследования, согласно которым руководство футбольного клуба «Барселона» обвиняется в намеренном сокрытии налогов в размере 9 млн евро при трансфере бразильского нападающего Неймара. Юристы «сине-гранатовых» отрицают обвинения (см. http://rapsinews.ru/sports_news/20140603/271465187.html и http://www.kommersant.ru/doc/2485873?isSearch=True 03.06.2014).

Генпрокуратура Украины расследует уголовное дело в отношении сына Виктора Януковича, Александра. Его подозревают в уклонении от уплаты налогов (см. http://rapsinews.ru/international_news/20140603/271461449.html 03.06.2014).