Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 24 октября 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Предлагаем Вашему вниманию обзор налоговых событий за 14 – 19 апреля 2014 года, подготовленный специалистами юридической компании «Пепеляев Групп» специально для подписчиков журнала «Налоговед».
 

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

15 апреля Госдума приняла в первом чтении депутатский законопроект (№  419118-6) «О внесении изменения в статью 25.8 части первой Налогового кодекса» о распространении налоговых льгот для инвестпроектов Дальневосточного федерального округа на проекты в Хакасии и Красноярском крае. Предлагается распространить на территории Хакасии и Красноярского края налоговые преференции по налогу на прибыль организаций и НДПИ, предусмотренные принятым в сентябре 2013 года Законом о стимулировании реализации региональных инвестиционных проектов на территориях ДФО и отдельных субъектов РФ (см. http://www.kommersant.ru/doc/2453733?isSearch=True 17.04.2014).

Все налоговые задолженности, штрафы и другие санкции, наложенные на крымских предпринимателей до вступления Республики Крым в состав России, могут быть списаны. Информацию о том, что соответствующий законопроект разрабатывается совместно госсоветом и правительством Крыма подтвердили в Минфине России (см. http://www.rg.ru/2014/04/15/amnistia.html 15.04.2014, http://izvestia.ru/news/569100 и http://www.kommersant.ru/doc/2452122?isSearch=True 14.04.2014).

Минтранс России будет просить у правительства освободить авиакомпании от уплаты НДС на билеты в Крым (см. http://izvestia.ru/news/569288 16.04.2014).

Минрегион России предлагает законодательно разрешить Крыму и Севастополю открывать игорные заведения в пятизвездочных отелях полуострова - вне созданных в России четырех игорных зон (см. http://ria.ru/economy/20140415/1004039612.html 15.04.2014).

Игорь Шувалов, первый вице-премьер, перенес намеченное на 17 апреля совещание по поправкам к закону «Об оценочной деятельности», которые меняют порядок оспаривания кадастровой стоимости земли. РСПП ранее направил письма в правительство и Госдуму, в которых выражал опасения, что принятие поправок лишь ухудшит и без того неэффективную систему оспаривания завышенной кадастровой стоимости (см. http://www.kommersant.ru/doc/2454845 18.04.2014, http://www.kommersant.ru/doc/2454151?isSearch=True 17.04.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1718).

На новые налоговые льготы могут ввести мораторий – заявил министр финансов России Антон Силуанов (см. http://www.kommersant.ru/doc/2453238?isSearch=True 16.04.2014, http://www.kommersant.ru/doc/2453151?isSearch=True 15.04.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1487).

Законопроект Минфина России о налогообложении КИК точнее отражает всю сложность современного офшорного мира. В отличие от большинства других антиофшорных инициатив он выходит за рамки 41 юрисдикции, охватываемой ведомственным офшорным списком, и касается других юрисдикций с льготным налогообложением.

Ряд других предложений Минфина из антиофшорного пакета также вскоре может обрести форму конкретных законопроектов. Они касаются ужесточения санкций за злоупотребления международными налоговыми соглашениями, введения нормы о российском налоговом резидентстве для юридических лиц.

Ряд важных антиофшорных законопроектов обсуждается в Совете Федерации и в Госдуме, МВД, ФСКН, ФСБ. Пока акцент делается на методах «кнута». Методы «пряника», которые должны органично дополнять их, пока выражены слабо.

Пряником могла бы стать и более мягкая, чем в 2007 г., налоговая амнистия для выведенных в офшоры капиталов. Однако ее успешность будет определяться не только величиной налога на возвращаемые капиталы, но и жесткостью наказания за неполноту раскрытия информации и последующие налоговые преступления (см. http://www.rg.ru/2014/04/15/offshor.html 15.04.2014).

Оценка:
Законодательные инициативы, направленные на борьбу с уходом от налогов обсудили эксперты (см. http://bankir.ru/novosti/s/doloi-ofshornykh-rezidentov-10073612/ 16.02.2014).

Мнение:

Чем грозят новые правила? - Вадим Зарипов, руководитель аналитической службы юридической компании «Пепеляев Групп»
(см. http://www.hopesandfears.com/hopesandfears/experience/management/127683-deoffshorization 18.04.2014).
 

В Правительстве РФ обсуждается идея амнистии для капиталов, возвращенных на родину, в том числе в виде ценных бумаг. Рассматриваются два варианта. Первый – частичная амнистия: налогоплательщик, вернувший капиталы, освобождается от пеней и штрафов за неуплаченный налог, а также от уголовной ответственности, но должен уплатить сам налог. Второй – полная амнистия (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/25401131/v-rossiyu-besplatno и «В Россию бесплатно» Ведомости 16.04.2014).

Мнение:
Эксперты отмечают, что правом на амнистию воспользуются далеко не все компании (см. http://www.kommersant.ru/doc/2453892?isSearch=True 16.04.2014).
 

Создание особой экономической зоны в Крыму будет способствовать деофшоризации экономики РФ, так как позволит предприятиям иметь комфортные условия для ведения бизнеса в российской юрисдикции, считает глава Минэкономразвития РФ Алексей Улюкаев. Сейчас готовится законопроект о создании ОЭЗ в Крыму
(см. http://www.1prime.ru/macroeconomics/20140416/782871202.html 16.04.2014).

С чем связано масштабное наступление государства на офшорные компании и к каким результатам оно должно привести, рассказал министр финансов России Антон Силуанов (см. http://www.kommersant.ru/doc/2448367?isSearch=True 14.04.2014).

Исследование:
План тотальной деофшоризации экономики должен быть готов к 1 июля. Крупный бизнес потянулся на родину, не дожидаясь запретов. Журнал «Власть» решил разобраться, к каким последствиям приведет массовый возврат предпринимателей в российскую юрисдикцию, если он в принципе возможен
(см. http://www.kommersant.ru/doc/2448366?isSearch=True 14.04.2014).
 

Уже скоро компании получат возможность обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о выдаче уведомления на проведение симметричных корректировок по контролируемым сделкам. Соответствующий проект поправок в НК РФ разработал Минфин России. Предлагается внести изменения в статью 105.18 НК РФ. Текст документа опубликован 14 апреля на regulation.gov.ru - см. текст: http://regulation.gov.ru/project/8400.html (см. http://www.gazeta-unp.ru/articles.htm?id=2278 14.04.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1441).

На портале правовой информации regulation.gov.ru опубликован законопроект Минфина России, ужесточающий ответственность работодателей за выплату зарплат в конвертах (см. http://regulation.gov.ru/project/13336.html?point=view_project&stage=2&stage_id=8974).
Если компания не удерживает НДФЛ с работника, она будет оштрафована на 20% от суммы, подлежащей удержанию. В случае неоднократного нарушения в течение одного налогового периода штраф возрастет до 40%. Предоставление недостоверных сведений о зарплате будет наказываться штрафом в 500 руб. на каждого сотрудника. Несвоевременное предоставление в налоговые органы расчета сумм НДФЛ может грозить блокировкой счетов и штрафом в пять тыс. руб. за каждый месяц просрочки (см. http://www.kommersant.ru/doc/2437574?isSearch=True 14.04.2014).

Возможно, уже в ближайшем будущем отчетность по НДФЛ станет ежеквартальной. Соответствующие изменения содержатся в разработанном Минфином России законопроекте с поправками в части первую и вторую НК РФ. По замыслу разработчиков, эти изменения позволят чаще сверять суммы в отчетности с перечислениями и тем самым эффективнее выявлять нарушения сроков уплаты налога. Однако, по словам экспертов, нововведение лишь добавит дополнительной работы бухгалтерам (см. http://www.rg.ru/2014/04/15/nalogi.html 15.04.2014).

Минфин России готовит законопроект, который приводит законодательство РФ в соответствие с американским законом FATCA. Несмотря на то, что Минфин по-прежнему не дал банкам, присоединившимся к FATCA, права самостоятельно удерживать 30-процентный налог с доходов своих клиентов из США, в проекте все же предусмотрена возможность делать это, не нарушая законов обеих стран. Предполагается, что банки смогут передавать информацию о клиентах напрямую не только в Службу внутренних доходов США, но и фактически любой компании, уполномоченной взимать налоги. Речь идет об иностранных банках, которые обладают правом удерживать налоги и при этом участвуют в проведении платежа (см. http://www.kommersant.ru/doc/2454787?isSearch=True и http://www.1prime.ru/Financial_market/20140418/783024664.html 18.04.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1535).

Объединение налоговых консультантов в саморегулируемые организации (СРО) предусмотрено «дорожной картой» правительства о совершенствовании налогового администрирования. Законопроект о создании налоговых СРО в июне должен быть внесен в правительство
(см. http://www.nalog.ru/rn42/news/activities_fts/4620870/ 16.04.2014, http://www.vedomosti.ru/finance/news/25463601/fns-obedinyaet-konsultantov «ФНС объединяет консультантов» Ведомости и http://www.rg.ru/2014/04/17/nalogi.html 17.04.2014).

Президент РФ Владимир Путин поддержал идею изменить порядок налогообложения доходов от продажи жилья и одобрил схему Минфина России. Доход от продажи единственного жилья предложено освобождать от налога вне зависимости от срока владения, освобожден от НДФЛ также доход от продажи дачи, если это домик площадью не более 50 кв. м в садовом некоммерческом товариществе. При продаже второго жилья возможны варианты
(см. http://www.vedomosti.ru/realty/news/25282421/prezident-otvetil-na-kvartirnyj-vopros и «Президент ответил на квартирный вопрос» Ведомости, http://ria.ru/economy/20140414/1003787390.html 14.04.2014).

Председателю Правительства РФ Дмитрию Медведеву предложили повысить НДС, понизив налог на прибыль, и приравнять ставки обложения дивидендов к ставке НДФЛ. Помимо этого прозвучала идея повысить НДФЛ с 13 до 15% и отменить льготы по НДС. Премьер такие инициативы не поддержал (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949991160283 14.04.2014).

Минэнерго России планирует через два-три месяца озвучить «пилотные» проекты по НДД. Скорее всего, определенный статус получат порядка 10 проектов (см. http://www.vedomosti.ru/newspaper/article/663471/vkratce 17.04.2014).
Нефтяники предложили девять месторождений в рамках налогового эксперимента по внедрению налога на финансовый результат (НФР), который может начаться уже с 1 января 2015 г. (см. http://izvestia.ru/news/569214 17.04.2014).

Минтранс России рассматривает схему, по которой пассажиры международных рейсов будут платить специальный сбор. Такая практика есть в ЕС, Великобритании и США - от €4 до €120 с пассажира. Если в России сбор установят на среднеевропейском уровне, государство может получать в год около €1 млрд. Тратить их планируется на субсидирование перевозок, подготовку персонала и ремонт региональных аэропортов (см. http://www.kommersant.ru/doc/2454879?isSearch=True 18.04.2014).

Уполномоченный при Президенте РФ по правам предпринимателей Борис Титов представляет ежегодный доклад о проблемах и предложения бизнеса, который он направит Президенту РФ. Одна из проблем – технологическое отставание на 20-30 лет. Необходим приток технологий, уже существующих в мире. Для этого нужны программы, которые бы приносили технологии на российскую землю. Например, программа налогового стимулирования компаний, покупающих и внедряющих ту или иную технологию у себя на производстве. Можно было бы предоставить таким фирмам налоговые льготы – вычитать от 25 до 50% стоимости всех затрат из его налоговой базы
(см. http://www.1prime.ru/News/20140415/782809673.html и http://www.rbcdaily.ru/society/562949991179372 15.04.2014).

Экс-лидер партии «Гражданская платформа» Михаил Прохоров предлагает принять закон о возмещении 2/3 расходов на подведение сетей и строительство инфраструктуры или зачете их в налоговые платежи, а также отсрочить взимание земельного налога до ввода объекта в эксплуатацию (см. http://www.kommersant.ru/doc/2453979?isSearch=True 17.04.2014).
 

ПРАВОПРИМИНИТЕЛЬНАЯ  ПРАКТИКА

На сайте Минфина России опубликовано выступление министра финансов А.Г. Силуанова на расширенной коллегии министерства в 2014 году. Говоря об итогах минувшего года, А.Г. Силуанов дал высокую оценку работе ФНС России. В 2013 г был осуществлен налоговый маневр в нефтяной отрасли (снижение экспортных пошли и рост НДПИ; льготный режим для новых высокозатратных месторождений); создана система льготного налогообложения для регионов Дальнего Востока
(см. http://www.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id_4=21492 и http://www.nalog.ru/rn42/news/activities_fts/4620345/ 15.04.2014).

Выполнить план по сбору имущественных налогов Москве в этом году не удастся, сообщил руководитель Департамента экономической политики и развития столицы Максим Решетников. От введения в 2014 г. налога на торгово-офисную недвижимость юрлиц (в Москве - площадью более 5000 кв. м) с кадастровой стоимости городская казна должна была получить дополнительные 15-17 млрд руб. Будет около 12-14 млрд руб., сказал Решетников. Собственники недвижимости научились уходить от налога, объяснил недобор Решетников (см. http://www.vedomosti.ru/realty/news/25537501/nalogovaya-drob «Налоговая дробь» Ведомости 18.04.2014).

Как заявил управляющий директор, владелец горнолыжного курорта «Сорочаны» Максим Отчерцов, в прошлом году после увеличения кадастровой стоимости земли налог увеличился в 27 раз, а по некоторым землям - в 85 раз. Он пояснил, что в 2012 году общая сумма уплаченных налогов только по землям рекреации составляла около 2,5 млн руб., в 2013 году уже заплатили 27 млн.

«Из многочисленных курортов, которые находятся у нас в Дмитровском районе, налог на землю после новой оценки не заплатило больше половины. Просто физически не могут это сделать. Мы вынуждены вместо того, чтобы инвестировать собственные средства от эксплуатации курорта в дальнейшее развитие, просто платить налоги. И, к сожалению, находимся на стадии выживания», - заявил Отчерцов на встрече губернатора Подмосковья Андрея Воробьева с руководителями компаний гостиничной и туристической индустрии (см. http://www.gazeta.ru/realty/2014/04/16_a_5995201.shtml 17.04.2014).
 

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

Высший арбитражный суд РФ предложил разъяснения по уплате НДС (текст см.: http://www.arbitr.ru/vas/presidium/prac/106646.html). Проект затрагивает широкий спектр налогоплательщиков – от государственных органов до ритейлеров – и предлагает судам несколько вариантов действий. Окончательная редакция Постановления будет утверждена после обсуждения его Президиумом ВАС 24 апреля (см. http://www.rg.ru/2014/04/15/nalog.html, http://www.kommersant.ru/doc/2448807 09.04.2014 и http://www.kommersant.ru/doc/2452473?isSearch=True 15.04.2014).

Президиум ВАС РФ признал неправомерным формальный подход госорганов, требующих от иностранных компаний реквизиты, которых у них нет. Оператору duty-free «Аэротрейдсервис», не указавшему ИНН своего немецкого контрагента, это стоило алкогольной лицензии и магазина в аэропорту.

Среди необязательных для зарубежных компаний реквизитов лидирует печать юрлица, проставления которой при возврате налога требует ФНС. При этом от печати как «анахронизма» РФ может вскоре отказаться (см. http://www.kommersant.ru/doc/2453542?isSearch=True 16.04.2014).

ФАС Московского округа оставил в силе постановление о законности доначисления ОАО «САН ИнБев» 306,5 млн руб. налогов. Ранее сообщалось, что Девятый арбитражный апелляционный суд в феврале отменил решение суда первой инстанции, признавшего незаконным доначисление налогов компании. «САН ИнБев» ранее обратился в Арбитражный суд города Москвы с иском к МРИ ФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам № 3. «САН ИнБев» считает позицию суда первой инстанции обоснованной и собирается обжаловать постановления судов апелляционной и кассационной инстанций в порядке надзора в вышестоящий суд для дальнейшей защиты своей правовой позиции. Одним из ключевых вопросов в споре является отнесение на расходы для целей налога на прибыль платежей роялти, связанных с интеллектуальной собственностью компании (см. http://www.kommersant.ru/doc/2454968?isSearch=True 18.04.2014).

Девятый ААС отменил решение суда первой инстанции и отказал «Мазда мотор рус», пытавшейся обжаловать решение МРИ ФНС № 49 по Москве. Инспекция пришла к выводу, что компания завысила убытки, рассчитывая базу по налогу на прибыль за 2009 г. Дистрибутор намеренно завышал закупочные цены на автомобили Mazda и завершил год с убытком большим, чем мог бы, - 1,3 млрд руб. (см. http://www.kommersant.ru/doc/2453426?isSearch=True, http://www.vedomosti.ru/auto/news/25401101/mazda-dorogo-platila-za-mazda и ««Мазда» дорого платила за Mazda» Ведомости 16.04.2014).

«Кардиф», страховая «дочка» BNP Paribas, предупредил в пояснениях к РСБУ за 2013 г. о вероятном возникновении риска налоговых претензий за прошедшие периоды. Компания беспокоится о споре налогового органа с «одним из кэптивных страховщиков» (дело «Русский стандарт страхованием» (РСС), банк «Русский стандарт» против ИФНС № 50). В нем инспекторы обвинили компанию в ненадлежащем использовании лицензии - личное страхование подменялось страхованием предпринимательского риска. Если аналогичное обвинение предъявят «Кардифу», налоговые доначисления будут «существенными» (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/25401671/strahovschiki-pereputali-lichnoe-i-gruppovoe и «Страховщики перепутали личное и групповое» Ведомости 16.04.2014). 
 

УГОЛОВНОЕ  ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Следственное управление СКР по Краснодарскому краю подвело итоги работы за 1 кв. 2014 г. в сфере борьбы с налоговыми преступлениями. За указанный период в следственное управление поступило 87 сообщений о преступлениях такого рода, из них по 26 были возбуждены уголовные дела. Сумма ущерба по расследованным делам составила свыше 109 млн руб., из них было возмещено более 69 млн руб., то есть около 63%. Более 39 млн руб. были возмещены до возбуждения уголовного дела(см. http://kuban.rbc.ru/krasnodar_topnews/14/04/2014/917848.shtml 14.04.2014).

Сотрудники ГУ экономической безопасности и противодействия коррупции МВД России при содействии внутренней службы безопасности ФНС России задержали двоих сотрудников налоговых органов по подозрению в получении взятки в размере 3 млн руб. за невключение фирмы в план налоговых проверок. Сотрудники были задержаны и заключены под стражу по решению суда (см. http://www.nalog.ru/rn42/news/activities_fts/4620202/ и http://izvestia.ru/news/569237 15.04.2014).

Из интервью с главой компании «РусГидро» Евгением Додом:
— А как обстоят дела с обвинением топ-менеджеров «РусГидро» на Кавказе?
— Мы продолжаем настаивать на невиновности наших директоров – Григора Саратикяна (Карачаево-Черкесская ГГК) и Виталия Тотрова (Зарамагские ГЭС). Все денежные средства, полученные в рамках возврата НДС, были направлены на строительство гидроэнергетических объектов. Мы и впредь будем продолжать доказывать свою правоту всеми законными способами.
В частности, Генпрокуратура нас поддержала, она сочла необоснованными действия следователей следственной части главного управления МВД РФ по СКФО, которые возбудили уголовное дело по факту хищения Виталием Тотровым денежных средств в сумме свыше 800 млн рублей путем незаконного получения права на налоговый вычет по НДС. В середине марта нашу позицию поддержал бизнес-омбудсмен Борис Титов. Он обратился в Генпрокуратуру РФ по СКФО по затянувшемуся уголовному делу в отношении Виталия Тотрова.
В конце марта против главного бухгалтера еще одного нашего ДЗО – ОАО «Сулакский ГидроКаскад», ведущего строительство Гоцатлинской ГЭС в Дагестане (100 МВт), возбуждено уголовное дело, аналогичное двум упомянутым ранее. Возбудило уголовное дело также МВД, однако прокуратура Дагестана позже отменила это решение (см. http://izvestia.ru/news/569096 14.04.2014).
 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Введение санкций ЕС против России может добить экономику Кипра. Если компании и частные лица из России будут вынуждены уйти из кипрской юрисдикции, страна потеряет популярность офшора и погрязнет в рецессии (см. http://www.gazeta.ru/business/2014/04/16/5994973.shtml 17.04.2014).

Новый премьер-министр Франции Манюэль Вальс выступил с первой программной речью, в которой рассказал о намерении своего правительства одновременно сокращать налоги и государственные расходы. Как заявил Вальс, он намерен совершить «настоящую революцию», сократив налоги для малоимущих уже с 2015 года, а с 2016 года - налоги для компаний на общую сумму €30 млрд (см. http://www.kommersant.ru/doc/2437561?isSearch=True 14.04.2014).

Управление финансовых расследований министерства доходов и сборов Украины арестовало счета предприятий, связанных с бизнесменом, председателем наблюдательного совета ГК ВЕТЭК Сергеем Курченко. Расследуются три факта уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах на общую сумму более 182 млн грн, выявлен факт разворовывания и дальнейшей легализации средств в размере 800 млн грн, а также начато два уголовных производства по фактам фиктивного предпринимательства, в рамках которых расследуется деятельность почти 50 фирм. Продолжаются следственные действия по ликвидации других схем незаконного формирования налогового кредита по НДС, которыми государству был нанесен ущерб на почти 2 млрд грн (см. http://www.vedomosti.ru/politics/news/25301811/mindohodov-ukrainy-arestovalo-aktivy-biznesmena-kurchenko-na 14.04.2014).

Бывшего премьер-министра Италии Сильвио Берлускони приговорили к году исполнительных работ. Такое решение принял суд Милана по делу об уклонении от уплаты налогов (см. http://www.rbcdaily.ru/world/562949991181923 15.04.2014).