Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 22 октября 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Предлагаем Вашему вниманию обзор налоговых событий за 24 февраля – 1 марта 2014 года, подготовленный специалистами юридической компании «Пепеляев Групп» специально для подписчиков журнала «Налоговед».
 

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

Помощник Президента РФ по правовым вопросам Лариса Брычева отчитала депутатов за стахановские темпы законотворчества. Так, ё правила выборов, сбора налогов и дорожного движения за последние 5-7 лет не раз менялись на диаметрально противоположные, а затем возвращались к исходному варианту. 
 

Сырые и плохо исполнимые законы, ставшие реакцией на повседневные события, создают нестабильность правил игры, выгодную для извлечения коррупционных доходов, порождают презрение к праву и среди обывателей, и среди тех, кто по должности обязан охранять закон (см. «От редакции: Сбой принтера» Ведомости и http://www.vedomosti.ru/opinion/news/23345151/sboj-printera 27.02.2014).
 
Цифры:
(исследование юридической компании «Пепеляев Групп»)

За 15 лет было принято 336 законов, которые внесли изменения в НК РФ в среднем по 22 закона в год  (см. http://zakon.ru/Blogs/neyubilejnye_zametki__k_15letiyu_nalogovogo_kodeksa/10560 25.02.2014).
 
 
Госдума утвердила календарь рассмотрения вопросов с 11 по 21 марта. Среди документов второго чтения – правительственный законопроект (№ 375042-6) об упрощении налогового учета (см. http://www.duma.gov.ru/news/273/620605/ 28.02.2014).
 
Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов:
«Для минимизации рисков в конце прошлого года юристы аппарата бизнес-омбудсмена разработали поправки в части определения размеров крупного и особо крупного ущерба в ст. 198 и 199 УК. Чтобы сократить возможность открывать уголовные дела по прихоти следователей, размер ущерба было предложено увеличить. В январе этого года поправки были внесены в Госдуму через межфракционную депутатскую группу по защите прав предпринимателей во главе с Виктором Звагельским. Сейчас они находятся на рассмотрении в профильном комитете. 
 
Мы предлагаем повысить размер ущерба до 20% налогов за последние три года, а императив в 6 миллионов рублей в принципе отменить. Аналогично планируется поступить с размером особо крупного ущерба… 
 
Вполне возможно ввести новый состав в ст. 159 УК РФ – «Мошенничество в налоговой сфере» (159.7). Под нее и попадут финансовые «помойки», о которых говорят правоохранители. Суммы ущерба в новой статье УК логично скопировать со ст. 198 и 199, а сроки наказания, как и в ст. 159.4 сделать в два раза меньше, чем в основной ст. 159… Введение этой статьи позволит сохранить старый порядок открытия уголовных дел по ст. 198 и 199, и одновременно даст правоохранителям необходимый им инструмент борьбы с финансовыми преступниками» (см. http://www.gazeta.ru/comments/2014/02/21_x_5920553.shtml 25.02.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1709).
 
Госдума приняла в первом чтении поправки в НК РФ и Закон «О налоговых органах РФ» (законопроект № 419226-6, инициаторы – депутаты А. Макаров и др.), направленные на снижение административной нагрузки на налогоплательщиков.
 
Отменяется обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговые органы об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов, о возникновении или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа.
 
Предлагается исключение ответственности за неисполнение налогоплательщиком обязанности по уведомлению налогового органа об открытии или закрытии счетов.
 
Для определения единого срока уплаты налогоплательщиками - физлицами транспортного и земельного налогов предлагается исключить полномочия законодательных органов власти по установлению иных, кроме установленных в НК РФ, сроков уплаты этих налогов.
 
Также исключается норма, наделяющая налоговые органы правом контроля кредитных организаций в части выполнения ими установленных НК РФ обязанностей (см. http://www.1prime.ru/Politics/20140225/778918186.html 25.02.2014, http://www.akdi.ru/scripts/novosti/smotri.php?z=25974 27.02.2014).
 
Популярным интернет-блогерам, которые получают стабильный ежемесячный доход за то, что размещают рекламу различных брендов на своих сайтах, в ближайшее время придется начать платить налоги. Такую законодательную инициативу прорабатывают в Госдуме (см. http://izvestia.ru/news/566463 25.02.2014). 
 
Доходы по банковским вкладам, превышающие уровень инфляции, должны облагаться налогом, заявил заместитель председателя Центробанка Сергей Швецов. Он сообщил, что ЦБ совместно с Госдумой в настоящее время начинает анализ налоговых стимулов, которые действуют на финансовых рынках России и других стран, развивающих международные финансовые центры (см. http://www.1prime.ru/News/20140301/779218802.html 01.03.2014).
 
Совет Федерации подготовил несколько законопроектов, направленных на решение проблемы вывода средств в низконалоговые юрисдикции с использованием методов агрессивного налогового планирования и прямого нарушения действующего законодательства, сообщил председатель комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам Сергей Рябухин. Речь, в частности, идет о распространении института конфискации имущества на налоговые преступления. Предусматривается также расширение в УК РФ списка способов уклонения от уплаты налогов. В НК РФ предлагается включить понятие необоснованной налоговый выгоды, в БК РФ – изменения, предусматривающие обязанность раскрытия информации о бенефициарах конечных получателей бюджетных средств и запрет выдачи гарантий нерезидентам России (см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20140228153608.shtml 28.02.2014).
 
27 февраля на заседании Правительства РФ рассмотрен законопроект, упрощающий порядок приема в гражданство России для некоторых категорий иностранных граждан. Так, доля вклада иностранного гражданина – инвестора в капитал российского юридического лица, осуществляющего деятельность на территории РФ, должна составлять не менее 10%, а величина его чистых активов – не менее 100 млн руб., либо сумма уплаченных налогов в бюджет России – не менее 6 млн руб. в год на протяжении не менее трех лет со дня осуществления инвестиций (см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20140227053935.shtml и http://ria.ru/society/20140227/997311818.html 27.02.2014, http://www.vedomosti.ru/politics/news/23232871/pravkomissiya-odobrila-predlozhenie-vydavat-grazhdanstvo-za 25.02.2014).
 
В 2014 году ритейлеры начнут передавать в налоговую службу данные кассовых аппаратов в режиме онлайн. Проект постановления правительства о передаче данных Минфин России опубликовал на портале regulation.gov.ru (см. «Лента за 25 млрд руб.» Ведомости 27.02.2014).
 
Аудиторам придется делиться с налоговыми органами по их запросам информацией о своих клиентах, следует из новой версии поправок к НК РФ, подготовленных Минфином России (см. на http://regulation.gov.ru/project/12661.html). Налоговые органы смогут запрашивать информацию, полученную как в ходе аудиторской деятельности, так и в процессе оказания клиентам сопутствующих услуг (в первоначальной версии речь шла только о сопутствующих услугах).
 
Свои предложения разработчики обосновывают рекомендациями ОЭСР и важностью деофшоризации российской экономики (см. http://www.vedomosti.ru/companies/news/23229061/nalogoviki-mogut-poluchit-dostup-k-auditorskoj-tajne и http://www.kommersant.ru/doc/2415893?isSearch=True 25.02.2014).
В дополнение:

См. видео: директор налогового департамента Минфина России Илья Трунин об антиофшорных мерах, разрабатываемых министерством  (http://www.vedomosti.ru/opinion/video/71_3671/deofshorizaciya-dolzhna-stat-totalnoj 27.02.2014).
 
 
Закон о контролируемых иностранных лицах (CFC) станет одной из главных антиофшорных мер, разрабатываемых Минфином России. Задача - удержать налоги с доходов, которые российские резиденты накопили в иностранных компаниях. Новый инструмент может серьезно ударить по российским компаниям, а может стать почти незаметным. Это зависит от разработанного механизма: будет ли налог удерживаться со всех доходов или только с пассивных, с любых иностранных «дочек» или из определенных стран (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/23226861/vybor-minfina и «Выбор Минфина» Ведомости 25.02.2014).
 
Минфин России намерен пересмотреть соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные с низконалоговыми юрисдикциями, заявил министр финансов РФ Антон Силуанов. Нужно и новое базовое соглашение об избежании двойного налогообложения, и пересмотр устаревших действующих соглашений. Налогоплательщик должен знать, что «для получения льготы он должен прийти в налоговый орган и раскрыть конечного бенефициара», - отметил Силуанов (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/23283781/raskrylsya-poluchi и «Раскрылся – получи» Ведомости 26.02.2014, http://www.vedomosti.ru/finance/news/23242521/minfin-peresmotret-soglasheniya-ob-izbezhanii-dvojnogo 25.02.2014).
В дополнение:

Минфин России считает необходимым пересмотреть подход к налоговым льготам, отменяя при введении новых льгот ранее предоставленные неэффективные преференции компаниям (см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20140225145856.shtml 25.02.2014).
 
 
По словам министра финансов РФ Антона Силуанова, этой весной правительство планирует внести в Госдуму законопроект о налогообложении недвижимого имущества по «объективной, кадастровой стоимости, посчитанной исходя из рыночных условий». Правительство обсудит несколько вариантов, каким образом те категории граждан, которые платят налоги по инвентаризационной стоимости, будут переходить к оплате налога по новой базе налогообложения (см. http://www.rg.ru/2014/02/26/nalogi-site.html 26.02.2014).
Мнение:

Петербургские власти считают, что для увеличения доходной части бюджета необходимо поднимать налоги, в первую очередь имущественные (см. http://top.rbc.ru/spb_freenews/25/02/2014/907170.shtml 25.02.2014).
 
 
Налог на добавленный доход (НДД) для нефтяного сектора нужно вводить - такую позицию озвучил в рамках Красноярского экономического форума замглавы Минэкономразвития России Сергей Беляков (см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20140228075952.shtml 28.02.2014).
В дополнение:

«Лукойл» предлагает ввести льготы по НДПИ для газа, направляемого на переработку. Ранее с подобным предложением обнулить НДПИ на газ для новых заводов по производству азотных удобрений выступал, в частности, «Еврохим» (см. http://www.vedomosti.ru/companies/news/23363861/lukojl-predlagaet-vvesti-lgoty-po-ndpi-na-gaz-napravlyaemyj 27.02.2014).
 
 
Поиск источников замедляющегося экономического роста РФ стал темой 11-го Красноярского экономического форума. Участники нашли их в Послании президента, определившего восточный вектор развития страны через формирование территорий опережающего развития в Сибири и на Дальнем Востоке. 
 
Но если не навести порядок с налогами в стране в целом, создаваемые территории опережающего развития вскоре превратятся в особые экономические зоны, куда бизнес бежит от налогов, предостерег член экспертного совета при правительстве РФ Александр Починок (см. http://www.kommersant.ru/doc/2420957?isSearch=True 28.02.2014).
 
Налог на пользование водными биоресурсами может претерпеть существенные изменения. Рыбакам, которые вывозят улов на переработку за рубеж, придется платить в казну больше, чем их коллегам, отправляющим рыбу на российский берег. Изменения в НК РФ находятся в работе у Министерства сельского хозяйства РФ (см. http://www.rg.ru/2014/02/27/nalog.html 27.02.2014).
 
Кемеровские законодатели приняли в первом чтении законопроект, устанавливающий вознаграждения для информаторов, сообщивших о случаях выплат «серых» зарплат. Его инициатор, губернатор Кузбасса Аман Тулеев, предложил платить гражданам 10% от суммы налогов, которые властям удастся взыскать в бюджет с компаний-нарушителей 
(см. http://www.kommersant.ru/doc/2417203?isSearch=True 27.02.2014).
 
ПРАВОПРИМИНИТЕЛЬНАЯ  ПРАКТИКА

Федеральная налоговая служба констатировала сокращение производственного сектора в российской экономике, что в 2013 г. уже сказалось на поступлении основных бюджетообразующих налогов, сообщил руководитель Службы Михаил Мишустин, выступая на коллегии ФНС России (см. http://www.vedomosti.ru/politics/news/23236931/fns-situaciya-v-promyshlennosti-uzhe-skazalas-na-postuplenii, http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20140225110229.shtml,  http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4571306/ 25.02.2014, http://www.rg.ru/2014/02/26/nalogi-site.html и http://www.kommersant.ru/doc/2416616?isSearch=True 26.02.2014, а также http://nalogoved.ru/news/2524).

Из истории:

В западных странах продолжаются дискуссии о налогах, бюджетных дефицитах и пределах госдолга – из истории налогов (см. http://www.kommersant.ru/doc/2411282?isSearch=True 24.02.2014).
 
 
ФНС России в 2013 году снизила на 29% количество налоговых проверок (см. http://www.vedomosti.ru/companies/news/23233021/mishustin-fns-v-2013-godu-snizila-kolichestvo-proverok-na-29 25.02.2014). 
 
ФНС России в 2013 году увеличила количество совместных с органами МВД России проверок на 12%, изудоначисленные суммы по ним выросли на 42% и составили 138 млрд руб. (см. http://www.1prime.ru/Politics/20140225/778895104.html 25.02.0214).
 
В специализированную информационную базу ФНС России поступило более 4,6 тыс. уведомлений о контролируемых сделках. ФНС предлагает установить полномасштабный контроль за движением капитала и трансфертным ценообразованием. Это будет означать контроль не только за внутрифирменными ценами на сырьевые товары, но и за величиной процентов по долговым обязательствам, платой за пользование нематериальными активами (роялти, патенты) и др. Это позволит усилить противодействие офшорным схемам ухода от налогов (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4573953/ 28.02.2014, http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20140225135819.shtml 25.02.2014, http://www.gazeta-unp.ru/articles.htm?id=2038 27.02.2014, а также http://nalogoved.ru/topic/33).
 
По данным ФНС России продолжается работа с крупнейшими налогоплательщиками о заключении соглашений о ценообразовании для целей налогообложения. В настоящее время заключено 10 соглашений о ценообразовании для целей налогообложения, по 13 заявлениям приняты решения об отказе в заключении соглашения 
(см. http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4573953/ 28.02.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1457).
 
ФНС России подведены итоги работы по досудебному и судебному урегулированию налоговых споров в 2013 г. Сохраняется тенденция последних лет по снижению количества жалоб. Так, в 2013 году число поступивших жалоб уменьшилось на 9,5% по сравнению с 2012 г., а в целом за последние годы количество жалоб сократилось в 1,5 раза.
 
Одновременно снижается количество заявлений в суды на ненормативные акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц. Повышается эффективность участия налоговых органов в судах. С 2010 года показатель выигрыша в пользу бюджета по оспариваемым налогоплательщиками суммам вырос на 30%, и за последний год составил 74% по всем делам с участием налоговых органов, что на 6% больше, чем в 2012 году. Кроме того, в 2013 году в пользу бюджета рассмотрено на 40 млрд руб. больше, чем в 2012 году (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4573705/ 28.02.2014).
 
Средняя доля вычетов НДС, на которую налоговые органы ориентируются при планировании проверок, за последние полгода изменилась во многих регионах. Доля вычетов понемногу растет и с лета прошлого года она увеличилась с 89,5 до 89,6%. При этом в 38 регионах значения выросли, в 38 – снизились, а в семи регионах остались такими же, как полгода назад (см. http://www.gazeta-unp.ru/articles.htm?id=2019 24.02.2014).
Обратите внимание:

ФНС России напомнила, что налоговую декларацию по НДС за I кв. 2014 г. налогоплательщики и налоговые агенты, а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, представляют по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/4559813/ 21.02.2014).
 
 
На сайте ФНС России в разделе «Электронные услуги» размещен электронный сервис «Информирование налогоплательщиков о получении заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (https://service.nalog.ru/blr1.do). Он позволяет участникам внешнеэкономической деятельности в рамках ТС получать информацию о поступлении электронной копии заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов из налоговых органов страны импортера (заявителя) в налоговые органы страны-экспортера ТС. Информация предоставляется как по заявлениям российских импортёров (их получение налоговыми органами Республики Беларусь или Республики Казахстан), так и по заявлениям импортеров из этих республик, полученных налоговыми органами РФ (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4572728/ 27.02.2014).
 
ФНС России приглашает обсудить реестры для обоснования применения ставки 0% по НДС (ст. 165 НК РФ)
(см. http://forum.nalog.ru/index.php?showforum=129). 
 
Налоговая служба начала кампанию по сбору деклараций о доходах граждан, которые должны доплатить налоги с доходов за 2013 г. Многие заполняют их добровольно, чтобы получить вычет (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/23401261/pristupit-k-deklaracii и «Приступить к декларации « Ведомости 28.02.2014).
К сведению:

По неофициальным данным, московские и областные налоговые органы получили устное распоряжение сверху высылать повестки всем покупателям недвижимости, которые оформили сделку на сумму до 1 млн руб., сейчас изучают сделки, заключенные в 2012 году (см. http://www.kommersant.ru/doc/2405531?isSearch=True 24.02.2014).
 
 
Руководитель ФНС России М.В. Мишустин принял участие в заседании расширенной коллегии ФМС России. От Службы с докладом выступил начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков В.Г. Колесников. Он сообщил, что с января 2014 г. между службами осуществляется обмен данными по иностранным гражданам, которые собираются вести трудовую деятельность в России. В.Г. Колесников также проинформировал, что в настоящее время ФНС России прорабатывается вопрос об изменении структуры ИНН для присвоения иностранным гражданам отдельных идентификационных номеров (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4572312/ 26.02.2014).
 
CУДЕБНЫЕ ДЕЛА
 
Президиум ВАС РФ отправил на новое рассмотрение в первую инстанцию ВАС РФ дело о незаконности приказа ФНС России, которым была утверждена форма уведомления о контролируемых сделках налогоплательщика. 
 
Президиум отменил решение ВАС от 16 сентября, которым был отклонен иск ОАО «Автофрамос», ЗАО «Вольво Восток» и ООО «Орифлэйм Косметикс», требовавших частично отменить Приказ. ЗАО «Вольво Восток» подало надзорную жалобу на это решение, а потом ее отозвало (см. http://rapsinews.ru/arbitration/20140225/270811459.html 26.02.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1501).
 
Известно, что в ВАС РФ было направлено «письмо друзей суда» с просьбой не прекращать производство по делу, поскольку это нарушает права неопределенного круга лиц. Появится ли теперь в деле истец, зависит от активности бизнеса, которому сейчас приходится направлять в налоговые органы тысячи листов документов (см. http://www.kommersant.ru/doc/2416706 26.02.2014).
 
18 марта Президиум ВАС РФ рассмотрит два налоговых спора.
 
Дело ООО «АЯН» к МРИ ФНС № 1 по Чукотскому автономному округу по вопросу применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (определение ВАС РФ от 12.02.2014 № ВАС-18736/13).  
Суть спора: общество, используя собственные рыболовецкие суда, осуществляло добычу (вылов) рыбы в установленных объемах, а также переработку рыбы, приобретенной по договору поставки и добытой иными лицами. Кроме того, обществом получен доход от реализации прочего имущества. 
 
По результатам проверки инспекция сделала вывод о неправомерном применении обществом п. 7 ст. 333.3 НК РФ об использовании ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в размере 15% (пониженной ставки) вместо ставок, установленных пунктами 4 и 5 этой статьи. Доля полученного дохода от реализации самостоятельно добытой (выловленной) рыбы и произведенной из нее рыбной продукции в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) по итогам 2011 года составила 41%, а не 87%, как указало общество. Общество оспорило решение инспекции в части начисления недоимки по сбору. 
 
Суды трех инстанций (ФАС ДО) признали решение налоговой инспекции недействительным. Суды исходили из того, что в целях использования пункта 7 статьи 333.3 Кодекса допустимо суммировать доход, полученный от реализации самостоятельно добытой (выловленной) рыбы и произведенной из нее рыбной продукции, с доходом от реализации продукции, изготовленной из приобретенной рыбы, добытой (выловленной) иными лицами.
 
Судьи ВАС РФ, передавая дело в Президиум по заявлению инспекции, указали, что нижестоящими судами не учтено следующее. При расчете размера процента для целей применения пониженного сбора рыбохозяйственным организациям следует учитывать только те объемы водных биологических ресурсов, которые добыты (выловлены) самостоятельно организацией на основании выданного разрешения.
 
Дело ОАО «Мобильные ТелеСистемы» к МРИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам № 7 (г. Москва) по вопросу освобождения от ответственности налогового агента (определение ВАС РФ от 03.02.2014 № ВАС-18290/13).
 
Суть спора: при выплате 15.07.2011 дивидендов иностранным компаниям за 2010 год обществом был исчислен и удержан налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, в размере 226 728 070 руб. Из указанной суммы налога 18.07.2011 обществом перечислено в бюджет 202 377 175 руб. 
 
После обнаружения ошибки при перечислении налога общество платежным поручением от 12.08.2011 уплатило недостающую сумму названного налога – 24 350 895 руб. и пени, начисленные за просрочку платежа (160 715 руб. 91 коп.).
 
По результатам проверки инспекцией принято решение о привлечении общества к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения по статье 123 НК РФ и начислении пени.
 
Общество обжаловало это решение в суд. По его мнению, у инспекции отсутствовали основания для начисления оспариваемых сумм пени и штрафа ввиду наличия у общества переплаты по налогу на прибыль организаций, образовавшейся в более ранние периоды и превышающей размер недоимки по налогу с доходов, полученных иностранной организацией. Данное обстоятельств обязывало инспекцию провести самостоятельный зачет сумм излишне уплаченных им, как налогоплательщиком, сумм налога на прибыль в счет погашения недоимки по пени.
 
Суды трех инстанций (ФАС МО) отказали обществу в удовлетворении требования. Они пришли к выводу об отсутствии оснований для освобождения общества от налоговой ответственности и не начислении пени.
 
Судьи ВАС РФ, передавая дело в Президиум по заявлению общества, указали, что вывод судов о невозможности освобождения общества с ответственности в соответствии со статьей 81 НК РФ ошибочен.
 
Толкование судами действующего налогового законодательства не отвечает принципу справедливости, поскольку приводит к тому, что налоговые агенты, допустившие искажение сведений, повлекшее неполную уплату налога в бюджет, ставятся в более выгодное положение по сравнению с налоговыми агентами, представившими достоверную информацию об удержанных и перечисленных суммах налога, однако допустивших нарушение срока перечисления этих сумм в бюджет.
 
Заявление общества о признании недействительным решения инспекции в части взыскания штрафа подлежит удовлетворению.
 
ФАС Поволжского округа подтвердил законность доначисления акционерному обществу упрощенной структуры «Рено Самара» 239,3 млн руб. налоговых платежей. В качестве основания для привлечения налогового агента к ответственности налоговый орган ссылается на неправомерное заявление налогового вычета по договору с французской компанией группы РЕНО - Renault S.A.S. (см. http://rapsinews.ru/arbitration/20140226/270816982.html 26.02.2014).
 
Налоговым органом доказано наличие контролируемой задолженности перед иностранной сестринской компанией. В Постановлении Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда по делу от 20.02.2014 № А52-4072/2012 оценивалось получение российской организацией ООО «ЮНАЙТЕД БЕЙКЕРС-Псков» займа от иностранной компании, являющейся сестринской компанией по отношению к налогоплательщику. Налоговым органом данная задолженность была определена как контролируемая и к ней были применены правила тонкой капитализации (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4572850/ 27.02.2014).
 
УГОЛОВНОЕ  ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
 
Бизнесмен из Подмосковья получил год лишения свободы за неуплату налогов. В этом деле впечатляет сумма неуплаченных налогов - свыше трех млрд руб. По данным проверки, фирма произвела и реализовала более 50 млн бутылок спиртного (водки). При этом было перечислено в бюджет лишь 1,5 млн руб. 
 
Предприниматель свою вину полностью признал, неуплаченные налоги уплатил. Срок наказания он будет отбывать в исправительной колонии общего режима. Он также лишен права заниматься коммерческой деятельностью сроком на два года после отбытия наказания (см. http://www.rg.ru/2014/02/28/biznesmen.html 28.02.2014).
 
Всероссийский научно-исследовательский институт атомного машиностроения (ВНИИАМ) возместил 285 млн руб. неуплаченных налогов, в связи с чем уголовное дело по этим фактам прекращено. По данным полиции, руководство ОАО "ВНИИАМ" в течение 2008 – 2010 годов организовало схему вывода средств из-под налогообложения путем использования реквизитов ряда мнимых организаций, однако в ходе расследования бывший директор института полностью признал свою вину (см. http://ria.ru/society/20140228/997454403.html 28.02.2014).
 
Следственные органы СК РФ по Челябинской области завершили расследование уголовного дела генерального директора ОАО «Ашинский химический завод» Юрия Минилбаева, обвиняемого в неуплате налогов (ч.1 ст.199.1 УК РФ). Руководитель в 2011 – 2012 гг. не перечислил в бюджет НДФЛ на сумму более 2,3 млн руб. (см. http://www.kommersant.ru/doc/2420766?isSearch=True 28.02.2014). 
 
В уголовном деле подозреваемого во взяточничестве заместителя руководителя Управления ФНС России по Рязанской области Алексея Новикова следователи установили новые эпизоды получения взяток. В августе 2013 года должностные лица из числа руководства областного управления и межрайонной инспекций ФНС России по Рязанской области через своего знакомого требовали от руководителя одного из рязанских перерабатывающих предприятий передавать денежные средства за беспрепятственное рассмотрение документов и принятие решений, на основании которых из бюджета осуществляется возмещение НДС. Согласно договоренности, в сентябре – октябре 2013 г. руководителем организации через посредника для сотрудников налогового органа несколько раз передавались деньги в общей сумме 1,226 млн руб. (см. http://www.kommersant.ru/doc/2416452?isSearch=True 25.02.2014).
 
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

На встрече в Сиднее 23 февраля министры финансов утвердили единый стандарт по обмену налоговой информацией в автоматическом режиме (Common Reporting Standard, CRS). Начать автоматический обмен данными о налогоплательщиках члены группы планируют не позднее конца 2015 г. (см. «Министры обещали $2 трлн» Ведомости и http://www.kommersant.ru/doc/2415199?isSearch=True 24.02.2014).

 
Новое правительство Италии одобрило декрет, который позволяет Риму избежать банкротства. Он гарантирует поступление в бюджет города почти 500 млн евро, в том числе за счет повышения налогов на содержание общественного транспорта и освещение улиц. От налогов будет освобожден ряд зданий, принадлежащих Ватикану (см. http://ria.ru/world/20140301/997623316.html 01.03.2014).
 
Канцлер Германии Ангела Меркель и Президент Франции Франсуа Олланд хотят, чтобы страны ЕС одобрили налог на финансовые транзакции (FTT) еще до назначенных на 25 мая выборов в Европарламент (см. http://www.rbcdaily.ru/world/562949990620872 21.02.2014).
 
Германия хочет оштрафовать банк UBS на 300 млн евро за содействие налоговым уклонистам. Швейцарцы же, чтобы избежать уголовного преследования, готовы заплатить не более 200 млн евро. Поводом для начала расследования в отношении UBS стала дискета с личными данными его немецких клиентов, которую правительство земли Северный Рейн-Вестфалия приобрело в 2012 г. (см. http://www.rbcdaily.ru/world/562949990668358 26.02.2014).
 
Швейцарский банк Credit Suisse помог американцам укрыть от налогов как минимум 10 млрд долл., пришел к выводу Сенат США. Чтобы избежать внимания регуляторов, банкиры вели себя как настоящие шпионы: назначали клиентам встречи в укромных местах, избегали бумажной отчетности, а в США ездили по туристическим визам (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/23401391/credit-suisse-sdal-odin-procent и «Credit Suisse сдал один процент» Ведомости 28.02.2014, http://www.rbcdaily.ru/world/562949990677554 27.02.2014, http://www.vedomosti.ru/finance/news/23292601/senatory-vyyasnili-kak-credit-suisse-zavlekal-zhelayuschih 26.02.2014).
Credit Suisse признал вину в нарушении законодательства США и согласился выплатить $196 млн для внесудебного урегулирования претензий (см. http://www.gazeta.ru/business/news/2014/02/21/n_5965893.shtml 21.02.2014).
 
Министерство юстиции и Налоговое управление США подозревают, что американские граждане могли покупать у швейцарских страховщиков специальную программу страхования, премия по которой зависит от показателей инвестиционных продуктов, привязанных к данному страховому продукту (Private placement life insurance - PPLI). В последнее время их стали все чаще предлагать инвесткомпании, зарегистрированные в офшорах (Бермуды) или юрисдикциях с льготным налоговым режимом (Ирландия, Люксембург, Лихтенштейн, Сингапур) (см. http://www.kommersant.ru/doc/2415585?isSearch=True 24.02.2014).
 
Семейная пара из американского штата Калифорния, обнаружившая клад старинных золотых монет на сумму $10 млн, должна будет уплатить налог в размере 47% от общей стоимости сокровищ (см. http://www.gazeta.ru/social/news/2014/02/28/n_5980689.shtml 28.02.2014).
 
Футбольный клуб Barcelona официально объявил, что выплатит испанской налоговой службе 13,55 млн евро, чтобы «прекратить все возможные разговоры о махинациях», связанных с летним переходом Неймара (см. http://www.kommersant.ua/doc/2416288 25.02.2014).
 
ОАЭ изучают возможные последствия введения налогов на доходы компаний, в отношении физических лиц таких планов нет. Кроме того, минфин в сотрудничестве с местными властями эмиратов и другими государствами Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива изучает вопрос введения акциза на табак и табачные изделия 
(см. http://www.1prime.ru/Politics/20140224/778822060.html 24.02.2014).
 
Судья Киевского районного суда Харькова прекратил уголовное дело против экс-премьера Украины Юлии Тимошенко «по ЕЭСУ» из-за отсутствия состава преступления. Суд снял арест с имущества Тимошенко. 
 
Экс-премьера обвиняли в организации уклонения от уплаты налогов на общую сумму более 4,7 млн гривен, расхищении и покушении на расхищение бюджетных средств путем незаконного возмещения более 25 млн гривен НДС, в служебной подделке и уклонении от уплаты 681 000 гривен подоходного налога (см.  http://www.vedomosti.ru/politics/news/23418401/sud-zakryl-ugolovnoe-delo-timoshenko 28.02.2014).
 
«Значительная часть украинского бизнеса при Януковиче была в тени и уходила от уплаты налогов. Сейчас бизнес мог бы работать легально. Но есть сомнения, что украинцы с завтрашнего дня начнут платить по-европейски» - считает главный экономист банка ING по России и СНГ Дмитрий Полевой (см. http://www.gazeta.ru/business/2014/02/25/5926945.shtml 26.02.2014).