Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 27 июня 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Предлагаем Вашему вниманию обзор налоговых событий за 30 – 31 декабря 2013 года и за 09 – 11 января 2014 года, подготовленный специалистами юридической компании «Пепеляев Групп» специально для подписчиков журнала «Налоговед».

 

ПРИНЯТЫЕ АКТЫ

С 1 января 2014 г. банки не вправе открывать организациям и физическим лицам новые счета, а также предоставлять право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика 

(см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20140101125418.shtml 01.01.2014).
 
Президент РФ Владимир Путин подписал закон, уточняющий порядок и особенности определения налоговой базы по НДС, НДФЛ и налогу на прибыль при операциях с депозитарными расписками, ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок, по операциям РЕПО с ценными бумагами, по операциям на индивидуальном инвестиционном счете 
(см. http://www.1prime.ru/Stocks/20131230/774430495.html 30.1.20213).
 
Налоговые изменения, вступающие в силу в 2014 году, стимулируют россиян меньше тратить и больше инвестировать - не только через традиционные банковские вклады, но и через ПИФы, доверительное управление или самостоятельную торговлю с помощью брокеров 
(см. http://ria.ru/economy/20140101/987560143.html 01.01.2014).
 
Налоги с 1 января 2014 г. нужно считать в полных рублях, применяя правила арифметики - суммы менее 50  коп. отбрасывать, а 50 коп. и более округлять до полного рубля. Это прописано в статье 52 НК РФ, которая вступила в силу в начале января (см. http://www.rg.ru/2014/01/02/kopeiki-site.html 09.01.2014).
 
С 1 января 2014 г. налоговая отчетность и иные документы, составленные в электронной форме и переданные по телекоммуникационным каналам связи в налоговые органы, должны быть подписаны квалифицированной электронной подписью, соответствующей требованиям Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» 
(см. http://www.nalog.ru/rn42/news/activities_fts/4460762/ 31.12.2013). 
В дополнение:

Организации и индивидуальные предприниматели - плательщики НДС (в том числе налоговые агенты), независимо от численности работников, с 1 января 2014 г. должны представлять декларации по НДС исключительно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20140101132326.shtml 01.01.2014).
 
 
С начала 2014 года в России действует закон о повышенном транспортном налоге для дорогих автомобилей – вводится градация повышающего коэффициента для автомобилей стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб. 
(см. http://top.rbc.ru/economics/01/01/2014/897909.shtml 01.01.2014).
 
С 1 января 2014 г. вместо кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО) применяются коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО). Налогоплательщикам и налоговым агентам при заполнении налоговых деклараций до утверждения новых форм налоговых деклараций в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО (см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20140101133146.shtml 01.01.2014).
 
Разъяснения:

В письме от 25.12.2013 № ГД-4-3/23381@ ФНС России разъяснила порядок заполнения налоговых деклараций (расчетов) в связи с переходом с 1 января 2014 г. на использование в бюджетном процессе вместо применяемых в настоящее время кодов ОКАТО кодов ОТКМО (см. http://www.nalog.ru/rn42/news/activities_fts/4459877/ 29.12.2013).
 
 
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
 
Правительство РФ внесло на ратификацию в Госдуму конвенцию об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения между Россией и Мальтой. В случае ратификации, налог на дивиденды, которые распределяются из России в пользу Мальты, составит 5%, если получателем является мальтийская компания, которая прямо владеет не менее чем 25% капитала компании из РФ, и эта доля составляет не менее 100 тыс. евро. В остальных случаях налог составит 10%. Проценты и роялти также будут облагаться по ставке 5% при условии, что они находятся на рыночном уровне. Доходы от продажи имущества облагаются налогом в том государстве, где это имущество расположено (см. http://ria.ru/politics/20131231/987526515.html 31.12.2013).
 
Председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев поручил Минфину и Минэкономразвития подготовить законопроекты, которые обяжут компании, находящиеся в офшоре и не распределяющие доходы в пользу российских граждан, платить налоги в российский бюджет, следует из документа, размещенного на сайте правительства (см. http://government.ru/orders/9591). 
Законопроекты должны быть представлены в правительстве до 19 мая (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949990199342, http://www.forbes.ru/news/249445-medvedev-poruchil-podgotovit-zakonoproekty-po-nalogooblozheniyu-ofshornykh-kompanii 09.01.2014).
 
Субъекты РФ могут получить право предоставлять двухлетние налоговые каникулы вновь созданным компаниям, которые осуществляют деятельность в производственной, социальной и научной сферах. Указание внести соответствующие поправки в законодательство дал Минфину и Минэкономразвития Дмитрий Медведев (см. http://www.regnum.ru, 10.01.2014).
 
Президент РФ Владимир Путин поручил правительству до 1 ноября 2014 г. установить пятилетние налоговые каникулы для предприятий на территориях опережающего социально-экономического развития. Территории опережающего развития будут находиться на Дальнем Востоке и в Восточной Сибири, в том числе в Хакасии и Красноярском крае. Среди подпадающих под каникулы налогов указаны налог на прибыль организаций, НДПИ (за исключением нефти и газа), налог на имущество организаций и земельный налог. Кроме того, будут понижены ставки обязательных платежей по страховым взносам (см. http://www.1prime.ru/MACROECONOMICS/20131230/774443239.html 30.12.2013).
 
Предприятия с крупными долгами перед государством, а также компании-банкроты и фирмы, находящиеся в предбанкротном состоянии, не смогут получать и продлевать лицензии на работы, связанные с вооружением, военной техникой и боеприпасами. Рособоронзаказ разработал соответствующие поправки в правила выдачи лицензий. Ограничения не позволят участвовать в производстве военной техники и боеприпасов предприятиям с задолженностью по налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты или внебюджетные фонды за последний год более 25% балансовой стоимости активов (см. http://izvestia.ru/news/563726 10.01.2014).
 
РАПСИ традиционно подводит итоги законодательного года. Весомая ложка дегтя – налог на недвижимость, который год от года власти планируют ввести. В 2013 году Минфин обнародовал следующие планы: в пилотных регионах налог на недвижимость будет введен уже в 2014-м, повсеместно – с 2018-го.
 
Еще одно малоприятное событие для прошедших процедуру приватизации граждан - введение взноса на капитальный ремонт многоэтажек. Их обяжут платить собственников квартир с июня 2014 года, когда вступят в силу соответствующие поправки в Жилищный кодекс РФ. По подсчетам экспертов при площади квартиры 50 кв. м. размер ежемесячного обязательного взноса на капремонт в столичном регионе составит порядка 500 руб. (см. http://rapsinews.ru/legislation_publication/20131230/270285931.html 30.12.2013, а также http://nalogoved.ru/art/1511).
 
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
 
ФНС России назначена администратором утилизационного сбора с российских автопроизводителей. На официальном сайте Службы размещено программное обеспечение (http://www.nalog.ru/rn42/program/ul/nal_ul/) для подготовки расчета сумм утилизационного сбора (см. http://www.nalog.ru/rn42/news/activities_fts/4461904/ 10.01.2014).
 
В ФНС России подвели итоги реализации Концепции снижения административных барьеров на 2011 – 2013 гг. и основных положений Послания Президента Российской Федерации от 12.12.2012 
(см. http://www.nalog.ru/rn42/news/activities_fts/4461970/ 12.01.2014).
 
В 2013 году количество сервисов на официальном сайте ФНС России достигло 35. Самым популярным интернет-сервисом, как и в 2012 году, стал сервис «Проверь себя и контрагента». За 2013 год зафиксировано около 576 млн обращений (в 2012 г. - 435 млн) 
(см. http://www.nalog.ru/rn42/news/activities_fts/4461130/ 07.01.2014).
 
В ноябре 2013 года была расширена зона опытной эксплуатации интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» до 22 регионов РФ. Популярность сервиса неуклонно растет - ежедневно к нему подключаются более 50 налогоплательщиков. По состоянию на 01.01.2014 доступ к тестированию получили 1 764 юридических лица, ими направлено 1 355 запросов на получение документов в налоговые органы (выписки из ЕГРЮЛ, заявление на проведение сверки, заявления на уточнение платежа и т.п.) (см. http://www.nalog.ru/rn42/news/activities_fts/4460912/ 05.01.2014).
 
Руководство ФНС России решило отказаться от интерактивного сервиса «Узнай свою задолженность», благодаря которому информация о должниках была доступна широкому кругу лиц. С 2014 года аналогичные сервисы недоступны и в региональных управлениях ФНС. О причинах отключения сервиса в Службе пока предпочитают не говорить (см. http://perm.rbc.ru/perm_topnews/03/01/2014/898056.shtml 03.01.2014).
 
Ответы на самые актуальные вопросы по налоговому администрированию теперь можно найти в специальных электронных брошюрах, опубликованных на сайте ФНС России. Подготовлены информационные материалы по следующим темам:
- налоговые вычеты; 
- декларирование доходов физическими лицами (по форме 3-НДФЛ);
- досудебное урегулирование налоговых споров;
- интерактивные сервисы ФНС России.
 
Брошюры содержат информацию, актуальную и адаптированную для понимания граждан, не имеющих специальной подготовки в области налогообложения (см. http://www.nalog.ru/rn42/news/activities_fts/4461161/ 09.01.2014).
 
CУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
 
Президиум ВАС РФ в порядке надзора проверит решение, принятое ВАС РФ в качестве суда первой инстанции, о законности приказа ФНС России, которым утверждена форма уведомления о контролируемых сделках налогоплательщика. 
 
ВАС РФ в сентябре 2013 г. отклонил иск ОАО «Автофрамос», ЗАО «Вольво Восток» и ООО «Орифлэйм Косметикс», требовавших частично отменить приказ (Решение от 16.09.2013 № 10012/13). ЗАО «Вольво Восток» подало надзорную жалобу на это решение. 30 декабря Коллегия из трех судей ВАС РФ определила, что есть основания для передачи дела в Президиум. Дата рассмотрения дела пока не назначена (см. http://rapsinews.ru/arbitration/20140109/270387604.html 09.01.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1501).
 
ФАС Дальневосточного округа отказал компании «Сахалин Энерджи Инвестмент Компани Лтд» в приостановлении решения об уплате 1,7 млрд руб. роялти (плата за пользование недрами) за 2008-2010 гг. В обоснование ходатайства компания представила банковскую гарантию на сумму 850,1 млн руб.
 
Оспариваемое компанией решение налогового органа в нарушение пункта 30 СРП «Сахалин-2» затрагивает исключительно вопрос толкования положений этого соглашения в части методологии расчета роялти, что не входит в полномочия налогового органа в соответствии с законодательством РФ и СРП «Сахалин-2». «Сахалин Энерджи Инвестмент Компани Лтд» считает неправомерным довод налоговой инспекции о том, что пункт 14 СРП «Сахалин-2» предполагает отличный от используемого самой компанией порядок расчета роялти. Также компания считает, что инспекция произвольно трактует нормы СРП «Сахалин-2» (см. http://rapsinews.ru/arbitration/20140110/270405650.html 10.01.2014).
 
В конце 2013 года ФАС Московского округа оставил в силе определение о взыскании судебных расходов, где судья Арбитражного суда г. Москвы подробно разбирает контраргументы налоговиков, которые вместо пополнения бюджета на 16,5 млн руб. облегчили его на пару. Устройство системы биллинга в юркомпании «Пепеляев Групп» убедило суды в том, что завышать стоимость услуг не получится, а предложение сравнивать расценки грандов рынка с малоизвестными фирмами показалось абсурдным. Надо ориентироваться на независимые рейтинги - отечественные и зарубежные. Обосновали судьи и то, почему юристу лучше не ехать на процесс в общественном транспорте (см. http://pravo.ru/story/view/100379/ 10.01.2014, о гонораре успеха - http://blog.pravo.ru/blog/legal_experience/29309.html 09.01.2014, см. также http://nalogoved.ru/art/1272 ).
 
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
  
«Каким зарубежным новостям уделила больше всего внимания российская пресса в 2013 году?» Среди названных - введение Кипром налога на депозиты (март 2013 г.): власти Кипра под давлением еврогруппы приняли беспрецедентное решение о единоразовом «налоге» с владельцев депозитов кипрских банков (см. http://www.kommersant.ru/doc/2376844?isSearch=True 30.12.2013).
 
С 1 января 2014 года взимается акцизный сбор на легковые автомобили (др. транспортные средства для перевозки людей, кроме автобусов), переоборудованные из ввезенных в Украину неподакцизных грузовых автомобилей (см. http://www.kommersant.ua/news/2380196 02.01.2014).
 
С 1 января 2014 г. в американском штате Колорадо начинается легальная продажа марихуаны для рекреационного употребления (для отдыха, получения удовольствия и т.п.). Впервые в истории США граждане, достигшие 21 года, смогут легально приобретать марихуану в магазинах наравне с алкоголем. Продаваемая марихуана будет облагаться налогом штата по ставке 25% (см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20140101041540.shtml 01.01.2014).
 
Власти американского штата Нью-Йорк также планируют разрешить использование марихуаны в медицинских целях 
(см. http://www.rbcdaily.ru/world/562949990196663 09.01.2014).
 
Конституционный совет Франции окончательно утвердил 75% налог на богатство, предложенный президентом страны Франсуа Оландом. Французские компании со сверхвысокими доходами обяжут выплачивать 75-процентный налог с годовой зарплаты (см. http://www.1prime.ru/Politics/20131230/774399179.html 30.12.2013, http://www.kommersant.ru/doc/2379857?isSearch=True 30.12.2013).
 
В дополнение:

В новогоднем обращении Президент Франции Франсуа Олланд предложил снизить налоги на бизнес и упростить бюрократические процедуры (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/21021971/prezident-francii-predlozhil-biznesu-snizit-nalogi-v-obmen 01.01.2014).
 

В Тунисе полиция города Кассерин, который относится к беднейшим регионам страны, применила слезоточивый газ, чтобы оттеснить демонстрантов, против налогов, от офиса исламской Партии возрождения Туниса (см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20140109052215.shtml 09.01.2014).
 
Известный греческий политик Михаил Лиапис, ранее занимавший посты министров транспорта и культуры страны, оштрафован на 3 тыс. евро и осужден на четыре года с отсрочкой приговора за то, что ездил на машине с поддельными номерами. 
 
Дорожная полиция 18 декабря остановила Volkswagen Touareg Лиаписа. При проверке документов выяснилось, что номера экс-министр сдал в налоговую инспекцию, чтобы не платить ежегодный налог, на машине были поддельные номера (см. http://rapsinews.ru/international_news/20131230/270320397.html 30.12.2013).
 
Младшая дочь короля Испании Кристина, герцогиня Пальма-де-Майоркская была вызвана в суд Майорки по обвинению в отмывании денег и налоговых преступлениях (см. http://www.kommersant.ru/doc/2380583?isSearch=True 07.01.2014).
 
В отношении руководителей Prada Миуччу Прада и ее супруга Патрицио Бертелли, занимающего должность исполнительного директора, начато расследование из-за подозрения в уклонении от уплаты налогов. Ранее сообщалось, что компания планирует перевести свои активы обратно в Италию и выплатить все необходимы штрафы и издержки 
(см. http://www.kommersant.ru/doc/2382480?isSearch=True и http://www.rbcdaily.ru/world/562949990212562 11.01.2014).
 
Власти Индии потребовали от посольства США в Нью-Дели до 16 января закрыть действующий на его территории клуб для граждан США - там есть ресторан, бассейн, боулинг, салон красоты. МИД Индии располагает сведениями о том, что клуб посещают не только дипломаты, но и американцы без дипстатуса. А поскольку деятельность клуба как части дипмиссии не облагается налогом, он не должен предоставлять услуги гражданам без дипстатуса (см. http://ria.ru/world/20140109/988372010.html 09.01.2014).