Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 27 июня 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Предлагаем Вашему вниманию обзор налоговых событий за 23 – 28 декабря 2013 года, подготовленный специалистами юридической компании «Пепеляев Групп» специально для подписчиков журнала «Налоговед».
 

ПРИНЯТЫЕ АКТЫ

С 2014 года в Законе № 402-ФЗ о бухучете появится прямой запрет на учет мнимых и притворных сделок, а сроки сдачи аудиторского заключения будут продлены. Такие поправки в закон предусмотрены Федеральным законом от 21.12.2013 № 357-ФЗ (см. http://www.gazeta-unp.ru/articles.htm?id=1761 24.12.2013).

Из-за обращения инвесторов Росавтодор рассматривает возможность переноса срока подачи конкурсных предложений на июль 2014 г., а введение платы за проезд грузовиков – на декабрь 2015 г. Минтранс России пока не располагает информацией о возможном переносе сроков (см. «Грузовики могут получить отсрочку на год» Ведомости 26.12.2013).
 

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

Спикер Госдумы Сергей Нарышкин дал ряд поручений думским комитетам по итогам торжественного заседания обеих палат парламента. Так, Комитет по бюджету и налогам должен до марта 2014 г. провести анализ исполнения законодательства в бюджетной и налоговой сферах и подготовить предложения по его дальнейшему совершенствованию (см. http://ria.ru/politics/20131223/985813697.html 23.12.2013).

Радикальное изменение системы разрешения экономических споров и расширение полномочий правоохранительных органов – плохие стимулы для бизнеса, а где нет бизнеса, там нет и налогов. Об инициативах СКР (см. http://www.kommersant.ru/doc/2358962?isSearch=True 23.12.2013, а также http://nalogoved.ru/art/1673). А также статья старшего инспектора СКР Георгия Смирнова «Уважаемые налоги» (см. http://www.rbcdaily.ru/society/562949990101228 25.12.2013).

В числе первоочередных проблем Шувалов назвал деофшоризацию экономики. «Мы можем и должны собрать в казну больше средств, но важен и морально-психологический аспект. Мы должны больше доверять собственной юрисдикции. Чем же какая-то другая островная юрисдикция может быть лучше, чем своя собственная, российская?» – сказал Шувалов (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/20613641/shuvalov-nazval-itogi-goda-neuteshitelnymi-dlya-ekonomiki-i 23.12.2013).

Мнения:

В отличие от других стран основной мотив уходящих в офшоры российских компаний, особенно в регионах, не столько минимизация налогов, сколько защита бизнеса от рейдерства со стороны криминала и чиновников (см. «От редакции: Охота на офшоры» Ведомости и  http://www.vedomosti.ru/opinion/news/20800221/ohota-na-ofshory 26.12.2013).

Борьба с офшорами может разрушить схемы, используемые средним бизнесом. Крупным холдингам по карману оплатить новые риски (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/20858571/ofshory-podorozhayut и «Офшоры подорожают» Ведомости 27.12.2013).

Цифры:

За последние 20 лет из российской экономики в офшоры было выведено более $1 трлн (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/20761231/matvienko-za-20-let-iz-ekonomiki-rossii-v-ofshory-uteklo 25.12.2013). 
 

Недавний отзыв лицензий у Инвестбанка, Смоленского банка и Банка проектного финансирования очередной раз напомнил о необходимости скорейшей доработки ко второму чтению правительственный проекта (№ 330414-6) федерального закона о налоговом контроле финансовых институтов. Свои предложения и замечания к тексту законопроекта имеет и бизнес-сообщество. Так, по мнению заместителя председателя Экспертного налогового совета ТПП РФ Дмитрия Фадеева, отдельные статьи законопроекта расходятся с главными тенденциями налогового администрирования, изложенными в «Основных направлениях налоговой политики РФ до 2016 г.» (см. http://www.rg.ru/2013/12/24/bank.html 24.12.2013).

В Госдуму внесен законопроект (№ 419118-6, инициаторы – депутаты Госдумы) о распространении льгот по НДПИ и налогу на прибыль для инвестпроектов Республики Хакасия и Красноярского края (см. http://www.1prime.ru/MACROECONOMICS/20131227/774207282.html 27.12.2013). 

В Национальной ассоциации бизнес-ангелов (НАБА) рассматривались три возможных варианта поддержки бизнес-ангелов: налогообложение приростов капитальной стоимости инвестиций (capital gains); вычет для целей налогообложения убытков от инвестирования; налоговый вычет, предоставляемый в момент инвестирования. 

Наибольшие перспективы имеет инициатива по предоставлению бизнес-ангелам налогового вычета. Соответствующий законопроект разработан по инициативе НАБА и уже направлен на рассмотрение в Минэкономразвития России (см. http://www.rg.ru/2013/12/24/biznes-angely.html 24.12.2013).

Председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев поручил Минфину и Минэкономразвития разработать поправки в законодательство, вводящие нулевую ставку НДПИ для газа и газового конденсата с полуострова Гыдан, используемых для производства СПГ (см. ««Новатэк» построит еще один завод СПГ» Ведомости 24.12.2013). 

Минприроды России планирует в начале 2014 года внести в правительство механизм применения экономических санкций к госкомпаниям, которые не выполняют обязательства по разработке шельфа. Наиболее вероятным вариантом «наказания» для «Роснефти» и «Газпрома» (только они могут работать на шельфе) может стать лишение льготы по НДПИ на «срок сдвига» выполнения условий лицензий (см. http://www.kommersant.ru/doc/2377083 26.12.2013).

На Дальнем Востоке, возможно, появятся агропромышленные особые экономические зоны (ОЭЗ), рассказал замминистра экономического развития Олег Савельев. Там японские компании могут получить землю и налоговые льготы для развития сельского хозяйства (см. «Японцы получат российские земли» Ведомости 24.12.2013).

Минфин России предложит снизить не облагаемую пошлиной сумму покупок в зарубежных онлайн-магазинах до 150 евро. «Такие предложения будут сформированы и направлены на рассмотрение в рамках процедур Евразийской экономической комиссии», – сказал министр финансов Антон Силуанов (см. «Больше 150 евро не посылать» Ведомости, http://www.rg.ru/2013/12/23/poshlini-site.html и http://www.rbcdaily.ru/market/562949990086313 24.12.2013).

Мнение:

Кто выиграет от обложения интернет-торговли  (см. «Цифра недели: 150 евро» Ведомости, http://www.vedomosti.ru/opinion/news/20739831/150-evro 25.12.2013).
 

Налогообложение доходов от продажи жилья может быть пересмотрено, заявил министр финансов России Антон Силуанов. Сейчас они не облагаются налогом, если недвижимость была приобретена более трех лет назад (если менее – вычет 1 млн руб. либо в размере расходов на покупку квартиры). В Минфине рассматривается проект поправок в НК РФ, которые позволят в такой ситуации удержать налог, если у продавца есть и другая недвижимость (см. http://www.vedomosti.ru/politics/news/20669691/rante-zaplatyat-za-investicii и «Рантье заплатят за инвестиции» Ведомости 24.12.2013).

В дополнение:

Губернатор Новосибирской области Василий Юрченко предложил ввести специальный налог на доходы от продажи квартир. «Как это делается в некоторых странах, в частности, в Австрии, где при перепродаже недвижимости в первые десять лет после её покупки доход от продажи облагается подоходным налогом в размере 34 процентов» (см. http://nsk.rbc.ru/nsk_topnews/24/12/2013/896511.shtml 24.12.2013).
 

Ученые предлагают ввести налог за применение антибиотиков в целях отличных от лечения людей. В качестве примера они приводят опыление фруктовых деревьев антибиотиками или откорм ими скота и птицы. Как первый, так и второй способы применения антибиотиков впоследствии могут оказать негативное воздействие на организм человека (см. http://www.gazeta.ru/health/news/2013/12/25/n_5843677.shtml 26.12.2013).
 

ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА

В связи с борьбой с офшорами, которая правильная, мы можем, на мой взгляд, развалить всю экономику «Совкомфлота», сказал замминистра экономического развития России Андрей Клепач. Работать под зарубежным флагом по-прежнему экономически выгоднее, чем под российским (см. http://ria.ru/economy/20131223/985868119.html,  http://www.vedomosti.ru/companies/news/20530811/klepach-borba-s-ofshorami-mozhet-razrushit-ekonomiku и «Совкомфлот» не может без офшоров» Ведомости 23.12.2013).

«РТ - Глобальные ресурсы» (входит в госкорпорацию «Ростех») зарегистрировала на Барбадосе компанию RT-GR Overseas Limited, в перспективе это облегчит сотрудничество с нефтегазовыми и нефтехимическими партнерами из стран Латинской Америки, говорится в сообщении госкорпорации.

Центр формирования прибыли будет в России, все налоговые поступления от деятельности компании будут направляться в бюджет РФ. Барбадос является страной с режимом низкого налогообложения для привлечения инвесторов. При этом выбор в пользу Барбадоса не противоречит законам РФ, поскольку вся финансовая деятельность RT-GR Overseas Limited будет задекларирована в консолидированной отчетности «Ростеха», что и обеспечит направление всех налоговых поступлений в бюджет РФ (см. http://www.1prime.ru/companies/20131224/773904933.html 24.12.2013).

За три недели существования интернет-сервиса «Решения по жалобам» (http://www.nalog.ru/rn42/service/complaint_decision/) число обращений к нему превысило 17 тысяч (см. http://www.nalog.ru/rn42/news/activities_fts/4460315/ 27.12.2013).

На рынке коммерческой недвижимости сформировались три типа налогоплательщиков. Первые - те, у кого балансовая стоимость объектов, в особенности высококачественных торговых и офисных центров класса А, примерно равнялась рыночной стоимости. Вторые - те, которые честно, по законодательству, стояли на балансе по «строительной» стоимости. Третьи умышленно занижали балансовую стоимость имущества, чтобы платить как можно меньше. Использование подобного механизма налогообложения привело к тому, что балансовая стоимость схожих по характеристикам объектов сегодня может различаться в 8 -10 раз.

Одним из следствий нового Закона о налоге на имущество организаций станет большое количество объектов, выставленных на продажу для их последующего редевелопмента, так как существующие собственники будут не способны заниматься развитием зданий вследствие отсутствия финансовых средств, профессионального опыта или желания (см. http://www.rbcdaily.ru/market/562949990070787 23.12.2013 и http://www.kommersant.ru/doc/2375547?isSearch=True 26.12.2013).

На круглом столе «Инвестирование семейного капитала» обсуждалось, как управлять семейным капиталом и как его сохранить с учетом российского налогообложения (см. «Семейные деньги: Правила для богатых» Ведомости 24.12.2013).

О преимуществах Дорожной карты по налоговому администрированию программе «Налоги» рассказал заместитель руководителя ФНС России Д.В. Егоров (см. http://www.nalog.ru/rn78/news/activities_fts/4447879/ 24.12.2013).

Говорить о долгах министров по налогам еще рано, такие долги нужно проверять 1 января следующего года, заявил министр финансов России Антон Силуанов. Так он прокомментировал заявление политика Бориса Немцова о том, что общая задолженность проверенных им чиновников составляет 1,2 млн руб. Информацию о долгах он узнал через сайт ФНС России. 

На следующий день «Эхо Москвы» сообщило, что сервис сайта, через который можно узнать о долгах по налогам, перестал работать. До сих пор на сайте в разделе «Узнай свою задолженность» предлагается перейти на другие разделы или сайты: «Личный кабинет налогоплательщика», единый портал госуслуг или банк данных ФССП (см. http://www.vedomosti.ru/politics/news/20821491/siluanov-govorit-o-nalogovyh-dolgah-ministrov-esche-rano 26.12.2013).

В пресс-службе МВД России опровергли информацию о том, что министр внутренних дел Владимир Колокольцев якобы не выплатил часть налогов в срок (см. http://www.gazeta.ru/social/news/2013/12/26/n_5846001.shtml 26.12.2013).

25 декабря запущена новая версия официальной страницы ФНС России. Теперь налогоплательщикам предоставлена возможность поиска информации как с помощью пользовательского, так и информационного меню (см. http://www.nalog.ru/rn78/news/activities_fts/4459086/ 25.12.2013).

Владелец «Эксмо» Олег Новиков оформил покупку конкурента – книжной группы АСТ. Вместе эти компании выпускают каждую пятую книгу в России. Поглощение АСТ произошло после того, как весной 2012 г. налоговая инспекция предъявила к нескольким компаниям группы претензии на 6,7 млрд руб. за использование фирм-однодневок. Было возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов. После предъявления налоговых претензий и возбуждения уголовного дела группа стала фактически неработоспособной (см. http://www.vedomosti.ru/companies/news/20669001/eksmo-kupila-ast и ««Эксмо» купила АСТ» Ведомости 24.12.2013). 

В числе причин, по которым он пока не может вернуться в Россию, Михаил Ходорковский упомянул иск о взыскании с него и Платона Лебедева 17 млрд руб. Иск, поданный Министерством по налогам и сборам, был удовлетворен в 2005 г. (см. «ЮКОС не так судили» Ведомости и http://www.vedomosti.ru/politics/news/20800561/yukos-ne-tak-sudili, http://www.rbcdaily.ru/society/562949990119703 26.12.2013, http://www.gazeta.ru/politics/news/2013/12/23/n_5837177.shtml 23.12.2013, http://www.vedomosti.ru/politics/news/20593511/hodorkovskij-obeschal-ne-borotsya-za-aktivy-yukosa 22.12.2013).

В дополнение:

Огромные долги Михаила Ходорковского перед российским бюджетом могут быть списаны в ходе процедуры его банкротства как физического лица. Соответствующая законодательная база будет принята Госдумой в течение полугода. Об этом рассказал председатель комитета Госдумы по собственности Сергей Гаврилов (см. http://izvestia.ru/news/563096 24.12.2013).
 

25 января по представлению Председателя Верховного Суда РФ Вячеслава Лебедева Президиум Суда начнет пересмотр первого дела ЮКОСа в связи с решением ЕСПЧ, признавшего необоснованным решение обязать Михаила Ходорковского и Платона Лебедева возместить государству налоговые долги нефтяной компании (см. http://www.rbcdaily.ru/society/562949990139345 27.12.2013,  http://www.1prime.ru/Politics/20131225/774007033.html 25.12.2013).

В этом году Ленобласти удалось избежать серьезных потерь из-за снижения налога на прибыль крупнейших налогоплательщиков (см. «С таким дефицитом будет сложно жить» Ведомости – Санкт-Петербург 25.12.2013).

О том, как сейчас обстоят дела в налоговой сфере – руководитель Управления ФНС по Нижегородской области Дмитрий Фотинов (см. http://www.kommersant.ru/doc/2379449?isSearch=True 22.12.2013).

Власти Колымы будут добиваться того, чтобы инвесторы и предприниматели, работающие на территории Магаданской области, получили статус юридических лиц на ее территории. «Будем возвращать предприятия из офшоров на родину» – сказал губернатор региона Владимир Печеный (см.  http://ria.ru/magadan/20131224/986159867.html 24.12.2013).
 

CУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Особое мнение судьи КС РФ Г.А. Гаджиева опубликовано по делу, в котором Суд удовлетворил запрос законодательного собрания Челябинской области, восстановив действие внесенных в 2008 году и отмененных областным УС в феврале 2013 года поправок в местный закон «О транспортном налоге». Этими поправками местные власти аннулировали ранее существовавшие налоговые льготы для пенсионеров, владеющих автомобилями мощностью более 150 л. с., чтобы во время кризиса пополнить доходы казны. Уставной суд признал такое умаление прав граждан необоснованным. Но КС РФ встал на сторону обладминистрации, признав спорные ограничения соответствующими Конституции РФ. 

Судья Гаджиев считает, что КС РФ вообще не следовало принимать к рассмотрению запрос, поскольку спорная норма к моменту обращения в Суд уже была признана не соответствующей областному уставу и, согласно его же требованиям, не могла применяться (см. http://www.kommersant.ru/doc/2375076?isSearch=True 23.12.2013).

РАПСИ составил рейтинг самых громких арбитражных дел 2013 года, одно из дел – «Газпром экспорт vs ФНС». Налоговый орган, а вслед за ним и суды пришли к выводу, что «Газпром экспорт» существенно занизил цену по сравнению с рыночной при продаже газа в Германию, чем получил необоснованную налоговую выгоду. Была пересчитана налоговая база по рыночным ценам, компании насчитана недоимка (см. http://rapsinews.ru/judicial_analyst/20131226/270156038.html 26.12.2013).

24 декабря Президиум ВАС РФ определил, до какого дня начисляются проценты на сумму излишне взысканного налога (определение от 24.10.2013 № ВАС-11675/13). 

В 2009 году МРИ по крупнейшим налогоплательщикам № 1 провела выездную проверку ТНК-ВР и доначислила ей 90,6 млн руб. недоимки. Компания заплатила налоги и оспорила решение инспекции. Суды признали часть налоговых претензий незаконными, после чего инспекция вернула излишне уплаченные средства и проценты за пользование ими. Сумма процентов была рассчитана по день, предшествующий дню их фактического возврата на банковский счет налогоплательщика. Но, по мнению компании, проценты должны уплачиваться и за тот день, когда деньги поступили на счет, а, стало быть, налоговый орган должен еще 18,4 тыс. руб. Суды поддержали инспекцию, отметив, что в Налоговом кодексе нет прямого указания, учитывается ли этот день при начислении процентов на сумму излишне взысканного налога. 

Коллегия ВАС РФ передала дело в Президиум для формирования единообразной практики. В итоге Президиум отменил судебные акты нижестоящих судов и удовлетворил требования компании (см. http://www.kommersant.ru/doc/2375884?isSearch=True 24.12.2013, а также http://nalogoved.ru/obzorart/68).

23 декабря в арбитражном суде Москвы состоялось первое заседание по жалобе ассоциации «Голос», готовящей наблюдателей на выборах, на действия налогового органа. Сотрудники НКО добиваются пересмотра итогов налоговой проверки. Она выявила, что в 2009-2010 годах «Голос» не уплатил в бюджет 2,28 млн руб. - налог с гранта Агентства международного развития США (USAID). По мнению налогового органа, эти средства перечислялись «в национальных интересах США» и не являются пожертвованием. 

Первое заседание по существу суд назначил на 18 февраля 2014 г. (см. http://www.kommersant.ru/doc/2375432?isSearch=True 24.12.2013).

 
УГОЛОВНЫЕ ДЕЛА

В Новосибирской области суд приговорил бывшего вице-мэра Бердска Евгения Мартьянова к пяти годам колонии. В феврале 2006 года Мартьянов, будучи начальником управляющей компании ЖКХ Бердска, должен был подготовить документы для возврата излишне уплаченного учреждением налога и привлечь для этого аудитора, однако вместо этого заключил договор с коммерческой организацией на 23 млн руб. (см. http://www.gazeta.ru/politics/news/2013/12/26/n_5844809.shtml 26.12.2013).

Экс-директор одного из кожевенных предприятий России пойдет под суд по обвинению в мошенничестве с незаконным возвратом НДС на 400 млн руб. (ч. 3 ст. 30 и ч. 4 ст. 159 УК РФ). В ходе расследования установлено, что обвиняемый и его соучастники вступили в преступный сговор для совершения хищений бюджетных денежных средств путем незаконного возмещения НДС (см. http://www.kommersant.ru/doc/2377838?isSearch=True 27.12.2013).

Прокуратура Краснодарского края добилась возбуждения уголовного дела о незаконном получении 1,3 млрд руб. через возмещение НДС. По словам прокурора, речь идет об одной крупной организации Новороссийска, в которой «вскрыты вопиющие факты» неправомерного возмещения НДС по фиктивным сделкам с созданием схемы получения необоснованной налоговой выгоды (см. http://www.gazeta.ru/business/news/2013/12/23/n_5838441.shtml и http://rapsinews.ru/incident_news/20131223/270228140.html 24.12.2013).

 
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
 
В период российского председательства в G20 впервые за всю историю существования этого международного объединения одной из основных тем обсуждения стала проблема борьбы с уклонением от налогообложения – читай в статье министра финансов РФ Антона Силуанова газете «Ведомости» (см. «Группа двадцати: Итоги председательства России в «двадцатке»» и http://www.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id_4=20671 23.12.2013).

В марте 2013 года долговой кризис докатился до Кипра. Проблемы островного государства очень удачно совпали по времени с кампанией по деофшоризации, которую вели европейские политики. И хотя катаклизма планетарных масштабов не случилось, давление на бизнес все равно усилилось (см. http://www.kommersant.ru/doc/2358971?isSearch=True 23.12.2013).

Совет Франции по телерадиовещанию (CSA) исследовал потребление видео по запросу (VoD) в стране и потребовал обложить налогами видеохостинги, такие как YouTube (принадлежит Google) и Dailymotion (см. «Франция претендует на доходы YouTube» Ведомости 25.12.2013).

Депутаты итальянского парламента проголосовали за введение новой меры в налоговом законодательстве страны – итальянские компании будут обязаны покупать онлайновую рекламу у компаний, зарегистрированных в Италии – «налог Google» (см. http://www.kommersant.ua/news/2376429 24.12.2013).

В преддверии нового года тысячи автолюбителей в Греции стоят в очередях для того, чтобы снять с учета свои машины и вернуть государству регистрационные номера. Эту процедуру в 2013 году уже прошли около 70 тыс. человек, которые не могут или не хотят платить транспортный налог. Всего же за годы кризиса, начиная с 2009 года, от личных авто отказались более миллиона греков (см. http://www.rbcdaily.ru/world/562949990101411 25.12.2013).

В Китае руководство партии ЦК КПК озаботилось проблемами налогообложения и земельных ресурсов. В ближайшее время будет рассмотрена возможность утвердить ранее не существовавший налог на жилые помещения, не используемые в предпринимательской деятельности, а также постепенно ввести НДС. После осуществления земельной реформы планируется пересмотр налогообложения участков, включающий в себя введение единого налога на землю и отмену налогов на прирост стоимости земли и использование городских земель. Также планируется ввести налог на наследство. Реформа налогообложения недвижимости в качестве эксперимента была запущена в Шанхае одновременно с открытием зоны свободной торговли, а на всей территории страны она будет осуществлена в течение ближайших двух лет (см. http://www.gazeta.ru/business/2013/12/25/5819085.shtml 26.12.2013).

Министерство доходов и сборов Украины в 2014 году намерено добиться уменьшения числа налогов в Украине до 9-10, тогда как сегодня их свыше 20 (см. http://www.kommersant.ua/news/2376161 24.12.2013).

Спор по поводу уплаты налогов Nokia индийским властям – лишь один пример давления фискальных органов Индии на международные компании (с сайта FT.com, см. http://www.vedomosti.ru/library/library-ft-wsj/news/20606521/dajdzhest-financial-times-i-the-wall-street-journal-ot-23 23.12.2013).