Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 22 августа 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Предлагаем Вашему вниманию обзор налоговых событий за 20 – 25 мая 2013 года, подготовленный специалистами юридической компании «Пепеляев Групп» специально для подписчиков журнала «Налоговед».
 

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

18 января Госдумой в первом чтении принят законопроект (№ 155296-6) «О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Армения об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество от 28 декабря 1996 г. и Протокол к нему от 28 декабря 1996 г.».

Принят также в первом чтении проект федерального конституционного закона (№ 96376-6) «О внесении изменения в статью 80 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации"» - для Правительства РФ установлены обязанности по внесению в шестимесячный срок законопроектов об изменении и (или) дополнении закона, признанного неконституционным в отдельной его части.

16 января Госдума отклонила законопроекты об обязании налоговых агентов ежеквартально представлять в налоговый орган налоговые декларации (расчеты) по НДФЛ (см. http://www.duma.gov.ru/news/273/235326/ 16.01.2013).

14 января Госдума отклонила три законопроекта о введении прогрессивной шкалы налогообложения на доходы физических лиц (НДФЛ). По мнению депутатов профильного комитета Госдумы по бюджету и налогам, отказ от пропорционального налогообложения в пользу прогрессивной шкалы увеличит затраты на администрирование

(см. http://www.1prime.ru/News/20130115/760508540.html 15.01.2013).

В начале февраля Госдума может рассмотреть в первом чтении пакет «антиотмывочных» законопроектов - сообщил замдиректора Росфинмониторинга (инициатор пакета) Дмитрий Скобелкин. Правительство РФ в декабре 2012 года внесло в Госдуму данный пакет, включающий в себя такие меры как открытие доступа налоговым органам к сведениям о счетах физлиц, ведение обязанности организаций получать почтовые уведомления налоговых органов по адресу, указанному в госреестре и т.д.

(см. http://www.1prime.ru/Politics/20130118/760591770.html 18.01.2013)

Передача в арбитражные суды всех судебных споров по налоговым делам, в том числе с участием физических лиц, положительно скажется на качестве принимаемых решений, такое единодушное мнение высказали эксперты. С такой инициативой выступил Высший Арбитражный суд РФ, направив в администрацию Президента РФ соответствующие предложения (см. http://www.1prime.ru/Ministries_agencies/20130115/760511767.html и http://www.rapsinews.ru/judicial_analyst/20130115/266065656.html 15.01.2013).

«Налоговый путь к нормализации России прост: плоская шкала соцвзносов на приемлемом для бизнеса уровне в 15% и умеренно прогрессивный подоходный налог. Бизнес в принципе готов на это…» - из статьи Михаила Делягина, директора Института проблем глобализации (см. http://izvestia.ru/news/543035 16.01.2013).

Минфин не поддержал идею Минэнерго об обнулении НДПИ на газ для месторождений Дальнего Востока и Восточной Сибири, сообщил заместитель министра финансов Сергей Шаталов. По его словам, льготы необходимо прописывать в рамках единой формулы расчета НДПИ на газ. А единого подхода к самой формуле министерства пока не выработали (см. http://www.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id4=18338 15.01.2013, «Без нуля нельзя» Ведомости 16.01.2013).

Глава Минприроды России Сергей Донской предлагает вводить для частных компаний, которые могут быть допущены к освоению российского шельфа, более высокие налоги, чем предусматривает действующий порядок. «Эта система будет ориентирована на налогообложение прибыли, то есть использование налога на дополнительный доход», - сообщил он

(см. http://www.1prime.ru/Energy/20130115/760505582.html 15.01.2013).

Однако это предложение не нашло поддержки - против параллельного существования на шельфе двух налоговых режимов высказались Минэнерго России, «Роснефть», «Зарубежнефть», «Газпром» и «ЛУКОЙЛ» (см. http://www.taxpravo.ru/novosti/statya-301987-gosudarstvennyie_i_chastnyie_kompanii_rabotayuschie_na_shelfe_ne_poluchat_nalogovyie_lgotyi 16.01.2013).

ОАО «Газпром» просит предоставить ему для освоения Штокмановского месторождения налоговые льготы, аналогичные льготам для остальных шельфовых проектов, сообщил статс-секретарь, заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов. По неофициальной информации, принятие окончательного инвестрешения по Штокману может быть перенесено на 2014 год в связи с изменением состава участников проекта. В этом случае добыча газа может начаться в 2019 году.

Также сообщалось, что отсутствие правительственного решения по льготам до сих пор тормозит принятие окончательного инвестрешения по Штокмановскому проекту (см. http://www.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id4=18361 18.01.2013).

В первом полугодии этого года ответственными министерствами должен быть проработан вопрос об уменьшении порога численности работников ИТ-компаний, которые претендуют на льготы по страховым взносам, и продлению таких льгот на период после 2017 г. (см. http://minsvyaz.ru/ru/news/index.php?id_4=43664 14.01.2013).

Минэкономразвития России предлагает распространить льготные ставки страховых взносов, действующие в отношении IT-компаний, также и на «организации, осуществляющие производство анимационной (мультипликационной) аудиовизуальной продукции» - соответствующее письмо заместителя главы министерства Сергея Белякова было направлено в правительство. Предлагается установить ставки взносов для анимационных студий на уровне 14% в 2013-2017 годах, 21% — в 2018-м и 28% — в 2019 году (см. http://www.kommersant.ru/doc/2104815?isSearch=True 15.01.2013).

Замглавы Минэкономразвития России Сергей Беляков направил письмо в правительство с налоговыми инициативами по деофшоризации экономики – предлагается освободить от налога у источника выплату процентов по займам, которые были получены от любых иностранных организаций (см. http://www.taxpravo.ru/novosti/statya-301983-chinovniki_hotyat_obnulit_stavku_pri_vyiplate_protsentov_po_zaymam_ot_inostrannyih_firm 16.01.2013).

Минэкономразвития России также предлагает закрепить в законодательстве правила налогообложения прибыли иностранных контролируемых компаний - прибыль зарубежных компаний, контролируемых российскими организациями, не выплачивающих им дивиденды, должна учитываться в составе налоговой базы по налогу на прибыль этих организаций

(см. http://www.gazeta.ru/business/news/2013/01/16/n_2709885.shtml и «Ноль для офшора» Ведомости 16.01.2013).

В кулуарах Гайдаровского форума Сергей Беляков также сообщил, что Минэкономразвития РФ предложит включить новации фискального характера по деофшоризации экономики в основные направления налоговой политики на следующий год

(см. http://www.1prime.ru/Ministries_agencies/20130117/760577791.html 17.01.2013).

 «Важно понимать, что мы не собираемся вести некую кампанию по борьбе с офшорами как с явлением, играющим определенную роль в мировой экономике. Целью нашей работы должно стать недопущение использования офшорных территорий в качестве механизма агрессивного налогового планирования и ухода от налогообложения», - подчеркнул Михаил Мишустин, выступая на Международной конференции «Россия и мир: вызовы интеграции» в рамках Гайдаровского форума-2013 (см. http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4033153/ 17.01.2013).

Рабочая группа помощника президента Эльвиры Набиуллиной готовит предложения по деофшоризации. Кремлю будет предложено открыть четыре фронта: налоги, защита прав собственности, гибкость законодательства, а также рынок капитала и длинные деньги (см. «Четыре фронта Кремля» Ведомости 18.01.2013).

Минфин России в целом поддержал законопроект депутатов-эсеров о дифференцировании земельного налога в населенных пунктах, чтобы власти имели возможность вводить увеличенные ставки для участков, которые используются не по градостроительному регламенту. При этом замечено, что указанные цели не могут быть достигнуты путем внесения изменений только в Налоговый кодекс. Также пока неясно, как будут устанавливаться дифференцированные налоговые ставки в зависимости от территориальных зон

(см. http://www.taxpravo.ru/novosti/statya-301859-minfin_podderjal_initsiativu_o_differentsiatsii_zemelnogo_naloga_v_gorodah_rossii 15.01.2013, http://www.rg.ru/2013/01/16/zemlya-site.html 16.01.2013).

Счетная палата России предлагает лишить кинотеатры освобождения от уплаты НДС в части выручки от иностранных фильмов. Данное предложение содержится в письме председателя СП Сергея Степашина главе Правительства Дмитрию Медведеву об итогах проверки эффективности господдержки отечественных фильмов (см. http://www.taxpravo.ru/novosti/statya-301855-u_kinoteatrov_zaberut_nalogovyie_lgotyi_za_pokaz_zarubejnyih_filmov 15.01.2013).

Премьер Дмитрий Медведев поручил ведомствам до 1 сентября представить ему заключение о целесообразности введения налога с продаж в некоторых регионах (см. «Шанс для налога» Ведомости 15.01.2013).

Россия может урегулировать спор по соответствию утилизационного сбора на автомобили с другими членами ВТО в неформальном порядке, если этого не произойдет, вопрос будет решаться в ходе официального разбирательства, заявил генеральный директор ВТО Паскаль Лами, выступая в рамках Гайдаровского форума (см. http://1prime.ru/Transport_communications/20130117/760553618.html 17.01.2013).

Утилизационный сбор для автомобилей - лишь первый этап, и в перспективе Россия будет его вводить и по другим промышленным товарам, сообщил министр промышленности и торговли Денис Мантуров. Правда, когда именно это произойдет и каких конкретно товаров будет касаться, пока неизвестно (см. http://www.rg.ru/2013/01/18/sbori.html и «Утилизируй или плати» Ведомости 18.01.2013).

Для богатых россиян придумали новые налоги: подоходный налог придется платить с процентов по вкладам и депозитам в сумме свыше 1 млн руб. Также мера затронет выручку от продажи квартир, если в собственности частного лица их несколько, даже если жилье находится в собственности более трех лет. Подготовить соответствующие поправки правительство поручило профильным ведомствам уже к середине марта

(см. http://www.kommersant.ru/doc/2104748?isSearch=True 14.01.2013).

Одно из приоритетных направлений депутатской работы в экономическом блоке — введение налога на роскошь, предложенного Владимиром Путиным. Вице-спикер Госдумы от «Единой России» Сергей Железняк замечает, что сейчас рано говорить о том, какой может быть ставка нового налога: его параметры пока только вырабатываются экспертами Госдумы и правительства (см. http://www.gazeta.ru/politics/2013/01/15_a_4924237.shtml 16.01.2013).

«Большая часть бизнес-сообщества поддерживает дополнительное налогообложение «сверхпотребления» - налог на роскошь, при этом бизнес сомневается в том, что государству удастся эффективно взимать его, - рассказал первый исполнительный вице-президент РСПП Александр Мурычев. - Кроме того, существует риск распространения этого налогового бремени на средний класс. Также могут появиться новые схемы ухода от налога».

Помимо этого эксперты РСПП считают, что налог на роскошь должен распространяться как на физических, так и на юридических лиц, а также на имущество, которое приобретается предприятиями

(см. http://www.rg.ru/2013/01/15/nalog.html 15.01.2013).

Проект федерального закона о налоговых льготах для усыновителей в РФ будет подготовлен до 1 февраля, соответствующее поручение дано правительством для исполнения президентского указа о поддержке детей-сирот (см. http://www.1prime.ru/Politics/20130114/760469551.html 14.01.2013).

Для семей, у которых нет детей или их мало, надо ввести специальный налог, считает глава синодального Отдела по взаимодействию с Вооруженными силами и правоохранительными органами Русской Православной Церкви протоиерей Димитрий Смирнов. Средства, выручаемые от такого налога, по его мнению, должны направляться на поддержку семей, которые усыновляют сирот.

Взимание платы за бездетность в России фактически существует, считают эксперты. Это происходит в составе налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в виде налоговых вычетов для граждан с детьми (см. http://www.rg.ru/2013/01/12/deti-site.html 14.01.2013).

 

ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА

14 января Коллегия Счетной палаты РФ рассмотрела отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Мониторинг эффективности администрирования налоговыми органами возмещения налога на добавленную стоимость в 2011-2012 гг. в целях анализа реализации задач бюджетных посланий Президента Российской Федерации и основных направлений налоговой политики».

С сообщением выступил аудитор Игорь Васильев.

Мониторинг показал, что не в полной мере выполнены задачи совершенствования администрирования НДС, и выявил комплекс нерешенных проблем в сфере возмещения НДС. Так, увеличение доли налоговых вычетов в сумме исчисленного НДС и высокий уровень возврата на расчетные счета налогоплательщиков в общей сумме возмещаемого налога негативно влияет на доходы федерального бюджета.

Недостаточность правового регулирования вопросов администрирования возмещения НДС создает условия для свободы усмотрения участников налоговых правоотношений, формирования противоречивой судебной практики по спорам о возмещении НДС, увеличения фактов неисполнения налоговых обязательств налогоплательщиками и коррупционных рисков. Главным средством уклонения от налоговых обязательств остается использование «фирм-однодневок».

Контрольная деятельность налоговых органов по вопросам возмещения НДС недостаточно оптимизирована. Недостатки администрирования возмещения НДС ведут к росту расходов федерального бюджета на выплату процентов за несвоевременный возврат НДС (прямых потерь), сумма которых составила на 1 января 2011 г. 2,82 млрд. руб., на 1 января 2012 г. - 2,22 млрд. руб., на 1 ноября 2012 г. - 1,42 млрд. руб.

Понятие необоснованной налоговой выгоды и деловой цели получило широкое применение в деятельности налоговых органов и в судебной практике, однако содержание данных понятий не закреплено в законодательстве, что препятствует единообразию правового регулирования. Отсутствуют нормативно установленные критерии, разграничивающие законное уменьшение налоговых платежей и уклонение от налогообложения, а также нормативно установленная процедура проверки «деловой цели».

Коллегия решила направить отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия в палаты Федерального Собрания и ФСБ России (см. http://www.1prime.ru/Ministries_agencies/20130118/760585038.html 18.01.2013).

ФНС России запустила новый формат работы - горизонтальный мониторинг крупных налогоплательщиков. Но возможность согласования позиции на основе двусторонних соглашений создает множество вопросов. Один из них: если один из крупных налогоплательщиков, заключивших такое соглашение, получит от налогового органа письменное разъяснение, то оно будет применимым только в его ситуации и не станет известным никому более. Другой налогоплательщик, будучи представителем среднего бизнеса, может столкнуться с тем, что в его деле при аналогичных обстоятельствах позиция налогового органа будет совершенно иной, Как такой подход согласуется с принципом всеобщности и равенства налогообложения, закрепленном в ст. 3 НК РФ?

(см. http://www.rg.ru/2013/01/15/format.html 15.01.2013).

На сайте ФНС России опубликованы контрольные показатели налоговой отчетности. Это секретные ранее данные, на основании которых инспекторы проверяли, насколько правильно и достоверно заполнены декларации. «Решение обнародовать эту информацию пришло не спонтанно» - говорит заместитель руководителя Службы Даниил Егоров (см. http://www.rg.ru/2013/01/15/deklar.html 15.01.2013).

На сайте ФНС России размещена согласованная с Минфином России позиция о порядке подтверждения условий создания консолидированной группы налогоплательщиков ответственным участником при регистрации договора о создании КГН (см. http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4033240/ 17.01.2013).

Поступление налогов в консолидированный бюджет РФ в 2012 году, по предварительным данным, выросло на 13,1%, до 10,998 триллиона руб., сообщил глава ФНС Михаил Мишустин. По его словам, объем налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ в прошлом году составили 5,16 триллиона руб., что на 15% больше показателя за 2011 год. Без учета нефтегазовых доходов поступления в федеральный бюджет составят 2,76 триллиона рублей, что на 10,8% больше чем в 2011 году (см. http://www.1prime.ru/Budget/20130117/760557374.html 17.01.2013).

В 2013 году ФНС России планирует запустить новый сервис для юрлиц — личный кабинет, сообщил руководитель Службы Михаил Мишустин. Вначале это будет пилотный проект в одном из регионов. Через сайт ФНС компании смогут получить выписки из ЕГРЮЛ и о состоянии счета, информацию о начислениях и транзакциях с налоговыми органами, сейчас для этого приходится делать запросы в инспекции. Сервис позволит без явки в инспекцию осуществлять возврат и зачет налогов, в том числе при НДС, уточнять платеж, совершать другие действия. Можно будет настраивать возможности кабинета, например, смотреть информацию по группе компаний (см. «Кабинет для бизнеса» Ведомости 18.01.2013).

«Добросовестность, открытость, предсказуемость в действиях налогоплательщика должна поощряться государством, лучшая форма такого поощрения – ощутимое снижение административной нагрузки и давления на таких представителей бизнес-сообщества со стороны государственных органов», - заявил Михаил Мишустин, выступая на Международной конференции «Россия и мир: вызовы интеграции» в рамках Гайдаровского форума-2013 (см. http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4033153/ 17.01.2013).

«Абсолютно так же, как идет борьба за инвестора, идет борьба за налогоплательщика, - сказал Михаил Мишустин. Одним из ярких примеров людей, оценивших предсказуемость и прозрачность российской системы, является Жерар Депардье, добавил Мишустин, отвечая на реплику модератора сессии, главы «Роснано» Анатолия Чубайса, назвавшего решение французского актера «фантастической победой» отечественной налоговой системы в конкурентной борьбе (см. http://www.1prime.ru/Finance/20130117/760568904.html 17.01.2013, http://www.rbcdaily.ru/economy/562949985534642 18.01.2013).

Проблема офшоров постоянно находится в центре внимания высшего руководства страны. Однако коренных перемен пока нет. Более того, проблема избыточной офшоризации экономики стала еще более острой на фоне растущего беспокойства перед второй волной кризиса. Сейчас 9 из 10 сделок, осуществленных крупными компаниями, проходят через офшорные сети, в которых задействованы не только компании из офшоров, но и фирмы из престижных юрисдикций (см. http://www.rg.ru/2013/01/15/hejfec.html 15.01.2013).

Министерство культуры РФ поддержало главу Российского союза правообладателей (РСП) Никиту Михалкова в борьбе за возможность собирать отчисления в пользу авторов, с которыми РСП не заключал договор. Об этом говорится в письме замминистра культуры Андрея Бусыгина в Правительство РФ.

Сейчас Россия, Белоруссия и Казахстан разрабатывают проект соглашения о едином порядке управления авторскими и смежными правами на коллективной основе в Таможенном союзе. В своем обращении Михалков пожаловался на поправки, которые внес в этот проект департамент предпринимательской деятельности Евразийской экономической комиссии (ЕЭК).

ЕЭК предложила исключить возможность управлять авторскими правами без договора с правообладателем. Кроме этого, предусмотрена возможность возвращения пользователям средств, собранных для выплаты вознаграждения правообладателю. Также в ЕЭК решили ограничить суммы, удерживаемые на покрытие расходов по сбору средств, — не более 25% собранных вознаграждений.

«Наша страна взяла обязательства прекратить бездоговорное управление с 1 января 2013 года. То есть уже сейчас РАО, РСП и тому подобные организации в суде должны предъявлять договоры с правообладателями, в интересах которых они выступают. Но ничего подобного не произошло, а Минкультуры откровенно выступает на стороне РСП и РАО, подставляя Россию под судебные иски по линии ВТО» - считает омбундсмен по защите предпринимателей в сфере интеллектуальной собственности Анатолий Семенов (см. http://izvestia.ru/news/543084 18.01.2013).

Государство компенсирует «Газпрому» $1 млрд, так как из-за снижения цен задним числом у компании образовалась переплата налогов (см. http://www.gazeta.ru/business/2013/01/17/4929997.shtml 17.01.2013, «Миллиард вернется» Ведомости 18.01.2013).

В Петербурге судебные приставы арестовали «Мерседес», который владелец купил по доверенности. Теперь машину продадут за долги прежнего хозяина автомобиля - индивидуального предпринимателя, имеющего долги в том числе по налогам на 100 тыс. руб. (см. http://www.rg.ru/2013/01/17/mersedes.html 17.01.2013). 

Распоряжением председателя Правительства Пермского края в регионе создана Межведомственная рабочая группа по координации мероприятий, проводимых в целях повышения роли имущественных налогов в формировании региональных и местных бюджетов. Утвержден подготовленный пермскими налоговыми органами План мероприятий по выявлению и вовлечению в налоговый оборот объектов недвижимости и земельных участков, права на которые не зарегистрированы в установленном порядке

(см. http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4027299/ 14.01.2013).

 

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Из статьи А.А. Иванова, председателя ВАС РФ «Российской газете»:

«Мы должны постепенно отойти от принципов стандартного администрирования и перейти к управлению посредством формирования судебной практики и формулирования правовых позиций. При этом каждый судья имеет право, изучив правовую позицию высшего суда и аргументировав, почему в этом деле она неприменима, отказаться от нее и сформулировать свою. Это не ограничение независимости судей, это - свобода научного мышления» (см. http://www.rg.ru/2013/01/13/pravosudie-site.html 14.01.2013).

17 - 18 января в ВАС РФ обсуждался проект Постановления Пленума «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

Наиболее дискуссионными были вопросы о порядке взыскания с налоговых агентов не удержанных и не перечисленных ими сумм налогов и пени, а также о правовой квалификации данных сумм; учете переплаты по налогу при рассмотрении вопроса о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной статьей 122 НК РФ; использовании доказательств, полученных в рамках оперативно-розыскной деятельности, при принятии решения по итогам налоговой проверки; порядке заявления налогоплательщиками в ходе выездной налоговой проверки налоговых льгот, не использованных в предыдущих периодах; порядке рассмотрения материалов дополнительных мероприятий налогового контроля; использования правил подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ при определении на ее основе налоговых обязательств; порядке осуществления мероприятий налогового контроля и принудительного взыскания сумм налогов

(см. http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4034188/ 18.01.2013).

На сайте ВАС РФ опубликовано решение по спору нескольких торговых компаний с правительством о выплате бонусов продавцам. «Автофрамосу», «Альянс хелскеа рус» и российским подразделениям Jaguar Land Rover, Philips, Volvo Car, Xerox не удалось добиться признания недействительными правил составления одного из документов налогового контроля — корректировочной формы счета-фактуры по НДС. Несмотря на отказ, есть мнение, что мотивировочная часть решения позволяет компаниям готовить не тысячи корректировочных счетов, а единый документ, так как Суд указал, что отдельный счет нужен только в случае изменения цены отдельного товара либо количества товара (см. «В бонусе отказано» Ведомости 15.01.2013).

15 января 2013 года состоялось заседание Президиума ВАС РФ, на котором в частности решался вопрос пропуска трехмесячного срока при подаче искового заявления в арбитражный суд (Определение о передаче дела в Президиум ВАС РФ от 15.10.2012 № ВАС-7034/12). Коллегия судей ВАС РФ, передавшая дело ООО «Титул» в Президиум, исходила из того, что правило о трехмесячном сроке на подачу заявления, установленное ч. 4 ст. 198 АПК РФ, не распространяется на заявления, содержащие требование о признании обязанности по уплате налогов и сборов исполненной. Президиум направил дело на новое рассмотрение.

В этот же день направлено на новое рассмотрение дело Обь-Иртышского государственного бассейнового управления водных путей и судоходства (Определение о передаче дела в Президиум ВАС РФ от 17.10.2012 № ВАС-10534/12). По мнению коллегии судей ВАС РФ, передавшей дело в Президиум, в обоснование признания налоговым органом недоимки по налогам безнадежной к взысканию налогоплательщиком могут быть представлены судебные акты по различным категориям дел, при отсутствии которых невозможна реализация налогоплательщиком права на внесудебный порядок установления данного факта.

ФАС Московского округа отклонил кассационную жалобу ООО «ИКЕА Мос Торговля и недвижимость» (управляет в России торговыми центрами «Мега»), в которой компания оспаривала решение МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам о доначислении более полумиллиарда рублей налогов, пеней и штрафов.

Налоговый спор связан с доначислением налога на прибыль и налога на имущество на стоимость работ арендаторов по отделке арендуемых ими помещений в торговых центрах. По мнению налоговой инспекции, все расходы арендаторов, связанные с оформлением ими интерьеров магазинов в торговых центрах, являются доходами «ИКЕА Мос» как собственника зданий

IKEA не согласна с решением суда и будет оспаривать его в ВАС РФ. Эксперты полагают, что такой подход судебных инстанций может привести к существенному удорожанию строительства торговых центров, значительному удлинению сроков ввода в эксплуатацию торговых центров и, как следствие, снижению инвестиционной привлекательности отрасли и оттоку капитала. (см. «IKEA заплатит за ремонт» Ведомости 17.01.2013).

 

УГОЛОВНЫЕ ДЕЛА

Хамовнический суд Москвы ошибся на 5,6 млрд руб. с суммой легализации средств, которые были получены от хищения нефти, в приговоре экс-главе ЮКОСа Михаилу Ходорковскому и бывшему руководителю МФО МЕНАТЕП Платону Лебедеву. В постановлении по данному уголовному делу Президиум Мосгорсуда указал, что при установлении размеров легализации Хамовнический суд ошибочно учел сумму неуплаченных Ходорковским и Лебедвым, а также подконтрольными им организациями налогов и сборов. В постановлении подчеркивается, что денежные средства, полученные в результате налоговых преступлений, предметом легализации не являются и поэтому финансовые операции и иные сделки с таким имуществом уголовной ответственности не влекут (см. http://www.gazeta.ru/politics/news/2013/01/16/n_2709393.shtml 16.01.2013).

Гендиректор Ашинского химического завода в Челябинской области Юрий Минилбаев оштрафован на 20 тыс. руб. по уголовному делу о сокрытии более 20,8 млн руб. от государства. По версии следствия, Юрий Минилбаев в 2011 году, зная о выставленных налоговыми органами на счета предприятия инкассовых поручениях для списания недоимки по налогам, производил расчеты за поставленную продукцию через расчетные счета третьих лиц и при помощи взаимозачетов.

Арбитражный суд Челябинской области признал ОАО «Ашинский химический завод» несостоятельным и открыл в отношении компании конкурсное производство до середины марта 2013 года (см. http://www.rapsinews.ru/incident_news/20130115/266058640.html 15.01.2013).

Суд Ямало-Ненецкого автономного округа рассмотрит уголовное дело в отношении бывшего начальника межрайонной инспекции ФНС № 1 по ЯНАО Виктора Горобца, обвиняемого в хищении 1,4 млн руб. По версии следствия, он подделав подпись индивидуального предпринимателя, подал подчиненным сотрудникам заявление о возврате излишне уплаченных налогов, указав лицевой счет для перевода указанных денежных средств. После этого, через знакомого сотрудника Салехардского филиала одного из банков он изготовил банковскую карту на имя предпринимателя, с которой впоследствии снял перечисленные управлением Федерального казначейства денежные средства.

Кроме того, на основе решений Горобца было незаконно освобождено от ответственности за несвоевременную подачу налоговой декларации ЗАО «ГазпромДевелопмент», а ОАО «АДРСП Автодорожник» незаконно возвращены излишне уплаченные налоги на сумму свыше 7 млн руб. (см. http://ria.ru/incidents/20130115/918198650.html 15.01.2013).

Петрозаводский городской суд Карелии рассмотрит уголовное дело в отношении участников преступной группы, в которую входил бывший депутат Петрозаводского городского совета, незаконно обналичивших более 1 млрд руб. По версии следствия, с 2003 по 2009 гг. обвиняемые без лицензии и регистрации незаконно занимались банковскими операциями, чтобы получить доходы от деятельности, связанной с прикрытием мнимых (бестоварных) сделок, осуществляемых с целью уклонения от уплаты налогов (см. http://ria.ru/incidents/20130116/918398874.html 16.01.2013).

В Петербурге по подозрению во взятке задержана главный налоговый инспектор Межрайонной инспекции ФНС № 18 Наталья Митюхина. Она подозревается в том, что в декабре 2012 года потребовала от руководства одной из коммерческих организаций взятку в 800 тыс. руб. за невключение в акт выездной налоговой проверки нарушений налогового законодательства. В случае отказа она угрожала парализовать деятельность фирмы путем отвлечения персонала на исполнение ее требований по копированию большого объема первичной документации

(см. http://ria.ru/incidents/20130117/918570999.html 17.01.2013).

ОАО «ОХК "Уралхим» (владеет 9,74% «Тольяттиазота») направило Следственному управлению СК РФ по Самарской области материалы для возбуждения уголовного дела по статье мошенничество, совершенного организованной группой либо в особо крупном размере в отношении руководства и акционеров ОАО «Тольяттиазот».

В конце декабря СУ СК РФ по Самарской области возбудило уголовное дело по статье «мошенничество в особо крупном размере». По данным следователей, в результате занижения прибыли «Тольяттиазота» миноритарные акционеры предприятия, в том числе «Уралхим», лишились значительной части дивидендов, а государство потеряло налоговые доходы

(см. http://ria.ru/incidents/20130118/918722370.html 18.01.2013).

 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Главные угрозы для мировой экономики в 2013 году - это увеличивающийся разрыв в доходах самых богатых и самых бедных, а также дисбалансы налоговых систем, из-за которых государства не способны погасить свои чрезмерные долговые обязательства. К таким выводам пришли аналитики Всемирного экономического форума, представившие отчет «Глобальные риски в 2013 году» (см. http://www.rg.ru/2013/01/15/ugroza.html 15.02.2013).

Средняя эффективная ставка налога для крупнейших компаний в Великобритании уменьшилась почти на треть с 2009 года благодаря преимуществам юрисдикций с более низким налогообложением, используемым этими компаниями. К таким результатам пришло исследование, проведенное бухгалтерской фирмой UHY Hacker Young.

Компании всегда изыскивают пути оптимизировать свои налоговые выплаты и уменьшить действительную ставку налога. Однако, некоторые мультинациональные компании, осуществляющие свою деятельность в Великобритании, столкнулись с критикой британского парламента в конце прошлого года за уплату недостаточных сумм налогов. Эти факторы ставят мультинациональные компании в сложное положение в отношении уровня их налоговых платежей. Авторы исследования подчеркивают, что британские компании могут законно уплачивать часть налогов в зарубежных юрисдикциях с более низким налогообложением, если они не пересекают черту в переводе своих прибылей за рубеж (см. http://www.taxpravo.ru/novosti/statya-302137-nalogovaya_stavka_dlya_krupnyih_britanskih_kompaniy_snijaetsya 17.01.2013).

Зарубежные миллионеры стали меньше покупать недвижимость в Лондоне из-за повышения налогов. Теперь за дом стоимостью свыше 2 млн фунтов стерлингов пожелавшим действовать через офшор придется отдать в казну более 300 тыс. фунтов.

Изменения в законе серьезно ударили по тем, кто предпочитал сохранять анонимность, а заодно обходить пошлины вроде гербового сбора и налога на наследство, покупая недвижимость через офшорные компании. С апреля 2013 года гербовый сбор за непрямое владение жилой недвижимостью стоимостью более 2 млн фунтов составит 15%. При этом юрлица, которые занимаются коммерческой деятельностью, — трейдеры, девелоперы, инвесторы — будут платить общий налог в 7%. Но если выяснится, что купленный дом используется в личных целях, то с компании возьмут недостающие 8%. Кроме того, юрлица заставят платить ежегодный налог на жилую недвижимость: он будет варьироваться от 15 тыс. фунтов для домов стоимостью 2—5 млн фунтов до 140 тыс. фунтов на недвижимость свыше 20 млн фунтов

(см. http://www.rbcdaily.ru/2013/01/14/world/562949985495322 14.01.2013).

Один из наиболее крупных офшоров под британской юрисдикцией — заморская территория Каймановы острова — собирается сделать публичными названия прежде скрытых компаний, зарегистрированных на островах, и имена их директоров. Из письма местного валютного регулятора CIMA (The Cayman islands monetary authority) в адрес хедж-фондов следует, что островные власти собираются создать базу данных по местным хедж-фондам, раскрыв имена управляющих, а также провести проверку квалификации последних (см. «Гавань Каймановых островов раскроет корпоративные тайны» Vedomosti.ru 18.01.2013).

Служба внутренних доходов Сингапура выпустила новую редакцию электронного руководства по налогу на товары и услуги для судоходства, отражающую международный характер поставок, связанных с судами, и содействующую соблюдению налогового законодательства представителями этой сферы. Новая редакция руководства расширяет сферу применения нулевой ставки налога к международным перевозкам пассажиров и товаров по морю; определение «судна» для целей применения нулевой ставки налога к международным услугам, оказываемым судам; и сферу применения нулевой ставки налога к поставке товаров для использования или установки на судах (см. http://www.taxpravo.ru/novosti/statya-302294-singapur_vyipustil_rukovodstvo_po_uplate_naloga_na_tovaryi_i_uslugi_dlya_sudohodstva 18.01.2013).

Правительство Сингапура представило на рассмотрение парламента две новые льготные схемы по уплате корпоративного налога. Предлагаются изменения по налогу на прибыль корпораций и другие изменения, направленные на улучшение налогового администрирования регулярного пересмотра режима налоговых льгот.

Предлагается заменить схему налоговой скидки на интегрированный промышленный капитал (IICA) на схему налоговой скидки на интегрированные инвестиции (IIA), которая предусматривает дополнительную налоговую скидку помимо скидки в связи с расходами на соответствующее оборудование. Более того, оборудование, вывезенное за рубеж, не нужно предоставлять в лизинг собственному дочернему предприятию. Это дает компаниям больше гибкости в структурировании своих зарубежных операций для поддержки своей деятельности в Сингапуре. Также предлагается увеличить период действия налоговых льгот по программе разработки и развития (DEI) с тем, чтобы привлечь в Сингапур компании, вовлеченные в деятельность, увеличивающую стоимость товаров и услуг (см. http://www.taxpravo.ru/novosti/statya-301867-singapur_predlagaet_dve_novyie_lgotnyie_shemyi_po_uplate _korporativnogo_naloga 15.01.2013).

Европейский Совет сделал обзор налоговой политики Лихтенштейна, резюмируя, что герцогство является надежным партнером ЕС. Герцогство является рекомендуемой ЕС моделью для других небольших государств Европы в сфере взаимоотношений с ЕС (см. http://www.taxpravo.ru/novosti/statya-302140-es_prokommentiroval_nalogovoe_zakonodatelstvo_lihtenshteyna 17.01.2013).

Бельгийское министерство финансов объявило о введении нового режима отсрочки уплаты «импортного» налога на добавленную стоимость. С 1 января 2013 года, физические лица, импортирующие товары с правом на отсрочку уплаты НДС, больше не обязаны уплачивать НДС авансом (см. http://www.taxpravo.ru/novosti/statya-302245-belgiya_vvodit_novyiy_rejim_otsrochki_oblojeniya_importa_nds 18.01.2013).

Узбекская «дочка» МТС, работа которой была парализована местными властями летом 2012 г., готовится к банкротству. Компания не в состоянии выплатить $600 млн по решению суда. Узбекские власти начали давление на «Уздунробиту» в июне 2012 г. после бегства из страны ее гендиректора Бэхзода Ахмедова. Были арестованы по обвинению в уклонении от уплаты налогов и финансовых махинациях несколько менеджеров «Уздунробиты», претензии к компании предъявили местные антимонопольные и налоговые органы (см. «Банкротство вместо возвращения» Ведомости 16.01.2013).

 

ИНТЕРВЬЮ, КОММЕНТАРИИ

Первый вице-премьер России Игорь Шувалов вновь подтвердил, что до 2018 года правительство не планирует увеличивать и снижать налоги (см. http://www.kommersant.ru/doc/2105613 16.01.2013).

Глава ФНС России Михаил Мишустин рассказал, на какие «комплименты» со стороны налоговых органов может рассчитывать открытый бизнес и почему он выступает за тотальное сокращение личностных отношений между инспекторами и налогоплательщиками (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949985534642 18.01.2013).