Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 27 июня 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Предлагаем Вашему вниманию обзор налоговых событий за 19 - 24 августа 2013 года, подготовленный специалистами юридической компании «Пепеляев Групп» специально для подписчиков журнала «Налоговед».

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

На рассмотрение Госдумы внесен законопроект (№ 311004-6), устанавливающий ответственность сотрудников налоговых органов за неправомерные действия (решения) или бездействие в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей, которые привели к возмещению убытков средствами федерального бюджета налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам.

Авторы законопроекта из законодательного собрания Амурской области предлагают наказывать чиновников административным штрафом на сумму от 30 до 50 тысяч руб. По их замыслу, данное предложение должно конкретизировать общую формулировку ст. 35 НК РФ (см. http://rapsinews.ru/legislation_publication/20130819/268592324.html 19.08.2013).

Комиссия Правительства РФ одобрила два законопроекта о пенсиях, подготовленные Минтрудом РФ, один из которых предполагает увеличение социального налогового вычета со 120 тыс. до 200 тыс. руб. Также предлагается не облагать НДФЛ дополнительную пенсию, которая сформирована в корпоративной пенсионной системе или через НПФ, если размер этой выплаты не больше двух прожиточных минимумов (см. http://ria.ru/economy/20130824/958315821.html 24.08.2013).

В первоначальной редакции одного из законопроектов планировалось просто продлить срок уплаты 30-процентных страховых взносов и отказаться от перехода с 2015 года на единую ставку «бывшего единого социального налога» 34%. После «общественного обсуждения» указание 2015 года как срока изменения тарифа для основной массы плательщиков заменено на 2016 год. Также определены условия и темпы повышения ставок для малого бизнеса, который до 2018 года использует льготные ставки отчислений
(см. http://www.kommersant.ru/doc/2258753?isSearch=True 19.08.2013, «Новые налоги для вашего бизнеса» Ведомости 22.08.2013).

В проекте протокольного решения по итогам совещания у вице-премьера Игоря Шувалова одобрена инициатива Минэкономразвития России, которое предлагает не сохранить льготы, а повышать нагрузку до 30% постепенно: на 1 п. п. ежегодно начиная с 2016 г. (см. «Повысить налог и дать денег» Ведомости 23.08.2013, «Рай под вопросом» Ведомости 20.08.2013, http://www.kommersant.ru/doc/2260023?isSearch=True 21.08.2013, http://izvestia.ru/news/555893 22.08.2013).

Мнение:

Председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев поддержал идею введения налоговых каникул для молодых предпринимателей, однако не исключил злоупотреблений со стороны бизнесменов. Он напомнил, что ранее в России ветераны ВОв были освобождены от налогов, и бизнесмены «стали работать через» налоговых льготников (см. http://www.gazeta.ru/business/news/2013/08/19/n_3122309.shtml 20.08.2013).
 

Министерство культуры РФ подготовило проект постановления правительства, продляющего право Российского союза правообладателей (РСП) собирать 1% от таможенной стоимости ввозимой в страну электроники (компьютеры, DVD-проигрыватели, мобильные телефоны и пр.) и носителей информации (жесткие и компакт-диски, флешки и др.). 1% должен компенсировать авторам и исполнителям убытки из-за бесплатного проигрывания аудио и видео частными лицами в личных целях.

В процессе доработки соглашения с Казахстаном и Белоруссией из него исключили положения, связанные с уплатой компенсации за частное копирование, поскольку такая деятельность «не связана с функционированием Таможенного союза (см. http://izvestia.ru/news/555765 21.08.2013, а также http://nalogoved.ru/art/1556 ).

Минприроды и Минфин согласовали возможность ввести нулевую ставку НДПИ для месторождений железа на Дальнем Востоке. Минприроды настаивает на обнулении НДПИ на разработку других видов твердых полезных ископаемых в регионе (см. http://www.vedomosti.ru/newspaper/article/513921/vkratce 21.08.2013).

К 10 сентября Минфин России должен представить в правительство предложения о дополнительной господдержке олимпийских застройщиков Сочи. Инвесторы предлагали создать после Игр ОЭЗ в Красной Поляне и Имеретинской долине, что позволит резидентам зон не платить налоги на имущество и землю, транспортный налог, а ставка налога на прибыль для них будет 15,5% вместо обычных 20%. Но этой идее противится администрация Краснодарского края, которая и должна инициировать создание ОЭЗ. А вице-премьер Дмитрий Козак пообещал всех отличившихся инвесторов поощрить морально
(см. http://www.kommersant.ru/doc/2259210?isSearch=True 21.08.2013).

Федеральная служба по труду и занятости намерена в сентябре этого года объявить конкурс на разработку мер по борьбе с так называемыми социальными иждивенцами - россиянами, которые работают на сером рынке труда. Работник не платит страховых отчислений и налогов. Остальные две трети работников его обеспечивают теми социальными благами, которые государство гарантирует своим гражданам (см. http://www.gazeta.ru/business/2013/08/21/5601325.shtml 22.08.2013).

Чтобы повысить собираемость налогов УФНС по Нижегородской области подготовило предложения по корректировке законодательства. Так, предлагается установить ограничения по снижению налогооблагаемой прибыли на сумму убытков прошлых лет в пределах 50–60%: «Это с одной стороны сохранит у налогоплательщиков права на зачет убытков в будущем, с другой - позволит наполнить доходную часть бюджета». Также предлагается полностью исключить механизм амортизационной прибыли - это не приведет к существенному сокращению капитальных вложений налогоплательщиков, так как существуют другие стимулирующие меры, но позволит увеличить налоговые отчисления
(см. http://www.kommersant.ru/doc/2260751?isSearch=True 21.08.2013).

ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА

На сайте Минфина России опубликована выдержка из письма минфина от 16.08.2013 № 03-01-18/33520 «О применении понятия "группа однородных сделок"» (см. http://www.minfin.ru/ru/ 20.08.2013, а также http://nalogoved.ru/art/1489).

Минфин России совместно с ФНС России в письме от 16.08.2013 № 03-01-18/33535 разъяснил особенности признания сделок контролируемыми в отношении финансовых операций (см. http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4223859/ 21.08.2013).

19 августа в ИА «ГАРАНТ» состоялась трансляция круглого стола с участием сотрудников ФНС России по теме «Регулирование трансфертного ценообразования и перспективы его развития» (см. http://www.garant.ru/action/roundtable/489631/, а также http://nalogoved.ru/topic/33).

В ФНС России состоялся семинар на тему: «Расширенное взаимодействие и режим «горизонтального мониторинга». Опыт реализации пилотного проекта по «горизонтальному мониторингу» в России».

Начальник Управления налогообложения юридических лиц Д.Ю. Григоренко обратил внимание на то, что наличие соглашения не исключает возможности проведения налоговых проверок налогоплательщиков, но позволяет в рамках партнерских взаимоотношений налоговых органов с налогоплательщиками своевременно реагировать на осуществление операций с высокой степенью налоговых рисков.

Начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Е.В. Суворова отметила, что в целях эффективного внедрения нового подхода требуется изменение ментальности как со стороны специалистов налоговых органов, так и со стороны налогоплательщиков. Кроме того, на повышение результативности налогового администрирования в значительной степени будет влиять стимулирование мероприятий по совершенствованию системы внутреннего налогового контроля у налогоплательщиков, а также стандартизации документооборота и средств обмена информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками (см. http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4224179/ 21.08.2013, а также http://nalogoved.ru/art/1544).

Федеральная налоговая служба сохраняет положительную динамику снижения количества жалоб и судебных дел. Ежегодно количество жалоб сокращается в среднем на 10%. С 2009 года количество жалоб налогоплательщиков сократилось на 28% (с 70 тыс. до 50 тыс.).

Оспариваемые налогоплательщиками суммы в досудебном порядке также уменьшаются. В I полугодии 2013 года налогоплательщиками оспаривалось 166 млрд. руб., что на 6,9% меньше, чем в I пол. 2012 г. По результатам рассмотрения налоговыми органами жалоб за 2012 год и I пол. 2013 года удовлетворено около 38% жалоб и 20% от оспоренных заявителями сумм.

Снижается количество заявлений в суды на ненормативные акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц. По данным официального сайта ВАС РФ их количество уменьшается в среднем на 16% ежегодно.
Повысилась эффективность участия налоговых органов в судах, что подтверждается увеличением процента суммы рассмотренных требований в пользу налоговых органов с 44% в 2010 г. до 68% в 2012 г. В I пол. 2013 г. по сравнению с аналогичным периодом 2012 г. процент рассмотренных требований в пользу налоговых органов увеличился до 72%.
Общая сумма рассмотренных судами требований в I пол. 2013 г. составила 133,8 млрд. руб., при этом размер удовлетворенных требований в пользу бюджета составил 95,8 млрд. руб. (см. http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4221219/ 19.08.2013, http://izvestia.ru/news/555770 21.08.2013).

Российский бизнес предпочитает инвестировать за рубежом. В первом полугодии из России за рубеж направлено $126,4 млрд инвестиций - почти вдвое больше, чем за первое полугодие 2012 г. При этом прямые иностранные инвестиции в Россию, отражающие долгосрочный экономический интерес, в 10 раз меньше. А среди лидеров по инвестициям в Россию – офшоры (см. http://www.gazeta.ru/business/2013/08/22/5602385.shtml 22.08.2013).

В январе-июле 2013 года в консолидированный бюджет РФ поступило 1 130,3 млрд руб. доходов, администрируемых УФНС России по г. Москве, или 105,3 % к аналогичному периоду прошлого года.
Наибольшая доля (37,7%) в общей сумме поступлений налоговых платежей обеспечена за счет НДС. Вторым по объему в структуре доходов в отчетном периоде является НДФЛ, доля которого составила 26,2%, или 295,8 млрд руб. с темпом роста к уровню 2012 года 112,1%, (в том числе в бюджеты муниципальных образований поступило 1,7 млрд руб.). Удельный вес налога на прибыль в общих поступлениях консолидированного бюджета РФ составил 23,8%, или 269 млрд руб. (см. http://www.1prime.ru/Politics/20130820/765702829.html#photo_0 20.08.2013).

В дополнение:

Жители Подмосковья начали получать уведомления от налоговых органов, в которых суммы налога на землю за 2012 год рассчитываются на основании переоценки кадастровой стоимости земельного участка, проведенной в 2011 году, и в отдельных случаях вырастают в несколько раз (см. http://ria.ru/mo/20130823/958112269.html 23.08.2013).
 

Налоговые поступления в бюджет Санкт-Петербурга выросли на 14% за январь-июнь этого года. В доходной части налог на прибыль составил 48,7 млрд руб. (51,3% к годовому плану), НДФЛ - 67,195 млрд руб. (45,1%), акцизы - 9,819 млрд руб. (41%), налоги на совокупный доход - 5,866 млрд руб. (53,1%), налоги на имущество организаций - 13,988 млрд руб. (50%)
(см. http://ria.ru/spb/20130820/957512684.html 20.08.2013, «Бюджет зашатался» Ведомости 21.08.2013).

По информации министерства финансов Свердловской области за семь месяцев 2013 года в областной бюджет перечислено 79,9 млрд руб. налоговых и неналоговых платежей, что на 2,6 млрд руб. больше, чем за аналогичный период прошлого года.

Сумма поступлений в бюджет выросла за счет увеличения платежей по НДФЛ (+ 3,3 млрд руб. к уровню 2012 г.), по налогу на имущество организаций (+1 млрд руб.), по акцизам (+0,9 млрд руб.) и по налогам на совокупный доход (+ 0,5 млрд руб.). Увеличение этих поступлений скомпенсировало сокращение платежей по налогу на прибыль организаций (- 3,2 млрд руб.), связанное со снижением цен на черные и цветные металлы на мировых рынках. Но, несмотря на общую положительную динамику пополнения областного бюджета, наблюдается замедление темпов роста поступлений
(см. http://www.kommersant.ru/news/2259484?isSearch=True 20.08.2013).

Глава Управления ФНС по Нижегородской области Дмитрий Фотинов сообщил, что в первом полугодии поступления налога на прибыль снизились на 3,6%: в частности, предприятия консолидированных групп сократили отчисления на 1,3 млрд руб., крупнейшие предприятия-налогоплательщики - более чем на 500 млн руб. (см. http://www.kommersant.ru/doc/2260751?isSearch=True 21.08.2013).

В Пензенской области уменьшилось число прибыльных организаций и объемов полученной ими прибыли (с 4,1 млрд до 3,1 млрд руб.), сократились поступления от крупнейших налогоплательщиков области (на 114 млн руб.), в том числе от ООО «Маяк-Техноцелл», ООО «Газпром межрегионгаз Пенза». Меньше налогов поступило и от организаций-участников консолидированных групп налогоплательщиков - на 460 млн руб. Еще 181 млн руб. бюджет лишился, вернув налогоплательщикам излишне уплаченные налоги (см. http://www.kommersant.ru/doc/2261298?isSearch=True 23.08.2013).

По мнению Минфина России, налоговые льготы в Северо-Кавказском федеральном округе в два раза выше общероссийских, система льгот и занятость на госслужбе охватывает большее, чем в остальной России, число жителей, а рост федерального финансирования не решает социальных проблем округа и, возможно, блокирует развитие рыночных институтов
(см. http://www.kommersant.ru/doc/2259319?isSearch=True 20.08.2013, «От редакции: Кавказская бухгалтерия» и «Слишком много льгот» Ведомости 21.08.2013).

Руководитель «Гвардии МММ» Андрей Ким обратился с заявлением в Следственный комитет России с просьбой проверить законность финансирования Фонда борьбы с коррупцией Алексея Навального. По его мнению, фонд подпадает под определение «иностранный агент» и ему должен быть присвоен соответствующий статус, поскольку его финансирование частично осуществляется физическими и юридическими лицами иностранных государств.

Сейчас перечислять деньги фонду можно анонимно посредством переводов на «Яндекс.Кошелек». С помощью такой схемы финансирования Фонд борьбы с коррупцией уходит от уплаты налогов: перечисленные на электронный кошелек средства не отражаются в отчетности, налоги с них не уплачиваются. «В данном случае организованная группа сознательно реализует незаконную схему отмывания денежных средств», - подчеркнул А. Ким
(см. http://top.rbc.ru/society/19/08/2013/870618.shtml 19.08.2013).

Российский Футбольный Союз выступил с пояснениями относительно налога на иностранных специалистов, работающих в должности главного тренера, опубликовав на официальном сайте организации список направлений расходования денежных средств поступивших на поддержку отечественных специалистов (см. http://www.gazeta.ru/sport/news/2013/08/21/n_3127345.shtml 21.08.2013).

 

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Убедили кредитора простить вам часть долга? Тогда сэкономленные деньги являются вашим доходом, на который можно начислить налог, считает инспекция. Примером является дело завода «Авиакор» (входит в холдинг «Русские машины» Олега Дерипаски), с которого налоговые органы потребовали 269 млн руб. 

 Однако коллегия ВАС РФ с позицией налогового органа не согласилась: завод не признавал неустойку и решения суда о ее взыскании не было, а раз нет долга — нет и внереализационного дохода от его снятия. Но даже если бы долг был признан, а затем прощен, на сэкономленную сумму все равно нельзя начислить налог. В таком случае должник учитывал бы эти 1,6 млрд руб. одновременно как внереализационный расход (по факту признания требований кредитора) и как внереализационный доход (при отказе кредитора от взыскания), отметила коллегия
(см. определение от 22.07.2013 № ВАС-3710/13, а также http://www.kommersant.ru/doc/2260679?isSearch=True 21.08.2013).

УГОЛОВНЫЕ ДЕЛА

Известный правозащитник, директор Московского бюро по правам человека, член Совета при Президенте РФ по развитию гражданского общества и правам человека Александр Брод называет фамилию бизнесмена, чьи показания во многом предопределили ход следствия и благодаря которым Магнитский оказался в СИЗО. Фамилия этого человека - Константин Пономарев. Он придумал схему с инвалидами для скупки акций «Газпрома», РАО ЕЭС, «Сургутнефтегаза» и Сбербанка, на которые в то время были наложены ограничения. При этом вначале Магнитский был против использования таких схем, несмотря на их, по словам Пономарева, законность... Когда Пономарев ушел, Магнитский якобы стал использовать схему ухода от налогов, разработанную Пономаревым (см. http://www.rg.ru/2013/08/23/izobrel.html 23.08.2013).

Высокогорский районный суд Татарстана вынес приговор бывшему директору входящего в скандально известный в республике холдинг «Нур» ООО «Гран Таш» 42-летнему Дарафею Феодорову. ООО «ГранТаш» (завод по обработке гранита) входит в многопрофильный холдинг «Нур», владельца которого Маннафа Сагдиева привлекают к ответственности за мошенничество с 1,5 млрд руб., принадлежащим ОАО «Ак барс лизинг».

Д. Феодоров признан виновным по трем статьям УК РФ: ч. 2 ст. 195 (неправомерные действия при банкротстве с причинением крупного ущерба), ч. 2 ст. 199 (уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере), ч. 1 ст. 201 (злоупотребление полномочиями).

С января 2008 по сентябрь 2010 г. он внес «фиктивные сведения» в налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль. Суд назначил господину Феодорову 3,5 года лишения свободы условно. Свою вину он признал
(см. http://www.kommersant.ru/doc/2260087?isSearch=True 21.08.2013).

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Налоговая служба США запустила интернет-портал для регистрации финансовых институтов, присоединившихся к FATCA (закон обязывает банки, инвестиционные и страховые компании по всему миру раскрывать информацию о счетах американских налогоплательщиков и их компаний).

Финансовые институты должны пройти регистрацию в IRS: раскрыть информацию о себе и согласиться передавать данные о клиентах. Причем необходимо предоставить информацию обо всей финансовой группе, а не об отдельных структурах. Сделать это можно по почте или через интернет-портал.

Портал запущен 19 августа, но до 31 декабря действует в тестовом режиме: можно ознакомиться с правилами и создать учетную запись. Первый список зарегистрировавшихся финансовых институтов будет опубликован 2 июня 2014 г. (см. «Банкам предложено раскрыться» Ведомости 22.08.2013).

Китай намерен активнее бороться с теми, кто уклоняется от уплаты налогов. Как сообщает ОЭСР, Пекин подпишет конвенцию о взаимной поддержке по вопросам налогообложения. Подписание документа состоится на следующей неделе в Париже. Согласно некоторым подсчетам, с 2000 г. по 2011 г. путем незаконных финансовых транзакций из Китая было выведено порядка 4 трлн долл. (см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20130822094712.shtml 21.08.2013).

Муниципальный совет лондонского округа Кенсингтон и Челси потребовал от управляющего хедж-фондом Рида Гриффитта, который намерен построить под двумя своими стоящими по соседству домами подземную часть с бассейном, спа и зоной отдыха, заплатить за разрешение сделать это 825 000 фунтов стерлингов ($1,286 млн). Подобные платежи обычно взимаются при строительстве крупных коммерческих объектов или городских усадеб. Тот факт, что муниципалитет решил применить эту практику к обычному домовладению, говорит о том, что местные власти фактически решили обложить новым налогом богатых жителей Лондона - в добавление к тем 7% гербового сбора, который они платят при покупке дома стоимостью более 2 млн фунтов стерлингов (см. http://www.rbcdaily.ru/world/562949988627074 и «Ремонт за $1,3 млн» Ведомости 23.08.2013).

Министерство здравоохранения Латвии предложило ввести акцизы на отдельные группы нездоровых продуктов питания - слишком соленые, сладкие и жирные продукты, напитки, содержащие кофеин (см. http://top.rbc.ru/spb_sz/22/08/2013/871289.shtml 23.08.2013).

Правительство Германии признало bitcoin (виртуальная цифровая валюта, придуманная в 2008 г. японцем Сатоси Накамото) одним из способов расчетов, который может использоваться в сделках между частными лицами. Признание bitcoin финансовым регулятором означает, что он сможет облагать налогами пользователей и создателей этой виртуальной валюты (см. «Германия признала bitcoin» Ведомости и http://www.kommersant.ru/doc/2259668?isSearch=True 21.08.2013).

Федеральный уголовный суд Швейцарии приговорил к тюремному сроку гражданина ФРГ, который продал налоговым органам данные о немецких клиентах швейцарского банка. Суд счел доказанным, что 54-летний мужчина, который работал внештатным IT-специалистом в швейцарском банке Julius Baer, незаконно скопировал данные иностранных клиентов кредитной организации и через бывшего сотрудника немецкой налоговой службы продал их налоговикам Германии и Голландии. В частности, по данным немецких СМИ, он продал налоговой информацию о более чем двух тысячах гражданах ФРГ.

За эти данные мужчина получил 1,1 млн евро. При том большая часть средств пошла на оплату его собственной задолженности перед немецкими налоговыми органами.

Швейцарский суд приговорил его к трем годам лишения свободы. При этом половину реального срока он заменил на два года условного заключения. Так что под стражей преступник должен провести только 18 месяцев. Также суд постановил взыскать с него 190 тыс. евро и удержать некоторое личное имущество (см. http://rapsinews.ru/international_news/20130822/268630432.html 23.08.2013, а также http://nalogoved.ru/art/1227).