Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 16 декабря 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Предлагаем Вашему вниманию обзор налоговых событий за 29 июля - 3 августа 2013 года, подготовленный специалистами юридической компании «Пепеляев Групп» специально для подписчиков журнала «Налоговед».

ПРИНЯТЫЕ АКТЫ

Япония подала в ВТО жалобу на утилизационный сбор для импортных автомобилей, введенный в России. Токио считает, что эта мера противоречит принципам торговли между членами ВТО. Ранее аналогичную жалобу подал Евросоюз, к которому присоединились Китай, США, Турция и Украина (см. http://www.rg.ru/2013/07/30/sbor.html 30.07.2013, а также http://nalogoved.ru/art/1558).

3 августа вступили в силу поправки к Налоговому кодексу, согласно которым, прежде чем подавать на фискалов в суд, истец должен попробовать разрешить налоговый спор в вышестоящем налоговом органе.

Опыт показывает, что система работает (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949988298865 31.07.2013). О том, как психологически сложно оказалось службе признавать собственные ошибки, к чему это привело и что из методов работы ФНС следует взять на вооружение всем российским госорганам - заместитель руководителя Службы Сергей Аракелов (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949988298864 31.07.2013, а также http://nalogoved.ru/art/1409).

30 июля вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, которыми уточняются правила взыскания в судебном порядке недоимки, числящейся более трех месяцев. Это одна из норм недавно принятого закона № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям».

Со вступлением этих поправок в силу появятся новые основания для взыскания недоимки дочерней компании с основного предприятия и наоборот - так будет ликвидирована популярная схема ухода от налогов (см. http://www.rg.ru/2013/07/30/kodeks.html 30.07.2013, а также http://nalogoved.ru/art/1634).

Отныне налоговые инспекторы обязаны рассылать уведомления, связанные с проверками, пени, штрафами, а также вызовом для дачи пояснений, только по юридическим адресам компаний. Они указаны в ЕГРЮЛ, а фактические почтовые адреса, которые в настоящее время не совпадают у более 70% компаний с юридическими, в расчет приниматься не будут
(см. http://www.rg.ru/2013/07/31/firmy.html 31.07.2013).

Банковское сообщество просит председателя Центробанка РФ Эльвиру Набиуллину отсрочить применение федерального закона № 134-ФЗ. Письмо на имя главы ЦБ направил президент Национального платежного совета (НПС) Андрей Емелин.
Закон предусматривает санкции для банков, не раскрывающих информацию о бенефициарах своих клиентов: штрафы и административное приостановление деятельности. Как отметил в письме Емелин, банки не успеют подготовиться к исполнению этих требований, поэтому он и попросил отсрочить применение санкций до 1 января 2015 г. (см. http://izvestia.ru/news/554525 30.07.2013).

1 августа вступают в силу поправки к четвертой части Гражданского кодекса РФ, известные как антипиратский закон. После введения новых поправок ситуация становится просто абсурдной: потребитель, купив какое-либо звуко- и видеозаписывающее устройство и заплатив 1% авторского вознаграждения, автоматически получает право на прослушивание и воспроизведение любого необходимого ему материала. Фактически же он лишен возможности воспользоваться данным правом. «Михалковский налог» является мыльным пузырем, который дает потребителю право на то, что, по сути, запрещено (см. http://www.rbcdaily.ru/media/opinion/562949988279953 30.07.2013, а также http://nalogoved.ru/art/1556).


ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

В Госдуму внесен законопроект (инициатор - член бюджетного комитета Сергей Катасонов, ЛДПР, № не присвоен), согласно которому размер налога на недвижимость для юрлиц будет зависеть от кадастровой оценки. Налог будет выше, что позволит увеличить объем поступлений в казну, уверены авторы инициативы. Но, по мнению экспертов, в итоге это лишь усложнит развитие бизнеса в стране (см. http://www.kommersant.ru/doc/2244237?isSearch=True и 30.07.2013,  «Кадастровое подорожание» Ведомости 29.07.2013, а также http://nalogoved.ru/art/1092).

Владельцы сельхозугодий, которые не используют земли по назначению, будут платить налог в пятикратном размере, соответствующий законопроект (№ 325481-6) Правительство РФ внесло в Госдуму
(см. http://www.kommersant.ru/doc/2248013?isSearch=True 03.08.2013).

Предоставление налоговых каникул для впервые регистрирующихся индивидуальных предпринимателей, которое лоббировал «Общероссийский народный фронт», все же будет поддержано правительством. Малый бизнес освободят от всех налогов за исключением социальных платежей, которые ранее по решению Госдумы были также существенно снижены. Непонятно, чем старые предприниматели хуже новых, удивляются эксперты
(см. «Самых маленьких решено освободить» Ведомости, http://www.kommersant.ru/doc/2247412?isSearch=True и http://www.rbcdaily.ru/economy/562949988333872 02.08.2013, http://izvestia.ru/news/554609 31.07.2013).

В дополнение:
Минэкономразвития России направляет в правительство доклад, содержащий различные предложения трех министерств и предпринимательских организаций по налоговым льготам для индивидуальных предпринимателей, а также льготах по страховым взносам. Министерство поддерживает идею предоставления налоговых каникул для впервые зарегистрированных предпринимателей на два года (см. http://www.1prime.ru/finance/20130802/765297570.html 02.08.2013).
 

На заседании Правительства РФ в четверг рассмотрен законопроект, регулирующий порядок контроля налоговыми органами за исполнением банками обязанностей, установленных законодательством о налогах и сборах. Законопроектом предлагается проводить не только документальные проверки банков по месту нахождения налоговых органов, но и соответствующие проверки в помещениях кредитных организаций. Отмечается, что при проведении таких проверок проверяемыми лицами являются банки, а не их клиенты.

Одновременно законопроектом отменяется обязанность сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов в банках налогоплательщиками-организациями, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и некоторыми другими лицами.

Кроме того, законопроектом предусматривается перенести обязанность по информированию налоговых инспекций об открытии, закрытии или изменении реквизитов лицевых счетов в органах Федерального казначейства и иных органах, осуществляющих ведение счетов в соответствии с бюджетным законодательством, с налогоплательщиков-организаций на сами органы.

Предлагается также отменить обязанность налогоплательщиков-организаций сообщать в налоговые органы о реорганизации или ликвидации организации, а также ряд других положений (см. http://www.1prime.ru/banks/20130801/765242327.html 01.08.2013).

Председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев подписал план мероприятий, направленных на повышение темпов роста экономики. Предусматривается введение льгот по налогу на доходы физических лиц при инвестировании на срок более трех лет в акции и облигации российских компаний (см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20130801143044.shtml 02.08.2013).

Министерством юстиции РФ подготовлен проект федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов»  (см. http://regulation.gov.ru/project/4707.html?point=view_project&stage=2&stage_id=2257)
В настоящее время уклонение от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды не обеспечивается уголовно-правовой охраной. Законопроектом предусматривается дополнение Уголовного кодекса РФ статьями, устанавливающими ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов, неисполнение плательщиком страховых взносов обязанностей по их исчислению и перечислению, а также за сокрытие имущества для оплаты этих платежей в случаях совершения названных действий в крупном либо особо крупном размере
(см. http://minjust.ru/ru/node/5300, http://www.kommersant.ru/doc/2243906, «За неуплату страховых взносов можно будет получить от трех до шести лет» Ведомости 30.07.2013, http://www.rg.ru/2013/07/31/vznosy.html 31.07.2013).

Мнение:

Введение уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд, а также фонды медицинского и социального страхования должно исключить среди работодателей мысль о том, что за сотрудников можно не платить взносы, считает замминистра труда и соцзащиты Андрей Пудов
(см. http://ria.ru/society/20130802/953888182.html 02.08.2013).
 

Минтруд России внес в правительство законопроект, который предполагает отказ от обложения подоходным налогом пенсий, получаемых в системе негосударственного пенсионного обеспечения
(см. http://ria.ru/society/20130802/953849153.html 02.08.2013).

Минфин России подготовил поправки в ст. 149 НК РФ, которыми предлагается отменить применение нулевой ставки налога при экспорте необработанных лесоматериалов и установить для этой категории товаров освобождение от НДС. Такая мера должна снизить конкурентоспособность отечественной древесины на зарубежных рынках и в теории будет способствовать развитию деревообработки внутри страны. Попутно будет решена еще одна задача - снижение нагрузки на бюджет по возмещению налога экспортерам (см. http://izvestia.ru/news/554638 01.08.2013).

Минтранс России предлагает ряд налоговых льгот для проекта высокоскоростной железнодорожной трассы Москва-Казань, в том числе обнуление ставки НДС на пассажирские перевозки
(см. http://www.1prime.ru/transport/20130731/765234234.html 01.08.2013).

Глава Минздрава России Вероника Скворцова предложила направлять доходы от налогов на табачную продукцию на развитие медицины. Владимир Путин попросил проработать этот вопрос с Минфином России
(см. http://izvestia.ru/news/554605 и «От редакции: Грех как ресурс» Ведомости 31.07.2013).

Недавно министр труда РФ Максим Топилин сообщил, что его ведомство готовит документ о легализации зарплат, который увидит свет в 2014 г. В документ должны войти меры по запрету оплаты труда наличными, запрету на получение кредитов в банках для людей, которые не платят страховые взносы, а также привязке будущих пенсий к трудовому стажу и размеру официальной зарплаты.

Судя по заявлению министра в прессе, проблему серых зарплат не решить без изменения позиции гражданского общества: необходимо воспитывать в людях нетерпимость к этому явлению (см. «Правила игры: Серые зарплаты, неформальная занятость и борьба с ними» Ведомости 29.07.2013).

ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА

Объем теневой экономики в России в среднем составляет 46% ВВП. Если взять цифры Всемирного банка за 1999-2007 гг., можно увидеть, что Россия по объему теневой экономики значительно опережает страны «семерки». Пик развития теневой экономики в вашей стране пришелся на 2011 год - ее объем составил 19 трлн руб. (см. http://www.kommersant.ru/doc/2229854?isSearch=True 29.07.2013).

Федеральная налоговая служба опубликовала тревожную статистику. Поступление налогов и сборов в консолидированный бюджет в январе-июне 2013 года снизилось по сравнению с тем же периодом 2012 года на 0,45% - до 5,432 трилл. руб. с 5,456 трилл. руб. Больше всего пострадал налог на прибыль организаций (см. http://www.rg.ru/2013/08/01/nalog-site.html 01.08.2013).

Крупнейшие налогоплательщики Петербурга приняли решение о реализации своих инвестпроектов и регистрации дочерних компаний в Ленинградской области (см. http://www.kommersant.ru/doc/2242988?isSearch=True 29.07.2013).

Петербургские предприятия Toyota и Hyundai смогут добиться снижения кадастровой стоимости своих участков, которая влияет на размер земельного налога. В сентябре Смольный может заключить мировое соглашение с автозаводами, которое подразумевает новую компромиссную стоимость участков. Дисконт со стороны города может составить 30%, тогда как инвесторы просят скидку более 50% (см. http://www.kommersant.ru/doc/2245481?isSearch=True 01.08.2013).

В результате совместной работы налоговых органов, налогоплательщиков и специализированных операторов связи усовершенствованы xsd-схемы форматов документов в электронном виде. Изменения коснулись:
- счета-фактуры,
- корректировочного счета-фактуры,
- журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур,
- книги покупок,
- книги продаж,
- дополнительных листов книги покупок и книги продаж.
Ознакомиться с xsd-схемами форматов указанных документов можно в разделе «Налоговая отчетность → Представление в электронном виде → Электронные счета-фактуры → Нормативные акты и документы → Приказ ФНС России от 05.03.2012 № ММВ-7-6/138@» (см. http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4213442/ 01.08.2013).

 

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Гендиректор МУП «Вологдагорводоканал» Александр Присяжный совершил смелую попытку ограничить рост тарифов ЖКХ на отдельно взятом предприятии. Все деньги, собранные в виде инвестиционной надбавки к тарифу, он полностью направлял на модернизацию водоканала и не платил с них налог на прибыль. Но Высший арбитражный суд РФ запретил такую практику (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949988265074 29.07.2013).

ВАС РФ поддержал налогоплательщиков: вычитать субсидии из налогооблагаемой базы можно. Налоговая служба была не согласна: компании таким образом незаконно занижают прибыль. И в последнее время суды часто поддерживали налоговые органы (см. «Дело о налоговом откате в бюджет» Ведомости 31.07.2013, http://www.rbcdaily.ru/economy/562949988312210 01.08.2013).

Российский производитель автомобилей Renault - ОАО «Автофрамос» обратился в ВАС РФ с требованием о признании частично недействующим приказа Федеральной налоговой службы о форме уведомления о контролируемых сделках.
Новая форма уведомления о контролируемых сделках была утверждена приказом ФНС год назад и тут же стала одной из самых обсуждаемых новелл налогового законодательства. Особое неудовольствие вызвала необходимость отчитываться обеим сторонам сделки. Помимо общих сведений о сделке (суммах доходов и расходов, реквизитах, количестве товаров и услуг), в отчетность включили довольно много граф, в том числе обязательных для заполнения.
Компания не одинока в своем желании, в скором времени к ней присоединится еще несколько крупных промышленников (см. http://izvestia.ru/news/554428 30.07.2013, а также http://nalogoved.ru/art/1501).

В Президиум ВАС РФ переданы новые налоговые дела, подробности см. на сайте журнала «Налоговед» в рубрике «Будущие прецеденты»: http://nalogoved.ru/obzor/.
 
ФАС Северо-Кавказского округа принял сторону налоговой службы в деле против компании «Калмпетрол», отменив решения нижних инстанций. Налоговый орган доначислил налог компании, которая, воспользовавшись лазейкой в законе, получила не причитающуюся ей льготу. Речь идет о льготе, предоставляемой нефтяным компаниям, разрабатывающим истощенные месторождения, - она внесена в Налоговый кодекс в 2005 г. Если компания извлекла 80% запасов участка, НДПИ для нее начинает снижаться; максимальная льгота составляет 70% от ставки НДПИ. Льгота высчитывается по специальной формуле: чем больший процент изначальных запасов разработан, тем выше будет льгота (см. «Суд решил, что больше 100% не бывает» Ведомости 30.07.2013).

Ликвидируемое ЗАО «Уфамолзавод», прекратившее свою деятельность в прошлом году, проиграло в арбитражном суде республики иск к инспекции ФНС РФ № 1. Предприятие просило признать недействительным решение о доначислении ему 18,4 млн руб. налога на прибыль и 492,65 тыс. руб. пени за просрочку уплаты этого налога.

В декабре прошлого года камеральная налоговая проверка установила, что «Уфамолзавод» по итогам 2012 года недоплатил налог на прибыль, полученную от продажи земельного участка. Покупателем земли стал уфимский девелопер ООО «Жилстройинвест». Сумма сделки составила 137,48 млн руб., однако в допсоглашении от июня 2012 года фигурировала стоимость участка 119,48 млн руб.

Налоговый орган посчитал, что «Уфамолзавод» занизил в результате этой сделки налогооблагаемую базу, сэкономив на уплате налога 18,4 млн руб. При этом, следует из решения суда, представитель завода игнорировал направлявшиеся ему материалы налоговой проверки. Суд квалифицировал его действия как «злоупотребление правом»
(см. http://www.kommersant.ru/doc/2245554?isSearch=True 01.08.2013).

УГОЛОВНЫЕ ДЕЛА

5 июля Европейский Суд по правам человека обнародовал Постановление по жалобе Михаила Ходорковского и Платона Лебедева, касающейся их первого - налогового - уголовного дела. ЕСПЧ признал факты многочисленных серьезных нарушений основных прав заявителей и их адвокатов, как в ходе процесса в Мещанском суде Москвы в 2004-2005 гг., так и в кассации. И теперь эти нарушения Российская Федерация обязана устранить, вплоть до отмены первого приговора
(см. http://www.novayagazeta.ru/politics/59267.html 27.07.2013).

В Пресненском райсуде Москвы завершен процесс над бывшим генеральным директором инвестиционной финансовой группы «Гленик-М» Андреем Шмаковым. Муж экс-депутата Госдумы Киры Лукьяновой был признан виновным в крупнейшем уклонении от уплаты налогов для финансовых компаний - на сумму более $1 млрд. Согласно приговору суда, он проведет в колонии всего два с половиной года, при этом арестованных активов компании едва хватит, чтобы покрыть десятую часть нанесенного ущерба (см. http://www.kommersant.ru/doc/2243511?isSearch=True и «2,5 года за $1 млрд» Ведомости 29.07.2013).

В Омске начался судебный процесс по делу гендиректора крупной региональной строительной компании «Полет и К», бывшего депутата городского совета Александра Тарасова. Следствие инкриминирует ему неуплату в течение двух лет налогов в размере 19 млн руб. Бизнесмен, компания которого работает с 1992 года, виновным себя не признает, заявляя, что всегда платил налоги (см. http://www.kommersant.ru/doc/2245364?isSearch=True 01.08.2013).

Хостинский райсуд Сочи провел предварительные слушания по уголовному делу в отношении экс-директора сочинского ООО «Витамин» Ирины Новиковой и гражданина Турции Мевлюта Булута, владельца компании Lider Gida (аффилирована с ООО «Витамин», принадлежащим жене господина Булута Марине Сорокиной), обвиняемых по ч. 4 ст. 159, ст. 30 УК РФ (покушение на мошенничество в особо крупном размере).

Как следует из обвинительного заключения, в 2012 году госпожа Новикова обратилась в налоговый орган с заявлением о возврате уплаченного НДС за 4 кв. 2011 года, на что имеют право предприятия-импортеры, если их продукция не была реализована. По информации ООО «Витамин», около 9 тыс. т непроданных овощей и фруктов хранилось на складах фирмы в Краснодаре и Новороссийске, сумма возврата налога, на которую претендовала компания, составляла 35 млн руб.
В ходе камеральной проверки инспекция ФНС установила, что указанные в документах ООО «Витамин» партии товаров на самом деле были проданы. Проверяющие также обнаружили, что площади складских помещений не позволяют компании одновременно хранить указанное в декларации количество продукции (см. http://www.kommersant.ru/doc/2246150?isSearch=True 02.08.2013).

Следственный комитет по Москве возбудил уголовное дело о махинациях с налогами на сумму в 209 млн руб., фигурантом которого стала одна из крупных "дочек" госкорпорации «Росатом» - ОАО «Всероссийский научно-исследовательский институт атомного машиностроения» (ВНИИАМ). По версии следствия, с 2008 по 2010 год представители компании занижали налогооблагаемую базу за счет расходов на оплату услуг своих партнеров, которые, как считают налоговики, были фирмами-однодневками (см. http://www.rbc.ru/digest/index.shtml?izvestia/2013/08/02/33998627 02.08.2013).

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Офшорные зоны - это раковые опухоли экономики, которым необходимо положить конец, заявил экс-глава Международного валютного фонда (МВФ) Доминик Стросс-Кан. Он отметил, что, вопреки заявлениям ряда политических лидеров, многие государства мира активно используют офшоры в своих интересах (см. http://top.rbc.ru/economics/31/07/2013/868235.shtml 31.08.2013).

Золотой век принципа «Мы нигде не платим налоги» окончен - объявил генеральный секретарь ОЭСР Анхель Гурриа. ОЭСР разработала глобальный План действий по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и перемещению прибыли (BEPS).

План BEPS, состоящий из 15 пунктов, призван поставить заслон на пути «двойного неналогообложения», по которому идут многие транснациональные компании. 19 июля 2013 года он был одобрен на московской встрече министров финансов «двадцатки», с тем чтобы быть принятым в окончательном виде на сентябрьском саммите глав государств G20 в Санкт-Петербурге (см. http://www.kommersant.ru/doc/2239028?isSearch=True и http://www.kommersant.ru/doc/2239640?isSearch=True 29.07.2013).

Liechtensteinische Landesbank согласился заплатить штраф в $23,8 млн, чтобы избежать уголовного преследования со стороны властей США. Сумма штрафа складывается из дохода в $16,3 млн, который Liechtensteinische Landesbank получил при управлении счетами граждан США, и налогов в $7,5 млн, которые американцы не заплатили благодаря банку. Об этом говорится в соглашении об отказе судебного преследования
(см. http://www.gazeta.ru/business/news/2013/07/31/n_3078837.shtml 31.07.2013).

Министр финансов Греции Яннис Стурнарас подписал распоряжение о передаче банками в Генеральный секретариат информационных систем данных клиентов, которые могут уклоняться от налогов. Кредитные учреждения обязаны направлять данные в соответствии с недавно принятым законом об исполнении Налогового кодекса, который направлен на совершенствование сбора государственных доходов и борьбы с уклонением от уплаты налогов.
Распоряжение определяет порядок и сроки предоставления данных на лиц свободных профессий и юридических лиц с высоким уровнем доходом. Данные о финансовых операциях будут передаваться ежегодно, генсекретариат будет хранить их в течение шести лет. Минфин требует до 30 октября передать также данные о финансовых операциях этой категории клиентов за 2011 год (см. http://www.1prime.ru/banks/20130729/765190329.html 29.07.2013).

В греческих ресторанах, тавернах и кафе с 1 августа почти вдвое снижается налог на добавленную стоимость - с 23% до 13%. Это делается в порядке эксперимента до конца года, и власти Греции ждут ответных шагов от предпринимателей - снижения цен в общепите и уплаты налогов (см. http://www.1prime.ru/News/20130801/765242461.html 01.08.2013).

Ставка налога на прибыль в США должна быть снижена с 35% до 28%, - с таким заявлением выступил президент Барак Обама. Помимо изменения ставки предполагается отмена налоговых льгот и прочих лазеек для крупных корпораций (см. http://www.kommersant.ru/doc/2245351?isSearch=True 31.07.2013).

Он также объявил о намерении номинировать бывшего руководителя корпорации Freddie Mac Джона Коскинена на пост главы Налоговой службы (IRS). Глава ведомства Стивен Миллер в мае был отправлен в отставку, а исполняющим обязанности главы службы Обама назначил Дэниела Верфела. Во время этого назначения было объявлено, что Верфел проработает до конца финансового года – до 30 сентября (см. http://ria.ru/world/20130802/953732521.html 02.08.2013).

Американская Федерация исследовательских групп, действующих в общественных интересах (PIRG), проанализировала отчетность 100 крупнейших публичных компаний США и выяснила, что у 82 из них есть «дочки» в иностранных низконалоговых юрисдикциях. Всего эти 100 компаний держат за рубежом прибыли почти на $1,2 трлн. Если бы они вернули их в США, то должны были бы заплатить налог в 35% - за вычетом налогов, уплаченных в других странах (см. «США нашли $1,2 трлн» Ведомости 01.08.2013).

Проект поправок в Налоговый кодекс Белоруссии предлагает увеличить ставку НДС до 22% с 20% и снизить ставку налога на прибыль до 15% с 18%. При этом увеличение ставки НДС не коснется основных социально значимых товаров (продукты питания и товары для детей), к которым применяется пониженная ставка НДС в размере 10%. Не затронет повышение и основные услуги, оказываемые населению (ЖКХ, пассажирский транспорт, основные бытовые услуги), в отношении которых действует полное освобождение от НДС (см. http://www.1prime.ru/finance/20130802/765299620.html 02.08.2013).

Бывшему премьеру Италии придется отсидеть год под домашним арестом за уклонение от уплаты налогов после того, как Кассационный суд Италии отверг кассацию его адвокатов и оставил прежний приговор в силе (см. http://www.kommersant.ru/doc/2246350?isSearch=True 02.08.2013).

Прокуратура предъявила президенту мюнхенского футбольного клуба «Бавария» Ули Хенессу обвинение в уклонении от уплаты налогов. В мае сообщалось, что прокуратура Мюнхена занялась изучением финансовых дел задекларировавшего офшорный счет в Швейцарии 61-летнего Хенесса. По сведениям некоторых немецких СМИ, речь идет о 10 млн евро (см. http://rapsinews.ru/sports_news/20130730/268377635.html 30.07.2013, «Баварское обвинение» Ведомости 31.07.2013).

ПРИЛОЖЕНИЕ

Самых маленьких решено освободить

Правительство поможет предпринимателям - новичкам: даст двухлетние налоговые каникулы. Непонятно, чем старые предприниматели хуже новых, удивляются эксперты

Маргарита Папченкова, Максим Гликин
Ведомости 02.08.2013, 138 (3400)

КАК ПЛАТИТЬ
Будет действовать такая ставка страховых взносов для ИП: если годовой оборот не превышает 300 000 руб., то один минимальный размер оплаты труда (МРОТ), если превышает — 1 МРОТ и 1% от оборота. Главную нагрузку для бизнеса представляют не налоги, а страховые взносы, их надо также отменить, считает Суслина. Такая идея тоже обсуждается в правительстве, надежда еще есть, утверждает Галушка.

Со следующего года любой российский индивидуальный предприниматель, впервые зарегистрировавший бизнес, сможет получить освобождение от всех налогов на два года. Такую идею поручил проработать премьер-министр Дмитрий Медведев. Принципиально ее уже одобрили все министерства, говорит замминистра экономразвития Сергей Беляков.

Эта мера — ответ на массовый уход предпринимателей из легального поля, объясняет сопредседатель «Деловой России» Александр Галушка: с начала года из-за повышения ставки страховых взносов вдвое с учета снялось 458 000 человек (всего на 1 июня было зарегистрировано 3,5 млн индивидуальных предпринимателей). На том повышении настоял социальный блок правительства, рассказывали участники обсуждений, а Медведев его поддержал — несмотря на то что и «Деловая Россия», и «Опора России» предупреждали, что до полумиллиона индивидуальных предпринимателей могут официально закрыться.

Летом власти спасали ситуацию в авральном режиме — Госдума приняла закон о понижении взносов (см. врез на стр. 05).
Но просто откатить все назад уже было бы недостаточно, слишком большой шок испытали предприниматели, продолжает Галушка: «Нужны были сильные средства». Идею предложил Общероссийский народный фронт — в ее пользу собрано 40 000 подписей предпринимателей. (Галушка — еще и сопредседатель центрального штаба фронта.)

Индивидуальные предприниматели платят сейчас налоги по особым режимам, есть несколько на выбор: упрощенная система (6% с оборота либо 15% с прибыли); единый налог на вмененный доход; НДФЛ и НДС; патентная система. Социальные взносы платятся при всех режимах, и эти взносы будут сохранены в любом случае. Правительство проследит, чтобы старые предприниматели не мошенничали с новой льготой, выдавая свой бизнес за новый, предупреждает Беляков. Как это сделать, правда, пока непонятно, признает он: детали сейчас обсуждаются с Минфином и ФНС. Оба ведомства не ответили на запрос «Ведомостей».

Минфин не комментирует пока, какого размера будут выпадающие доходы при введении двухлетних налоговых каникул для индивидуальных предпринимателей.

Но в любом случае это будут незначительные суммы, предупреждает эксперт Экономической экспертной группыАлександра Суслина.

Правда, продолжает Суслина, их недосчитаются региональные бюджеты, у которых и так все нехорошо. Правительство готово ими пожертвовать, утверждает Галушка, у чиновников есть консенсус: «То, что сейчас происходит с предпринимателями, — катастрофа».

Начиная с 2010 г. и без того небольшой класс предпринимателей уверенно сокращается (см. график). Проблема не только в налогах, признает Галушка, ведь падение началось еще до повышения взносов: «В докризисные годы бурный рост выручки перекрывал все административные и коррупционные издержки, в 2009 г. произошла заморозка роста и того и другого, а с 2010 г. издержки предпринимателей стали расти быстрее».

В прошлом году завязали с предпринимательством 3,7 млн человек. Часть людей вообще уходят с рынка, а часть перемещаются в тень, объясняет Суслина.

Вклад индивидуальных предпринимателей в ВВП — всего 5%, льгота ни к какому макроэкономическому эффекту не приведет, прогнозирует главный экономист BNP Paribas Юлия Цепляева, но важен социальный эффект: «Если в 1990-е гг. российская мечта была свой бизнес, то сейчас — как бы уйти на госслужбу». Большую роль в сокращении числа индивидуальных предпринимателей сыграло и подозрительное отношение к ним со стороны власти, считает Галушка. Но сейчас у чиновников есть твердое убеждение, утверждает он: «Надо смывать с предпринимателей клеймо жуликов и воров».
«Тем не менее, распространяя новую льготу только на новичков, правительство само же создает новый класс мошенников», — предупреждает Цепляева. «Старые предприниматели будут регистрировать бизнес на своих знакомых и родственников — все сейчас думают над такими схемами», — поддерживает мнение Цепляевой один из региональных предпринимателей, ведущий бизнес с 1990-х гг.

Чиновники правительства это сами понимают и изначально хотели никаких исключений не делать, признает чиновник финансово-экономического блока правительства: «Однако политической воли хватило только на ограниченную льготу — лоббисты идеи решили дальше не давить».

Обделенными окажутся люди, которые уже начинали дело, не справились и хотят попробовать еще раз, замечает председатель совета директоров аудиторской компании «Градиент альфа» Павел Гагарин. Создается дискриминация на рынке — непонятно, чем хуже старые предприниматели, соглашается федеральный чиновник.

Также схемы будет трудно разоблачить. При желании можно установить аффилированность — но какой смысл тогда в такой льготе, недоумевает собеседник газеты: «Получается, мы создаем новый повод для подозрений?»

Надо просто оставить предпринимателей в покое, освободить от излишней отчетности и жесткого надзора, советует Цепляева. И поменьше изменений в законодательстве, настаивает Суслина: «Если крупные бизнесы могут оперативно покрыть изменения расходов краткосрочными кредитами, маленькие отвлекают на эти цели средства из оборота».

«Не налоговая нагрузка сама по себе (которая для индивидуальных предпринимателей довольно гуманна), а хаотичность принятия налоговых решений и замораживает предпринимательство в России», — заключает эксперт.

США нашли $1,2 трлн

Михаил Оверченко
Ведомости 01.08.2013, 137 (3399)

Американская Федерация исследовательских групп, действующих в общественных интересах (PIRG), проанализировала отчетность 100 крупнейших публичных компаний США и выяснила, что у 82 из них есть «дочки» в иностранных низконалоговых юрисдикциях. Всего эти 100 компаний держат за рубежом прибыли почти на $1,2 трлн. Если бы они вернули их в США, то должны были бы заплатить налог в 35% — за вычетом налогов, уплаченных в других странах.

Основная часть из этих $1,2 трлн приходится на несколько круп­ней­ших компаний. По оценке PIRG, у 15 компаний с самыми большими прибылями на зарубежных счетах лежит $776 млрд, или примерно две трети средств 100 компаний, отчетность которых проанализирована. WSJ сообщала, что средства 60 крупных компаний за пределами США выросли в 2012 г. на $166 млрд — до $1,3 трлн — и более 40% их прибыли выведено из-под налогообложения в США. Первое место в списке PIRG заняла General Electric, у нее за рубежом $108 млрд прибыли. За ней — Apple с $82,6 млрд, Pfizer с $73 млрд и Microsoft с $60,8 млрд.

Более половины бизнеса General Electric приходится на зарубежные операции, компания финансирует его за счет прибылей, полученных в других странах, объяснил ее представитель. Представители Apple и Microsoft отказались от комментариев, в Pfizer не ответили WSJ.

В мае гендиректор Apple Тим Кук заявил на сенатских слушаниях, что не считает, будто компания что-то нарушает: «Мы платим все налоги, какие обязаны, с точностью до доллара». По подсчетам сенаторов, Apple в 2009-2012 гг. избежала уплаты $44 млрд налогов в США. Сенатский подкомитет по расследованиям изучал, почему транснациональные компании платят так мало налогов в США, и представил доклады, в которых, в частности, описывались способы, используемые Microsoft, Hewlett-Packard и Apple. А британские парламентарии критиковали за подобные действия Google, Starbucks и Amazon.

От редакции: Грех как ресурс
Ведомости 31.07.2013, 136 (3398)

Владимир Путин второй день движется по повестке «приоритетных нацпроектов» образца 2006 г. В понедельник речь шла о доступном жилье, во вторник — о здравоохранении и в связи с этим об акцизах на табак и алкоголь. «Это тонкая сфера», — заявил президент.

Между тем резкие движения уже сделаны. В 2013 г. акциз на литр спирта вырос с 300 до 400 руб., т. е. на 33%, — это самое значительное повышение за всю историю действия этой меры. В Налоговый кодекс заложено дальнейшее повышение — в 2014 г. акциз на литр составит 400 руб., в 2015 г. — 600. Акциз на сигареты в 2013 г. вырос на 52%, составив 550 руб. за 1000 штук плюс 8% розничной цены. Ранее предлагалось увеличить к 2014 г. акцизы до 800 руб. и 8,5% цены, т. е. на 45%, а к 2015-му — на 20% до 960 руб. и 9% соответственно. В проекте закона, разработанного Минздравом, прописано еще более резкое увеличение.

Повышение акцизов на табак и алкоголь — обычная во всем мире практика спасения дефицитного бюджета. «Налоги на грехи» касаются востребованных товаров, а потому привлекают в бюджет значительные средства и при этом способствуют оздоровлению общества. Снижение доступности табака и алкоголя увеличивает продолжительность жизни, что многократно доказано исследованиями. Путин говорит, что в России в ответ на рост цены водки народ начинает «самогонку варить, денатурат пить», т. е. меры не работают. Но это не соответствует истине. В России, как и во всем мире, при снижении доступности крепкого алкоголя продолжительность жизни растет. Государство при этом должно быть в состоянии контролировать производство контрафактного алкоголя, а не выдавать изящные цитаты про денатурат.

Государство выступает в противоречивой роли — обещает повышение зарплаты врачам и одновременно обещает не слишком быстро повышать цены на водку. Единственная логика, которая объединяет эти инициативы, — популистский эффект. Идея затормозить рост акцизов с почти гротесковой выпуклостью рисует уверенность власти в важности и действенности популистских мер. То обстоятельство, что такие шаги предпринимаются в последнее время все чаще, наводит на мысль, что власть чувствует себя все менее уверенно.

Баварское обвинение

Президенту футбольного клуба Bayern Munich Ули Хёнессу предъявлено обвинение в неуплате налогов. По данным немецких СМИ, он мог утаить миллионы евро

Надежда Дмитриенко, Алексей Рожков
Ведомости 31.07.2013, 136 (3398)

Прокуратура Мюнхена во вторник предъявила официальное обвинение в неуплате налогов президенту и председателю наблюдательного совета футбольного клуба Bayern Munich Ули Хёнессу, сообщил Bloomberg.

Официальный представитель мюнхенского суда Андреа Титц сообщила, что материалы расследования прокуратуры поступили в суд, который теперь должен принять решение о начале процесса. У защиты Хёнесса есть месяц на то, чтобы направить в суд ответ на обвинения. Решение суда о начале процесса вряд ли будет принято ранее конца сентября, заявила Титц, и до его принятия суд не может раскрывать никакую дополнительную информацию о деталях предъявленного обвинения. Оперативно получить комментарии юристов Хёнесса Bloomberg не удалось.

В январе 2013 г. Хёнесс оформил явку с повинной, признавшись в неуплате налогов со средств, находящихся на его счете в Швейцарии. Сумму скрытых от налогообложения денежных средств ни Хёнесс и его юристы, ни прокуратура СМИ не раскрывали. Но Deutsche Welle со ссылкой на главу профсоюза немецких налоговиков Томаса Айгентайлера сообщала, что Хёнесс мог утаить от налоговых органов не меньше 12 млн евро. Sueddeutsche Zeitung оценивала эту сумму в 15 млн евро.
После заявления Хёнесса мюнхенская прокуратура начала официальное расследование, в ходе которого в его доме и офисе в марте этого года были проведены обыски.

По итогам судебного разбирательства Хёнессу может грозить тюремный срок, но сам президент Bayern Munich надеется, что явка с повинной обеспечит ему снисхождение суда. Ранее он заявлял, что его счет в Швейцарии не имеет никакого отношения к футбольному клубу, сообщает Reuters.

61-летний Хёнесс — едва ли не самая значительная фигура в немецком футболе. В Bayern он более 40 лет. В 1970-е гг. он выступал за баварский клуб в качестве игрока и стал одним из самых титулованных футболистов в истории немецкого футбола. Хёнесс — чемпион мира и Европы, трехкратный чемпион Германии и трижды же выигрывал Кубок европейских чемпионов в составе Bayern. Затем на протяжении 30 лет он был главным управляющим и наконец был избран его президентом. Кроме того, Хёнесс считался нравственным ориентиром, выступал за чистую политику и социально ответственное поведение, писал о нем Focus.

Правление Bayern Munich ранее поддержало Хёнесса и, несмотря на ведущееся в отношении его расследование, отказалось принять его предложение временно прекратить исполнять обязанности президента Bayern. В последнем сезоне Bayern Munich выиграла чемпионат Германии, Кубок Германии и главный европейский трофей — Лигу чемпионов UEFA.

Дело о налоговом откате в бюджет

Получая субсидии от государства, компании должны поделиться — вернуть часть денег в виде налога, считают налоговики. Высший арбитражный суд с ними не согласился

Маргарита Папченкова
Ведомости 31.07.2013, 136 (3398)

Компании получают из бюджета субсидии на определенные цели — на возмещение расходов или компенсацию понесенных убытков (например, из-за установления низких тарифов). К доходам такие поступления не причисляют, вычитая их из налогооблагаемой базы. Но налоговая служба не согласна: компании таким образом незаконно занижают прибыль. В последнее время суды часто поддерживали налоговиков.

Так, налоговая доначислила 100,2 млн руб. налога «Приволж­с­кнефтепроводу», получившему субсидию от Самарской области. Компания пыталась оспорить это: проиграла дело в первой инстанции, выиграла в апелляции, а кассационный суд вновь принял сторону налоговиков. Дело дошло до президиума Высшего арбитражного суда (ВАС), который решил, что проблема налогообложения субсидий носит уже системный характер.

Вчера ВАС поддержал налогоплательщиков: вычитать субсидии из налогооблагаемой базы можно. Это спасет от дополнительной налоговой нагрузки многие компании — но лишь те, которые получили субсидии до 2010 г., опасается руководитель отдела налоговой практики Sameta Александр Бастриков. Налоговики и компании ссылаются на одну и ту же норму в Налоговом кодексе, которую можно по-разному трактовать. Целевые поступления из бюджета освобождаются от налога, только если деньги получает некоммерческая организация, но в редакции кодекса, действовавшей до 2010 г., формулировка была размыта и льготу при желании можно распространить на всех, объясняет Бастриков. Сейчас же закон четко написан — исключения есть, но их перечень жестко ограничен.

Если читать буквально, налоговики правы, признает управляющий партнер «Щекин и партнеры» Денис Щекин, но духу закона это не соответствует: «Нельзя дискриминировать налогоплательщиков по их организационной форме».

Налог на субсидии — странная идея, солидарны опрошенные юристы. По сути, выделяя средства, бюджет частично изымает их обратно, удивляется Щекин, хотя субсидия специально выделена на покрытие расходов компании, экономической выгоды она не создает.

Налоговый орган применяет налоговые правоотношения в бюджетной сфере, это подмена понятий, уверен адвокат «Хренов и партнеры» Андрей Хрусталев, по крайней мере, налоговики должны были посчитать, возникла ли у общества в результате прибыль, т. е. превысил ли размер субсидии размер тех расходов, которые субсидии должны были покрыть.

Если принимать позицию налоговиков, получится абсурдная ситуация, предупреждает Бастриков: налог на прибыль идет как в региональный, так и в федеральный бюджет — т. е., выделяя субсидию, какой-нибудь регион через этот налог финансирует федеральный бюджет. В деле «Приволжскнефтепровода» (на тот момент ставка налога составляла 20%) 18% от выделенной субсидии могло вернуться обратно в региональный бюджет, а 2% — уйти в федеральный, приводит пример юрист. И наоборот: если деньги выделяет федеральный бюджет, 18% этих средств он через налог отчисляет в региональный, добавляет Щекин, — государство перекачивает средства из бюджета в бюджет.

Суд решил, что больше 100% не бывает

Арбитражный суд перекрыл нефтяникам возможность получить незаслуженные льготы — в законе была такая лазейка

Маргарита Папченкова
Ведомости 30.07.2013, 135 (3397)

СКОЛЬКО ПЛАТЯТ НЕФТЯНИКИ
1,6 трлн руб. Столько нефтяные компании заплатили НДПИ в 2012 г.
527 млрд руб. составили самые большие поступления — от «Роснефти»
«Лукойл» выплатил 373 млрд руб, ТНК-BP — 310 млрд руб., «Сургутнефтегаз» — 254 млрд руб., «Газпромнефть» — 156 млрд руб.

Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа принял сторону налоговой службы в деле против компании «Калмпетрол», отменив решения нижних инстанций. Налоговики доначислили налог компании, которая, воспользовавшись лазейкой в законе, получила не причитающуюся ей льготу.

Речь идет о льготе, предоставляемой нефтяным компаниям, разрабатывающим истощенные месторождения, — она внесена в Налоговый кодекс в 2005 г. Если компания извлекла 80% запасов участка, НДПИ для нее начинает снижаться; максимальная льгота составляет 70% от ставки НДПИ. Льгота высчитывается по специальной формуле: чем больший процент изначальных запасов разработан, тем выше будет льгота.

Проблема в том, что депутаты недостаточно четко написали, что имеется в виду под изначальными запасами. Согласно закону запасы должны определяться в соответствии с данными государственного баланса на 1 января 2006 г. По версии налоговиков и Минфина, надо учитывать запасы в начале разработки месторождения, но брать эти данные по состоянию на 2006 г. Компании же настаивают, что в госбалансе нет строки «начальные извлекаемые запасы», а значит, речь идет о том, сколько осталось в месторождении по состоянию на 2006 г. Таким образом и удается занижать показатель по формуле: чем ниже запасы, тем выше степень истощенности и тем меньше нужно платить налогов.

Крупные нефтяные компании в спор с ФНС решили не вступать, а небольшие компании воспользовались двусмысленной трактовкой. Это могло дать максимальную льготу: так, «Калмпетрол» посчитал, что степень выработки по участкам «Состинское» и «Улан-Хольское» превысила 100%. При такой трактовке у очень многих месторождений коэффициент выработки может превысить 100% и может даже так получиться, что месторождение выработано два раза, что явно не может соответствовать действительности, замечает управляющий партнер «Щекин и партнеры» Денис Щекин.

Суды нижней инстанции тем не менее приняли позицию «Калмпетрола». И это не первый такой случай: Арбитражный суд Волгоградской области вынес решение в пользу Фроловского нефтегазодобывающего управления (НГДУ), который оспорил доначисленные 1,6 млн руб. НДПИ.

Суды нижней инстанции просто недостаточно разобрались в формулировках закона, трактуя содержащиеся в них неясности в пользу налогоплательщиков, объяснял сотрудник налоговой службы. Высшая же инстанция посчитала по-другому — в государственном балансе есть все необходимые слагаемые, чтобы высчитать нужные данные.

Суд кассационной инстанции устранил неясность в норме закона, говорит замруководителя ФНС Сергей Аракелов, другим компаниям придется руководствоваться именно такой трактовкой закона. Пусть это решение не имеет силы решения Высшего арбитражного суда, но другие судьи будут ориентироваться на него как на прецедент, уверен другой сотрудник налоговой службы.

Это важное решение, поддерживает Щекин: если бы суды принимали и дальше сторону нефтяников, это позволило бы им вернуть существенные суммы по НДПИ из бюджета. Потенциальные бюджетные потери от такой трактовки закона ФНС в письме в Минфин (есть у «Ведомостей») оценивала в 1,3 трлн руб.

2,5 года за $1 млрд

Самое крупное после ЮКОСа уголовное дело об уклонении от уплаты налогов закончилось мягким приговором. За $1 млрд, утаенный от бюджета финансовой группой «Гленик-М», ответил лишь ее гендиректор, получивший 2,5 года колонии

Дмитрий Казьмин, Алексей Никольский
Ведомости 30.07.2013, 135 (3397)

КТО УЧРЕЖДАЛ
По данным СПАРК, ИФГ «Гленик-М» была создана путем реорганизации ООО «Евроэкспорт», снятого с учета в апреле 2008 г. В 2008 г. его совладельцами были Glenic Investments Limited (30%), Шмаков (30%), Лукьянова (супруга Шмакова, депутат Госдумы пятого созыва, 26%), Валерий Болотин (9%), Юрий Техников (5%). На момент регистрации компании в 2003 г. учредителями были Шмаков, Лукьянова и Егор Кузнецов.

Пресненский районный суд Москвы поставил точку в расследовании против когда-то самой капитализированной компании России — «Гленик-М». Он признал бывшего гендиректора инвестиционной финансовой группы Андрея Шмакова виновным в уклонении от уплаты налогов (статья 199 часть 2) на 32,4 млрд руб. и приговорил его к 2,5 года заключения в колонии общего режима, сообщил «Интерфакс». Суд решил, что Шмаков представил заведомо ложные декларации по налогу на прибыль за 2006-2007 гг., подтасовав сведения о расходах на приобретение ценных бумаг.

В 2006-2007 гг., когда компания существовала в форме ООО, владельцы увеличили ее капитал до 150 млрд руб. за счет простых векселей и облигаций иностранных компаний. Затем эти бумаги была проданы взаимозависимым компаниям, а полученный доход уменьшен на расходы, якобы понесенные учредителями (см. врез) при покупке векселей и облигаций. Как позже признали арбитражные суды, ценные бумаги учредители не оплатили, а отчеты об оценке оказались фальшивыми. В 2008 г. компания реорганизовалась в акционерное общество, членом ее совета директоров стал экс-председатель ЦБ Виктор Геращенко. После этого «Гленик» стал самой капитализированной в стране компанией — 150 млрд руб.

Когда налоговики в 2010 г. не признали расходы компании, у нее образовался гигантский налог на прибыль: вместе со штрафом и пеней — на 43,2 млрд руб. Оспорить в арбитражных судах это решение «Гленик» не смог, материалы проверки и легли в основу расследования против Шмакова. Тогда же ФСФР отозвала лицензии у брокерского дома «Гленик», решив, что компания раздувала капитал, учитывая в качестве собственных средств несуществующие активы.

Уголовное дело (за незаконное предпринимательство) в 2010 г. возбудило управление ФСБ по Москве и Московской области. Как рассказывали «Ведомостям» чиновники, знакомые с расследованием, сотрудники ФСБ провели обыски в офисах группы, обнаружив там печати и документы компаний — эмитентов ценных бумаг, а также организаций, заключивших договоры купли-продажи. Позднее арбитражные суды признали аффилированными Шмакова и люксембургскую Global Energy Invest Company, векселя которой купил «Гленик».

Три сотрудника налоговых органов, с которыми поговорили «Ведомости», удивлены мягкостью приговора. Странно, что за неуплату почти $1 млрд налогов ответил лишь один человек, а все учредители, даже подписывавшие документы, оказались ни при чем, говорит один из них. При этом понятно, что со Шмакова взять нечего, следовательно, налогов бюджет не получит, замечает он. «Реальный срок — уже хорошо, хоть не условный», — сказал его коллега, который также удивлен, что следователи не нашли зацепок к другим фигурантам дела, проходившим по нему свидетелями.

Значительная часть налогов образовалась из-за искусственно раздутого капитала, говорит он, но капитал раздувался под реальные сделки.

По словам сотрудника следственных органов МВД, такой срок укладывается в существующую судебную практику для лиц, которых обвиняют только по статье 199. «Прицеплять» к ней легализацию, благодаря чему раньше за неуплату налогов многие получали большие сроки, запрещено после либерализации уголовного законодательства в 2010 г., констатирует он.
Приговор Шмакову идет в тренде практики последних лет по налоговым уголовным делам. По статистике судебного департамента, в прошлом году по статье 199 часть 2 (максимум шесть лет лишения свободы) осуждено 180 человек, из которых лишь 16 человек приговорены к реальному лишению свободы. Из них двое получили срок до одного года, девять — от одного до двух лет, двое — от двух до трех лет, трое — от трех до пяти лет. Если в итоге в деле остались только мнимые сделки, то не стоит удивляться такому приговору, говорит управляющий партнер «Юстины» Владимир Плетнев, ведь формально налоги могли насчитать и даже подтвердить в суде, но реально с дутого капитала их платить не нужно. Другой вопрос, что капитал раздувают, чтобы что-то украсть, замечает он, но тогда нужно доказать, что именно.

Пресненский районный суд также оставил без рассмотрения иск Федеральной налоговой службы (ФНС) к Шмакову о возмещении нанесенного ущерба. «Гражданский иск выделен в отдельное производство — будем с Генпрокуратурой обсуждать дальнейшие действия», — говорит начальник управления ФНС Георгий Колташов, добавляя, что рассчитывал на удовлетворение иска судом одновременно с приговором. По словам Колташова, с «Гленика» реально взыскать не более нескольких сотен миллионов рублей. Около 100 млн руб. уже арестовано на счетах третьих лиц, рассказывает он, а в ходе банкротства компании (сейчас идет конкурсное производство) управляющий оспорил сделки с недвижимостью в Подмосковье.

Связаться с адвокатом Шмакова, его супругой Кирой Лукьяновой и Геращенко вчера не удалось. Ранее сам Шмаков рассказывал «Ведомостям», что они с учредителями решили внести в уставный капитал «Гленика» интеллектуальную собственность — технологию оценки паев ПИФов в режиме реального времени.

За неуплату страховых взносов можно будет получить от трех до шести лет

Людмила Климентьева
Vedomosti.ru 30.07.2013, 09:26

Законопроект, вводящий уголовную ответственность за неуплату страховых взносов в Пенсионный фонд, а также фонды обязательного и медицинского страхования, обнародован Минюстом для независимой антикоррупционной экспертизы. Неплательщики взносов уравниваются с налоговыми уклонистами. Документ вносит в Уголовный кодекс (УК) две новые статьи: максимальное наказание за неуплату страховых взносов с физического лица составит три года лишения свободы, для организаций, в лице гендиректоров и главбухов — шесть лет, отмечает «Коммерсантъ». Кроме того, внебюджетные фонды смогут направлять в правоохранительные органы материалы для возбуждения уголовных дел по неуплате взносов, а полиция — участвовать в совместных выездных проверках плательщиков.

Поправки в УК и Уголовно-процессуальный кодекс, а также к законам «О полиции» и «О страховых взносах…» были подготовлены по поручению первого вице-премьера Игоря Шувалова от 7 мая 2013 г. Эти же предложения содержались в мартовском плане мероприятий Минфина по мобилизации доходов бюджетной системы. Поправки фактически вернут ситуацию, существовавшую до 2010 г. — до упразднения единого социального налога. Тогда он был заменен страховыми взносами, а их сбор передан от Федеральной налоговой службы (ФНС) внебюджетным фондам. Чиновники признают, что реформа проводилась в спешке, в результате — неуплата взносов выпала из-под действия УК. Сейчас в правительстве думают о возвращении полномочий ФНС. Против этого выступают глава ПФР Антон Дроздов и вице-премьер Ольга Голодец.
К поправкам правительство подталкивает рост задолженности по страховым взносам. За 2010-2012 гг. задолженность по налогу на физических лиц (его собирает ФНС) выросла на 2,4 млрд руб., при том что долги по платежам в Пенсионный фонд, также исчисляемым с зарплаты работника, выросли на 97 млрд руб., а в Фонд обязательного медицинского страхования — на 19 млрд руб. Такие данные приводятся в письме аудитора Счетной палаты Игоря Васильева министру по делам «Открытого правительства» Михаилу Абызову от 10 июля 2013 г., на которое ссылается «Коммерсантъ». Аудитор также отмечает, что темпы роста сбора пенсионных взносов (7,6% в 2012 г. к 2011г.) ниже темпов прироста подоходного налога (13,3%), хотя они должны совпадать.

Эксперты ожидают, что уголовное наказание за неуплату взносов может привести к сокращению легальных рабочих мест в малом бизнесе. Не исключено, что российских работников будут чаще замещать мигрантами, отмечает Майя Таксонбаева из Института социально-экономических проблем народонаселения РАН.

Правила игры: Серые зарплаты, неформальная занятость и борьба с ними

Максим Буев
Ведомости 29.07.2013, 134 (3396)

Недавно глава Министерства труда РФ Максим Топилин сообщил, что его ведомство готовит документ о легализации зарплат, который увидит свет в 2014 г. В документ должны войти меры по запрету оплаты труда наличными, запрету на получение кредитов в банках для людей, которые не платят страховые взносы, а также привязке будущих пенсий к трудовому стажу и размеру официальной зарплаты. Судя по заявлению министра в прессе, проблему серых зарплат не решить без изменения позиции гражданского общества: необходимо воспитывать в людях нетерпимость к этому явлению.
Сейчас, по оценкам Росстата, 20 млн россиян работают в тени (против 48 млн в формальном секторе). Запреты на расчеты наличностью и просвещение населения о связи размера пенсии и облагаемой социальными налогами зарплаты в какой-то мере ситуацию, наверное, улучшат. Однако эффективно решить проблему теневой занятости можно лишь путем ликвидации причин, побуждающих компании и предпринимателей к неформальному найму рабочей силы и выплате зарплат в конвертах.

Среди экономистов, изучающих рынок труда в разных странах, уже давно сложилось определенное мнение, что бремя государственного регулирования является основной причиной сдвига экономической активности в тень. Более конкретно — затраты на труд, прямые или косвенные, побуждают предпринимателей к использованию неформального труда или практики серых зарплат.

Прямые затраты в первую очередь вызваны бременем социальных налогов и налогов на фонд оплаты труда (ФОТ). На данный момент в России работодатель платит официальных отчислений не менее 34% от ФОТ. О том, что это чрезвычайно много, говорилось, например, в дискуссиях рабочей группы по труду и занятости при подготовке саммита Civil 20, прошедшего в июне в Москве. По некоторым оценкам, лишь уровень в 15% можно считать необходимым для полного избавления от феномена серых зарплат.

Истинным бичем предпринимателя в России, однако, являются скрытые налоги — расходы на бюрократию, неэффективную инфраструктуру и коррупцию — все то, что можно описать термином «легкость ведения бизнеса». Ровно так же, как цена чашки кофе зависит от зарплаты охранника кафе (которого приходится нанять, так как полиция работает неэффективно, — см. колонку Константина Сонина «Конкретные институты»), размер зарплаты работника напрямую зависит от издержек, которые несет работодатель, действуя формально. Уход в тень — это уход от бремени налогов, в том числе и скрытых. Уводя не только зарплаты, но и выручку в тень, компании снижают налоговую базу, в том числе ту, на которой могут поживиться коррупционеры.

Проблему серых зарплат и неформальности можно будет полностью решить лишь тогда, когда вести бизнес в России будет действительно легко. Политика же ослабления контроля над бизнесом сейчас представляется власти небезопасной: уверенный в своих силах предпринимательский класс будет нетерпим не только к серым зарплатам, но и ко многим другим явлениям.

Кадастровое подорожание

Государственной думе предстоит рассмотреть проект, который может резко повысить нагрузку на недвижимость компаний: налог будет рассчитываться по кадастровой, а не балансовой стоимости. Пострадают от нововведения и офшорные схемы

Филипп Стеркин, Лилия Бирюкова, Бэла Ляув, Полина Гриценко
Ведомости 29.07.2013, 134 (3396)

ГРАЖДАНЕ ДОПЛАТЯТ
По расчетам ФНС, при взимании с 2014 г. налога на недвижимое имущество физических лиц по его кадастровой стоимости (при ставке в 0,1% для жилой и 0,5% для нежилой недвижимости) количество подлежащих налогообложению объектов может удвоиться до 70,26 млн, а сборы — вырасти в 5,63 раза до 137 млрд руб. Если не учитывать новые объекты, то сборы вырастут в 2,85 раза до 69,4 млрд руб.

В Госдуму внесен проект поправок в Налоговый кодекс, меняющих порядок расчета налога на недвижимость юридических лиц. Автор — член бюджетного комитета Сергей Катасонов (ЛДПР). Идентичный проект подготовил его коллега по комитету Евгений Федоров («Единая Россия», копия есть у «Ведомостей»), но в базе Госдумы этого текста пока нет. Он поступил в официальную рассылку, говорит федеральный чиновник. Получить комментарии авторов не удалось.

Сейчас налог рассчитывается по балансовой стоимости имущества с учетом амортизации. Остаточная балансовая стоимость здания в центре города или огромного торгового центра может быть нулевой или крайне низкой, говорит руководитель департамента экономической политики и развития Москвы Максим Решетников.

В проекте предлагается с 2020 г. опираться на кадастровую оценку. Это пополнит региональные бюджеты, обещают оба автора. Кадастровая оценка недвижимости и физических, и юридических лиц проведена по всей стране, говорит директор департамента Минэкономразвития Андрей Ивакин, но неясно, насколько она отличается от балансовой стоимости, так как по последней нет данных. Для физлиц такое исследование проводилось (см. врез). Нет и отдельных данных о доходах от налога с недвижимости юрлиц — в статистике ФНС общие данные по всему имуществу.

Кадастровая стоимость отличается от рыночной на 10-15%, говорит председатель бюджетно-финансового комитета заксобрания Петербурга Константин Сухенко. От балансовой она может отличаться в разы, знает гендиректор Международного центра оценки Игорь Артеменков. В регионах с хорошо развитой офисно-деловой инфраструктурой поступления могут вырасти на 50%, уверены Катасонов и Федоров. Власти таких регионов и лоббируют принятие проекта, рассказывают два федеральных чиновника и человек, близкий к руководству Госдумы и Кремлю: Москвы — в первую очередь.

Налоги с коммерческой недвижимости — экономическая основа крупнейших городов мира, считает Решетников, сейчас налог на имущество организаций приносит бюджету Москвы около 90 млрд руб. в год — 7% налоговых доходов.

По проектам по-прежнему по балансовой стоимости будет рассчитываться налог с железнодорожных путей, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи. Иначе нагрузка на инфраструктуру серьезно вырастет и повлияет на тарифы, говорит Ивакин. За инфраструктуру ЖКХ заступиться некому, шутит федеральный чиновник.

А вот по офшорным схемам удар может быть нанесен уже с 2014 г. Для иностранных организаций новый порядок должен заработать с 1 января. Это деофшоризация, считает человек, близкий к руководству Госдумы и Кремлю: доходы все прячут в офшорах, а имущество не спрячешь. 70-80% рынка коммерческой недвижимости Москвы — фактически офшорные активы, знает сотрудник крупной риэлторской компании.

Особенно сильно вырастет нагрузка для иностранных компаний, которые не имеют в России постоянного представительства, отмечает партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин: сейчас для них налог рассчитывается даже не по балансовой, а еще по более низкой инвентаризационной стоимости.

Правительство поддержало проект Катасонова, но есть и замечания. Неясно, почему налог для инфраструктуры должен исчисляться по балансовой стоимости, требует обоснования ставка (2,2%), нужно установить 2020 г. как дату вступления новых правил в силу. Но шансы на принятие проекта осенью высоки, говорит человек, близкий к руководству Госдумы и Кремлю.