Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 27 июня 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Предлагаем Вашему вниманию обзор налоговых событий за 15 -20 июля 2013 года, подготовленный специалистами юридической компании «Пепеляев Групп» специально для подписчиков журнала «Налоговед».

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

В Госдуме ожидают, что закон об объединении Верховного и Высшего арбитражного судов, который инициировал Владимир Путин, будет принят в ускоренном режиме к концу ноября. Об этом рассказал член рабочей группы по подготовке документа, зампред комитета по конституционному законодательству Вадим Соловьев (см. http://izvestia.ru/news/553806 16.07.2013).

В УК РФ появятся новые статьи, предусматривающие наказание в виде штрафа или лишения свободы за уклонение от уплаты страховых взносов. Соответствующий проект поправок, подготовленный Минюстом России, внесен на рассмотрение Правительства РФ.

Для компаний штраф при преступлениях в крупном размере (сумма взносов за три года более 2 млн рублей с 10% неуплаченных взносов) может составить от 100 до 300 тыс рублей, а лишение свободы предусмотрено на срок до 2 лет (см. http://www.gazeta-unp.ru/articles.htm?id=971 18.07.2013).

Жильцов многоквартирных домов могут еще на год освободить от уплаты взносов на капитальный ремонт зданий. Предполагается, что в среднем по стране они составят 6 руб. с квадратного метра. Деньги эти должны пойти в фонды капитального ремонта. Однако не все регионы могут успеть в срок принять все необходимые законы, чтобы система заработала с 1 января 2014 года (см. http://www.rg.ru/2013/07/16/remont-site.html 17.07.2013).

В следующем году после реализации пенсионной реформы Минтруд России займется «обелением» зарплат - разработает законопроект, препятствующий предоставлению вознаграждения работникам без уплаты налогов и социальных выплат (см. «Обелением» зарплат Минтруд займется в следующем году« Ведомости 16.07.2013, а также http://lenta.ru/news/2013/07/16/black/ 16.07.2013 и http://www.rg.ru/2013/07/18/zarplata.html 18.07.2013).

Статистика:

Более половины россиян получают зарплаты «в конверте»: по данным ВЦИОМа - 57%, по данным «Левада-центра» - 63%, по данным консалтинговой компании «Инновация» - 49,1%.
 

Федеральная миграционная служба готовит законопроект, регламентирующий создание единой базы регистрационного учета россиян по месту пребывания и месту жительства. Законопроект написан ФМС в сотрудничестве с Росфинмониторингом и дает ФМС право вести базу паспортных данных и сведений о регистрации по месту жительства и месту пребывания взрослых и несовершеннолетних россиян, а данные из базы смогут получать не только чиновники, но и физические и юридические лица.

Доступ к базе должны получить правоохранительные и контрольные органы, а также те ведомства, которые имеют дело с паспортами: органы юстиции, налоговые органы, нотариат, суды (см. «Банки смогут следить за должниками по базе« Ведомости 17.07.2013, а также http://www.rg.ru/2013/07/19/baza.html 19.07.2013).

Вопросы налогообложения в топливно-энергетическом секторе будут обсуждаться на совещании по социально-экономическому развитию Сахалинской области (см. http://www.1prime.ru/INDUSTRY/20130716/764908499.html 16.07.2013).

Минфин России выступает против продления срока действия льготных ставок страховых взносов для IT-отрасли, но готов рассмотреть снижение численности сотрудников компаний, пользующихся льготами, с 30-ти до семи человек, заявил министр финансов РФ Антон Силуанов (см. http://www.1prime.ru/telecommunications_and_technologies/20130715/764893700.html 15.07.2013, http://www.kommersant.ru/doc/2234543 16.07.2013).

На встрече с членами бюро Правления РСПП глава правительства Дмитрий Медведев пообещал, что «в течение предстоящего трехлетнего периода никаких существенных изменений в структуре налоговой системы не предусматривается, так же как и введения новых налогов».

А вы что-то поменяли бы в налоговой системе? – опрос «Коммерсантъ» (см. http://www.kommersant.ru/doc/2219480?isSearch=True 15.07.2013).

16 июля премьер-министр Дмитрий Медведев встретился в Челябинске с владельцами и руководителями российских сталелитейных компаний. Председатель некоммерческого партнерства «Русская сталь», владелец и гендиректор «Северстали» Алексей Мордашов предложил премьеру снизить НДПИ для месторождений твердых полезных ископаемых в труднодоступных отдаленных местностях, требующих существенных капзатрат. Премьер с предложением согласился (см. «Медведев поможет металлургам« Ведомости 18.07.2013).

На круглом столе «Партнерство бизнеса, НКО и власти в сфере экологии: вызовы и возможности», в котором приняли участие представители крупных международных и отечественных компаний, WWF России, Гринпис, а также ряд молодежных «зеленых» проектов, Вадим Зарипов, руководитель аналитической службы юридической компании «Пепеляев Групп», высказал мнение о необходимости введения экологического налога.

Он объяснил это тем, что у государства нет надежных способов мотивировать предприятия думать об экологических последствиях своей деятельности. Тогда у государства появится экономический рычаг, а у компаний – финансовый стимул для внедрения «зелёных офисов», раздельного сбора мусора и других природосберегающих технологий (см. http://lesvesti.ru/news/green/5321/ 15.07.2013).

Экономический климат в России может существенно потеплеть. Вслед за снижением страховых взносов обсуждается возможность предоставить налоговые каникулы на два года для всех бизнесменов, которые впервые начинают свое дело (см. http://www.rg.ru/2013/07/16/otpusk.html 16.07.2013).

ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА

Министр по делам «открытого правительства» Михаил Абызов закончил сбор мнений чиновников и бизнесменов о передаче администрирования страховых взносов в ведение ФНС. Итоговый документ через неделю ляжет на стол главы правительства.

У большинства участников дискуссии сомнений нет: собирать страховые взносы надо поручить налоговикам. В пользу возвращения старых функций налоговым органам выступила Госдума, Минфин с Минэкономразвития. По их мнению, такая передача улучшит собираемость взносов и упростит жизнь бизнеса.

Противником идеи остается крупный бизнес - количество форм отчетности сократится, но лишь де-юре. Де-факто оно сохранится, поскольку ПФР сохранит за собой персонифицированный учет, то есть не будет работать принцип «единого окна» для предпринимателей (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949987956612 и http://www.kommersant.ru/doc/2235258?isSearch=True 17.07.2013, а также http://www.rbcdaily.ru/economy/562949988009913 19.07.2013).

Налоговых проверок скоро станет меньше, уверен замглавы ФНС Сергей Аракелов. Российский крупный бизнес проявляет все больший интерес к горизонтальному мониторингу – возникшему в Нидерландах механизму, при котором фискалы получают открытый доступ ко всей бухгалтерской информации фирмы, а взамен отказываются от ее проверок. К пяти крупнейшим компаниям, которые уже участвуют в эксперименте, хотят присоединиться еще десять. Чтобы желающих стало больше, должна измениться психология бизнеса, говорит чиновник (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949988009831 19.07.2013).

За первое полугодие текущего года от налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах Московской области, в консолидированный бюджет РФ поступило налогов, сборов и других обязательных платежей 228 млрд рублей, или 104,3% к аналогичному периоду прошлого года. Прирост платежей в сумме 9,4 млрд рублей достигнут, несмотря на передачу в 2012 году части территорий городу Москве (см. http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4205005/, 17.07.2013).

В дополнение:

В первом полугодии 2013 г. в консолидированный бюджет Курганской области перечислено налогов на 283 млн рублей меньше, чем за аналогичный период прошлого года. Однако, по мнению руководителя управления ФНС России по Курганской области Ю. Касьяненко, в этой тенденции нет ничего страшного (см. http://www.rg.ru/2013/07/18/reg-urfo/nalogi.html 18.07.2013).

Нижегородские налоговые органы усиливают контроль за местным бизнесом: за первые шесть месяцев 2013 года региональное управление ФНС доначислило более 4 млрд руб. неуплаченных налогов – почти на треть больше, чем за аналогичный период прошлого года (см. http://www.kommersant.ru/doc/2236068?isSearch=True 18.07.2013).
 

Анонсированного массового сокращения работников территориальных органов Федеральной налоговой службы и Росреестра, запланированного на 2014 год, пока не будет. Правительство решило отсрочить его на два года – из-за увеличения задач, поставленных перед службами на ближайшие три года (см. http://izvestia.ru/news/553614 и http://www.gazeta.ru/business/news/2013/07/15/n_3041789.shtml  15.07.2013).

ФНС России в письме от 28.12.2012 № АС-4-2/22619@ сообщает о способах ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

К таким способам отнесены:

ФНС России в письме от 02.07.2013 № ОА-4-13/11860@ рассказала о порядке заполнения уведомления о контролируемых сделках. Разъяснения составлены на основании вопросов, которые участники контролируемых сделок направляли в ФНС (см. http://www.rg.ru/2013/07/16/poriadok.html 16.07.2013).

Письмом от 02.07.2013 № ОА-4-13/11912 Федеральной налоговой службой доведено до сведения налоговых органов письмо Минфина России о порядке определения доли участия в организации для целей признания лиц взаимозависимыми.

Документацию по конкретной сделке или группе однородных сделок можно подготовить с помощью контрагентов по сделке, но представить ее в налоговую нужно самостоятельно. Такой вывод следует из письма Минфина России от 11.07.13 № 03-01-18/26965 (см. http://www.gazeta-unp.ru/articles.htm?id=970 18.07.2013).

Налоговыми органами, по состоянию на 01.07.2013, в адрес более чем 50 миллионов налогоплательщиков - физических лиц направлены налоговые уведомления на уплату налогов за 2012 год
(см. http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4201898/ 16.07.2013).

В дополнение:

В ФНС сообщили, что произошли существенные изменения в начислении земельного налога за 2012 год. Суммы платежей теперь могут не совпасть с теми, что были раньше (см. http://www.rg.ru/2013/07/19/zemlya.html 19.07.2013).
 

Налог на недвижимость в скором времени будет рассчитываться по кадастровой стоимости помещений, зданий и земельных участков, в некоторых регионах - уже с 2014 года. Однако бизнесмены с результатами кадастровой оценки часто не согласны, так как считают ее завышенной. На круглом столе «Внесудебный порядок оспаривания результатов определения кадастровой стоимости» эксперты обсудили способы снижения кадастровой стоимости имущества (см. http://www.rg.ru/2013/07/16/nedvizimost.html 16.07.2013).

Организаторами совместных покупок в интернете заинтересовалась ФНС России. Около месяца назад в интернет попало письмо Службы региональным подразделениям с предложением «провести мониторинг и выявить организаторов совместных покупок в сети интернет». Позднее УФНС по г. Москве разослало официальный пресс-релиз, в котором этим же «организаторам СП» предлагалось выбрать: либо за свои организаторские способности они получают разовый доход, либо действуют как ИП. Ведь организаторы совместных покупок за свою деятельность получают доход, «как правило, 10-15% стоимости заказа» (см. http://www.kommersant.ru/doc/2224742?isSearch=True 15.07.2013).

Многие работающие в Москве предприниматели получили от налоговой инспекции «Уведомление о вызове налогоплательщика». Им предлагается явиться лично и «в целях взаимодействия с налоговым органом, а также подтверждения соблюдения законодательства о налогах и сборах» предоставить в инспекцию целый ряд документов и сведений о своей деятельности. На практике эти запросы означают, что предприниматель, скорее всего, нарушил один из 12 критериев для отбора налогоплательщиков на налоговую проверку, закрепленных в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@) (см. http://www.rg.ru/2013/07/16/proverka.html 16.07.2013).

Глава комиссии Совета Федерации по развитию информационного общества Р. Гаттаров полагает, что транснациональная интернет-корпорация Google Inc. много лет уклоняется от уплаты налогов. Сенатор направил письмо на имя главы ФНС России М. Мишустина с просьбой проверить финансовую деятельность компании в рамках предоставления услуг по эксплуатации платного электронного сервиса Googlе AdSense (см. http://www.1prime.ru/telecommunications_and_technologies/20130718/764974752.html, а также «С проверкой в Google« Ведомости 19.07.2013).

Помимо прокурорских проверок региональная общественная организация (РОО) в защиту демократических прав и свобод «Голос» подверглась и пристальной налоговой проверке. Она выявила, что в 2009-2010 гг. организация не уплатила в бюджет 2,28 млн руб. – налог на прибыль с 38 млн руб., полученных «Голосом» от Агентства международного развития США (USAID).

Инспекторы пришли к выводу, что эти средства были перечислены в «национальных интересах США», а значит, их нельзя оценивать как пожертвование на общеполезные цели, которое в РФ не облагается налогом. Правозащитники считают это продолжением давления на независимых наблюдателей (см. http://www.kommersant.ru/doc/2236458?isSearch=True 19.07.2013).
 

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Конституционный Суд РФ в Определении № 966-О отказал в принятии к рассмотрению жалобы компании на несоответствие Конституции РФ нормы НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан вести раздельный учет операций, подлежащих обложению НДС и освобождаемых от него. Организация также оспаривала отказ в предоставлении вычета по операциям, которые произведены не на территории России. Компании было отказано в вычете на том основании, что реализация авторских прав покупателям за пределами России отдельно не учитывалась налогоплательщиком (см. http://www.rg.ru/2013/07/16/reshenie.html 16.07.2013).

Коллегия судей ВАС РФ отказала ЗАО «Международные услуги по маркетингу табака» (МУМТ, оптовик, входящий в группу British American Tobacco в России) в передаче дела в Президиум. Компания необоснованно учла для налогообложения прибыли за 2009 г. расходы по договорам предоставления «стратегических и вспомогательных консультационных услуг», заключенным с британской «БАТ инвестментс лимитед», решила инспекция. В конце 2009 г. услуги подорожали в 25 раз до 2,2 млрд руб. - это показалось налоговому органу подозрительным (см. «BAT заплатит за консультации« Ведомости 17.07.2013).

Тройка судей ВАС передала в Президиум очередное дело, касающееся претензий налоговых органов к схемам финансирования иностранцами своих российских активов – так называемой «тонкой капитализации».
Президиум ВАС уже рассматривал несколько дел по «тонкой капитализации». Прецедентом стало дело «Северного Кузбасса», с которого инспектора взыскали 159 млн руб. налога на прибыль и пени (см. «Суд подсчитает проценты« Ведомости 19.07.2013).

«Русские пельмени», предоставлявшие услуги горячего питания для лиц, содержащихся в СИЗО, отсудили себе право применять упрощенную систему налогообложения (ЕНВД). Налоговые органы настаивали, что приготовление еды без обслуживания потребителей не является оказанием «услуг общественного питания» и не дает право на ЕНВД. Но ВАС признал, что потребности в питании подследственных компания удовлетворяет, а непосредственно раздача горячих блюд «Русскими пельменями» исключается в силу закрытости места приема пищи (см. http://www.kommersant.ru/doc/2235498?isSearch=True).

 

УГОЛОВНЫЕ ДЕЛА

Суды прекращают налоговые дела, попавшие под амнистию. Те, кто впервые осужден за налоговые преступления в предпринимательской деятельности или привлечен к уголовной ответственности, будут освобождены от наказания до конца года. С 3 июля в России объявлена амнистия по экономическим преступлениям (постановление Госдумы № 2559-6 ГД). Об одном из первых случаев действия новой амнистии стало известно от адвоката А. Анохина (см. http://www.gazeta-unp.ru/articles.htm?id=963 17.07.2013).

 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Страны G20 и ОЭСР планируют пересмотреть модельное соглашение об избежании двойного налогообложения, сделав его многосторонним, заявил министр финансов РФ Антог Силуанов в рамках презентации доклада ОЭСР по проблеме уменьшения налоговой базы и перевода прибыли (см. http://www.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id4=19710 19.07.2013).

Страны G20 разработали план действий по борьбе с уходом транснациональных компаний от налогообложения, сообщил министр финансов РФ Антон Силуанов по итогам встреч финансовой «двадцатки» в Москве. Финансовая G20 полностью одобрила план действий по решению проблем размывания налогооблагаемой базы и перемещения прибыли, подготовленной ОЭСР по просьбе «большой двадцатки» (см. http://ria.ru/economy/20130720/951053258.html#13743478347684&message=resize&relto=login&action=removeClass&value=registration 20.07.2013, а также «ОЭСР: Золотой век принципа «мы нигде не платим налоги» закончился» Ведомости 19.07.2013, http://www.kommersant.ru/doc/2238000 20.07.2013, http://www.gazeta.ru/business/2013/07/19/5443329.shtml 19.07.2013, http://ria.ru/economy/20130720/951048480.html#13743465059864&message=resize&relto=login&action=removeClass&value=registration 20.07.2013, http://ria.ru/economy/20130719/950738967.html#13743465331614&message=resize&relto=login&action=removeClass&value=registration 19.07.2013, http://www.1prime.ru/state_regulation/20130719/765007998.html 19.07.2013).

Новые правила борьбы с уклонением от уплаты налогов, предполагающие раскрытие информации об американских клиентах в банках по всему миру (FATCA), вступят в силу на полгода позже - 1 июля 2014 г. В принявшем это решение Минфине США рассчитывают, что отсрочка позволит завершить двусторонние переговоры по раскрытию банковской тайны с большим числом стран, в том числе и с Россией
(см. http://www.kommersant.ru/doc/2234014 и http://www.1prime.ru/banks/20130715/764885276.html 15.07.2013).

В дополнение:

Россия не будет переносить сроки подписания межправительственного соглашения о присоединении к закону США о налогообложении иностранных счетов американских граждан, сообщил министр финансов РФ Антон Силуанов (см. http://www.1prime.ru/banks/20130717/764947117.html).
 

Греческие парламентарии проголосовали за снятие судебного иммунитета с бывшего министра финансов Греции Йоргоса Папаконстантину, которого теперь ожидает уголовное расследование и возможный приговор с последующим тюремным заключением.

Решение парламента связано со скандалом, который разгорелся в стране год назад в связи с публикацией в греческой прессе отредактированного списка с именами 2 тыс. богатых граждан Греции, имеющих счета в женевском отделении банка HSBC. В конце 2010 года занимавшая тогда пост министра финансов Франции Кристин Лагард передала его господину Папаконстантину, чтобы власти Греции могли расследовать случаи возможного уклонения от уплаты налогов лицами, включенными в список. Но последний исключил из него имена трех своих родственников
(см. http://www.kommersant.ru/doc/2235011?isSearch=True 16.07.2013).

Личный секретарь принца Чарльза Уильям Най должен появиться в Счетной палате для отчета об уплате налогов принцем и его супругой. Суть претензий заключается в герцогстве Корнуолл: по мнению парламентариев-республиканцев, принц должен был заплатить налог с дохода от него. В королевском дворце считают, что герцогство - это частное наследное владение и с него не может взиматься налог на прирост капитала
(см. http://www.kommersant.ru/news/2234249?isSearch=True 15.07.2013).

«Майами» расторг договор с защитником Майком Миллером. Зарплата 33-летнего баскетболиста в следующем сезоне должна была составить $ 6,2 млн, поэтому, чтобы не платить «налог на роскошь» из-за потолка зарплат «хит» решили разорвать соглашение
(см. http://www.gazeta.ru/sport/news/2013/07/17/n_3047121.shtml 17.07.2013).

Премьер-министр Белоруссии М. Мясникович подтвердил намерение властей ввести налог для безработных (см. http://www.ng.ru/cis/2013-07-15/6_minsk.html 15.07.2013).