Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 25 июня 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Предлагаем Вашему вниманию обзор налоговых событий за 1 -6 июля 2013 года, подготовленный специалистами юридической компании «Пепеляев Групп» специально для подписчиков журнала «Налоговед».

ПРИНЯТЫЕ АКТЫ

С 1 июля Россия принимает председательство в международной организации ФАТФ, занимающейся борьбой с отмыванием денег, полученных незаконным путем. Накануне Президент России подписал закон о противодействии незаконным финансовым операциям. Одна из ключевых инициатив - доступ ФНС России к банковским счетам граждан: банки обязаны сообщать налоговым органам информацию об открытии и закрытии всех счетов физических лиц.

По новому Закону все налогоплательщики будут обязаны предоставлять декларации по НДС в электронном виде. Если компания не предоставляет налоговую декларацию в течение 10 дней по истечении установленного срока, налоговый орган вправе приостановить операции по счетам нарушителя.

Если средства на выплату налогов не будут найдены, а имущества компании будет недостаточно для погашения задолженности перед бюджетом или иных обязательств, закон устанавливает субсидиарную ответственность руководителей и владельцев компании личным имуществом (см. http://www.gazeta.ru/business/2013/07/01/5402809.shtml и http://1prime.ru/banks/20130630/764541154.html 01.07.2013, http://rg.ru/2013/07/02/prachechnaya.html 02.07.2013, а также http://www.nalogoved.ru/art/1561).

С 1 июля повышаются акцизы и налоговые ставки для энергоносителей (см. http://rg.ru/2013/06/30/benzin-site.html 01.07.2013).

2 июля Госдума приняла Постановление об экономической амнистии: она коснется осужденных и обвиняемых по 27-ми статьям УК РФ, в том числе в мошенничестве в сфере предпринимательской деятельности, уклонении от уплаты налогов и таможенных платежей (см. http://www.kommersant.ru/doc/2224876?isSearch=True 02.07.2013, http://www.rg.ru/2013/07/03/amnistia.html 03.07.2013).

Президент РФ подписал Федеральные законы:
- «О внесении  изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» - вводится обязательная досудебная процедура обжалования всех без исключения ненормативных актов налоговых органов, а также действий или бездействия их должностных лиц (см. http://www.kremlin.ru/acts/18473 03.07.2013, а также http://www.nalogoved.ru/art/1409 и http://www.nalogoved.ru/art/737);
- о внесении изменений в НК РФ в части понижающего коэффициента к ставке НДПИ (4,8%) при подземной добыче железной руды. Ставка умножается на коэффициент, характеризующий способ добычи. Поправка вступит в силу с 1 января 2014 г. (см. http://www.kommersant.ru/doc/2225891 04.07.2013).

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

4 июля введен в опытную эксплуатацию интернет-портал «Видео Дума» - www.video-duma.ru.
Уже сегодня на портале доступны видео-записи рассмотрения всех вопросов на пленарных заседаниях Госдумы шестого созыва, видеозаписи парламентских слушаний, круглых столов и других мероприятий палаты. Там же можно найти видеозапись выступления отдельного депутата или рассмотрения конкретного законопроекта (см. http://www.duma.gov.ru/news/273/389364/ 04.07.2013).

5 июля Госдума приняла в третьем чтении законы:
- «О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (законопроект № 249584-6, инициатор – Правительство РФ), повышающий налоговую нагрузку на собственников дорогостоящих транспортных средств (см. «Спорная цена роскоши» Ведомости 02.07.2013, http://www.gazeta.ru/auto/news/2013/07/01/n_3009873.shtml и http://rg.ru/2013/07/01/minus.html 01.07.2013, http://www.rbcdaily.ru/economy/562949987729403 05.07.2013)

Мнение:

Минпромторг РФ выступал против снижения порога стоимости автомобилей в законопроекте о повышенном налоге на роскошные автомобили до 3 млн с 5 млн руб. Администрирование налога на автомобили стоимостью от 3 до 5 млн руб., по мнению министерства, будет затруднено и не принесет прибыли (см. http://1prime.ru/state_regulation/20130701/764569257.html 01.07.2013).
 

- о снижении страховых взносов для индивидуальных предпринимателей (законопроект № 258106-6, инициаторы – депутаты И.Н. Руденский, А.Е. Карпов, В.В. Климов, В.Ф. Звагельский и др.). Действие закона не будет ограничено во времени, как хотело правительство, размер взносов для ИП с большими доходами, также будет ограничен (не более 8 МРОТ), послабления не потребуют от предпринимателей дополнительного бухучета. Но правительство настояло на том, что снижение платежей начнет действовать в 2014 г., а не в 2013 г. (см. «Микробизнес не обидят» Ведомости 03.07.2013);
- «О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (законопроект № 222476-6, инициаторы - депутаты  С.С. Говорухин, М.П. Максакова-Игенбергс, Н.С. Максимова, Л.Я. Симановский, Р.В. Кармазина и др.), предусматривающий налоговую поддержку организаций культуры.

В этом законопроекте содержится поправка о введении переходных положений для начала начисления амортизации объектов, права на которые подлежат госрегистрации. Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, права на которое подлежат госрегистрации, введенным до 1 декабря 2012 г., начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи документов на регистрацию указанных прав. Налогоплательщики, начавшие с 1 января 2013 г. начислять амортизацию по введенным в эксплуатацию до 1 декабря 2012 г. объектам амортизируемого имущества, права на которые подлежат госрегистрации, освобождаются от уплаты пеней и штрафов за неуплату налога в связи с применением иного порядка амортизации по указанному имуществу (см. http://www.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id4=19601 03.07.2013);

- «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (законопроект № 195397-6, инициаторы – депутаты С.И. Штогрин, Р.В. Кармазина, В.Н. Паутов, Л.Я. Симановский и др.) - об уточнении порядка предоставления имущественного налогового вычета. Ограничивается суммой в 3 млн руб. сумма имущественного налогового вычета по процентам, уплаченным по ипотечному кредиту. Также налогоплательщикам предоставляется возможность получать имущественный налоговый вычет при строительстве или покупке не одного, а нескольких объектов жилья с сохранением ограничения размера вычета. Вычет можно применять также в отношении объектов, приобретаемых в собственность своих детей (подопечных) в возрасте до 18 лет (см. http://www.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id4=19601 03.07.2013, «Богатым не возвращать» Ведомости 04.07.2013, а также http://www.nalogoved.ru/art/704);
- «О внесении изменений в статью 83 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (законопроект № 289762-6, инициатор – Правительство РФ), устанавливающий особенности применения НДС инвесторами по строительству олимпийских объектов при передаче таких объектов российским организаторам Олимпийских и Паралимпийских зимних игр в городе Сочи;

- регламентирующий дифференциацию ставок НДПИ для трудноизвлекаемой нефти (№ 297807-6, инициатор – Правительство РФ). Предусматривается дифференциация ставок в зависимости от показателя проницаемости коллектора, степени выработанности месторождения, размера нефтенасыщенного пласта (см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20130702175520.shtml 02.07.2013, http://www.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id4=19601 03.07.2013, http://www.gazeta.ru/business/news/2013/07/05/n_3020233.shtml 05.07.2013).

3 июля Госдума приняла во втором чтении законопроект «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер налогового и таможенно-тарифного стимулирования деятельности по добыче углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации» (№ 577558-5, инициаторы – депутаты О.В. Морозов, В.А. Язев, Е.А. Туголуков, Ю.В. Васильев, А.М. Макаров и др.) (см. http://www.gazeta.ru/business/2013/07/03/5411121.shtml и «Все для шельфа» Ведомости 03.07.2013);

2 июля Госдума приняла в третьем чтении поправки к закону «Об исполнительном производстве» (законопроект № 255492-6), которые позволят должникам выезжать за рубеж, если их долги не превышают 10 тыс. руб. (см. http://www.gazeta.ru/social/news/2013/07/02/n_3012853.shtml 02.07.2013). 

В этот же день принят Закон о совершенствовании налогового администрирования, которым в том числе предлагается расширить использование в налоговой сфере института банковской гарантии (законопроект № 64159-6).

Банковскую гарантию можно будет предоставлять в уполномоченный орган власти при подаче заявления об отсрочке или рассрочке уплаты налога и сбора. Устанавливается обязанность налогового органа представлять налогоплательщику, плательщику сбора, налоговому агенту справки о состоянии расчетов не только по налогам, сборам, пеням и штрафам, но и по процентам (направляется в течение 5 дней). Налоговые органы также обязаны будут предоставлять в течение 10 дней справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, а также выписки пользователям из Единого государственного реестра налогоплательщиков.

Документ вступит в силу по истечении месяца со дня его официального опубликования (см. http://www.gazeta.ru/business/news/2013/07/02/n_3012961.shtml 02.07.2013, http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20130702172324.shtml 03.07.2013).

В этот же день (2 июля) Госдума приняла в первом чтении законопроекты:
- устанавливающий ставки акцизов на 2014-2016 гг. На 2014 и 2015 гг. предлагается сохранить размеры акцизов, установленные действующим законодательством о налогах и сборах, за исключением акцизов на бензин 4 и 5 классов (№ 297819-6, инициатор – Правительство РФ) (см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20130702180003.shtml 02.07.2013);
- «О внесении изменений в главу 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части установления формулы для расчета ставки налога на добычу полезных ископаемых при добыче газового конденсата и газа горючего природного» (№ 297813-6, инициатор – Правительство РФ) (см. http://www.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id4=19601 03.07.2013).

На сайте regulation.gov.ru до 13 июля 2013 г. для общественного обсуждения размещен проект закона о ратификации Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25.01.1988 (подписан Россией 03.11.2011 в Каннах).

Согласно Конвенции, страны, ее подписавшие, оказывают друг другу административную помощь в обмене информацией, проведении одновременных налоговых проверок, взыскании налоговой задолженности и принятии обеспечительных мер.
Для РФ важно положение Конвенции о помощи в сборе налоговой задолженности на территории стран - участниц Конвенции. В перечне основных государств, в которых зарегистрирована основная часть должников, есть страны - участницы Конвенции (в том числе Канада, Турция, США, Польша, Британия). В случае присоединения к Конвенции появится потенциальная возможность вернуть часть средств в бюджетную систему РФ, которые в настоящее время не могут быть взысканы в связи с отсутствием имущества, на которое может быть обращено взыскание, либо в связи с фактическим отсутствием иностранных юридических лиц на территории РФ.

Россия ратифицирует Конвенцию с рядом оговорок, среди которых, в частности, следующие:

- Россия ограничивает список налогов, в отношении которых российской стороной будет оказываться какая-либо помощь другим государствам, подписавшим Конвенцию;
- включена оговорка о неоказании помощи по исполнению любого налогового требования или по взысканию административного штрафа для НДС, акцизов, водного налога, НДПИ, специальных налоговый режимов (см. http://www.consultant.ru/law/hotdocs/26734.html#.UdcjoOLZffQ 05.07.2013, http://www.gazeta.ru/business/2013/07/04/5412161.shtml 04.07.2013).

В дополнение:
Конвенцию подписали 55 государств, в том числе Бразилия, Британия, Германия, Индия, Италия, Франция, США, ЮАР. Для 23 из них Конвенция вступила в силу, в остальных странах проходит процедура ее ратификации. О намерении присоединиться к Конвенции официально заявили Китай и ряд государств с переходной экономикой.
 

Правительство РФ предлагает проиндексировать ставки водного налога с учетом уровня инфляции за период 2004 - 2013 гг. Суммарный коэффициент индексации составит 2,574. В целях недопущения резкого роста тарифов ЖКХ ставки налога при заборе воды для водоснабжения населения предлагается индексировать поэтапно. При заборе подземных вод, упакованных в тару для реализации, установлен коэффициент 10 (см. http://www.consultant.ru/law/hotdocs/26701.html#.UdXN9OLZffQ 04.07.2013).

Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила поправки к законодательству о контроле за целевым использованием земель сельскохозяйственного назначения: налог на неиспользуемые сельхозугодья повышается с 0,3% до 1,5%. Документ будет внесен ориентировочно до конца июля (см. http://www.kommersant.ru/doc/2224342?isSearch=True 02.07.2013).

Минпромторг России предлагает проработать вопрос об освобождении от НДПИ тех объемов газа, которые поставляются на новые заводы по производству азотных удобрений, так как газ составляет 30% в стоимости удобрений, сообщил замглавы ведомства Юрий Слюсарь на совещании по развитию нефтегазохимии. Вопрос поднят в связи с крупными инвестициями в строительство новых заводов (см. http://www.vedomosti.ru/newspaper/article/483621/vkratce 04.07.2013).

Минтруд России предлагает ввести новый вид обязательного социального страхования, который призван гарантировать сотрудникам предприятий-банкротов получение зарплаты, даже если у предприятия нет на это средств. Число обращения в суды о банкротстве растет, но случаев невыплаты зарплаты немного. «Деловая Россия» считает инициативу завуалированным способом повышения страховых взносов (см. http://www.gazeta.ru/business/2013/07/05/5414021.shtml 05.07.2013).

Новые имущественные налоги, которые с 2014 года начнут исчисляться исходя из кадастровой стоимости, до 2019 года принесут 5,1 трлн руб. По сравнению с нынешними объемами темпы роста небольшие. Для эффективного сбора требуется 62 млрд руб. - такой объем финансирования Минэкономразвития России просит на соответствующую целевую программу (см. http://www.gazeta.ru/business/2013/07/01/5402705.shtml 01.07.2013).

Правительство РФ готово пожертвовать самой успешной реформой 2000-х - отказаться от плоской 13-процентной шкалы НДФЛ (см. http://www.kommersant.ru/doc/2219593?isSearch=True и http://www.kommersant.ru/doc/2222983?isSearch=True 01.07.2013).

«Налоги, страховые взносы выросли. У нас налоги очень высокие. Кудрин говорил, что они низкие. Хотя использовал неправильный показатель. Он говорил о доле налогов в ВВП. По этому показателю мы сравнимы со странами ОЭСР. У нас эта доля 29%, у них - 24%. Но нужно брать во внимание показатель доли налогов в объеме выручки. У нас он в среднем составляет 56%. Такой же только в самых развитых странах в Европе. Но у них существуют льготы. И производительность труда выше.

Мы хотим добиваться переформатирования НДС. У нас неправильные страховые и пенсионные платежи. Но без пенсионной реформы сложно что-то сделать. У нас есть такая глупость, как налог на имущество, которая просто убивает стремление инвестировать. Не успел ввести оборудование в действие, а уже должен платить налоги – из интервью с бизнес-омбудсменом Борисом Титовым (см. http://www.gazeta.ru/business/2013/07/01/5404017.shtml 02.07.2013).

Губернатор Приморья Владимир Миклушевский внес на рассмотрение краевого заксобрания проект о внедрении налоговых каникул для вновь созданных предприятий - гринфилдов. В первые пять лет налог на прибыль и налог на имущество составит 0%, в последующие пять лет - четверть от максимально действующего в настоящее время. Новые льготы привлекут корейских предпринимателей к развитию бизнеса в крае
(см. http://ria.ru/vl/20130704/947481772.html 04.07.2013).

ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА

Федеральная налоговая служба совместно с общественными организациями «ОПОРА России», «Деловая Россия», АСИ проводит социологический опрос, посвященный администрированию страховых взносов, и предлагает принять в нем участие. Сбор мнений - до 10 июля 2013 г (см. http://www.nalog.ru/anket_us/4197063/).

4 июля подписано Соглашение между ФНС России и ОАО «НК Роснефть» о ценообразовании для целей налогообложения в сделках по реализации нефти на внутреннем рынке России. Соглашение действует в отношении продаж нефти, добытой рядом предприятий, которые перешли под контроль ОАО «НК «Роснефть» в 2013 году в результате приобретения ТНК-ВР.
«Роснефть» в рамках Соглашения выполнит обещание вывести средства ТНК-ВР из офшоров, заявил представитель «Роснефти»
(см. http://www.1prime.ru/oil/20130704/764676601.html и http://www.gazeta.ru/business/2013/07/04/5412865.shtml 04.07.2013, ««Роснефть» сэкономит на нефти» Ведомости 05.07.2013).

В дополнение:
Это уже второе Соглашение, подписанное ОАО «НК Роснефть» в рамках порядка налогового контроля за соответствием уровня цен в сделках между взаимозависимыми лицами рыночным ценам
(см. http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4196724/ 04.07.2013).
 

В Уфе на региональном совещании-семинаре начальник Управления трансфертного ценообразования и международного сотрудничества ФНС России Д.В. Вольвач поставил задачу создать в территориальных налоговых органах специальные рабочие группы, основными функциями которых будут координация действий налоговых органов в рамках реализации положений раздела V.1 НК РФ, анализ и обобщение информации, связанной с выявлением контролируемых сделок, осуществление взаимодействия с ФНС России, территориальными налоговыми органами по вопросам, возникающим в результате проведения мероприятий налогового контроля.

Д.В. Вольвач обратил внимание участников семинара на необходимость усиления разъяснительной работы с крупнейшими налогоплательщиками о возможности и порядке осуществления самостоятельных корректировок налоговой базы исходя из рыночных цен (см. http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4195676/ 03.07.2013, а также http://www.nalogoved.ru/topic/33).

НК РФ предоставляет льготы нефтяным компаниям, разрабатывающим истощенные месторождения. Если извлечено 80% запасов участка, НДПИ начинает снижаться, корректирующий коэффициент рассчитывается по специальной формуле. Льгота растет вместе с выработанностью месторождения, максимальная - 70% от ставки НДПИ. Такие поправки были приняты в 2005 г.

Но компании и налоговые органы разошлись во мнении, как определить объем запасов на участке и степень его истощенности. Вопрос принципиальный - исходя из формулы, чем ниже изначальные запасы, тем ниже налог и наоборот. Суды пока поддерживают бизнес, трактуя все неясности в пользу налогоплательщика, бьет тревогу ФНС (см. «Ошибка на 1,3 трлн руб.» Ведомости 05.07.2013).

В 2012 г. общая сумма налоговых платежей составила 1,9 трлн руб. ««Газпром» является самым крупным налогоплательщиком в стране», - похвалился председатель правления «Газпрома» Алексей Миллер на годовом собрании акционеров. Это число - 1,7 трлн руб. - на позапрошлой неделе назвал президент «Роснефти» Игорь Сечин, но заявил, что именно его компания в 2012 г. - крупнейший налогоплательщик в стране (см. «У кого налог больше» Ведомости 01.07.2013).

После трехкратного переноса начала бурения на Приразломном месторождении «Газпром нефть шельф» наконец готова запустить проект. Завершив многочисленные проверки и ответив на претензии экологов, компания столкнулась с другой проблемой - нехваткой льгот для выхода на окупаемость. Гендиректор «Газпром нефть шельф» Александр Мандель надеется решить этот вопрос уже после начала добычи. Так, компания хочет получить льготы и по налогу на имущество. Пока инициатива по этому вопросу не подготовлена, компания ведет консультации (см. http://www.rbcdaily.ru/tek/562949987664205 02.07.2013, http://www.kommersant.ru/doc/2225046?isSearch=True и «Минприроды посулило льготы» Ведомости 03.07.2013).

В дополнение:

Минприроды России предлагает предоставить дополнительные льготы для двух месторождений «Газпрома»: Приразломного, расположенного на шельфе Печорского моря, и Киринского – на шельфе Сахалина.

«Поддерживаем перевод месторождений в третью категорию», - сказал представитель министерства, пояснив, что сейчас оба месторождения относятся ко второй категории сложности. Изменение категории сложности позволит снизить налог на добычу полезных ископаемых с 15% до 10%, который будет взиматься после достижения определенного объема добычи (см. http://www.1prime.ru/gas/20130703/764620906.html 03.07.2013).
 

Информационный портал «Про­Оффшоры.ру» опросил 115 юрфирм, занимающихся регистрацией иностранных компаний, чтобы выяснить, какие юрисдикции наиболее популярны среди российских предпринимателей. На первом месте оказался Белиз. Крупные компании предпочитают Британские Виргинские острова (см. «Американская мечта» Ведомости 04.07.2013).

Ленинградская область будет выкупать социальные объекты у строительных компаний за счет уплаченных ими налогов. Утвержден типовой договор с условным названием «Социальные объекты в обмен на налоги» между органами власти и девелоперами.

Выкупная цена будет привязана к нормативам цен соцобъектов, установленных Министерством регионального развития РФ, но не сможет превышать 70% налогов, уплаченных застройщиком в региональную казну. Заключать такие соглашения будут только с теми, кто платит налоги в Ленинградской области, имеет в регионе участок земли в собственности или на праве аренды и работает, получив разрешение на строительство (см. http://www.kommersant.ru/doc/2225079 03.07.2013).

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

4 июля Конституционный Суд РФ опубликовал Постановление № 17-П по делу о проверке конституционности положений пункта 1 статьи 5 и статьи 391 НК РФ в связи с жалобой ОАО «Омскшина». Поводом для обращения в КС РФ послужил вопрос о том, с какого момента должны применяться новые показатели кадастровой стоимости участков для исчисления земельного налога.

КС РФ определил, что  новые показатели кадастровой стоимости участков должны вводиться с учетом общих правил о действии актов о налогах и сборах во времени. И при этом подчеркнул, что федеральный законодатель не лишен возможности установить уточняющие правила, касающиеся порядка вступления в силу актов, определяющих базу по этому налогу (см. http://www.kommersant.ru/doc/2226619?isSearch=True 05.07.2013, а также http://www.nalogoved.ru/art/1092).

Российское авторское общество (РАО) подало заявление в Высший арбитражный суд РФ заявление о пересмотре решения суда, который признал законным доначисление РАО около 90% налогов из общей суммы в 560,102 млн руб.
ФНС в августе 2011 г. обязала РАО перечислить в бюджет около 560 млн руб. недоимки по НДС, налогу на прибыль, налогу с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, а также пени и штрафы. Доначисление произошло в связи с установленным фактом неуплаты налога с кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности - эти средства РАО не выплатило иностранным авторам (см. http://rapsinews.ru/judicial_news/20130701/267970749.html 01.07.2013, а также http://www.nalogoved.ru/art/1556 и http://www.nalogoved.ru/art/1173).

УГОЛОВНЫЕ ДЕЛА

Российские власти намерены направить на Кипр новый запрос о выдаче двух фигурантов «большого дела ЮКОСа», заочно осужденных на родине.

Речь идет об уехавших в 2003 году на Кипр и объявленных в международный розыск предпринимателе Владиславе Карташове и адвокате-стажере Иване Колесникове.Первый, по версии следствия, являлся директором подставных фирм, через которые ЮКОС уклонялся от налогов. Ранее, в 2008 году, кипрский суд уже отвечал отказом на подобную просьбу. Однако теперь кипрская сторона обещала более тщательно рассмотреть новый запрос из Генеральной прокуратуры России (см. http://www.gazeta.ru/business/news/2013/07/02/n_3012925.shtml 02.07.2013).

Прокурор в Тверском суде Москвы требует заочно признать виновными в неуплате налогов главу Hermitage Capital Уильяма Браудера и аудитора организации Сергея Магнитского в неуплате налогов. Это заявление гособвинитель сделал в ходе прений сторон. Прокурор объяснил, что вина фигурантов доказана исследованными материалами и показаниями свидетелей (см. http://www.kommersant.ru/news/2225314?isSearch=True и http://rapsinews.ru/moscourts_news/20130703/268011480.html 03.07.2013).

Адвокат умершего в СИЗО Сергея Магнитского отказался представлять какие-либо доказательства по делу о неуплате налогов, объяснив свою позицию отрицательным отношением родственников умершего к этому процессу (см. http://www.gazeta.ru/social/news/2013/07/03/n_3014641.shtml 03.07.2013).

В громком деле о хищении из бюджета 4,4 млрд руб. путем возмещения НДС компаниям, не занимавшимся никакой финансово-хозяйственной деятельностью, появилась первая обвиняемая. Ею стала фигурантка «списка Магнитского» - бывшая сотрудница ИФНС № 28 и Рособоронпоставки Ольга Цымай.

По версии Следственного комитета России, она не только не проверяла документы по НДС, которые мошенники подавали в ее инспекцию, но и помогала получать им деньги через ИФНС № 25 (см. http://www.kommersant.ru/doc/2226370 05.07.2013).

Суд выпустил из СИЗО и посадил под домашний арест депутата Воронежской городской думы от «Единой России» Александра Тюрина, обвиняемого в мошенничестве на 12 млн руб., поскольку он частично признал вину и выплатил ущерб. Депутат стал фигурантом уголовного дела о мошенничестве с возмещением НДС. По данным следствия, Тюрин, один из учредителей ООО «ЭкоЛайнер», и директор этой организации Михаил Федоров предоставили в налоговую инспекцию заведомо ложные сведения о сделке купли-продажи, что послужило основанием для возмещения налога
(см. http://ria.ru/incidents/20130704/947519303.html 04.07.2013).

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

ОЭСР подготовила План действий по борьбе с легальным уводом доходов от налогообложения международными компаниями. Планируется, что утверждение документа состоится на встрече министров финансов стран «большой двадцатки» в Москве 19 июля.

В разработанном ОЭСР документе прописано, какие меры на национальном и международном уровнях государства могут принять против безналогового перевода прибыли компаний в офшорные зоны. В частности, предлагается обязать корпорации уплачивать в будущем налоги в той юрисдикции, где они ведут НИОКР и производят свою продукцию, а не там, где зарегистрированы «фирмы - «почтовые ящики».

ОЭСР намерена обязать компании повысить уровень прозрачности перед фискальными органами, информируя их о своих инструментах для оптимизации издержек по уплате налогов.

Доклад содержит и конкретные сроки осуществления этих мероприятий: так, к сентябрю 2014 г. должна быть подготовлена концепция налогообложения интернет-компаний, которым в настоящее время скрываться от налоговиков удается особенно успешно. Еще через год будут сформулированы рекомендации странам, как им наиболее эффективно реформировать свои налоговые системы (см. http://www.rbcdaily.ru/world/562949987652674 02.07.2013).

В дополнение:

В рамках ПМЭФ-2013 Президент РФ Владимир Путин сообщил о подписании соглашений с офшорными юрисдикциями об обмене информацией
(см. http://rg.ru/2013/07/02/informacia.html 02.07.2013).
 

Власти Люксембурга в сентябре передадут Греции список греческих вкладчиков в банках герцогства. Греческие вклады в банках Люксембурга оцениваются от 600 до 800 млн евро
(см. http://ria.ru/world/20130630/946684666.html 30.06.2013).

Суд США встал на сторону международных нефтегазовых корпораций, отменив правила Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC), которые предписывали добывающим компаниям представлять детальные данные о выплатах властям тех стран, где они ведут бизнес. Эта инициатива была направлена на борьбу с откатами и взятками нефтяных компаний в развивающихся странах. Отчеты должны были включать данные обо всех налогах, роялти, расходах на приобретение прав на разработку, а также о тратах на улучшение инфраструктуры. Причем правила затрагивали не только американские корпорации, но и их иностранных коллег с листингом на американских биржах - в общей сложности более 1,1 тыс. компаний (см. http://www.rbcdaily.ru/world/562949987693077 04.07.2013).

Европарламент поддержал введение единого минимального налога на финансовые транзакции (FTT) в 11 из 28 государств Евросоюза. Законопроект предполагает ставку в 0,1% по операциям с акциями и бондами и 0,01% на торговлю деривативами. Облагать планируется также сделки, проведенные на территории страны, применяющей FTT, даже если эмитенты или участники транзакции не основаны в ней (см. http://www.1prime.ru/finance/20130703/764643111.html 03.07.2013).

ПРИЛОЖЕНИЕ

«Роснефть» сэкономит на нефти

«Роснефть» начала подписывать соглашения с ФНС о трансфертном ценообразовании в отношении «дочек» ТНК-BP. Первой стала «Славнефть»

Ирина Кезик
Ведомости 05.07.2013, 118 (3380)

Президент «Роснефти» Игорь Сечин и руководитель ФНС Михаил Мишустин подписали соглашение о трансфертных ценах компании. «С учетом консолидации активов ТНК-ВР мы провели соответствующую работу, для того чтобы в рамках консолидации снять также риски и в отношении новых активов», — сказал Сечин (цитата по «Прайму»), отметив, что риски снижаются более чем на 10%. Мишустин заметил, что такое соглашение обеспечит полную прозрачность методик ценообразования компании.

Соглашение будет действовать в отношении продаж нефти, добытой предприятиями «Славнефти» (подконтрольна ТНК-BP, второй акционер — «Газпром нефть»), рассказал представитель «Роснефти». «Речь идет о шести предприятиях», — уточняет источник, близкий к «Роснефти». По его словам, соглашение заключено в отношении «Славнефти», так как ее условия ценообразования схожи с теми, которые приняты в «Роснефти». Сколько сырья «Роснефть» будет покупать у «Славнефти» по трансфертным ценам, собеседник не говорит. Сейчас рассматривается вопрос о заключении соглашений в отношении других «дочек» ТНК-BP, подчеркивает он. «Роснефть» выносила на рассмотрение общего собрания акционеров ТНК-BP сделки о продаже госкомпании до 72 млн т нефти на общую сумму до 1,34 трлн руб. (18 635 руб. за 1 т) и покупке у нее же не более 35 млн т нефти на общую сумму не более 677,15 млрд руб. (19 061 руб. за 1 т).

Представитель «Газпром нефти» не стал комментировать соглашение «Роснефти» и ФНС по «Славнефти».

Это уже второе соглашение «Роснефти» и ФНС о трансфертных ценах, первое было подписано в ноябре 2012 г., после того как в России стали действовать новые правила определения цен при сделках внутри корпораций. По правилам контроля с 1998 г. ценовая вилка в сделке взаимозависимых компаний допускалась в пределах 20% от среднерыночной цены, т. е. цены сделок, которые компания заключала с независимыми партнерами. По новым правилам, введенным с января 2012 г., коридор колебания цены внутренних сделок заменен на интервал биржевых цен. И если компания будет торговать со своими аффилированными структурами по ценам ниже рыночных, налоги ей будут все равно начисляться в зависимости от биржевых цен. Штраф за недоплату налогов — 20% от не уплаченной суммы в 2014-2016 гг. и 40% — с 2017 г.

Подписав соглашение с ФНС, отмечает партнер PricewaterhouseCoopers Светлана Стройкова, компания может выбрать: закрепить фиксированную цену или же формулу. «Если речь идет о биржевом товаре, то чаще всего компании выбирают формулу с привязкой к ценовому индикативу, который будет меняться в зависимости от тенденций мировых рынков», — объясняет Стройкова. По ее словам, выгода соглашения с ФНС в том, что «на определенный период (от года до трех) налоговые органы согласны с подходом компании к формированию внутрикорпоративной цены».

Цены сделок, на которые распространяется соглашение, будут сравниваться с котировками Argus, рассказал источник, близкий к «Роснефти». Он отмечает, что срок действия соглашения — один год с возможностью пролонгации еще на два. По словам аналитика Raiffeisenbank Андрея Полищука, привязка к цене невыгодна. Компания может недополучить прибыль при росте цен на нефть. По данным Bloomberg, цена на нефть с 2010 г. к началу 2013 г. выросла на $32,4 (с $80,6 до $113 за баррель).

Ошибка на 1,3 трлн руб.

Из-за ошибки депутатов нефтяники могут воспользоваться дополнительными льготами, а бюджет — недосчитаться налогов. Потенциальные потери — до 1,3 трлн руб., бьет тревогу ФНС

Маргарита Папченкова, Ирина Кезик
Ведомости 05.07.2013, 118 (3380)

Налоговый кодекс предоставляет льготы нефтяным компаниям, разрабатывающим истощенные месторождения. Если извлечено 80% запасов участка, НДПИ начинает снижаться, корректирующий коэффициент рассчитывается по специальной формуле. Льгота растет вместе с выработанностью месторождения, максимальная — 70% от ставки НДПИ.
Такие поправки были приняты в 2005 г. Но компании и налоговики разошлись во мнении, как определить объем запасов на участке и степень его истощенности. Вопрос принципиальный — исходя из формулы чем ниже изначальные запасы, тем ниже налог и наоборот.

Добиваться «скидки» нефтяникам позволяют формулировки кодекса: запасы определяются в соответствии с данными госбаланса на 1 января 2006 г. Компании утверждают, что необходимо использовать данные об объеме запасов именно в 2006 г. ФНС с этим не согласна. Нужно учитывать запасы в начале разработки месторождения, но брать эти данные по состоянию на 2006 г., говорится в переписке Минфина и ФНС (копии писем есть у «Ведомостей»).

Суды пока поддерживают бизнес, трактуя все неясности в пользу налогоплательщика, бьет тревогу ФНС. Об этом она оповестила Минфин еще в прошлом году. Такая трактовка может стоить бюджету 1,3 трлн руб. недополученных налогов, подсчитала служба (всего в 2012 г. нефтяники заплатили 2,1 трлн НДПИ). Разница в налогах действительно радикальная, отмечает партнер «Налоговой помощи» Сергей Шаповалов: если использовать данные за 2006 г., то объем добытой нефти на многих месторождениях даже превысит объем запасов и компании смогут пользоваться максимальной льготой в 70%.
Прецедент был создан Фроловским нефтегазодобывающим управлением (НДГУ) в Арбитражном суде Волгоградской области. Компания оспорила доначисленные ей 1,6 млн руб. НДПИ. Спор дошел до Высшего арбитражного суда (ВАС), который отказался рассмотреть надзорную жалобу налоговиков. НДПИ — сложный налог, информацию о запасах налоговики получают из государственного баланса, а не из отчетности компаний, от этого и возникли проблемы, поясняет сотрудник налоговой службы. Компании ссылаются на то, что в госбалансе нет отдельной строки «начальные извлекаемые запасы», тем не менее там есть данные об уже добытой нефти и об остатке сырья, эти цифры и надо складывать, настаивает чиновник. Нормы в кодексе сформулированы нечетко, поэтому справедлива трактовка обеих сторон, говорит Шаповалов. «Не может быть разных трактовок начальных извлекаемых запасов — они утверждены Госкомиссией по запасам и заложены в проект. А степень выработанности считается только от начальных запасов», — поддерживает сотрудника налоговой службы нефтяник.

Суды оценивают отказ ВАС рассмотреть надзорную жалобу как прецедент, поясняет сотрудник налоговой службы, в деле Фроловского НДГУ налоговики недостаточно хорошо подготовились, сейчас же в процессах участвует даже представитель Минфина. ВАС просто отказался выносить суждение по единичному спору, но теперь дело принимает громадные масштабы и президиум может сформулировать позицию, полагает Шаповалов.

Почти у всех нефтяных компаний есть истощенные участки. Но крупные компании не спешат воспользоваться возможностью, говорит сотрудник одной из них. Он ожидает, что Госдума поправит кодекс и иметься в виду будут «запасы 2006 г. плюс накопленная добыча».

Руководитель комитета Госдумы по финансовым рынкам Наталья Бурыкина (ранее возглавляла налоговый подкомитет) не смогла вспомнить обстоятельства принятия поправок с льготами по НДПИ. Представители ФНС, Минфина, «Роснефти», «Газпром нефти», «Лукойла», «Башнефти», «Татнефти» не ответили на вопросы «Ведомостей».

Богатым не возвращать

Налоговый вычет за проценты по ипотечным кредитам будет ограничен — заемщики смогут возместить до 390 000 руб.

Наталия Биянова, Дмитрий Казьмин, Мария Дранишникова
Ведомости 04.07.2013, 117 (3379)

Вчера Госдума приняла во втором чтении поправки в Налоговый кодекс, ограничивающие имущественный налоговый вычет по процентам, уплаченным по ипотечному кредиту, суммой в 3 млн руб. Сейчас такие вычеты не ограничены: сколько бы ни заплатил банку заемщик, он может вернуть уплаченный с этой суммы 13%-ный налог на доходы физлиц. С 3 млн руб. это 390 000.

При покупке жилья на собственные средства вычет по-прежнему ограничен 2 млн руб. (вернуть можно до 260 000 руб.), но если раньше эта сумма приходилась на одну квартиру и всех ее собственников, то теперь каждый из владельцев квартиры может возместить до 2 млн пропорционально своей доле. Количество приобретаемых объектов, на которые распространяется вычет, также не ограничивается.

Минфин в прошлом году предложил ввести ограничения и при покупке недвижимости в кредит, причем изначально лимит был вдвое меньше — 1,5 млн руб.

Нормы будут применяться к новым кредитам, полученным после вступления в силу поправок.

От отсутствия ограничений выигрывают только богатые граждане, уверен замминистра финансов Сергей Шаталов: в целом по России «нормальная квартира для семьи» стоит 2-5 млн руб. и «в этот диапазон укладывается около 80% приобретаемого жилья». Процентные платежи по кредитам на такие квартиры также невелики. «Если я приобретаю квартиру за 100 млн руб., у меня ипотечные проценты превысят 10 млн руб. в первый же год. Получается, что налоговая система в данном случае работает в пользу богатых. Правительство сказало, что нужно все-таки поставить какой-то ограничитель», — пояснил Шаталов.

Жилье в Москве в представление замминистра о «нормальной квартире» не вписывается. По данным «Инком-недвижимости», в Москве минимальные цены на однокомнатные квартиры в старых панельных домах — 3,7 млн руб., на двухкомнатные — 5 млн, а средняя цена покупки квартиры в пятиэтажке в пределах МКАД составляет 6,65 млн руб.
Размер ипотечного кредита у москвичей тоже вдвое выше среднего. В Сбербанке (выдал около 40% ипотеки в стране) средний размер кредита в регионах — 1,34 млн руб., а в Москве — 3 млн. Средний срок кредита — 15 лет, но фактически погашение происходит вдвое быстрее — за 7-8 лет.

Типичная ипотечная ссуда в Сбербанке — 3 млн руб. на 15 лет с первоначальным взносом в 15-30% — будет выдана под ставку 12,25%, а процентные платежи за этот срок составит 3,6 млн руб., говорит директор управления розничного кредитования банка Наталья Алымова. «Но учитывая, что в среднем ипотечный кредит гасится вдвое быстрее срока, по факту объем процентных платежей будет существенно ниже — даже в Москве массовые заемщики уложатся в эти 3 млн руб.», — считает она.

У других банков средний ипотечный кредит больше. «У нас типичный для Москвы размер кредита — 3,5-4 млн руб.», — говорит директор департамента ипотечного кредитования Банка Москвы Георгий Тер-Аристокесянц. Много кредитов и на 10-30 млн руб. — это верхнемассовый сегмент и обеспеченные граждане, отмечает банкир. По его оценке, в такой лимит по налоговому вычету уложатся 60-70% московских заемщиков.

Он не поддерживает введение такого ограничения. «Хотя налоговый вычет — далеко не главный аргумент при решении граждан об ипотеке, но, если появятся лимиты, это снизит интерес заемщиков к ипотеке», — полагает он. Налоговый вычет — очень эффективная мера, пропагандирующая ипотеку, заемщики охотно этим пользуются, отмечает Алымова. «Судя по количеству обращений клиентов в банк за соответствующими справками для налоговой службы, этой льготой пользуются 80-90% ипотечных заемщиков», — указывает Тер-Аристокесянц. По данным Федеральной налоговой службы, в 2012 г. граждане заявили права на имущественные налоговые вычеты, включая ипотеку, на 576,55 млрд руб., что позволило бы им возместить 75 млрд руб.

Американская мечта

Самый популярный среди россиян офшор — Белиз, привлекающий бизнес низкими издержками. Крупные компании предпочитают Британские Виргинские острова

Маргарита Папченкова
Ведомости 04.07.2013, 117 (3379)

Информационный портал «Про­Оффшоры.ру» опросил 115 юрфирм, занимающихся регистрацией иностранных компаний, чтобы выяснить, какие юрисдикции наиболее популярны среди российских предпринимателей. На первом месте оказался Белиз, фирмы в котором продают 69 участников опроса.

Преимущества этого офшора — простота администрирования и низкие цены на фирмы, объясняет гендиректор портала Алексей Данилов. На втором месте с минимальным отставанием — Британские Виргинские острова (BVI, см. таблицу). Их преимущество — положительная репутация, говорит Данилов, в последнее время BVI все активнее идут на сотрудничество с Евросоюзом в борьбе с уклонением от налогов. Но стоимость регистрации компании на BVI и дальнейшие издержки пока слишком высоки для россиян, отмечает он.

BVI популярны среди крупного бизнеса. Например, там зарегистрированы «дочки» «Роснефти», выясняли «Ведомости»: Shelf Support Shiphold (владеющая недвижимостью) и Skyline Asset Management (оказывает фрахтовые услуги).
«Прописана» там Altimo, структура «Альфа-групп», владеющая Vimpelcom. На BVI находился траст (трансформированный затем в слепой траст) первого вице-премьера Игоря Шувалова. Эта юрисдикция позволяет создавать трасты, что решает много проблем — например, в вопросе наследования имущества, поясняли «Ведомостям» знакомые Шувалова.

В прошлом году нетто-отток средств из России в Белиз, по данным ЦБ, составил $221 млн, почти всё — во II квартале ($204 млн). А с BVI обратная ситуация — больше средств приходит в Россию: нетто-приток за 2012 г. — $2,5 млрд. Между офшорами и Россией почти всегда есть транзитные юрисдикции, с которыми заключены соглашения об избежании двойного налогообложения, поэтому виден не весь переток капитала из России в офшоры и обратно, объясняет партнер Paragon Advice Group Александр Захаров.

В пятерке наиболее популярных офшоров — Сейшельские острова, Панама и Гонконг. На Сейшельских островах демократичные цены на фирмы и минимальные регулятивные требования, говорится в исследовании «Про­Оффшоры.ру». Цена имеет значение для россиян при выборе офшоров, поясняет Захаров: зарегистрировать компанию в Белизе можно всего за $300, на Сейшелах — за $500, на BVI — за $1700, на Каймановых островах — за $4500, на Бермудских — за $5600.
Все же излюбленная юрисдикция среди российского бизнеса — BVI, а Белиз привлекает низкой стоимостью фирм и непрозрачностью, объясняет партнер Ersnst & Young Владимир Гидирим. Но правительство Белиза установило контроль над реестрами собственников и теперь эта юрисдикция потеряет свою популярность, ожидает Гидирим, — ее место может занять Панама.

Есть разные концепции офшоров, замечает партнер Ronlaw Partners Павел Романенко, BVI — место для конструирования сложных сделок крупных компаний, Белиз — масс-маркет для компаний-пустышек, обеспечивающий конфиденциальность бенефициарам фирм. По оценкам Романенко, наиболее популярны среди россиян BVI и Сейшелы.
Определил «ПроОффшоры.ру» и наиболее популярные юрисдикции, не являющиеся офшорами. На первой строчке Великобритания (65 юрфирм), на второй — Кипр (64), который используется в качестве прослойки между российским активом и офшорной компанией. Популярность острова после кризиса снижается, отмечают авторы исследования: его позиции активно атакует Гонконг.

Но найти замену Кипру как транзитной юрисдикции довольно трудно, констатируют эксперты Ernst & Young (копия презентации есть у «Ведомостей»). По соглашению с Россией при выплате дивидендов на Кипр будет удержан налог лишь в 5%, а из Кипра в другие страны — 0%. Эксперты Ernst & Young предлагают два варианта: либо выбрать страну, в соглашении с которой зафиксированы аналогичные условия (Сингапур, Мальта — после того как вступит в силу соглашение с Россией), либо выстраивать длинную цепочку из членов Евросоюза (Нидерланды, Люксембург, Австрия) и государств, в которых нет налога на дивиденды, выплачиваемые в третьи страны. «Наши клиенты пытаются заменить Кипр Люксембургом и Нидерландами», — замечает Романенко. Но пока только около 20 российских юрфирм, согласно рейтингу, специализируются на продаже бизнеса в этих странах.

Все для шельфа

Ирина Кезик
Ведомости 04.07.2013, 117 (3379)

Вчера Государственная дума во втором чтении приняла закон о налоговом и таможенно-тарифном стимулировании добычи углеводородного сырья на континентальном шельфе. Ресурсы шельфа оцениваются в 76 млрд т условного топлива. Теперь закон должен утвердить Совет Федерации и подписать президент. По словам источника в Минэнерго, скорее всего, это произойдет в сентябре.

Подготовить такой законопроект правительство поручило еще в апреле 2012 г. Тогда же правительство приняло распоряжение, описывающее основной принцип будущих льгот. Все шельфовые проекты были поделены на четыре категории по уровню сложности — от базового до арктического. Для всех предусмотрены льготные ставки налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — от 30% стоимости сырья для проектов базового уровня до 5% — для арктических (взимается после того, как на месторождении будет выработан определенный объем запасов). Операторы шельфовых проектов получат гарантии неизменности налогового режима в течение 5-15 лет, освобождение от уплаты экспортной пошлины, а также импортной пошлины и НДС на ввозимое высокотехнологичное оборудование. Такие меры будут распространены на месторождения, добыча на которых начнется в 2016 г. Закон также освобождает операторов от налога на имущество и транспорт — в распоряжении этого не было. Налог на имущество — региональный сбор, а шельф не принадлежит ни одному региону, объяснил представитель Минфина.

Представители «Роснефти», «Газпром нефти», «Зарубежнефти», «Лукойла» и «Газпрома» от комментариев отказались.
Авторы закона учли просьбы компаний. Например, срок действия нулевой ставки НДПИ для Приразломного нефтяного месторождения — с 2019 до 2022 г. (накануне топ-менеджеры оператора этого месторождения — «Газпром нефть шельфа» — предупреждали, что без дополнительных льгот проект будет балансировать на грани рентабельности). А оператор Киринского газоконденсатного месторождения («Газпром добыча шельф») будет освобожден от пошлин до 1 января 2021 г., если степень выработанности запасов на 1 января 2015 г. составит не менее 5%. Месторождения углеводородов, расположенные на шельфе Каспийского моря, отнесены ко второй категории сложности (ставка НДПИ — 15%), хотя ранее эти участки вовсе не считались шельфовыми. Такое пожелание ранее высказывал президент «Лукойла» Вагит Алекперов.
Это не просто налоговые послабления, а принципиально новый поход к налогообложению добычной деятельности, подчеркивает партнер департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Михаил Орлов. Необходимость таких изменений вызвана, по его мнению, во-первых, особенностями законодательства (шельф — земли, находящиеся вне территории России, операции на которых до сих пор не облагались российскими налогами), а во-вторых, суровыми условиями добычи, предопределяющими высокий уровень затрат. Нефтяники и чиновники называли разный уровень затрат на освоение шельфа — от $300 млрд до $700 млрд.

Однако ранее против льготного налогообложения добычи на шельфе выступал министр природных ресурсов Сергей Донской. Минприроды предлагало дополнительно ввести на шельфе налог на добавочный доход (НДД). Вчера представители Минприроды и Минэнерго не ответили на вопросы. Представитель Минфина отметил, что экономический эффект от принятого закона пока посчитать сложно, но «он точно будет», когда будут подсчитаны запасы шельфа.

Микробизнес не обидят

Микробизнес получит льготы, хотя и с 2014 г. Конфликт между ОНФ, Думой и правительством снят, а власти показали расположение к бизнесу

Светлана Бочарова, Лилия Бирюкова, Максим Товкайло
Ведомости 03.07.2013, 116 (3378)

ПРИНЦИП ЛЬГОТ
Законопроект, внесенный 47 единороссами, предполагает, что страховые платежи индивидуальных предприятий с доходом до 300 000 руб. составят 1 МРОТ (а не два, как сейчас), для больших доходов — еще 1% от разницы между доходом и пороговым значением.

Сегодня Госдума рассмотрит во втором чтении законопроект о снижении страховых взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП). Компромиссный вариант проекта был согласован вчера рабочей группой с участием представителей народного фронта (ОНФ), единороссов и чиновников правительства, объявил на заседании комитета Думы по труду его председатель Андрей Исаев. При подготовке законопроекта ко второму чтению возник конфликт между сторонниками закона в ОНФ и «Единой России» и чиновниками Минтруда, в ходе которого «Деловая Россия» и «Опора России» потребовали отставки Исаева: под его влиянием комитет без обсуждения одобрил поддержанные Минтрудом поправки, ужесточающие, а не смягчающие действующие нормы.

В ходе переговоров ОНФ удалось отстоять почти все позиции, выгодные предпринимателям: действие закона не будет ограничено во времени, как хотело правительство, размер взносов для ИП с большими доходами, также вопреки желанию чиновников, будет ограничен (не более 8 МРОТ), послабления не потребуют от предпринимателей дополнительного бухучета.

Но правительство настояло на том, что снижение платежей начнет действовать в 2014 г., а не в 2013 г., как хотели ОНФ и его партнерские организации — «Деловая Россия» и «Опора России». Представители правительства пообещали изыскать возможность выдачи кредитов малоимущим ИП, у которых не будет возможности выплатить повышенные взносы, сказали депутаты.

С правительством поправки согласованы, подтвердил его чиновник.

В целом согласование законопроекта — достижение, считает депутат от ОНФ Виктор Климов. Уступка в дате вступления закона в силу была сделана после серьезных размышлений: изменение закона в течение полугода более рискованно, чем сохранение его до конца года, говорит Климов. Но он не исключает, что осенью закон вновь будет пересмотрен. Исаев говорил о том же.

Выступление «Опоры России» и «Деловой России» помогло переговорам о поправках, считает Климов. А секретарь генсовета единороссов Сергей Неверов отмечает участие в разрешении противоречий председателя комитета по экономполитике Игоря Руденского: тот внес законопроект и отстаивал права предпринимателей, а мнение Исаева не было позицией фракции или партии. В итоге получился взвешенный вариант, отметил Неверов.

Первая победа ОНФ, вероятно, объясняется выбором темы: власти демонстрируют расположение к бизнесу, о появлении в лице фронта новой политической силы говорить рано, считает политолог Алексей Макаркин. Фронт стал легальным инструментом для предупреждения Кремля о возможных негативных политических последствиях его решений — это и было одной из его задач, констатирует Макаркин. Его могут использовать не только предприниматели, но и, например, профсоюзы, но у Кремля наверняка существует лимит компромиссов: когда член ОНФ Леонид Рошаль выступил против назначения на пост председателя Счетной палаты помощника президента Татьяны Голиковой, реакции из Кремля не последовало, напомнил эксперт.

Минприроды посулило льготы

«Газпром» может получить льготы для разработки своих месторождений — нефтяного Приразломное и газоконденсатного Киринское

Ирина Кезик
Ведомости 03.07.2013, 116 (3378)


БАГДАД ПРЕДУПРЕДИЛ
«Газпром нефть» попросили приостановить деятельность в иракском Курдистане до тех пор, пока не будет принят новый закон, регулирующий нефтегазовую сферу, заявил премьер-министр Ирака Нури аль-Малики в интервью «Интерфаксу».
Минприроды предлагает предоставить льготы для разработки двух месторождений «Газпрома» — Приразломного и Киринского, рассказал «Ведомостям» представитель министерства. Нефтяное месторождение Приразломное расположено на шельфе Печорского моря (запасы — 72 млн т), оператор его разработки — «дочка» «Газпрома» «Газпром нефть шельф», а газоконденсатное месторождение Киринское расположено на шельфе Сахалина, это сырьевая база проекта «Сахалин-3», его оператор — другая «дочка» монополии, «Газпром добыча шельф».

Сейчас оба месторождения относятся ко второй категории сложности. Минприроды предлагает переквалифицировать их в третью — это позволит снизить налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) с 15 до 10% (взимается после извлечения определенного отдельно для каждого месторождения количества запасов, до тех пор нулевая). Чиновники готовы рассмотреть и другие меры стимулирования, сказал представитель Минприроды.

Представитель «Газпрома» от комментариев отказался, но ранее заместитель председателя правления концерна Андрей Круглов заявлял, что Приразломное и Киринское нуждаются в господдержке. Вывод о целесообразности льгот будет сделан после совместной экспертизы, сказал представитель Минфина. Его коллега из Минэнерго на вопросы не ответил.

Без льгот проект по разработке Приразломного балансирует на грани окупаемости, заявил вчера исполнительный директор «Газпром нефть шельфа» Геннадий Любин. Компания уже инвестировала в проект 100 млрд руб., а всего проект оценивается в 200 млрд руб., рассказал Любин. В этом году будет добыто 140 000 т нефти. Максимальный уровень добычи на Приразломном — около 6 млн т нефти в год, сообщил гендиректор «Газпром нефть шельфа» Александр Мандель (в 2012 г. «дочка» «Газпрома» — «Газпром нефть» добыла 31,6 млн т нефти). В будущем Приразломное достанется «Газпром нефти», но когда именно и как, топ-менеджеры не уточняют. Чтобы разработка этого месторождения была рентабельной, доходность на вложенный капитал должна быть 17-20%, а сейчас она — 15,4%, подчеркивает Любин. Чем больше компания будет вкладывать, тем скорее выйдет на максимальный уровень добычи, указывает директор аналитического департамента United Traders Михаил Крылов. По его оценке, для окупаемости разработки Приразломного достаточно иметь внутреннюю доходность в 13-14%. Но при доходности в 20% разработка окупится уже за пять лет, подсчитала аналитик компании «Альпари» Анна Кокорева. «Газпром нефть шельф» сможет получить льготы, учитывая административный ресурс и важность проекта, считает аналитик Raiffeisenbank Андрей Полищук.

Спорная цена роскоши

Депутаты и чиновники поспорили, какие автомобили считать роскошными и облагать повышенным налогом. Минпромторг не хочет снижать стоимость до 3 млн руб.

Филипп Стеркин
Ведомости 02.07.2013, 115 (3377)

В среду Госдума рассмотрит во втором чтении проект поправок в , повышающих транспортный налог для дорогих машин. В зависимости от возраста и цены автомобиля коэффициент составит от 1,1 до 3.

Накануне рассмотрения документа депутаты и чиновники разошлись во мнении, какие автомобили считать роскошными. В принятой в первом чтении версии это были машины дороже 5 млн руб. Перечень таких машин должен готовить Минпромторг и ежегодно публиковать не позднее 1 марта. Но в конце мая депутаты от Общероссийского народного фронта (ОНФ, Вячеслав Лысаков, Виктор Климов и Ольга Тимофеева) предложили снизить порог до 3 млн руб., поправку поддержал вчера и комитет Госдумы по бюджету и налогам.

ОНФ объяснял предложение социальной справедливостью: по данным Ассоциации европейского бизнеса, более 50% легковых автомобилей, проданных в прошлом году, стоили не более 1 млн руб. Повышенный транспортный налог позволит увеличить поступления в бюджет на 3,5-4 млрд руб., приводил оценки президент «Деловой России» Александр Галушка. Всего в 2012 г. собрано 90,1 млрд руб. транспортного налога (идет в региональные дорожные фонды).

Против вчера выступил Минпромторг. По словам замминистра Алексея Рахманова, уже готов список автомобилей стоимостью от 5 млн до 10 млн руб., в нем 96 автомобилей: «Это не марки, а различные спецификации или модели автомобилей» (цитата по «Интерфаксу»). Снижение порога позволит манипулировать ценовыми параметрами, предупреждает замминистра: «Минпромторгу будет тяжело однозначно сформулировать те модели, которые станут объектом налогообложения. Дело в том, что продавцы, получив такое ограничение, будут декларировать машины в базовой комплектации, а после регистрации права собственности они будут переоборудоваться». Лысаков не согласен: люди не платят за тюнинг ради экономии на налогах.

По данным «Автостата», в прошлом году в России было продано около 70 000 машин дороже 3 млн руб. (в среднем — 3,8 млн), или 2,5% от всех продаж. При снижении порога до 3 млн руб. налогом будут облагаться не роскошные, а просто дорогие машины, считает основной владелец «Пеликан-праймари» (дилер BMW) Игорь Маляров.

Инициатива, которая носила бы в основном популистский характер, начнет влиять на рынок, говорит Сергей Литвиненко из PricewaterhouseСoopers: под повышенный налог могут попасть произведенные в Калининграде BMW и Audi, которые Volkswagen намерен выпускать в Калуге. Премиальный сегмент авторынка продолжал расти, когда рынок в целом снижался, — предложение о 3 млн противоречит идее поддержки производителей автомобилей и потребления, заключает он.

У кого налог больше

Алексей Миллер и Игорь Сечин поспорили, чья компания за 2012 г. заплатила больше налогов. «Ведомости» выяснили, что правы оба

Александра Терентьева, Дмитрий Казьмин
Ведомости 01.07.2013, 114 (3376)

В 2012 г. общая сумма налоговых платежей составила 1,9 трлн руб. Справочно: «Роснефть» заплатила в бюджет 1,7 трлн руб., что значит, что «Газпром» является самым крупным налогоплательщиком в стране«, — похвалился председатель правления «Газпрома» Алексей Миллер на годовом собрании акционеров (цитата по «Интерфаксу»). Это число — 1,7 трлн руб. — на позапрошлой неделе назвал президент «Роснефти» Игорь Сечин, но заявил, что именно его компания в 2012 г. — крупнейший налогоплательщик в стране. (То же говорилось и в телевизионной рекламе «Роснефти».)
Представитель ФНС отказался судить, какая компания заплатила больше: налоговая тайна. «Роснефть» платит больше «Газпрома», сообщили «Ведомостям» три федеральных чиновника. «Ведомости» изучили финансовую отчетность компаний — результат зависит от того, как считать.

Представитель «Газпрома» Сергей Куприянов объяснил, что 1,9 трлн руб. включает в себя 63,5 млрд страховых платежей за сотрудников во внебюджетные фонды. Те же данные в годовом отчете «Газпрома» по МСФО, по нему в общую сумму включаются также 42,7 млрд руб. НДФЛ, которые работодатель перечисляет за сотрудников, поэтому считать его вместе с налогами компании нельзя. Если вычесть эти статьи, получится 1,79 трлн руб. Но отчетность «Газпрома» по МСФО консолидирует результаты 56 «дочек», в том числе «Газпром нефти» (входит в пятерку лидеров по добыче нефти), сообщил собеседник в «Газпроме» и подтвердил представитель нефтяной компании. По данным отчета «Газпром нефти» по МСФО за 2012 г., она заплатила 311 млрд руб. налогов. Без «Газпром нефти» «Газпром» в 2012 г. заплатил всего 1,479 трлн руб. налогов.«Роснефть», по данным консолидированной отчетности по МСФО за 2012 г., заплатила 1,69 трлн руб. налогов. Эта сумма включает налоги в бюджеты всех уровней, акцизы и экспортную пошлину и не учитывает страховые взносы во внебюджетные фонды, сообщил представитель «Роснефти», а поглощенная «Роснефтью» ТНК-BP перечислила в 2012 г. 950 млрд руб. налогов. В 2013 г. объединенная компания заплатит примерно 3 трлн руб., предсказал представитель «Роснефти». Представитель «Газпрома» прогноза по налогам на 2013 г. не дал.

Смотреть только на абсолютные цифры нельзя — каждый налог распределяется по-разному, говорит сотрудник налоговых органов. Для «Газпрома», например, ставка НДПИ фиксирована на год (в 2012 г. расходы по этой статье составили 401,5 млрд руб.), а у «Роснефти» зависит от цены на нефть (в 2012 г. — 527 млрд руб.), перечисляет собеседник «Ведомостей», но «Газпром», как владелец единой газотранспортной системы, платит больше налога на имущество: 54 млрд руб. в 2012 г. против 12 млрд руб. у «Роснефти». «Роснефть» много нефти экспортирует, а «Газпром» много продает внутри страны и по регулируемым ценам, продолжает собеседник.

Для сравнения: доля продаж нефти, газа и нефтепродуктов в России в выручке «Роснефти» в 2012 г. была 17,6%, или 140 млрд руб. В выручке «Газпрома» продажи газа в России заняли 26,4% от общих — 740,3 млрд руб.

Такие перекосы не редкость в госкомпаниях. Например, «Российские железные дороги» в 2012 г. заплатили в бюджеты 139,1 млрд руб. налогов, рассказал представитель монополии, а перечисления во внебюджетные фонды составили 111,8 млрд руб. — больше, чем у «Газпрома».

Налоговая нагрузка на газовую отрасль ниже, чем на нефтяную, хоть в абсолютных цифрах и выходит, что «Газпром» с учетом «Газпром нефти» платит налогов больше, отмечает партнер Greenwich Capital Лев Сныков. Для сравнения: на один баррель нефтяного эквивалента «Роснефть» платит 1723 руб., а «Газпром» — 582,9 руб. (с учетом добычи нефти).

Сечин неоднократно поднимал тему выплаты налогов и заявлял, что «Роснефть» платит намного больше налогов, чем «Газпром». В конце апреля он заявил, что считает несправедливой разницу в налогообложении нефтяной и газовой отраслей России. «Газпрому» хочу пожелать удачи, успехов. Это большая компания, основа нашей экономики, и [пожелать] побольше налогов давать в бюджет, потому что мы [платим] почти 3 трлн руб., а «Газпром», который несравненно больше нас, — 1,5 трлн руб.«, — говорил тогда Сечин.

Правительство постепенно увеличивает нагрузку на «Газпром»: со следующего года для него увеличился НДПИ (см. таблицу), а переход на равнодоходность внутренних цен на газ с экспортными может вовсе не состояться — об этом на прошлой неделе предупредил премьер Дмитрий Медведев. Одновременно правительство до конца года может частично лишить «Газпром» монополии на экспорт газа — под контракты на поставку СПГ, о которых договорились «Новатэк» и «Роснефть».

Для миноритарных акционеров выплата налогов «Роснефти» и «Газпрома» не самый важный вопрос, говорит сотрудник инвестфонда, имеющего небольшие пакеты в обеих госкомпаниях. Намного важнее, сколько и каким образом они тратят на капитальные вложения и инвестпрограмму: это оказывает куда большее влияние на показатель чистой прибыли, берущийся за базу для расчета дивидендов, особенно у «Газпрома», который пока платит по РСБУ, отмечает собеседник "Ведомостей"