Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 23 октября 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Предлагаем Вашему вниманию обзор налоговых событий за 10 -15 июня 2013 года, подготовленный специалистами юридической компании «Пепеляев Групп» специально для подписчиков журнала «Налоговед».

ПРИНЯТЫЕ АКТЫ

На официальном сайте Президента РФ размещено Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию от 13.06.2013 «О бюджетной политике в 2014 - 2016 годах», среди основных задач – развитие налоговой системы и повышение ее конкурентоспособности.

Согласно посланию, необходимо выработать и реализовать меры по обеспечению стабильности налоговой системы, дальнейшему упрощению налогового учета и его сближению с бухгалтерским учетом, повышению качества налогового администрирования, по противодействию уклонению от налогообложения, в том числе с использованием офшоров
(см. http://ria.ru/economy/20130613/943116548.html, http://www.1prime.ru/finance/20130613/764085249.html, http://regnum.ru/news/1670925.html и http://izvestia.ru/news/551924 и http://www.kommersant.ru/doc/2210848?isSearch=True 13.06.2013, http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4185342/ 14.06.2013).

«Нам нужно сохранить «базовый» тариф страховых взносов для бизнеса на сегодняшнем уровне. Нельзя решать проблему пенсионной системы за счет повышения фискальной нагрузки на бизнес, за счет подавления предпринимательской активности и экономического роста», - заявил Владимир Путин (см. http://www.gazeta.ru/business/news/2013/06/13/n_2970841.shtml 13.06.2013).

Правительство Татарстана утвердило порядок аккредитации «субъектов инновационной инфраструктуры» — промплощадок в сфере высоких технологий. Прошедшие аккредитацию получат налоговые преференции: налог на имущество для них снижен с 2,1 до 0,1%, также будут снижены налог на прибыль и НДС (см. «Право на название» Ведомости 11.06.2013).


ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

11 июня Госдума приняла закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» (законопроект № 196666-6, инициатор – Правительство РФ).
С 1 января на 1 июля 2014 года перенесено вступление в силу одной из одиозных новаций Закона – об открытии налоговым органам доступа к информации о счетах физических лиц. Сделано это было из-за технических проблем банков, неспособных быстро адаптировать свои информационные системы под новые нужды налоговой службы (см. http://www.kommersant.ru/doc/2210375 13.06.2013, а также http://www.nalogoved.ru/art/1561).

Комитет Госдумы по безопасности и противодействию коррупции дал отрицательное заключение на правительственный законопроект (№ 254686-6) о предоставлении льгот по налогу на прибыль для торговых сетей при учете потерь от воровства. Поправки в НК РФ предусматривают возможность учета потерь от недостачи товаров, выявленной при инвентаризации, в размере, не превышающем 0,75% выручки от реализации товаров.

«Мы считаем, что в этом законопроекте очень высокий лоббизм – с этим надо разобраться», - сказала председатель Комитета по безопасности Ирина Яровая. Предлагаемые проектом закона нормы, по мнению Комитета, не отвечают экономическим интересам государства.

По разным данным, в случае введения в действие поправок потери доходов бюджетов субъектов РФ составят от 10 до 15 млрд руб. В заключении Комитета подчеркивается, что предлагаемые нормы создают условия для недобросовестной конкуренции и содержат высокие коррупционные риски
(см. http://www.komitet2-16.km.duma.gov.ru/site.xp/052057124049049056055.html, http://www.kommersant.ru/news/2209211?isSearch=True 10.06.2013, http://www.rbcdaily.ru/market/562949987318529, http://www.kommersant.ru/doc/2209138  и http://www.vedomosti.ru/newspaper/article/2013/06/11/467851 11.06.2013).

В дополнение:

Представители Общероссийского народного фронта не поддерживают правительственный законопроект о предоставлении льгот по налогу на прибыль для торговых сетей из-за воровства в магазинах и считают его лоббированием интересов крупного бизнеса, тогда как число индивидуальных предпринимателей с начала года снизилось более чем на 500 тысяч из-за удвоения размера страховых взносов
(см. http://ria.ru/economy/20130610/942559351.html 10.06.2013).
 

Комитет Госдумы РФ по бюджету и налогам рекомендовал принять во втором чтении проект закона (№ 64159-6, инициаторы – депутаты Госдумы от «Единой России» Л.Я. Симановский, М.Х. Юсупов и др.) - об использовании института банковской гарантии в налоговой сфере и об уточнении законодательства о налоговом администрировании. Законопроект был принят в первом чтении в октябре 2012 г.

Предлагается использовать банковскую гарантию при уплате налогов и сборов в случае подачи заявления об отсрочке или рассрочке. Гарантия может быть предоставлена банком, включенным в соответствующий перечень, отвечающим установленным требованиям (наличие лицензии в течение не менее 5 лет, собственных средств не менее 1 млрд руб., соблюдение обязательных нормативов, предусмотренных законом о ЦБ РФ, в течение последних 6 месяцев, отсутствие требования ЦБ по финансовому оздоровлению).

Законопроектом также уточняются отдельные положения НК РФ об учете в налоговых органах управляющих компаний закрытых паевых инвестиционных фондов (ЗПИФ) и ответственных участников консолидированных групп налогоплательщиков.

Законопроект вносит поправки в НК РФ в части постановки на учет участников консолидированной группы налогоплательщиков, о постановке на учет физлиц, уточняет сроки направления требований по уплате налогов и сборов. Законопроектом также уточняются полномочия ФНС России по изданию форм и форматов документов
(см. http://www.1prime.ru/Financial_market/20130610/764022804.html 10.06.2013).

7 июня Комитет Госдумы по экономической политике, инновационному развитию и предпринимательству рекомендовал Госдуме принять во втором чтении проект федерального закона (№ 215508-6, инициатор – Правительство РФ) «О внесении изменений в Федеральный закон «Об особой экономической зоне в Магаданской области».

Предлагается предоставить участникам ОЭЗ Магаданской области право вывозить с территории ОЭЗ на остальную часть территории области товары для собственных производственных и технологических нужд, помещенные под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, и не являющиеся подакцизными, без уплаты ввозной таможенной пошлины и НДС (см. http://www.duma.gov.ru/news/273/351698/ 10.06.2013).

В Госдуме ведется доработка ко второму чтению правительственного проекта закона № 249572-6 о налоговом стимулировании инвестиционных проектов на дальневосточных территориях. Так, в части требований, предъявляемых к учету капвложений, предлагается учитывать вложения, произведенные не только после регистрации юрлица в качестве участника инвестиционного проекта, но и при подготовке и бизнес-планировании инвестпроекта
(см. http://www.rg.ru/2013/06/11/invest.html 11.06.2013).

14 мая Госдума приняла в первом чтении законопроекты:
- «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (№ 289762-6, инициатор – Правительство РФ) - об особенностях применения НДС инвесторами по строительству олимпийских объектов при передаче таких объектов российским организаторам Олимпийских и Паралимпийских зимних игр в Сочи
(см. http://www.rg.ru/2013/06/11/utilsbor.html 11.06.2013, http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20130611170013.shtml 11.06.2013).
- «О внесении изменений в Федеральный закон от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете» (№ 192810-6, инициатор – Правительство РФ) - в части приведения норм закона в соответствие с положениями Конвенции по борьбе с подкупом иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок.

Госдума приняла в первом чтении законопроект, регулирующий правоотношения на внебиржевом рынке FOREX (№ 249583-6, инициаторы – депутаты Госдумы А. Бабаков, В. Шестаков и А. Мурга).

Документ подготовлен в целях установления общих принципов правового регулирования предоставления услуг физическим и юридическим лицам и вносит соответствующие изменения в федеральные законы «О рынке ценных бумаг», «О саморегулируемых организациях», Налоговый кодекс РФ и ряд других законодательных актов.

В частности устанавливается право профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность на рынке FOREX, уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль организаций на сумму убытка, полученного по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
В случае принятия закон может вступить в силу с 1 января 2014 г.

Между тем, согласно заключению Комитета по бюджету и налогам, нормы, касающиеся налогообложения, должны рассматриваться в рамках отдельного законопроекта. А дата вступления в силу данного документа не согласуется с порядком вступления в силу законодательных актов о налогах
(см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20130611173810.shtml 11.06.2013).

Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал принять в первом чтении проект закона о сокращении отчетности для индивидуальных предпринимателей. Они получат право не представлять сведения о среднесписочной численности работников, если в предшествовавшем году предприниматели не использовали их труд
(см. http://www.kommersant.ru/news/2209257?isSearch=True 10.06.2013).

Депутаты ЛДПР Максим Рохмистров и Антон Ищенко внесли в Госдуму законопроект (№ 295667-6), направленный на установление ограничений в правоспособности в отношении офшорных компаний и компаний с офшорной подконтрольностью. Поправками, которые вносятся в федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» предлагается дать определения офшорной компании и компании с офшорной подконтрольностью (см. http://www.1prime.ru/state_regulation/20130613/764103698.html 13.06.2013).

В Госдуму внесен проект закона «О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (№ 254061-6, инициаторы – депутаты И.В. Лебедев, С.В. Иванов) - предлагается исчислять сумму транспортного налога с применением повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей стоимостью от 5 млн руб.

Можно предположить, что основными источниками поступления повышенных платежей по транспортному налогу станут крупные города, где в основном и сосредоточены дорогостоящие автомобили
(см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949987303095 10.06.2013).

Минфин России ожидает, что введение налога на недвижимость снизит стоимость квартир, в первую очередь в Москве и других городах-миллионниках, сообщил замглавы Министерства Леонид Горнин
(см. http://www.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id4=19430 11.06.2013).

Минфин России при подготовке проектов бюджета на очередной финансовый год должен делать оценку эффективности налоговых льгот и преференций. Идея принадлежит Счетной палате РФ, которая считает, что растущий объем льгот не увязан с их эффективностью, и предлагает внести изменения в Бюджетный кодекс РФ, закрепив в нем новую обязанность министерства (см. http://izvestia.ru/news/551748 11.06.2013).

Минфин России предлагает перераспределить часть доходов бюджетов от сбора НДФЛ с муниципального уровня на региональный, сообщил министр финансов РФ Антон Силуанов. В настоящее время региональные бюджеты получают 60% от общего объема сборов НДФЛ, а местные бюджеты - 40%. По словам А. Силуанова, рассматривается возможность изменения этого соотношения на 70% и 30% (см. http://www.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id4=19442 14.06.2013).

Правительство РФ поставило перед Минфином России задачу завершить приведение российских стандартов в соответствие с МСФО до конца 2014 г. Уже намечено, какие стандарты необходимо принять в первую очередь (в течение 2013-2014 гг.), с тем, чтобы ввести их в действие, начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности соответственно за 2014 и за 2015 гг.
Прежде всего, планируется принять пакет бухгалтерских стандартов, проекты которых подготовлены до вступления в силу Закона № 402-ФЗ, взамен некоторых действующих ПБУ:
- «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» (взамен ПБУ 4/99);
- «Учет запасов» (взамен ПБУ 5/01);
- «Учет основных средств» (взамен ПБУ 6/01);
- «Учет доходов» (взамен ПБУ 9/99);
- «Учет расходов» (взамен ПБУ 10/99).
Будут приняты новые федеральные стандарты, у которых среди действующих ПБУ нет аналогов: «Учет аренды» и «Учет вознаграждений работникам». Также предполагается принять новый бухгалтерский стандарт, посвященный учету долговых инструментов - дебиторской и кредиторской задолженности. Среди прочих вопросов этот стандарт будет регулировать порядок учета расходов по займам и кредитам, поэтому с его принятием перестанет действовать ПБУ 15/2008.

Более точно список подлежащих принятию федеральных стандартов будет определен в Программе разработки федеральных стандартов на ближайшие три года, которая должна появиться до конца лета
(см. http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4184677/ 13.06.2013).

Минздрав России примет во внимание предложение Всемирной организации здравоохранения увеличить ставку акциза на табачные изделия к 2020 году в семь раз, чтобы средняя цена пачки сигарет составила 238 руб.
(см. http://ria.ru/society/20130613/943076736.html и  http://www.rbcdaily.ru/market/562949987358184 13.06.2013).

Комитет Госдумы по делам семьи предлагает ввести новый сбор – на развод. Такие пары должны платить разовый сбор в специальный фонд, деньги из которого пойдут на поддержку детей, отцы которых не платят алименты. Точная сумма налога пока не определена – предполагается, что она будет не больше 1 тыс. руб. По словам депутатов, ежегодно в стране регистрируется более миллиона разводов - а это означает, что фонд должен пополняться на миллиард рублей в год
(см. http://www.rbcdaily.ru/video/562949987279436 10.06.2013).

Прокуратура Петербурга и депутаты городского парламента разработали проект изменений в Налоговый кодекс РФ, который должен защитить казну от незаконного возмещения НДС. Предлагается разрешить налоговым органам в ходе камеральных налоговых проверок осматривать помещения компаний, подавших заявления на возврат НДС, проводить выемку документов, товаров и их экспертизу (см. http://ok-inform.ru/experts-vlast-i-zakon/2897-deputaty-peterburga-pridumali-kak-iskorenit-moshennichestva-s-nds.html 13.06.2013).

Российский фонд прямых инвестиций (РФПИ) предложил Правительству РФ завершить оформление в законодательстве механизмов проектного финансирования и концессионных соглашений. В числе предложений - создание российского аналога SPV, «специализированных хозяйственных обществ (СХО)»: сейчас они создаются российскими компаниями за пределами страны за неимением лучшего механизма. СХО предлагается разрешить эмиссию в специальном правовом режиме настоящих инфраструктурных облигаций с нулевыми налогами от операций по ним (см. http://www.kommersant.ru/doc/2208595?isSearch=True 10.06.2013).

К сентябрю 2013 г. Правительство РФ должно принципиально определиться с регулированием интернет-торговли. Такое мнение высказал глава Федеральной таможенной службы Андрей Бельянинов. «Товары по почте» не облагаются налогами – на добавленную стоимость, на прибыль. В результате иностранные продавцы получают необоснованное конкурентное преимущество, а экономика теряет. О каких фискальных мерах может идти речь, пока непонятно. Не установлены критерии, пока непонятно, к чему привязывать налогообложение – к размеру посылок или их весу, непонятно, брать ли налоги с юридических или физических лиц (см. http://www.rg.ru/2013/06/13/torgovlya-site.html и http://www.kommersant.ru/doc/2212439?isSearch=True 14.06.2013).

Президент РФ подписал перечень поручений Правительству РФ по итогам встречи с предпринимателями 23 мая 2013 г. в Воронеже. Срок исполнения поставленных задач – 1 сентября 2013 г.
В частности, правительство должно рассмотреть возможность внедрения дополнительных механизмов налогового стимулирования предпринимателей, начинающих новый бизнес, сохранения до 2018 г. размера страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства. Правительству также поручено проработать вопрос об упрощении налогового администрирования для субъектов малого предпринимательства (см. http://www.garant.ru/news/478245/ 14.06.2013).

В дополнение:
Руководители и продюсеры российских анимационных студий считают, что снижение ставок страховых взносов, поручение о котором Президент России Владимир Путин дал проработать правительству до 15 октября, позволит уменьшить затраты на производство мультфильмов и повысить зарплату аниматорам
(см. http://ria.ru/culture/20130614/943408142.html 14.05.2013).
 

Офшора в России скорее всего не будет - Минфину не понравилась идея создать его на базе Международного инвестиционного банка (см. «Россия не заменит Кипр» Ведомости 11.06.2013).

Введение в России плоской шкалы НДФЛ в 13% было полезным, но обсуждение в дальнейшем возможности внедрения элементов прогрессивной шкалы налогообложения физлиц возможно, заявил Президент РФ Владимир Путин на встрече с представителями Гражданского саммита «Группы двадцати» (см. http://ria.ru/economy/20130614/943430896.html 14.06.2013).

ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА

Снижение налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ связано с замедлением темпов роста экономики, заявил начальник аналитического управления Федеральной налоговой службы Валерий Засько
(см. http://www.1prime.ru/finance/20130614/764134246.html 14.06.2013).

Подведены итоги досудебного и судебного урегулирования налоговых споров за 1 квартал 2013 г. 
Ежегодно количество жалоб сокращается в среднем на 10%. С 2009 года количество жалоб налогоплательщиков сократилось с 70 тыс. до 50 тыс. За 1 квартал 2013 г. количество поступивших жалоб уменьшилось на 16% по отношению к соответствующему периоду 2012 г.

По результатам рассмотрения налоговыми органами жалоб за 2012 и 1 кв. 2013 г. удовлетворено около 38% жалоб и 20% от оспоренных заявителями сумм.

Количество судебных дел по данным официального сайта ВАС РФ (www.arbitr.ru) уменьшается в среднем на 16% ежегодно. За период существования института обязательного досудебного урегулирования налоговых споров количество судебных дел сократилось в два раза.

Повысилась эффективность участия налоговых органов в судах, что подтверждается увеличением процента суммы рассмотренных требований в пользу налоговых органов с 44% в 2010 году до 68% в 2012 году. В 1 кв. 2013 г. по сравнению с 2012 г. процент рассмотренных требований в пользу налоговых органов увеличился до 70% (см. http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4183645/ 10.06.2013, а также http://www.nalogoved.ru/art/1409).

«Газпром» нашел способ снизить НДПИ для подконтрольного ему «Нортгаза» - он передал свои 51% «Нортгаза» в СП с Газпромбанком (см. ««Газпром» положил «Нортгаз» в банк» Ведомости 10.06.2013).

«Мон’дэлис Русь» - первая компания, воспользовавшаяся налоговыми преференциями по Закону № 113 «О режиме господдержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленобласти», сообщает региональное правительство. Закон действует с декабря 2012 г. и предусматривает снижение налога на прибыль до 13,5% и нулевую ставку налога на имущество (см. «2,5 млрд руб. в кофе» Ведомости 10.06.2013).

Вопрос перевода российских торговых судов под национальный флаг обсуждался на заседании Морской коллегии при Правительстве РФ. Перевести российские суда под национальные флаги мешает неудобная банковская система и высокие налоги заявил председатель Дальневосточной региональной организации Российского профсоюза моряков (ДВРО РПСМ) Николай Суханов (см. http://ria.ru/vl/20130614/943288092.html 14.06.2013).

Статистика:
На Дальнем Востоке под «удобными» флагами работают почти 300 судоходных компаний.
 

Исполняющий обязанности мэра Москвы Сергей Собянин намерен заставить торговые центры столицы свернуть «серые схемы» и платить налоги. «В столице огромный товарооборот, но некоторые торговые центры платят практически нулевой налог на прибыль. И не потому, что у них нет прибыли, а потому что создают серые схемы, офшоры. Мне кажется, что администрирование в этой сфере должно быть более жестким, а налоги - более адекватными», - подчеркнул он
(см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20130613020455.shtml и http://izvestia.ru/news/551895 13.06.2013).
 

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

17 июня в 10 часов Конституционный Суд РФ в открытом заседании провозгласит Постановление по делу о проверке конституционности положений статьи 2 Федерального закона от 23 декабря 2010 года № 360-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации». Председательствует Зорькин В.Д., судья-докладчик Ярославцев В.Г.

Поводом к рассмотрению дела явились запросы Арбитражного суда Сахалинской области и Арбитражного суда Приморского края, в производстве которых находятся иски авиакомпаний ОАО «Владивосток Авиа» и ОАО «Авиакомпания «Сахалинские авиатрассы». Компании оспаривают, в частности, решения пенсионного фонда, оштрафовавшего авиаперевозчиков за нарушение  законодательства о страховых взносах.

В результате внесенных 23.12.2010 изменений в Закон «О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации» был отменен лимит базы для начисления указанных взносов, сверх которого платежи не взимались. База начисления возросла, и выплаты увеличились. При этом новая система расчетов вводилась «задним числом» - с 1 января 2010 г.

На момент принятия изменения авиакомпании уже произвели выплаты страховых взносов за 2010 год. В связи с изменениями законодательства авиаперевозчикам были доначислены страховые взносы, а также они привлечены к ответственности за недоплату страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей
(см. http://www.ksrf.ru/ru/News/Pages/ViewItem.aspx?ParamId=3102 11.06.2013).

Конституционному суду РФ предстоит определить, на чьи решения должны ориентироваться российские суды при пересмотре дел - Европейского суда по правам человека или самого КС РФ (см. http://www.kommersant.ru/doc/2209227 11.06.2013).

ВАС РФ проверил законность акта, которым утверждены формы документов, применяемых налоговыми органами. Речь идет о форме требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа; документа о выявлении недоимки.

Данные формы применялись до 04.01.2013. Затем вместо них были введены новые формы аналогичных документов.
Заявитель сослался на то, что оспариваемый акт не был официально опубликован полностью со всеми приложениями. Кроме того, форма требования об уплате налога не предусматривает, что его подписывает должностное лицо налогового органа (в новой форме также нет соответствующей графы).

В Решении от 06.06.2013 № ВАС-3797/13 ВАС РФ пришел к выводу о том, что акт законен, и пояснил следующее. Оспариваемый акт был опубликован в «Российской газете» без приложений со ссылкой на сайт ФНС России, где они размещены. Подобное не свидетельствуют о том, что оспариваемый акт был официально опубликован в полном объеме. Но указание на возможность ознакомиться с приложениями на сайте ФНС России, т. е. на общедоступном официальном источнике информации, свидетельствует о том, что право на получение сведений не нарушено.

Также признана несостоятельной ссылка заявителя на то, что форма требования об уплате налога незаконна, поскольку не содержит такой реквизит, как подпись руководителя (должностного лица) налогового органа. НК РФ не предусматривает, что в подобном требовании обязательно должен быть такой реквизит. Это обстоятельство не меняет правовую природу требования как ненормативного акта, возлагающего на налогоплательщика определенные обязанности.

13-14 июня в Санкт-Петербурге под председательством заместителя руководителя ФНС России С.А. Аракелова проходил совещание-семинар на тему «Актуальные вопросы практики применения рассмотрения налоговых споров».
С.А. Аракелов обратил внимание на то, что именно судебная практика формирует единообразные правила толкования и применения по многим важным методологическим вопросам. Также он отметил, что ФНС России в ВАС РФ направляются заявления только по важным методологическим вопросам, а выработанные правовые позиции учитываются как при осуществлении мероприятий налогового контроля, так и при формировании предложений по изменению законодательства (см. http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4185785/ 14.06.2013).

 

УГОЛОВНЫЕ ДЕЛА

Налоговые и правоохранительные органы учат подчиненных добиваться обвинения фактических руководителей бизнеса, а не директоров и главбухов. Такой вывод следует из подборки свежих приговоров, которая оказалась в распоряжении «УНП». В этих документах четко названы основания для привлечения к уголовной ответственности (см. http://www.gazeta-unp.ru/articles.htm?id=800 11.06.2013).

Уголовное дело по обвинению трех налоговых инспекторов Межрайонной инспекции ФНС № 13 и их посредника в получении взяток на сумму более 4 млн руб. направлено в суд. Взятки были получены за помощь в уклонении от уплаты задолженности по налогам (см. http://ria.ru/nsk/20130610/942530585.html 10.06.2013).

 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Компании работают в одной части света, а налоги платят в другой. От выбора «удобных» юрисдикций страдают бюджеты стран. Государствам не удастся урегулировать эту ситуацию в одиночку, считает Паскаль Сен-Аман, директор Центра налоговой политики и администрирования Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Придется сесть за стол переговоров и найти решения этих проблем (см. http://www.rg.ru/2013/06/11/nalogi.html 11.06.2013).

В дополнение:
«Голландия была выбрана во избежание двойного налогообложения. Никому не хочется платить налоги в одной юрисдикции и за то же самое еще и в другой» – из интервью с гендиректором Nordgold Николаем Зеленским
(см. http://www.rbcdaily.ru/industry/562949987358183 13.06.2013).
 

США предлагают разработать глобальный стандарт для обмена налоговой информацией, а за основу взять собственный закон о налоговых требованиях в отношении иностранных счетов. Эту идею американцы собираются озвучить на предстоящем саммите «восьмерки» 17-18 июня в Лох-Эрн (см. http://www.rg.ru/2013/06/15/nalogi-site.html 15.06.2013).
Россия поднимет вопрос о международных инструментах, которые позволяют осложнить жизнь любителям налоговых гаваней – заявил Президент РФ Владимир Путин (см. http://ria.ru/analytics/20130614/943398756.html 14.06.2013).

Мнение:
Предложение Президента России Владимира Путина заключать соглашения с офшорами позволит сократить количество незаконных сделок, если удастся обеспечить выполнение договоренностей, заявил эксперт Американского института предпринимательства, бывший консультант торгового представителя США Клод Барфил
(см. http://ria.ru/economy/20130614/943471555.html и http://ria.ru/economy/20130614/943447118.html 14.06.2013).
 

Британский премьер-министр Дэвид Кэмерон настоятельно попросил глав юрисдикций британских заморских территорий (Британские Виргинские острова, острова Джерси, Мэн и др.) посетить Лондон в преддверии саммита «восьмерки». Кэмерон уже заявил, что одной из главных тем этого саммита будет так называемая повестка 3T (tax, transparency, trade - налоги, прозрачность и торговля).

Британский премьер будет настаивать на подписании с представителями офшоров соглашения об обмене информацией о зарегистрированных там компаниях, которые пытаются уходить от уплаты налогов
(см. http://www.kommersant.ru/doc/2193623?isSearch=True 10.06.2013).

В дополнение:
Премьер-министр правительства Бермудских островов Крэйг Канноньер сообщил, что территории были готовы согласиться, что более широкий обмен информацией с иностранными налоговыми органами необходим, но предложение Кэмерона, нацеленное на то, чтобы склонить территории к подписанию многосторонней конвенции, является маловероятным для реализации (см. http://taxpravo.ru/international/novosti/statya-321028-bermudskie_ostrova_otkazalis_ot_initsiativyi_velikobritanii_-421 14.06.2013).
 

Обмен информацией между налоговыми органами и борьба с офшорами могут стать ключевыми темами обсуждения на саммите G20 в Санкт-Петербурге в сентябре 2013 г. Главы государств планируют обсудить две инициативы в налоговой сфере: автоматический обмен информацией между налоговыми органами и предотвращение ухода от налогов через офшоры. Предложения по стандартам обмена информацией, как предполагается, будут представлены ОЭСР (см. http://www.1prime.ru/News/20130610/764015886.html 10.06.2013).

В Швейцарии профильный комитет парламента рекомендовал отклонить налоговый договор с США. Готовящееся соглашение Швейцарии и США позволит, в случае его вступления в силу, Вашингтону получать данные об американских вкладчиках швейцарских банков (см. http://top.rbc.ru/economics/11/06/2013/861425.shtml 11.06.2013)

Жителей Праги, пострадавших от наводнения в этом году, освободят от уплаты налога на недвижимость. Постановление вступит в силу в 2014 году, так как налог на недвижимость за текущий год уже уплачен налогоплательщиками (см. http://ria.ru/eco/20130612/942894244.html 12.06.2013).

Крупнейший британский оператор мобильной связи Vodafone сообщил о том, что не платил корпоративный налог в Великобритании в течение последних двух лет. Компания объяснила неуплату корпоративного налога падением прибыли, большими расходами на инфраструктуру и выплатой процентов по займам (см. http://www.kommersant.ru/doc/2208784?isSearch=True 10.06.2013).

Крупнейшая в Британии водоснабжающая компания Thames Water оказалась в центре громкого скандала. Представители поставщика признали, что не заплатили налог на прибыль, заработав в отчетный период почти £550 млн
(см. http://www.gazeta.ru/business/news/2013/06/11/n_2965945.shtml 11.06.2013).

Комитет по госбюджету парламента Великобритании выпустил доклад, в котором пытается разобраться, как вышло, что Google, получив в 2006-2011 гг. в британском сегменте интернета рекламную выручку в $18 млрд, заплатила с нее налог всего в $16 млн, или меньше 0,1% (см. «Как Google экономит на налогах» Ведомости 14.06.2013).

Нападающий испанского футбольного клуба «Барселона» аргентинец Лионель Месси и его отец Хорхе Месси подозреваются в уклонении от уплаты налогов на сумму более 4 млн евро. По мнению прокуратуры, в период с 2006 г. по 2009 г. Л. Месси и Х. Месси подавали недостоверные налоговые декларации
(см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20130612202140.shtml 12.06.2013).

ПРИЛОЖЕНИЕ

Как Google экономит на налогах

На Западе продолжается кампания по борьбе с налоговыми уклонистами. На этот раз место действия — Великобритания, а объект — Google. Британские парламентарии выпустили доклад, в котором рассказали, как именно, с их точки зрения, компания лишает страну налогов

Роман Дорохов
Ведомости 14.06.2013, 103 (3365)

Комитет по госбюджету парламента Великобритании выпустил доклад (датирован 10 июня), в котором пытается разобраться, как вышло, что Google, получив в 2006-2011 гг. в британском сегменте интернета рекламную выручку в $18 млрд, заплатила с нее налог всего в $16 млн, или меньше 0,1%.

В Великобритании Google зарабатывает на рекламе в интернете больше всех: в 2013 г. на нее придется 44% рынка в $9,52 млрд, по оценке eMarketer. Для сравнения: по той же оценке, доля одного из самых популярных сайтов интернета — соцсети Facebook в 2013 г. составит всего 5%.

«Совершенно противоестественная система налоговых выплат в компании [Google] не имеет никаких других задач, кроме как избежать британских налогов», — заявила агентству Reuters Маргарет Ходж, председатель парламентского комитета по госбюджету.

Из доклада парламентариев следует, что Google с этим не согласна. На парламентских слушаниях в ноябре 2012 г. Мэтт Бриттин, вице-президент Google по Северной и Центральной Европе, заверил участников, что Google платит налоги в полном соответствии с законами Великобритании. По его словам, львиная доля продаж Google за пределами США ведется из Ирландии, а британская «дочка» заработала в 2011 г. всего 396 млн фунтов и заплатила 6 млн фунтов налогов. Эта выручка получена за услуги 1300 сотрудников Google по продвижению продуктов в Великобритании, по обучению сотрудников компаний-клиентов, по сервисной поддержке системы поиска, электронной почты Gmail и других решений. Но продажей рекламы британские сотрудники Google не занимаются, объяснил Бриттин, это дело ирландского офиса. «Никто (в Великобритании. — “Ведомости”) ничего не продает», — сказал он, а значит, у Google нет в Великобритании «постоянного представительства». Между тем по соглашению между Ирландией и Великобританией ирландская компания должна платить налог на прибыль в Великобритании, только если у нее в стране есть постоянное представительство. Выходит, Google ничего не должна.

Британские парламентарии с этим не согласны. Они уверены, что Google продает рекламу через офис в Лондоне: об этом, в частности, рассказывается в расследовании Reuters, опубликованном 1 мая. Агентство делает свои выводы на основании опроса сотрудников британских агентств интернет-рекламы. «Все люди, с которыми вам приходится иметь дело, находятся в Лондоне, — сообщил основатель рекламного агентства Addictive Саймон Эндрюс. — Вы никогда ничего не узнаете про это в Дублине, если не изучите детально адрес на платежных поручениях». Сотрудник агентства Stickyeyes Эндрю Джонсон рассказал, что часто встречается и договаривается с менеджерами Google в Лондоне: «Они могут рассматривать это как договоренности по новым продуктам, но мы называем это договоренностями о продажах». Reuters также сослалось на профили 150 сотрудников Google из Лондона в деловой соцсети LinkedIn, в которых те рассказывают о разработке стратегии продаж, управлении командами продаж, закрытии сделок по продаже и т. д.

После публикации расследования Reuters Бриттин прислал в парламентский комитет по госбюджету письмо, в котором назвал свои ноябрьские показания «честными», а статью Reuters — «осознанно вводящей в заблуждение». Это письмо не убедило комитет, и тот провел новые слушания. На них два бывших сотрудника британского офиса Google представили документы, которые подтверждают версию Reuters. Например, о выплате сотрудникам в Британии бонусов, связанных с продажами рекламы. А также документы, из которых следует, что переговоры о размещении рекламы полностью вели британские сотрудники интернет-компании. Свидетели прямо заявили комитету, что перед сотрудниками британского офиса Google ставит задачи по продаже рекламы и платит им бонусы, если те выполняют план по продажам.

Позиция Бриттина не изменилась: сотрудники в Британии занимаются лишь продвижением, но не продажами: «Они определенно пытаются вдохновить людей тратить деньги с Google, но никто у них ничего не покупает».

Королевская налоговая и таможенная служба встала на сторону Google. На слушаниях постоянный секретарь и гендиректор службы Лин Гомер отвергла обвинения парламентариев. «Мы следим за сбором налогов по законам — национальным, европейским, международным, и это требует профессиональных экспертных знаний. Я боюсь, что это то, что мы умеем несколько лучше, чем комитет».

Тем не менее авторы доклада рекомендовали налоговой и таможенной службе провести расследование работы Google в стране, а самой Google для восстановления «доверия общества» начать платить налоги там, где она получает выручку, т. е. в Великобритании.

Право на название

Артем Малютин
Ведомости — Казань 11.06.2013, 101 (3363)

В феврале 2013 г. Агентство инвестразвития предложило использовать пустующую землю, принадлежащую крупным промпредприятиям, для создания площадок с особым экономическим режимом для привлечения инвесторов.

Правительство Татарстана утвердило порядок аккредитации «субъектов инновационной инфраструктуры» — промплощадок в сфере высоких технологий. Документ опубликован на сайте кабинета министров. Постановление определяет критерии, необходимые для получения статуса технопарка, технополиса, а также индустриального парка.
Аккредитацию раз в три года будет проводить минэкономики РТ. Прошедшие аккредитацию получат налоговые преференции: налог на имущество для них снижен с 2,1 до 0,1%, также будут снижены налог на прибыль и НДС, говорит чиновник минэкономики. По его словам, аккредитация нужна для проверки эффективности промплощадок: некоторые из них зарегистрированы как технопарки и технополисы, но на деле не генерируют нужного объема инноваций.

Для регистрации площадки в статусе технополиса объем инноваций в продукции нужно нарастить до 30% от совокупного производства, треть резидентов площадки должна работать по инновационным направлениям, 20% от общего числа проектов технополиса должны быть запатентованы и 40% — коммерциализированы.

В 2012 г. налоговые льготы на сумму 3,2 млрд руб. предоставлены 29 инновационным проектам, по данным правительства РТ. По информации минэкономики, на апрель 2013 г. в республике было зарегистрировано 26 инновационных промплощадок. Их учет министерство ведет «для себя», а список официально аккредитованных субъектов будет пополнять по мере поступления заявок, говорит пресс-секретарь минэкономики Татьяна Волкова.

Для категории технопарков пороговое значение инноваций в производстве — 50%, резидентов, работающих в инновационной сфере, — 45%, необходимая доля запатентованных проектов — 20%, а коммерциализированных — 40%.

Для индустриального парка проходная доля инноваций — 20%, доля резидентов, работающих в сфере высоких технологий, такая же.

В общем объеме товаров и услуг технопарка «Идея» инновации составляют 80%, все проекты коммерциализированы (информация с сайта технопарка). Довести количество запатентованных проектов до 20% труда не составит, говорит представитель технопарка.

Не все местные площадки соответствуют предъявленным требованиям, но эти критерии станут для них ориентиром, говорит директор компании «Маркетинг сервис бюро» Рафик Шайхутдинов, совместно с минэкономики разрабатывающий стратегию поддержки промпарков. «Затраты, понесенные государством, должны быть оправданы, — объясняет Шайхутдинов. — Это не инструмент расчистки, а алгоритм дальнейших действий». Вновь создаваемым площадкам будет труднее, чем действующим, признает он

Россия не заменит Кипр

Офшора в России скорее всего не будет — Минфину не понравилась идея создать его на базе Международного инвестиционного банка (МИБ)

Маргарита Папченкова, Максим Товкайло
Ведомости 11.06.2013, 101 (3363)

БЕЗНАЛОГОВЫЙ БАНК

МИБ — межгосударственная организация, созданная в 1970 г., работающая на основе межправительственного соглашения стран — участниц Совета экономической взаимопомощи (Болгария, Вьетнам, Куба, Монголия, Россия, Румыния, Словакия, Чехия). Он финансирует национальные и межгосударственные проекты, не регулируется ЦБ, освобожден от налогов, пользуется дипломатическим статусом, защищен от вмешательства судов. Вчера состоялось 99-е заседание Совета управляющих банка, было принято решение о его докапитализации на 176 млн евро.

Создать внутренний офшор в России премьер Дмитрий Медведев предложил в апреле. Хотел «встряхнуть» европейских чиновников, решивших спасти кипрские банки за счет их клиентов, объяснял он.

Кипр — центр сделок с российскими активами, по оценкам Moody’s на октябрь 2012 г., российские вкладчики хранили в местных банках около 15 млрд евро. Там работают легально и российские госкомпании, возмущался Медведев: «Пусть закроют Багамы, Британские Виргинские острова». Компаниям удобно работать через SPV (специальное юрлицо), объяснял он.

Последние два месяца в правительстве обсуждалась идея создания аналога SPV на базе МИБа (см. врез), рассказывают человек, близкий к банку, и два чиновника правительства. Это инициатива руководства банка, вспоминает федеральный чиновник: во время кризиса на Кипре предправления МИБа Николай Косов пришел с этой идеей к первому вице-премьеру Игорю Шувалову, и тот поручил Минфину проработать вопрос.

По мнению руководства банка, МИБ как международная структура с особым статусом может выполнять функции юрисдикции, удобной для финансирования проектов. Транзитные низконалоговые страны (например, Кипр или Нидерланды), с которыми заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, используются для того, чтобы перевести прибыль из России в офшор. Например, офшорная компания дает кипрской кредит под 10%, та — российской структуре под 10,3%, рассказывает управляющий партнер «Щекин и партнеры» Денис Щекин: процентные платежи из России освобождены от налога по соглашению, а на Кипре налог взимается лишь с разницы в 0,3%.

МИБ предложил себя на замену кипрской прослойки, объясняет человек, близкий к банку: компания может разместить в банке депозит, а МИБ на эту сумму выдаст кредит российской структуре. МИБ уже освобожден от налога на прибыль, этим дополнительным доходом банк может поделиться с инвестором в виде повышенной ставки по депозиту, рассказывает собеседник «Ведомостей». Инвесторы же не будут платить налог с процентов по депозиту, пока деньги остаются в банке: поэтому им будет выгодно реинвестировать доходы, продолжает он. По его мнению, схема может заинтересовать компании, которые боятся держать деньги в офшоре: «В МИБе ни один рейдер до вас не дотянется, ни один европейский орган, который завтра решит “постричь” ваш депозит».

Через банк можно инвестировать в сферы, ключевые для государства, считает чиновник правительства: МИБ может выпустить инфраструктурные облигации, например, для проектов на Дальнем Востоке.

Но Минфину идея не понравилась. Правительство получило отрицательный отзыв Минфина, говорит чиновник правительства. «Идея пока еще очень сырая, Минфин не понимает, как это можно сделать», — объясняет сотрудник министерства. Правда, переговоры продолжаются, признает он, особая структура МИБа сейчас недостаточно используется. Другие варианты создания внутреннего офшора не обсуждаются, говорит чиновник правительства. Работа над идеями МИБа продолжается, о каких-то конкретных решениях говорить пока рано, сказал представитель секретариата Шувалова. Представители Минфина и МИБа от комментариев отказались.

Эксперты скептично оценивают идею МИБа. Когда компания создает SPV, она контролирует эту структуру, а отдать деньги МИБу инвестор вряд ли захочет, уверен Щекин. Из МИБа можно сделать клирингово-расчетный центр, но тогда он должен потерять свой особый статус, указывает партнер Paragon Advice Group Александр Захаров: любое коммерческое использование станет злоупотреблением международным статусом.

К тому же вряд ли инвесторы из офшоров могут надеяться на анонимность, работая через МИБ, говорят юристы. А SPV для того и создаются, чтобы скрыть бенефициаров, замечает Захаров. Эксперты советуют не создавать офшор в России, а улучшать условия ведения бизнеса в стране. Наше законодательство не позволяет структурировать сделки так же, как на Кипре, пояснял президент Сбербанка Герман Греф в интервью «Ведомостям»: выход — создать такие же возможности в России и несколько снизить налоги, например по дивидендам.
 

«Газпром» положил «Нортгаз» в банк

Компания нашла способ снизить налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для подконтрольного ему «Нортгаза». «Газпром» передал свои 51% «Нортгаза» в СП с Газпромбанком

Елена Ходякова
Ведомости 10.06.2013, 100 (3362)

Именно из-за высокой ставки НДПИ чиновники согласились не повышать дивиденды «Газпрома» за 2012 г. и оставить их на уровне 141,8 млрд руб., что на 33% меньше, чем годом ранее. В итоге даже Минфин согласился с аргументами менеджмента

Монополия раскрыла схему владения контрольным пакетом производителя газа на Ямале — «Нортгаза». Свои 51% «Нортгаза» «Газпром» передал в СП с Газпромбанком (доля «Газпрома» в банке — 35,54%) — «Газпром ресурс Нортгаз», раскрыл газовый концерн в пятницу. 100%-ная «дочка» концерна — «Газпром добыча Уренгой» владеет 81,763% «Газпром ресурс Нортгаз», у Газпромбанка — 18,237%, говорится в материалах монополии.

«Нортгаз» — СП «Газпрома» и «Новатэка», в 2012 г. предприятие добыло 4,2 млрд куб. м газа. «Новатэк» выкупил 49% предприятия осенью прошлого года. «Оперативного контроля у нас нет», — подчеркивает представитель «Газпрома» Сергей Куприянов. В совете директоров «Нортгаза» по три представителя от обоих акционеров. По словам Куприянова, изменение структуры владения на этот расклад никак не повлияло, так как доля «Газпрома» изменилась формально. Представитель Газпромбанка отказался от комментариев. Представитель «Новатэка» не отвечал на звонки.

«Газпром» и его «дочки» (а следовательно, и «Нортгаз», пока у монополии в нем 51%) должны платить НДПИ по ставке в полтора раза выше, чем независимые производители газа. В 2013 г. НДПИ для «Газпрома» составит 622 руб. за 1000 куб. м против 402 руб. за 1000 куб. м для независимых производителей. Но после изменения «Газпром» напрямую владеет 41,7% «Нортгаза» и еще 3,3% — через долю в Газпромбанке, а также 4,9% — за счет 9,99%-ной доли в «Новатэке», что дает в общей сложности 49,9%«, — подсчитал аналитик Raiffeisenbank Андрей Полищук. Значит, «Нортгаз» выходит из-под действия закона. Если добыча сохранится на уровне 2012 г., экономия «Нортгаза» на выплате НДПИ может составить около 1,1 млрд руб., подсчитал аналитик. «Формально “Нортгаз” становится обособленным юридическим лицом, над которым у “Газпрома” больше нет прямого операционного контроля», — отмечает руководитель группы корпоративной практики Goltsblat BLP Антон Панченков. Куприянов не отвечает на вопрос, была ли налоговая экономия причиной изменения схемы владения пакетом в «Нортгазе». Сами причины он не комментирует.

В середине прошлого года «Газпром» обсуждал с «Новатэком» возможность продать ему 1% акций. Теперь необходимость в этой сделке отпала. «Для “Новатэка” принципиальным было выплачивать НДПИ по более низкой ставке, и, скорее всего, партнер примет схему, предложенную “Газпромом”, хотя предпочел бы купить 1%», — предполагает Полищук. «В том случае, когда законодательство предоставляет возможность правомерной экономии на уплате налогов, даже госкомпания может воспользоваться этим», — убежден Панченков. «Формально “Газпром” получает право на льготу, но налоговый орган может воспользоваться сформированной в арбитражной практике концепцией необоснованной налоговой выгоды, если докажет, что изменение корпоративной структуры не преследовало целей, кроме получения преимуществ по уплате НДПИ», — добавляет руководитель отдела налоговой практики юридической фирмы Sameta Андрей Панфилов. Однако на практике обосновать свою позицию налоговому органу будет очень трудно, потому что налогоплательщик всегда найдет аргументы в свою пользу, объясняя изменения в структуре потребностями бизнеса, считает юрист.

2,5 млрд руб. в кофе

Производитель кофе и кондитерских изделий «Мон’дэлис Русь» вложил 2,5 млрд руб. в расширение производства в России

Евгений Федоров
Ведомости — Санкт-Петербург 10.06.2013, 100 (3362)

«Дочка» Mondelez International ООО «Мон’дэлис Русь» (до апреля 2013 г. — «Крафт фудс рус») в октябре этого года запустит новую линию по производству сублимированного растворимого кофе под брендом Jacobs в поселке Горелово Ломоносовского района, рассказал гендиректор «Мон’дэлис Русь» Ромео Ласердо Нето. По его словам, мощность предприятия вырастет к 2015 г. с 10 500 до 17 500 т растворимого кофе и кофейных смесей в год. По данным компании, в проект вложено 2,5 млрд руб., срок окупаемости — пять лет. С 2011 г. компания собиралась вложить $100 млн в расширение открытого в 2008 г. кофейного производства в Горелове. Всего у нее три завода в России. В портфеле брендов — Jacobs Monarch, Carte Noire, шоколад Alpen Gold, Milka, Picnic, печенье «Юбилейное», «Медвежонок Барни», TUC и жевательная резинка Dirol.
«Мон’дэлис Русь» — первая компания, воспользовавшаяся налоговыми преференциями по закону № 113 «О режиме господдержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленобласти», сообщает региональное правительство. Закон действует с декабря 2012 г. и предусматривает снижение налога на прибыль до 13,5% и нулевую ставку налога на имущество. В предыдущем законе о господдержке инвесторов льготы предоставлялись на срок окупаемости, по новому закону срок их предоставления зависит от размера инвестиции. Компании, вложившие от 500 млн до 3 млрд руб., получают льготы на пять лет.

Расширение мощностей связано с ростом продовольственного рынка в России, это позволит повысить конкурентоспособность и увеличить долю рынка, говорит Нето. «Орими трэйд» считает расширение производства в России своевременным и перспективным, рынок растет, говорит PR-директор ГК «Орими трэйд» Мария Драбова. А директор по маркетингу ЗАО «Московская кофейня на паяхъ» Дмитрий Бабков считает планы компании крайне рискованными: российский рынок кофе замедлил темпы роста. Mondelez — международная компания и сможет часть невостребованной продукции экспортировать в другие страны, добавляет он. Лишь 10% продукции экспортируется — в страны СНГ и Восточной Европы, уточнил Нето.Увеличение производства обычно приводит к снижению себестоимости за счет повышения эффективности, говорит гендиректор Российской ассоциации производителей чая и кофе Рамаз Чантурия. По его словам, в течение пяти лет рынок премиального сублимированного кофе может потерять клиентов из-за популярности кофе в капсулах. Идет перераспределение от порошкового кофе к сублимированному, растет конкуренция в этом сегменте, добавил он.