Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 24 октября 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Предлагаем Вашему вниманию обзор налоговых событий за 20 -25 мая 2013 года, подготовленный специалистами юридической компании «Пепеляев Групп» специально для подписчиков журнала «Налоговед».

ПРИНЯТЫЕ АКТЫ

Госдума ратифицировала Соглашение между Россией и Объединенными Арабскими Эмиратами (ОАЭ) о налогообложении дохода от инвестиций двух государств и их финансовых и инвестиционных учреждений (проект закона № 242623-6, инициатор – Правительство РФ).
Соглашение было подписано в Абу-Даби 7 декабря 2011 г. и распространяется на российский налог на прибыль организаций и номинально существующие в ОАЭ налог на корпорации и подоходный налог, в том числе провинциальные налоги на доходы, взимаемые в каждом из эмиратов. Соглашение в частности ориентировано на устранение двойного налогообложения в отношении доходов пассивного характера: от инвестиций, займов и владения недвижимым имуществом (см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20130524175738.shtml 24.05.2013).

Председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев подписал Постановление об урегулировании вопросов, связанных со списанием безнадежных долгов по страховым взносам, начисленным пеням и штрафам.

Признаются безнадежными к взысканию недоимки задолженности в случаях принятия судом акта, по которому органы контроля за уплатой страховых взносов утрачивают возможность взыскания задолженностей в связи с истечением установленного срока их взыскания.

Безнадежными признаются также задолженности в случае наличия сумм страховых взносов, пеней и штрафов, списанных со счетов плательщиков страховых взносов в банках, но не перечисленных в бюджеты государственных внебюджетных фондов, если на день принятия решения о признании соответствующих сумм безнадежными к взысканию и об их списании указанные банки ликвидированы.

Постановление также уточняет перечень документов, при наличии которых выносится решение о признании задолженностей по пеням и штрафам безнадежными к взысканию
(см. http://www.1prime.ru/Insurance/20130525/763635439.html 24.05.2013).

К сведению:

По оценке Пенсионного фонда РФ, на 1 января 2013 г. безнадежной к взысканию была признана задолженность в размере 44,5 млрд руб.

 


ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

24 мая Госдума приняла законы:

В этот же день Госдума приняла во втором чтении проект закона о противодействии незаконным финансовым операциям (№ 196666-6, инициатор – Правительство РФ), который, помимо других механизмов, устанавливает возможность субсидиарной ответственности руководителей и владельцев компании по ее обязательствам своим личным имуществом. Результаты оперативно-розыскной деятельности могут направляться в налоговые органы для контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, обеспечения представления интересов государства в делах о банкротстве (см. http://ria.ru/economy/20130524/939322624.html 24.05.2013 и «Полицейские-информаторы» Ведомости 22.05.2013).

В первом чтении принят законопроект:
- о льготах по налогу на прибыль для компаний, реализующих инвестпроекты на территориях Дальневосточного федерального округа, Забайкальского края, Республики Бурятии и Иркутской области (№ 249572-6, инициатор – Правительство РФ).

Речь идет о внесении поправки в НК РФ, которая освобождает инвесторов от уплаты налога на прибыль в его федеральной части (на 10 лет). Такое же право - давать освобождение от налога на прибыль - дается региональным властям в региональной части (см. http://www.kommersant.ru/doc/2195441?isSearch=True и http://top.rbc.ru/economics/24/05/2013/859128.shtml 24.05.2013);

22 мая Госдума приняла в первом чтении законопроект «О внесении изменений в Федеральный закон "Об исполнительном производстве» (№ 255492-6, инициаторы – депутаты Н.В. Школкина, М.А. Кожевникова, Д.В. Волков, В.В. Иванов и др.) - об ограничении возможности применения к должнику по исполнительному документу меры обеспечения в виде временного ограничения выезда за границу суммой долга в размере 10 000 руб.
(см. http://www.rg.ru/2013/05/23/otdyh.html и http://www.kommersant.ru/doc/2194667?isSearch=True 23.05.2013).

21 мая Госдума приняла в первом чтении законопроект «О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (№ 249584-6, инициатор – Правительство РФ) - предусматривается повышение налоговой нагрузки на собственников дорогостоящих транспортных средств (см. http://kommersant.ru/doc/2193921 и http://www.kommersant.ru/doc/2193921?isSearch=True 22.05.2013);

Мнение:

Закон о повышении коэффициента транспортного налога на супердорогие автомобили нужен, но автосалоны и владельцы таких авто могут найти способы, как этот закон обойти, сообщил депутат Законодательного собрания Приморского края Алексей Козицкий (см. http://ria.ru/vl/20130523/938972985.html 23.05.2013).

Следует ввести специальный налог на роскошь, который действует в ряде стран - например, во Франции он приносит казне ежегодно больше 2 млрд евро. Элитное потребление облагается по прогрессивной ставке, что логично и действительно отвечает принципам социальной справедливости.

С точки зрения российских реалий, было бы логично заменить НДС на налог с продаж с прогрессивной ставкой, который и стал бы в полной мере налогом на роскошь (см. http://ria.ru/analytics/20130522/938827085.html 22.05.2013).
 


Госдума приступила к обсуждению законопроекта, предлагающего ввести повышенный налог для тех, кто уклонился от службы в армии (№ 271144-6, инициатор – депутат Госдумы А.П. Тарнаев). Если «физические лица мужского пола» не прошли военную службу и не были освобождены от нее на законных основаниях, то для них устанавливается налоговая ставка в размере 20% в отношении всех доходов. Команда «отбой» высоким налогам поступит на 45-й день рождения - ставка упадет до обычной (см. http://www.rg.ru/2013/05/23/prizyv.html 23.05.2013).

Мнение:

Члены Общественной палаты РФ призывают осторожно отнестись к предложенным изменениям налогообложения для уклонистов от армии и намерены «просчитать все риски» по этой теме.

Правительство РФ не поддержало этот законопроект, так как «предлагаемые изменения противоречат существующим подходам к налогообложению физических лиц» (см. http://ria.ru/society/20130523/939074957.html 23.05.2013).
 

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект, который приводит в соответствие с решением Конституционного Суда РФ нормы НК РФ (№ 266904-6). Предлагается освободить от НДФЛ суммы пенсий, выплачиваемые после 1 января 2005 года по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, взносы по которым были полностью внесены работодателем
(см. http://www.rg.ru/2013/05/21/pensii.html 21.05.2013).

Правительство РФ обсудило внесение поправок в НК РФ по освобождению от НДС услуг по передаче олимпийских объектов в пользование лицам, являющимся российскими организаторами Олимпийских и Паралимпийских игр. Законопроектом также предлагается не восстанавливать суммы НДС, которые были приняты к вычету в процессе строительства олимпийских объектов
(см. http://www.1prime.ru/News/20130523/763573338.html 23.05.2013).

23 мая на площадке «открытого правительства» прошло обсуждение Основных направлений налоговой политики на ближайшие три года. Впервые свои планы налоговики обсуждали публично, с привлечением экспертов.
Часть новшеств в обнародованном документе направлена на упрощение ведения бизнеса. Так, предлагается передать функции по администрированию страховых взносов от внебюджетных фондов в «одни руки» - в Федеральную налоговую службу.

Важный пункт - сближение требований налогового и бухгалтерского учета. Правительство рассматривает возможность сблизить нормы бухучета по российским стандартам (РСБУ) с международными нормами (МСФО) (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949987060654 24.05.2013, http://www.rg.ru/2013/05/21/plan.html 21.05.2013, а также оценку РСПП: http://rspp.ru/viewpoint/view/292).

К сведению:

Агентство стратегических инициатив разработало «дорожную карту» «Совершенствование налогового администрирования». Она призвана значительно сократить время на налоговую отчетность и упростить бухучет (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949987060654 24.05.2013).

 

К 2018-2020 г. Россия должна выйти к стоимости пачки сигарет, сравнимой со странами ЕС. И это даже в том случае, если с 2016 года рост акцизов на табак несколько затормозится. Об этом заявил министр финансов РФ Антон Силуанов (см. http://www.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id4=19298 23.05.2013, http://rg.ru/2013/05/24/perekyr.html 24.05.2013).

Комиссия Правительства РФ по законопроектной деятельности одобрила законопроект «О внесении изменений в главу 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», направленный на создание условий для экономически эффективной разработки трудноизвлекаемых запасов нефти. Предусматривается дифференциация ставки НДПИ в зависимости от показателя проницаемости коллектора, степени выработанности месторождения и размера нефтенасыщенного пласта (см. http://www.rg.ru/2013/05/21/neft.html 21.05.2013).

Мнение:

Минфин РФ готов искать компромиссы по учету трудноизвлекаемой нефти для обложения ее льготными ставками НДПИ, сообщил замминистра финансов Сергей Шаталов. Организация учета на одном лицензированном участке как труднодоступных залежей, так и низкопроницаемых требует высоких затрат. Согласно законопроекту, работа по созданию системы раздельного учета нефти должна быть завершена до 2016 года, отметил замминистра (см. http://www.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id4=19270 21.05.2013).
 

Минфин и Минэнерго согласовали формулу расчета НДПИ на газ, которая с 2014 года должна прийти на смену фиксированным ставкам, ориентированным на ежегодный рост цен газа на 15%. Переход на формулу выгоден всем производителям, хотя в борьбе за конкретные коэффициенты «Газпром» победил независимых производителей газа
(см. http://www.kommersant.ru/doc/2194893?isSearch=True 23.05.2013, «Формула для газа» Ведомости 23.05.2013).

В дополнение:

Минфин не поддержал предложение об обнулении НДПИ на газ для месторождений Восточной Сибири, сообщил замминистра финансов России Сергей Шаталов. Коэффициенты по Восточной Сибири будут прописаны в общем документе по формуле НДПИ на газ (см. http://www.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id4=19270 21.05.2013).

Предоставление налоговых льгот компаниям не приносит экономической выгоды и только приводит к выпадающим доходам бюджетной системы. Такое мнение высказал в своем докладе аудитор Счетной палаты РФ Валерий Горегляд на парламентских слушаниях, посвященных «Основным направлениям налоговой политики на 2014-2016 годы» (см. http://www.rg.ru/2013/05/21/vigoda.html 21.05.2013).
 

Минсвязи России поддержало инициативу петербургских разработчиков программного обеспечения и обещает, что вскоре Минфин примет положение, согласно которому малые IT-компании с численностью сотрудников от семи человек могут надеяться на льготы по взносам социального страхования. Сейчас льготы предоставляются лишь IT-предприятиям с численностью от 30 человек. Предполагается, что льготы для малых фирм начнут действовать уже в этом году (см. http://www.kommersant.ru/doc/2194204?isSearch=True 22.05.2013, http://www.kommersant.ru/doc/2195512?isSearch=True и «Обойтись без денег» Ведомости 24.05.2013).

Решение проблемы репатриации капитала, незаконно выведенного за рубеж, невозможно без введения уголовной ответственности юридических лиц. Об этом заявил председатель СК РФ Александр Бастрыкин. По мнению главы СК РФ, сведения о судимости организации позволят добросовестным участникам коммерческого оборота проявлять большую осмотрительность при выборе контрагента. Кроме того, будет исключено нерациональное расходование сил и средств государства, связанных с привлечением физического лица к уголовной ответственности, а юридического – к административной за причастность к одному и тому же деянию
(см. http://www.garant.ru/news/474276/ 24.05.2013, а также http://www.nalogoved.ru/art/1514).

Статистика:

Согласно данным Банка России в 2012 году чистый отток капитала из России составил почти 57 млрд долл. США, из них свыше 35 млрд были выведены в рамках так называемых сомнительных финансовых операций (см. http://www.garant.ru/news/474276/ 24.05.2013).
 

Для вступления в ОЭСР России необходимо заставить бизнес стать открытым и вернуть в Гражданский кодекс РФ нормы об аффилированности, ранее удаленные по рекомендации крупного бизнеса. Соответствующие поправки уже готовы, единственный нерешенный вопрос - право судов признавать лица взаимозависимыми. Решить его должны в ближайшее время (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949986995753 20.05.2013).

Оценка:
Присоединение к ОЭСР несет для России как выгоды, так и риски, провела оценку его последствий ВШЭ по заказу Минэкономразвития России (см. «Пора сотрудничать» Ведомости 24.05.2013).
 

Дорожные фонды регионов РФ будут наполняться за счет повышения акцизов на бензин классов 4 и 5, для федерального же дорожного фонда будут искать другие источники, однако это точно не будет повышение НДПИ на нефть, сообщил замминистра финансов РФ Сергей Шаталов (см. http://www.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id4=19263 20.05.2013 и http://www.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id4=19270 21.05.2013).

Минфин России в краткосрочной перспективе не планирует вводить экологический налог. Эксперты этого ведомства сосредоточены на создании предпосылок обновления транспортного парка, в первую очередь коммерческого. Все налоговые нововведения вступят в силу не ранее 2014 года (см. http://izvestia.ru/news/550747 22.05.2013).

Минфин России предлагает облагать налогом доходы от продажи недвижимости, кроме единственного жилья либо недорогих дач.

В Основных направлениях налоговой политики РФ на 2014-2016 гг., которые Минфин внес в правительство, говорится, что НДФЛ не будут облагаться доходы от продажи недвижимости при условии, что собственник владеет помимо продаваемого еще не более чем тремя объектами недвижимости. Однако, по словам замминистра финансов РФ Шаталова, данные предложения Минфин еще будет дорабатывать (см. http://www.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id4=19270 21.05.2013).

Налог на недвижимость появится не раньше 2018 года. С таким заявлением выступил глава Минэкономразвития России Андрей Белоусов. Однако в некоторых регионах сбор может появиться уже со следующего года. По всей территории страны уже проведена кадастровая оценка недвижимости, которая станет базой для начисления налога. Но к качеству этой оценки есть большое количество претензий (см. http://www.kommersant.ru/doc/2192911?isSearch=True 20.05.2013).

Дискуссия по вопросу о размере страхового взноса не завершена, но Минфин России предлагает не менять действующую ставку. Ставка страховых взносов была снижена на 2012-2013 гг. с 34% до 30%. Если правительство не пролонгирует это решение, с 2014 года автоматически вернется ставка 34% (см. http://www.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id4=19308 24.05.2013).

Вопрос о передаче в ФНС России администрирования страховых социальных взносов обсуждается в правительстве, но он, скорее всего, не будет решен в течение ближайшего года, сообщил замминистра финансов РФ Сергей Шаталов. По его словам, в правительстве есть как сторонники передачи этой функции в ФНС, так и те, кто считает, что функцию по администрированию страховых взносов стоит сохранить в ПФР
(см. http://www.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id4=19270 и «Бизнес ждет возвращения налоговиков» Ведомости 21.05.2013).

Мнения:

Минфин не видит препятствий для передачи функций по администрированию страховых взносов от внебюджетных фондов в Федеральную налоговую службу, сообщил министр финансов Антон Силуанов
(см. http://www.1prime.ru/state_regulation/20130523/763589953.html и http://www.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id4=19298 23.05.2013).

Передача функций по администрированию страховых взносов от внебюджетных фондов в ФНС России может иметь отрицательный эффект, убеждена вице-премьер Ольга Голодец. «Потому что мы просто смешаем деньги нашего бюджета с деньгами каждого налогоплательщика и связь между теми сборами и теми обязательствами, которая влечет за собой система социального страхования, она разрушится» - считает она (см. http://ria.ru/economy/20130523/939075325.html 23.05.2013).
 

Правительство РФ обсуждало идею повышения НДС, но отказалось от нее, сообщил замглавы Минфина России Сергей Шаталов. «Мы не готовы увеличивать налоговую нагрузку, и считаем, что сравнительно невысокая налоговая нагрузка - это наши конкурентные преимущества», - сказал Шаталов. Но отказ от повышения налоговой нагрузки в целом будет означать, что правительство должно более бережно относиться к имеющимся ресурсам, пересматривая в некоторых случаях и расходные обязательства
(см. http://www.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id4=19270 21.05.2013).

24 мая Президент РФ в Воронеже встретился с бизнес-сообществом. Встречу приурочили ко Дню российского предпринимательства (26 мая).

Александр Галушка, глава «Деловой России», основной акцент в своем выступлении сделает на налогах. «Бизнес вести в России должно быть выгодно, удобно и безопасно, — пересказал он тезисы своего выступления. Вопросы налогообложения планирует затронуть и Александр Бречалов из «ОПОРА России». «Все поступления от малого бизнеса должны идти в муниципалитеты (сейчас большая часть идет в федеральный бюджет)», - говорит он (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949987042065 и http://www.1prime.ru/state_regulation/20130524/763625184.html 24.05.2013).

Уполномоченный по защите прав предпринимателей Борис Титов предложил пересмотреть структуру налоговой нагрузки на бизнес. Подавляют предпринимательскую активность и толкают бизнес в тень зарплатные налоги. На втором месте – фискальная нагрузка на добавленную стоимость, на третьем месте – фискальная нагрузка на прибыль. При этом он отметил, что есть налоги, по отношению к которым и предпринимательская активность, и экономический рост не так чувствительны (см. http://www.garant.ru/news/474265/ 24.05.2013).

Чтобы подтолкнуть инвесторов активнее вкладываться в российскую экономику, власти решили дать налоговые льготы игрокам фондового рынка и при этом сделать менее привлекательными вложения в недвижимость. Вряд ли это вызовет бурный инвестиционный рост, зато точно отразится на карманах владельцев жилья (см. http://www.kommersant.ru/doc/2185349?isSearch=True 20.05.2013).

Минфин России согласовал налоговые льготы для граждан, купивших полис долгосрочного страхования жизни. Покупатели полисов смогут получить налоговый вычет в сумме до 120 000 руб. в год, следует из законопроекта о стимулировании частных инвестиций в ценные бумаги. Вычет позволит вернуть до 15 600 руб. ранее уплаченного подоходного налога. А страхователи в возрасте до 18 лет не будут платить налог (13%) и с адресованных им выплат (см. «Жизнь освободят от налога» Ведомости 21.05.2013).

По мнению уполномоченного по правам предпринимателей Бориса Титова, объявление Госдумой амнистии по преступлениям в сфере экономической деятельности (ст. 159, 160, 165, 169-199.2 УК РФ) могло бы стать «жестом, убеждающим общество в серьезности намерений власти по улучшению делового климата в стране».
В Экспертном совете при омбудсмене подсчитали, что освободить из колоний нужно 110 924 человека. Однако спикер Госдумы Сергей Нарышкин и ряд депутатов уверены, что амнистия должна быть выборочной (см. http://www.kommersant.ru/doc/2182613?isSearch=True 20.05.2013, http://www.rg.ru/2013/05/23/titov.html 23.05.2013).

Законопроект, предоставляющий льготу по налогу на имущество предприятиям газового сектора (магистральные трубопроводы, входящие в единую систему газоснабжения), вновь встретил сопротивление депутатов заксобрания Пермского края. На заседаниях сразу двух парламентских комитетов депутаты не утвердили, хотя и не отклонили документ
(см. http://www.kommersant.ru/doc/2194877?isSearch=True 23.05.2013).

ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА

По данным Центробанка России, Кипр по итогам прошлого года стал лидером по оттоку прямых инвестиций в Россию - объем операций сократился по сравнению с 2011 годом на $9,7 млрд. Одновременно отмечен заметный приток капитала из Люксембурга, Ирландии и Нидерландов. В связи с тем, что в виде прямых инвестиций из офшорных зон в страну в основном возвращаются средства, ранее выведенные в эти юрисдикции, эксперты указывают на перераспределение их роли в обслуживании российского бизнеса (см. http://izvestia.ru/news/550488 20.05.2013).

41 позицию удалось отвоевать в рейтинге Всемирного банка Doing Business российским налоговым органам (Россия поднялась со 105-го на 64-е место в мире). В выигрыше от улучшения взаимоотношений оказались обе стороны. В прошлом году, по данным ФНС России, количество налоговых проверок сократилось на 14%, а налогов в казну поступило 11 трлл - на 13% больше, чем в 2011 году (см. http://www.itogi.ru/chto/2013/20/189897.html 20.05.2013).

21 мая состоялось закрытое совещание рабочей группы по порядку применения американского антиотмывочного закона (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA) на территории России. В нем приняли участие представители Минфина, МИДа, Росфинмониторинга, Центробанка, ФНС, Совета Федерации, некоммерческое партнерство «Национальный платежный совет» (НП НПС) и коммерческих банков.

Участники рынка выразили обеспокоенность тем, что до сих пор неясно, что нужно делать российским банкам - зарегистрироваться в Налоговом управлении США (Internal Revenue Service, IRS) сейчас или повременить с регистрацией до заключения межправительственного соглашения между Россией и Штатами по вопросу применения FATCA. В декабре 2013 года IRS опубликует список аккредитованных при нем банков. Кредитные организации, не попавшие в  список, с 1 января 2014 года будут подвергнуты налоговым санкциям. То есть если Россия и США не договорятся по FATCA до октября 2013 года, российские банки могут оказаться в списке аутсайдеров (см. http://izvestia.ru/news/550756 23.05.2013).

В Санкт-Петербурге прошел Третий международный юридический форум, главным лейтмотивом которого стала тема его пленарного заседания – «Конкуренция и сотрудничество правовых систем». Практике применения горизонтального мониторинга был посвящен отдельный круглый стол, на котором эксперты рассказали об опыте коммуникации налоговых органов и предпринимателей в отдельных странах мира и необходимости международной кооперации (см. http://www.rg.ru/2013/05/21/pravo.html 21.05.2013, http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4171938/ 18.05.2013, а также http://www.nalogoved.ru/art/1544).

Минимальная планка доначислений, которой теперь будут придерживаться столичные инспекторы на проверках компаний - 1,5 млн руб. Причем речь здесь идет только о сумме доначисленных налогов к уплате, в нее не входят снятые убытки и возмещение НДС, в котором инспекция отказала. Если проверка принесет меньше, Управление ФНС по г. Москве признает ее низкорезультативной (см.  http://www.gazeta-unp.ru/articles.htm?id=716 22.05.2013).

На совещании Межведомственной рабочей группы по вопросам совершенствования взаимодействия МВД России и ФНС России в сфере взыскания задолженности и обеспечения процедур банкротств подведены итоги совместного взаимодействия по итогам I кв. 2013 г. Отмечен значительный рост количества возбужденных уголовных дел за нарушения законодательства в сфере банкротства, в том числе по результатам проверки материалов, направляемых налоговыми органами (см. http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4174518/ 21.05.2013).

«Обсуждая, почему у нас билеты дорогие, а за границей дешевые, я всегда привожу пример НДС. Когда человек летит в Лондон, никакого НДС он не платит, а в Новосибирск - платит. Поэтому любой сетевой российский перевозчик находится вне конкуренции…» - из интервью с гендиректором «Ютэйр» Андреем Мартиросовым (см. «Чем дальше от Гольфстрима, тем дороже аэропорты» Ведомости 23.05.2013). 

ООО «Одноклассники» (владелец одноименной социальной сети) до 27 марта принадлежало британской Odnoklassniki Ltd. С 27 марта ее собственником стала кипрская Nessly Holdings Limited. А уже 17 апреля владелец снова сменился - теперь это кипрская Odnoklassniki Holdings Limited. При этом конечный владелец прежний - Mail.Ru Group. «Смена британской юрисдикции на кипрскую с огромной вероятностью связана с вопросами налогов», - предполагают эксперты (см. http://izvestia.ru/news/550790 23.05.2013).

В апреле 2013 г. Управление ФНС по Вологодской области приняло решение взыскать с Алексея Мордашова штраф на сумму 10,6 млн руб. за неуплату в срок НДФЛ при получении дивидендов «Северстали» и других активов, долями в которых владел «Алгоритм». Налоговые органы также требуют начислить и взыскать пени на 11,7 млн руб. и вернуть в бюджет не уплаченный ранее налог - 52,9 млн руб. Представитель Мордашова заявляет, что «налог с суммы дивидендов был удержан в российский бюджет в полном объеме, а настоящая цель этого дела — получить решение по трактовке положений налогового законодательства о повторном налогообложении» (см. http://www.kommersant.ru/doc/2194884?isSearch=True и «Мордашова обложили налогом дважды» Ведомости 23.05.2013).
 

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

23 мая Конституционный Суд РФ признал не противоречащим Конституции РФ пункт 1 статьи 333.40 НК РФ, разрешающий не возвращать госпошлину при отказе в выдаче лицензии на продажу алкогольной продукции (председательствует в процессе – Зорькин В.Д., судья-докладчик – Арановский К.В.).

«Данная норма не препятствует соискателю лицензии заранее оценить соответствие подаваемых им документов тем требованиям, которые предъявляются к розничной продаже алкогольной продукции и не допускают произвольного отказа в выдаче лицензии», - говорится в материалах пресс-службы КС РФ (см. http://ria.ru/economy/20130523/938969179.htmlhttp://www.ksrf.ru/ru/News/Pages/ViewItem.aspx?ParamId=3095 23.05.2013 и http://www.rg.ru/2013/05/24/alkogol.html 24.05.2013).

«Не нужно ежедневно изобретать велосипед для каждого налогового спора: в большинстве случаев достаточно следовать установленным принципам их рассмотрения. Мы не зря так долго отстаивали концепцию единства судебной практики. Может, кого-то из теоретиков и пугает термин «прецедент», но мы доказали на практике, что это удобный технологический инструмент, позволяющий сделать работу судей эффективнее» – из статьи председателя ВАС РФ А.А. Иванова (см.  http://www.rbcdaily.ru/politics/562949986996183 20.05.2013, а также http://www.nalogoved.ru/art/1542).

«Проблема обратной силы правовых позиций ВАС - одна из главных, но она никак не решается. Законодатель должен инициировать поправки в НК, где было бы написано, что постановления ВАС (на которые ориентируются и налоговые органы - достаточно заглянуть на сайт ФНС) обретают обязательную силу с момента официального опубликования, а не распространяются на предыдущие налоговые периоды» - заявил профессор юридического факультета МГУ Игорь Цветков.
Проблема приобретает еще большее значение в связи с законом о трансфертном ценообразовании, полагает Игорь Цветков (см. http://www.klerk.ru/buh/news/322435/ 24.05.2013).

О проекте Постановления ВАС РФ «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица», который направлен на борьбу с компаниями-однодневками - см. http://www.rbcdaily.ru/politics/opinion/562949987022519 22.05.2013, а также http://www.nalogoved.ru/art/756).

На 16 июля в Президиуме ВАС РФ назначено рассмотрение дела индивидуального предпринимателя Черномурова А.М. к ИФНС по Железнодорожному району г. Красноярска по вопросу (определение от 14.05.2013  № ВАС-3372/13).

Суть спора: инспекция в ходе выездной налоговой проверки ИП выявила занижение налогооблагаемой базы по ЕСН в связи с заключением ИП договоров аутсорсинга с несколькими организациями с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

Суд первой инстанции отказал ИП в удовлетворении требований, исходя из того, что инспекция доначислила ЕСН исключительно на основании реальных отношений сторон, при вынесении решения юридическая переквалификация сделок не производилась, поскольку не менялись характеристика предмета, другие существенные условия сделок, их оценка с целью отнесения к тому или иному виду сделок.

Апелляция, поддержанная кассацией (ФАС ВСО), требования ИП удовлетворила в части. Суд пришел к выводу, что имела место юридическая переквалификация сделок, поскольку заключенные ИП сделки с организациями - аутсорсерами фактически признаны налоговым органом мнимыми сделками, гражданско-правовые сделки (договоры) возмездного оказания услуг с физическими лицами переквалифицированы в трудовые договоры.

Судьи ВАС РФ, передавая дело в Президиум по заявлению налогового органа, указали, что анализ судебной практики свидетельствует об отсутствии единообразия при рассмотрении арбитражными судами споров о порядке взыскания налоговым органом сумм задолженности по налогам, доначисленным в связи с получением налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

В рассматриваемом случае доначисление инспекцией налогов произошло не в результате переквалификации гражданско-правовой сделки, а в результате установления налоговым органом факта получения ИП необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения налоговой базы по ЕСН.

Судебными актами по другому делу (№ А33-5433/2011) подтверждено, что инспекция доказала факт создания организаций–аутсорсеров исключительно в целях уменьшения расходов ИП по уплате ЕСН, установлена взаимозависимость предпринимателя и организаций-аутсорсеров.

Коллегия ВАС РФ также сослалась на Постановление Президиума ВАС РФ от 01.06.2010 № 16064/09.

Коллегия ВАС РФ рассмотрит налоговое дело дочерней компании British American Tobacco. МРИ по крупнейшим налогоплательщикам № 3 провела выездные проверки предприятий группы «БАТ Россия» за 2009 год и доначислила налог на прибыль в 459 млн руб. Налоговый орган расценил как уменьшение прибыли предприятий группы 25-кратное увеличение затрат на приобретение стратегических и вспомогательных консультационных услуг, оказываемых головным предприятием группы «БАТ Инвестментс Лимитед» (Великобритания). Услуги предоставлялись российским ЗАО «Международные услуги по маркетингу табака», их стоимость распределялась между предприятиями группы.

БАТ успешно обжаловала это решение в суде первой инстанции, но следующая судебная инстанция признала правоту налогового органа. Такую же позицию занял ФАС Московского округа (Постановление от 21.03.2013).

Если Президиум ВАС РФ вынесет решение в пользу налогового органа, это изменит деловую практику российских подразделений международных компаний (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949986995774 20.05.2013).

УГОЛОВНЫЕ ДЕЛА

Мещанский следственный отдел СКР по Москве возбудил три уголовных дела по фактам уклонения от уплаты налогов со стороны не установленных пока руководителей российских подразделений «Бритиш Американ Тобакко Россия». В первом речь идет о петербургской фабрике ЗАО «БАТ-СПб», которая, по версии следствия, недоплатила в бюджет около 245 млн руб. В другом - о саратовской компании ОАО «БАТ-СТФ» о неуплате почти 52 млн руб. Еще в одном деле упоминается фирма московская табачная фабрика ОАО «БАТ-Ява», которой инкриминируется налоговый долг в 37,3 млн руб. По данным следствия, подразделения компании недоплатили налоги в 2008 и 2009 гг.

Представитель Компании сообщил, что у российских налоговых органов были претензии к компании - по итогам налоговой проверки инспекция посчитала, что компания недоплатила в бюджет около 200 млн руб., однако эти претензии были удовлетворены еще в первых числах мая 2013 г. (см. http://izvestia.ru/news/550594 и http://ria.ru/economy/20130521/938449622.html 21.05.2013).

Государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок ИФНС России одного из районов Новосибирска – 32-летняя женщина, используя служебное положение, под предлогом оформления имущественного налогового вычета по НДФЛ, завладела денежными средствами, принадлежащими восьми жителям Новосибирска в размере 2,25 млн руб.
(см. http://ria.ru/nsk/20130523/938964498.html 23.05.2013).

СУСК по Красноярскому краю возбудило очередное уголовное дело в отношении гендиректора одного из крупнейших производителей водки в регионе - ООО «Шушенская марка», он подозревается в том, что не уплатил в бюджет удержанный с работников НДФЛ. Денежные средства направлялись руководителем на пополнение оборотных средств, административно-хозяйственные и операционные расходы, выплату премий себе и своим родственникам, занятым на предприятии (см. http://ria.ru/incidents/20130524/939248184.html 24.05.2013).

В Кирове прекращено уголовное дело в отношении генерального директора ООО «БиоХимЗавод» Дмитрия Пантелеева об уклонении от уплаты налогов на 114 млн руб. Дело по статье 199 УК РФ против Д. Пантелеева было возбуждено в ноябре 2012 г. В ходе предварительного следствия бизнесмен вину признал полностью. В конце 2012 г. - начале 2013 г. он перечислил в бюджет всю сумму неуплаченных налогов, в связи с чем суд вынес решение о прекращении уголовного дела (см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20130522094634.shtml 22.05.2013).

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

По меньшей мере 18,5 трлн долл. доходов состоятельных граждан спрятано в «налоговых убежищах» по всему миру, что лишает государства налоговых поступлений на сумму около 156 млрд долл. - таковы результаты исследования международной благотворительной организации Oxfam. Две трети от этой суммы (более 12 трлн долл.) находятся в юрисдикциях Евросоюза, в частности в Люксембурге, Андорре и на Мальте
(см. http://top.rbc.ru/economics/22/05/2013/858679.shtml 22.05.2013, http://www.kommersant.ru/doc/2195142?isSearch=True 23.05.2013).

22 мая Европейские лидеры договорились в Брюсселе о том, что до конца текущего года должно быть оформлено ужесточение закона ЕС о взимании налога с процентов по банковскому вкладу. Фактически это означает конец существования банковской тайны для граждан из-за пределов Союза.
Во-вторых, Евросоюз намерен положить конец широко распространенной практике крупных концернов, которые, используя дыры в национальных законодательствах, уводят свои миллиардные прибыли от налогообложения. Соответствующие предложения должны быть представлены уже в конце 2013 г. (см. http://www.kommersant.ru/doc/2195036?isSearch=True 23.05.2013, http://www.1prime.ru/banks/20130522/763572761.html 23.05.2013, http://www.rbcdaily.ru/world/562949987060576 24.05.2013, «Заграница поможет» Ведомости 21.05.2013).

В дополнение:

Великобритания обратилась к властям Каймановых островов и других девяти британских территорий с низкими налогами, указав на необходимость реализации мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов
(см. http://www.1prime.ru/state_regulation/20130520/763502626.html и http://izvestia.ru/news/550602 20.05.2013).
Люксембург предоставит американским властям информацию о счетах граждан США в местных банках
(см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20130522044307.shtml 22.05.2013).

Мнения:

Глава правительства Лихтенштейна Адриан Хаслер заявил, что власти княжества готовы к переговорам с ЕС, однако необходимо введение единых международных стандартов при обмене данными, связанными с налогообложением. В противном случае возникнет угроза резкого оттока капитала
(см. http://www.rbcdaily.ru/world/562949987001325 20.05.2013).
 

Европейские власти решили ввести налог на финансовые операции, чтобы поправить за счет банков свои бюджетные дела. Предполагается, что европейский долговой кризис порожден злонамеренными действиями финансовых спекулянтов (см. http://www.kommersant.ru/doc/2186975?isSearch=True 20.05.2013).

Добыча сланцевого газа в Польше будет освобождена от налога на добычу углеводородов до 2020 года. Закон о налогообложении добычи сланцевого газаначнет действовать в 2015 году, но налог не будет взиматься до 2020 года. Смысл в том, чтобы заинтересовать фирмы в добыче сланцевого газа (см. http://www.1prime.ru/industry_and_energy/20130522/763564667.html 22.05.2013).

Экс-сотрудник британского подразделения интернет-гиганта Google обвинил своего бывшего работодателя в «аморальном» уклонении от уплаты налоговых сборов (в пользу британской казны). В качестве доказательств бывший менеджер компании Барни Джонс, работавший там с 2002 по 2006 гг, готов представить в Королевскую службу по налоговым и таможенным сборам более 100 тысяч электронных писем, которые подтверждают наличие организованной схемы ухода от обязательных выплат. По словам Джонса, полученная Google от деятельности в Великобритании прибыль перенаправлялась через Ирландию в «налоговую гавань» на Бермудских островах
(см. http://www.1prime.ru/telecommunications_and_technologies/20130519/763486579.html и http://www.kommersant.ru/doc/2192874?isSearch=True 20.05.2013).

В дополнение:

Владелец крупнейшей в Великобритании сети магазинов одежды Marks & Spencer стал очередной компанией, подвергшейся критике за свою налоговую политику. Чтобы сократить налог на прибыль от продаж через свой интернет-магазин в другие европейские страны, Marks & Spencer проводит трансакции через свою дочернюю компанию в Ирландии, тогда как сами товары доставляются из Великобритании. В Ирландии действует самый низкий в Европе налог на прибыль организаций, составляющий 12,5%
(см. http://www.kommersant.ru/doc/2192873?isSearch=True 20.05.2013).
 

США смогут избежать нового фискального обрыва как минимум до осени этого года - в Минфине страны отмечают резкое сокращение дефицита бюджета в том числе ввиду возросших налоговых поступлений
(см.  http://www.kommersant.ru/doc/2192651?isSearch=True 20.05.2013).

Сотрудница налоговой службы США (IRS) Лоис Лернер заявила на слушаниях в Конгрессе, что непричастна к скандалу вокруг выборочной проверки консервативных организаций.
Руководство налоговой службы США (IRS) назначило нового директора управления по освобожденным от налогов организациям, этот пост покинула Лоис Лернер, которая ранее призналась, что дополнительным проверкам подверглись претендовавшие на безналоговый статус 75 организаций, в названии которых были слова «Чайная партия» или «патриот». Такие организации обычно примыкают к оппозиционной Республиканской партии
(см. http://ria.ru/world/20130522/938859721.html и http://izvestia.ru/news/550739 22.05.2013, http://ria.ru/world/20130524/939142002.html 24.05.2013).

Компания Apple использовала сеть аффилированных организаций, чтобы избежать уплаты миллиардов долларов подоходного налога в США, заявляет постоянный Комитет сената США по расследованиям.
«Подкомитет обнаружил необычную налоговую схему: Apple заявляет, что три офшорные компании не являются резидентами ни Ирландии, где они зарегистрированы, ни США, откуда они управляются. Одна из этих дочерних компаний последние пять лет не платила налог нигде», - говорится в заявлении подкомитета. По данным сенаторов, Apple использовала лазейки в налоговом законодательстве США, чтобы избежать уплаты налогов на 44 млрд долл. за четыре года (см. http://ria.ru/economy/20130521/938451684.html и http://www.rbcdaily.ru/world/562949987015095 21.05.2013, http://www.kommersant.ru/doc/2186315?isSearch=True и «Охота на уклонистов» Ведомости 22.05.2013).

Мнение:
Apple не прячет деньги в офшорах, а дочерние компании за рубежом не переводят прибыль в США из-за несовершенства налогового кодекса, заявил глава компании Тим Кук на слушаниях в постоянном комитете сената США по расследованиям (см. http://ria.ru/economy/20130521/938639456.html 21.05.2013 и http://www.rbcdaily.ru/world/562949987022526 22.05.2013).
 

Президент футбольного клуба «Бавария» Ульрих Хенесс пришел в прокуратуру и оформил явку с повинной в связи с уклонением от уплаты налогов. За попытку увода денег от налогов грозят гигантские штрафы и годы тюрьмы. Хенесса, даже явившегося с повинной, хотели взять под стражу: опасались, что сбежит за границу. От страшного скандала накануне финала Лиги чемпионов его спас только залог - 5 млн евро
(см. http://www.kommersant.ru/doc/2186992?isSearch=True 20.05.2013).

Власти Израиля обязали жителей страны платить двойной налог на квартиры, которые простаивают без жильцов более девяти месяцев. Налог должен стимулировать собственников продавать недвижимость или сдавать в аренду. Кроме того, власти планируют пополнить бюджет страны (см. http://www.kommersant.ru/doc/2193927?isSearch=True 21.05.2013).

Генеральный директор Raiffeisen Bank International Герберт Степич подал в отставку, как сообщается в заявлении банка, «по личным причинам». Отставку связывают со скандалом вокруг его инвестиций в недвижимость через офшорные счета. Герберт Степич отверг все обвинения
(см. http://www.kommersant.ru/doc/2197608?isSearch=True и http://www.rbcdaily.ru/world/562949987078174  24.05.2013).

ПРИЛОЖЕНИЕ

Пора сотрудничать

Высшая школа экономики (ВШЭ) проанализировала риски для России от присоединения к ОЭСР. Главный риск — негативный имидж самой России
Ольга Кувшинова
Ведомости 24.05.2013, 89 (3351)
КАК РОССИЯ ВСТУПАЛА В ОЭСР
1990 — в ОЭСР создан Центр по сотрудничеству со странами с переходной экономикой, который стал сотрудничать с Россией
1994 — Россия и ОЭСР подписали декларацию о сотрудничестве
1995 — Россия заявила о стремлении вступить в ОЭСР
1996 — Россия подала заявку на вступление в ОЭСР
2007 — Совет ОЭСР согласился начать с Россией переговоры о ее вступлении
2009 — Россия представила в ОЭСР меморандум, что стало официальным стартом начала переговоров о присоединении
2012, июнь — президент Владимир Путин предположил, что Россия могла бы вступить в ОЭСР в 2014 г.
2012, август — Россия вступила в ВТО — это необходимое условие для присоединения к ОЭСР. Минэкономразвития заявило о возможном присоединении к ОЭСР в 2013 г.
2013 — с начала года чиновники МИДа, Минфина, Минэкономразвития давали прогнозы, что присоединение к ОЭСР может состояться в 2013-2015 гг. — если не потребуется серьезного изменения законодательства

Россия участвует в качестве наблюдателя или члена в 20 подразделениях ОЭСР — больше, чем любая другая страна, не входящая в организацию. На Россию приходится около 20% бюджетных средств ОЭСР, выделяемых на сотрудничество с 70 странами, не входящими в ОЭСР.

Присоединение к ОЭСР несет для России как выгоды, так и риски, провела оценку его последствий ВШЭ по заказу Минэкономразвития.

Вступив в ВТО в прошлом году, Россия устранила последнее системное препятствие на пути к ОЭСР, куда стремилась с 1990-х гг. (см. врез). Власти надеются, что к концу 2013 г. Россия преодолеет хотя бы половину переговорного пути, сообщал первый вице-премьер и глава правительственной комиссии по взаимодействию с ВТО и ОЭСР Игорь Шувалов в апреле.
Вступление притормозилось из-за необходимости серьезного изменения законодательства в нескольких сферах. Выполнение Россией обязательств перед ОЭСР вступает в противоречие с интересами страны, может повлечь прямые потери для экономики и рост нагрузки на бюджет, проанализировала ВШЭ.

Экономические риски

ОЭСР рекомендует снять квоты на участие нерезидентов в финансовых организациях, но тогда российские банки рискуют не выдержать конкуренции с иностранными и, кроме того, в страну может хлынуть спекулятивный капитал, пишет ВШЭ. А если Россия по рекомендации ОЭСР отменит повышенные нормативы обязательных резервов по кредитам и ссудам для нерезидентов, инфляция может ускориться, а устойчивость финансовой системы — снизиться.

Химические лаборатории потеряют бизнес: ОЭСР требует признания так называемой надлежащей лабораторной практики, но в России таких лабораторий просто нет.

Введение по совету ОЭСР прогрессивной шкалы подоходного налога при нынешнем замедлении экономики еще дестимулирует ее рост и повысит неустойчивость налогового законодательства (налоги обещали не повышать), чем ухудшит и без того неудовлетворительный инвестиционный климат.

России придется ужесточать поддержку экспортеров, которые и без того не готовы к международной конкуренции — лишь 5% экспорта приходится на продукцию с высокой степенью переработки. Придется помогать бедным странам — это не менее 12,6 млрд руб. в год, — а также потратить значительные средства на улучшение экологии.

Не совпадает с требованиями ОЭСР российское корпоративное право, управление пенсионной системой, подходы к нормотворчеству (в России оценка регулирующего воздействия закона — бюрократическая процедура, за рубежом — стадия, предшествующая разработке). Наконец, требуется усилить борьбу с коррупцией, что сопряжено с изменением ключевых положений уголовного законодательства и правовых институтов.

По всем этим вопросам возможен компромисс, уверены в ВШЭ. «Это не риски, а проблемные области, где требуется работа», — говорит соавтор доклада, директор информационно-координационного центра по взаимодействию с ОЭСР Татьяна Мешкова.

Но вступить в ОЭСР — полдела: большая часть рисков связана с недостаточно эффективным участием России в работе ОЭСР, сказано в докладе. Неисполнение обязательств или проволочки с их реализацией грозят потерей репутации и политическими рисками. «Мы знаем, как репутация страдает, когда принимаются неправильные политические решения», — говорит Мешкова.

Политические риски

Сейчас из 22 комитетов ОЭСР с пятью переговоры завершены, рассказал вчера на семинаре по присоединению к ОЭСР директор департамента Минэкономразвития Владимир Ткаченко, в ближайшее время завершатся еще с несколькими. Но переговорщики сталкиваются с политическим давлением, рассказал он. Особенно сильным со стороны комитета по госуправлению, недовольного законом об «иностранных агентах», объяснял Ткаченко «Интерфаксу»: когда диалог уходит в область политики, это может остановить любой процесс.

Вступление в ОЭСР используется как способ надавить на страну, указать на недостатки ее управления, говорит Мешкова: «Каждый раз ОЭСР нам говорит о фактах коррупции, давлении на НКО и т. п., о чем узнает из прессы. Пока у нас будет этот негативный образ — будет политическое давление». ОЭСР — организация экономическая, продолжает Мешкова: «Как бы мы ни хотели улучшить ситуацию с коррупцией и правами человека, каждая организация должна действовать в рамках своей компетенции».

Институциональные вызовы, стоящие перед Россией, колоссальны, отмечал генеральный секретарь ОЭСР Анхель Гурриа: «Вести бизнес в России трудно и опасно из-за административного бремени, широко распространенной коррупции и слабого верховенства права».

Но вступление в ОЭСР означает, что ее законы и деловая практика соответствуют признанным стандартам, это должно помочь притоку инвестиций в Россию, рассчитывают российские власти.

Как только работа с комитетами ОЭСР завершится, наступит политическая фаза, ожидает замдиректора департамента МИДа Анатолий Семенцов: «Нарастает политизация процесса — демарши на всех уровнях привлекли внимание руководства страны, и было заявлено, что мы не приемлем такой подход».

Решение о вступлении России в ОЭСР уже принято, уверена Мешкова: «В ином никто не заинтересован. Иначе репутационные риски возникнут не только у России, но и у ОЭСР». По ее мнению, Россия может войти в ОЭСР в 2014-2015 гг., так же думают Семенцов и Ткаченко.

Обойтись без денег

Правительство боится ухода малого бизнеса в тень: Минэкономразвития просит продлить льготы для него по страховым взносам, Минфин предлагает решить проблему без денег

Маргарита Папченкова
Ведомости 24.05.2013, 89 (3351)
Ставка взносов для IT-компаний — 14%, льгота распространяется на те компании, у которых более 30 сотрудников. Когда IT перевели на льготный режим, сразу получился положительный эффект, напомнил замминистра Беляков: раньше они уходили в юрисдикции соседних стран.

Минкомсвязи недавно предложило продлить льготу с 2017 г. до 2020 г. и распространить на стартапы.

Минфин обсудил вчера проект основных направления налоговой политики на 2014-2016 гг. на «открытом правительстве». Министр финансов Антон Силуанов повторил, что собирается зафиксировать базовый тариф страхового взноса на уровне 30% в законе — как данность, сделав это уже постоянно действующей нормой. Минэкономразвития этого мало: нужно продлить льготы для малого бизнеса и интернет-компаний, призвал замминистра Сергей Беляков.

Льготы вводились с 2010 г. вместе с повышением ставки взносов с 26 до 34%, чтобы поддержать наиболее чувствительные к росту нагрузки отрасли. Производственный малый бизнес, выбравший упрощенную систему налогообложения, — самая крупная категория льготников. У него ставка 20%, с 2014 г. она должна быть повышена. В конце 2012 г. договорились не продлевать эти льготы, чтобы сократить дефицит Пенсионного фонда, объясняли «Ведомостям» чиновники правительства.
Если повысить, будет закрытие бизнеса и массовый уход в тень, пригрозил Беляков: есть не просто риск социальных последствий, а ожидаемый эффект, как в истории с повышением вдвое страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. С декабря 2012 г. по апрель этого года в России индивидуальных предпринимателей стало на 367 000 меньше.

«У нас точно такие же прогнозы по закрытию бизнеса, что и у Минэкономразвития, повторится та же история», — поддерживает чиновников президент «Опоры» Александр Бречалов. Минфин согласился на дифференциацию тарифа для индивидуальных предпринимателей по величине их годового дохода. Шансы, что облегчат жизнь и всему малому бизнесу, велики, считает Бречалов: «Мы будем просить о том же самом президента».

Минфин непреклонен. Все льготные тарифы надо исключить, настаивает Силуанов: «Каждый плательщик должен формировать свой вклад в пенсионную систему, и не на льготных основаниях, не так, чтобы за него кто-то платил». Минфин и так с трудом отстоял 30%-ную ставку, напомнил министр: «Они нам всегда говорили, что должны выстраивать политику по пенсионной реформе и по трансферту Пенсионному фонду, исходя из 34% с 2016 г.».

Минфин предлагает облегчить жизнь малому бизнесу, передав администрирование взносов от ПФР в Федеральную налоговую службу (ФНС). Силуанов предложил и еще более радикальную реформу — передать в ФНС также персонифицированный учет: если передадут, у бизнеса, наконец, будет только один контролер.

Большая отчетность по персональному счету — самая большая нагрузка для бизнеса, говорит вице-президент Промсвязьбанка Татьяна Кузьмина. Бывший министр труда Александр Починок был скептичен: «Мы уже передавали функции [из ФНС в ПФР] несколько раз, туда-назад».

Предложения Минэкономразвития и другие замечания к налоговой политике обсудит экспертный совет, часть будет включена в финальный вариант документа о налоговой политике, которую внесут в правительство, обещает министр по вопросам «открытого правительства» Михаил Абызов.

Формула для газа

Формула газового НДПИ начнет действовать с 2014 г. Налог для «Газпрома» по-прежнему будет выше, чем для независимых производителей

Тимофей Дзядко
Ведомости 23.05.2013, 88 (3350)

Вчера Минфин опубликовал проект поправок в Налоговый кодекс об установлении формулы расчета ставки налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для природного газа и газового конденсата. Проект уже одобрен на совещании у вице-премьера Аркадия Дворковича, после сбора замечаний он будет внесен в Госдуму. Переход на эту формулу запланирован с 1 января 2014 г.

Сейчас ставки газового НДПИ фиксированные, с 2012 г. различаются ставки для «Газпрома» и независимых производителей («Новатэка», «Роснефти» и др., см. график). Предложенная в проекте Минфина формула включает среднюю цену на газ и конденсат в России и за рубежом, базовую ставку НДПИ (35 руб. за 1000 куб. м газа и 42 руб. за 1 т конденсата), долю добытого газа по отношению к конденсату, долю экспорта, цену нефти Urals, курс доллара и экспортную пошлину на нефть, а также коэффициент, характеризующий сложность месторождения (степень выработанности, географическое расположение и глубина залегания), говорится в документе.

Проект также предусматривает льготы для месторождений Ямала и Гыдана до 2025 г., Иркутской области, Дальневосточного федерального округа, Охотского моря — до 2033 г., а также постоянные — для Астраханской области.
Для того чтобы посчитать налог, нужно знать 10 переменных величин, часть из которых компании не раскрывают, а именно данные о сложности месторождений, причем для каждого участка придется отдельно рассчитывать НДПИ, отмечает аналитик UBS Максим Мошков. Если не учитывать понижающий коэффициент, то налоги и для «Газпрома», и для независимых производителей вырастут по сравнению с тем, что раньше предполагалось Налоговым кодексом, предупреждает он. Для «Газпрома» газовый НДПИ в 2014-2015 гг. может вырасти на 53-69% (1180-1208 руб. за 1000 куб. м), а для «Новатэка» — на 45-53% (723-799 руб.). Больший рост ставок у «Газпрома» связан с экспортной выручкой, которая учитывается в формуле, отмечают в своем обзоре аналитики «Открытие капитала».

В итоге в ближайшие два года EBITDA «Газпрома» может снизиться на 13-15%, а «Новатэка» — на 9-11%, предупреждает Мошков. Впрочем, эти расчеты не учитывают понижающий коэффициент, оговаривается он. К тому же в случае падения цен на газ НДПИ снизится, добавляет аналитик Raiffeisenbank Андрей Полищук.

Представители «Газпрома», «Новатэка» и «Роснефти», отказались от комментариев.

Мордашова обложили налогом дважды

Налоговики требуют от Алексея Мордашова заплатить почти 76 млн руб. налога на доходы физических лиц за полученные от «Северстали» и других структур дивиденды

Виталий Петлевой
Ведомости 23.05.2013, 88 (3350)
СКОЛЬКО ПЛАТЯТ

«Северсталь» за 2012 г. выплатила акционерам 8,92 млрд руб. В том числе на долю Мордашова пришлось 7,047 млрд руб. НЛМК может заплатить Лисину 3,18 млрд руб. дивидендов по итогам 2012 г. Алекперов может получить от своей компании 8,89 млрд руб. дивидендов.

Компания «Алгоритм» — одна из структур предпринимателя Мордашова (№ 11 в списке журнала Forbes с состоянием в $12,8 млрд) — пытается в суде оспорить претензии налоговых органов к бизнесмену на общую сумму 75,3 млн руб., следует из материалов дела Арбитражного суда Вологодской области. «Алгоритм» напрямую владел миноритарной долей в «Северстали» до 2009 г. (менее 10%) и получал часть дивидендов, причитавшихся Мордашову.

«Алгоритм» на 100% принадлежит Мордашову, свидетельствуют данные СПАРК. Он владеет несколькими череповецкими ООО — «Террапроф» (100%), Издательский дом «Череповецъ» (99,98%) и Депозитарий «Алгоритм» (99%). Согласно отчету «Северстали» по РСБУ за I квартал, сейчас депозитарий владеет 16,46% акций «Северстали».

В апреле 2013 г. управление ФНС по Вологодской области приняло решение взыскать с Мордашова штраф на сумму 10,6 млн руб. за неуплату в срок НДФЛ при получении дивидендов «Северстали» и других активов, долями в которых владел «Алгоритм». Сумма дивидендов не указана. Налоговые органы также требуют начислить и взыскать пени на 11,7 млн руб. и вернуть в бюджет не уплаченный ранее налог — 52,9 млн руб. Представитель Мордашова заявляет, что «налог с суммы дивидендов был удержан в российский бюджет в полном объеме, а настоящая цель этого дела — получить решение по трактовке положений налогового законодательства о повторном налогообложении». Получить комментарии ФНС не удалось — телефоны представителей не отвечали.

Странно, что УФНС требует заплатить НДФЛ на дивиденды, которые получил «Алгоритм» от «Северстали», говорит управляющий партнер «Щекин и партнеры» Денис Щекин. При выплате дивидендов «Северсталь» должна была заплатить 9%-ный налог, поэтому повторное налогообложение незаконно, подчеркивает Щекин.

«Алгоритму» удалось добиться, чтобы суд принял обеспечительные меры и запретил налоговой инспекции принудительно взыскивать штраф и пени (решение вступило в силу в прошлый понедельник). В мотивировочной части решения суда указано, что если налоговая заморозит 75,3 млн руб., то это может принести «Алгоритму» убытки в размере 12 млн руб. недополученной прибыли и послужить причиной для банков требовать от компании досрочного погашения кредитов на 18 млрд руб. В СПАРК есть данные финансовых результатов компании только за 2011 г. — тогда общий долг компании был 18,99 млрд руб., выручка не раскрывалась.

Крупные российские бизнесмены, как правило, не держат акции компании на структурах, зарегистрированных в России. Чаще всего предприниматели отдают предпочтение кипрским структурам. Это позволяет платить налог на дивиденды в размере 5%, объясняет Щекин.

Конкуренты Мордашова — собственники металлургических компаний владеют долями, как правило, через офшорные структуры. Например, председатель совета директоров НЛМК Владимир Лисин — через кипрскую Fletcher Group Holdings Limited (85,54%), совладельцы Evraz Роман Абрамович, Александр Абрамов, Александр Фролов и Евгений Швидлер — через кипрскую Lanebrook Ltd. (63,46%). Но, например, президент и совладелец «Лукойла» Вагит Алекперов лично владеет 2% акций компании (всего ему принадлежит около 21%).

Представитель Романа Абрамовича (владеет долей в Evraz) отмечает, что Абрамович и все его российские компании платят налоги, которые требуются по закону, и к ним не возникает вопросов у налоговых органов. То же самое сказала и представитель Алекперова. Представители Владимира Лисина (НЛМК), Александра Абрамова (Evraz) и Михаила Прохорова («Онэксим») на запрос «Ведомостей» не ответили.

Полицейские-информаторы

ФНС будет получать больше информации от правоохранительных органов. Полицейским выгодно ею делиться — так они смогут активнее возбуждать налоговые дела
Маргарита Папченкова, Алексей Никольский
Ведомости 22.05.2013, 87 (3349)

Комитет Госдумы по финансовому рынку рекомендовал вчера расширить полномочия правоохранительных органов. Он одобрил поправку в проект закона о противодействии незаконным финансовым операциям (будет рассматриваться во втором чтении), которая наделяет их правом передавать налоговикам материалы оперативно-розыскной деятельности (ОРД). Они, в свою очередь, смогут использовать данные в контрольной работе, пояснила председатель комитета Наталья Бурыкина. Материалы, по ее словам, могут касаться налогов, банкротств, регистрации, но налоговики смогут использовать их только на основании Налогового кодекса.

Получить комментарии ФНС вчера не удалось. Сейчас налоговики могут по отдельному запросу получать материалы ОРД, говорит федеральный чиновник, а вот процедуры передачи материалов по инициативе самих полицейских не существует. Хотя на практике такое происходит, отмечает он, лишний источник информации не помешает.

Поможет новая процедура и самим полицейским, продолжает собеседник «Ведомостей»: сейчас они могут возбудить дело по налоговым статьям Уголовного кодекса только на основании решения и проверки налоговиков. «Допустим, полицейские во время прослушивания телефонных разговоров узнали, что кто-то уклоняется от налогов. Но они не могут возбудить дело, даже если стопроцентно уверены в этом», — поясняет партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин. При этом самим налоговикам часто не хватает доказательств, продолжает он.

Федеральный чиновник допускает, что полицейские будут передавать материалы ОРД, чтобы потом иметь основания для расследования. Такое бывает и сейчас, говорит сотрудник центрального аппарата МВД: полицейские, чтобы возбудить дело, неформально инициируют проверку налоговой службой, опираясь на добытые ими оперативные материалы. Принятие поправки позволит сделать такую работу полностью законной, говорит он. По данным МВД, за январь — апрель 2013 г. органы следственного комитета выявили восемь налоговых преступлений, по которым были возбуждены дела, а МВД — 3208.

Но налоговики могут отказаться от проведения проверки, отмечает Костальгин, например, если не найдут оснований. К тому же инспекторы не могут проводить проверки, если с момента нарушения прошло три года или за год в фирме было уже более двух выездных проверок, приводит он примеры.

Охота на уклонистов

Власти разных стран все чаще обвиняют транснациональные компании в оптимизации налогов, из-за которой казна теряет миллиарды долларов. Hewlett-Packard, Starbucks, Google, Microsoft — теперь пришла очередь Apple
Елизавета Серьгина, Сергей Смирнов
Ведомости 22.05.2013, 87 (3349)

Воспользовавшись несовершенством американского налогового законодательства, Apple за последние четыре года недоплатила по меньшей мере $44 млрд налогов — к такому выводу пришел подкомитет сената США по расследованиям (вчера он выпустил вторую часть доклада «Вывод прибыли в офшоры и налоговый кодекс США»).

Сенаторы не скупятся на риторику: председатель подкомитета, сенатор-демократ Карл Левин обвинил Apple в том, что она искала и обрела «святой Грааль неплательщика налогов». «Мы разоблачим эту и другие схемы, с помощью которых Apple уходила от налогов за рубежом, чтобы честные налогоплательщики США увидели, как офшорные лазейки увеличивают их налоговую нагрузку, дефицит федерального бюджета, и мы прикроем эти лазейки», — пообещал сенатор. Apple возразила, что и так несет большую налоговую нагрузку: компания выплатила в 2012 г. $6 млрд налога на прибыль. «Apple называет себя крупнейшим налогоплательщиком США, но опускает тот факт, что она также в числе крупнейших неплательщиков», — заметил на это член подкомитета республиканец Джон Маккейн.

Формально Apple не совершала ничего противозаконного, признают в сенате, просто ее зарубежные подразделения организованы так, чтобы не платить корпоративный налог ни в одной юрисдикции. Apple не отрицает, что ее подразделения не платили налогов, но утверждает, что они не создавались с этой целью. На заседание подкомитета вчера для дачи объяснений были вызваны гендиректор Apple Тим Кук и финдиректор Питер Оппенгеймер.

У Apple три подразделения, зарегистрированные в Ирландии, через них компания управляет отгрузкой и продажами по всему миру. Все они находятся вне досягаемости налоговой службы США, которой подотчетны только компании, инкорпорированные в США. Однако по законам Ирландии компании считаются ее резидентами, только если они управляются и контролируются с ее территории, что также неприменимо к подразделениям Apple. В результате Apple получает возможность не платить налогов ни там, ни здесь или платить по минимуму.

К примеру, Apple Operations International, головной операционный холдинг Apple за пределами США, не платила корпоративный налог — и даже не заполняла декларацию по этому налогу — на протяжении пяти лет, несмотря на то что ее прибыль в 2009-2012 гг. достигла $30 млрд. Другое ирландское подразделение Apple, Apple Sales International, реализующее iPhone, iPad и прочие продукты компании оптовикам за пределами США, в 2011 г. показало доналоговую прибыль в $22 млрд и заплатило $10 млн налогов — т. е. ставка составила 0,05%. Третья компания — Apple Operations Europe также не платила налогов ни в одной стране мира. В 2012 г. 61% выручки Apple пришлось на международные операции, говорится в докладе. За границей компания держит около $102 млрд из своих $145 млрд наличными.
В последнее время обвинять транснациональные компании в законном, но непатриотичном уклонении от налогов стало настоящей модой. В сентябре 2012 г. подкомитет сената США по расследованиям выпустил первую часть своего доклада, которая была посвящена Microsoft и Hewlett-Packard.

В ней сообщалось, что Microsoft за счет различных уловок за 2009-2011 гг. законным путем уклонилась от выплаты $6,5 млрд, а Hewlett-Packard для экономии прибегала к краткосрочным внутренним займам. В марте 2013 г. власти Дании обвинили Microsoft в неуплате примерно $1 млрд налогов. Десять лет назад компания купила разработчика корпоративного ПО Navision и сделала на его основе подразделение Microsoft Business Solutions. Вскоре после этого Microsoft продала права на ключевые продукты Navision аффилированным с ней ирландским компаниям. По мнению датских властей, это было сделано, чтобы вывести активы за пределы страны и избежать уплаты налогов.

В прошлом году обвинения в уклонении от налогов удостоилась и Google. Счетный комитет палаты общин британского парламента заявил, что Google платит налогов гораздо меньше, чем следует, исходя из ее отчетности. В декабре 2012 г. председатель совета директоров Google Эрик Шмидт в интервью Bloomberg заявил, что гордится тем, как в компании поставлена налоговая оптимизация. «Это называется капитализм», — объяснил Шмидт. А три дня назад экс-сотрудник британского подразделения Google Барни Джонс (работал в компании в 2002-2006 гг.) дал интервью Sunday Times, в котором рассказал, как прибыль, полученная Google от деятельности в Великобритании, перенаправлялась через Ирландию в налоговую гавань на Бермудских островах. В течение последних 10 лет бюджет страны недополучил сотни миллионов фунтов стерлингов. Sunday Times отмечает, что, судя по материалам Google, оборот британского подразделения интернет-компании только в 2011 г. составил 2,7 млрд фунтов, тогда как налога на прибыль было уплачено всего 11 млн фунтов.
В 2012 г. в неуплате налогов упрекали и Starbucks — правда, не власти, а журналисты. В расследовании Reuters сообщалось, что британское подразделение Starbucks с 1998 г. наторговало на 3 млрд фунтов, а налогов заплатило лишь 8,6 млн фунтов. А в последние три года Starbucks выручила в Британии 1,2 млрд фунтов, но показывала сплошные убытки и налогов вовсе не платила.

Бизнес ждет возвращения налоговиков

Как стало известно «Ведомостям», правительство готово вернуть ФНС полномочия по сбору социальных страховых взносов. Бизнес рад — одним проверяющим станет меньше
Маргарита Папченкова
Ведомости 21.05.2013, 86 (3348)

По данным ПФР, в прошлом году было собрано 3 трлн руб. взносов на пенсионное страхование. Недоимка, утверждает фонд, к концу 2012 г. составила 1,4%.

Передача полномочий по сбору страховых взносов от Пенсионного фонда России (ПФР) налоговой службе обсуждалась на совещании у премьер-министра Дмитрия Медведева по основным направлениям налоговой политики на ближайшие три года. Об этом «Ведомостям» рассказали три федеральных чиновника, знакомых с итогами совещания По их словам, Медведев эту идею поддержал и поручил проработать процедуру.

До 2010 г. сбором единого социального налога занималась ФНС (совместно с ПФР), но после его замены на страховые взносы эти полномочия полностью перешли к ПФР. О минусах передачи администрирования взносов говорилось еще во время реформы, вспоминает партнер юрфирмы Taxadvisor Дмитрий Костальгин, теперь они стали очевидны. Серьезно выросла нагрузка, отмечает он: вместо одного проверяющего бизнес получил двух, причем налоговики и ПФР проверяют, по сути, одни и те же данные. Отчитываться приходится перед двумя органами, по двум разным системам, платить на два разных счета, сетует президент «Опоры» Александр Бречалов. «Наконец-то будет «одно окно», — поддерживает он реформу. «Чем меньше отчетности, тем лучше», — солидарна с ним вице-президент Промсвязьбанка Татьяна Кузьмина. Налоговая служба более эффективна с точки зрения администрирования, отмечает Костальгин: ФНС не так часто меняет формы отчетности, создала более развитую систему досудебного обжалования.

Пресс-секретарь премьера Наталья Тимакова не стала комментировать эту идею и переадресовала вопрос в секретариат первого вице-премьера Игоря Шувалова. На совещании у премьера Шувалов сказал, что передача полномочий снизит нагрузку на бизнес, так как будет один контролер, рассказывает федеральный чиновник. Представитель секретариата Шувалова подтвердил эти слова. Кроме того, появится возможность сократить государственный аппарат и сэкономить бюджетные средства, добавил он. Представители ФНС, ПФР и социального вице-премьера Ольги Голодец отказались от комментариев.

Совсем ПФР из жизни бизнеса не уйдет, отмечает его сотрудник: фонд занимается учетом пенсионных прав. Во всем мире кто ведет учет пенсионных прав, тот и администрирует платежи, подчеркивает он. Нужно снижать общий объем документов в отчетности по персональному счету — это тяжелая административная нагрузка для бизнеса, призывает Кузьмина.

За три года предприниматели уже научились работать по новым правилам, уверяет сотрудник ПФР, более 70% бизнеса взаимодействует с ведомством в электронном режиме. Он утверждает, что из-за реформы усложнится инвестирование пенсионных накоплений, так как деньги будут дольше идти на рынок, а это снизит доход. Наличие посредника в виде ФНС увеличит время обработки данных и передачи денег, соглашается заместитель гендиректора Allianz Investments Сергей Лукин, средства временно размещаются на депозитах по очень низкой ставке.

ФНС еще предстоит доказать правительству, что от передачи полномочий государство получит выгоду, рассказывает чиновник правительства, например, что сможет собирать взносы меньшими силами. При передаче администрирования взносов ПФР получил и дополнительный штат в 10 000 человек, говорит пресс-секретарь фонда Марита Нагога. Если идея о возврате полномочий ФНС будет утверждена, службе потребуется дополнительный штат — около 4000-5000 человек, говорит федеральный чиновник.

Жизнь освободят от налога

Минфин согласился на налоговые вычеты до 120 000 руб. для граждан, купивших полисы долгосрочного страхования жизни. Мера поддержит только продукты для среднего класса
Юрий Нехайчук
Ведомости 21.05.2013, 86 (3348)

О том, что Минфин согласовал налоговые льготы для граждан, купивших полис долгосрочного страхования жизни, «Ведомостям» рассказали три участника совещаний в министерстве и подтвердил федеральный чиновник, знакомый с подготовкой законопроекта. Покупатели полисов смогут получить налоговый вычет в сумме до 120 000 руб. в год, следует из законопроекта о стимулировании частных инвестиций в ценные бумаги (в него включены поправки, есть у «Ведомостей»). Вычет позволит вернуть до 15 600 руб. ранее уплаченного подоходного налога. А страхователи в возрасте до 18 лет не будут платить налог (13%) и с адресованных им выплат.

Собеседники «Ведомостей» говорят, что страховщики просили у министерства аналогичных льгот для компаний, страхующих своих сотрудников, но получили отказ.

Предложения могут быть внесены в Госдуму уже в весеннюю сессию, они должны заработать с 1 января 2014 г., говорят собеседники «Ведомостей». Чиновник Минфина подтверждает, что поправки будут внесены в составе общего пакета изменений в Налоговый кодекс. «Льготы — вещь приятная и дадут эффект, но не очень большой и не очень быстро — через год-два в лучшем случае», — ожидает начальник отдела Национального рейтингового агентства Татьяна Никитина. Классическое страхование жизни сложно развивается в стране из-за отсутствия необходимых средств у страхователей, замечает она: должно пройти время, прежде чем страхователи оценят возможность сэкономить через получение вычетов. Льготы, о которых идет речь, хорошо работают в Европе, где государство мотивирует людей к долгосрочному накоплению, говорит гендиректор «Сбербанк страхования» Максим Чернин: «У нас не такой большой налог на доходы, как за границей, но и эта мера может дать существенный импульс». По данным Ассоциации страховщиков жизни, за 2011 г. новые договоры по накопительному страхованию жизни принесли страховщикам до 10 млрд руб., по итогам 2012 г. цифр пока нет. Если примут льготы, премия по новым договорам может вырасти в разы за несколько лет, полагает Чернин.

Сейчас средняя стоимость классического полиса накопительного страхования жизни — 40 000-60 000 руб., говорит Чернин. Однако это цена полиса для среднего класса, считает один из страховщиков: «Но для обеспеченных людей, приобретающих полисы стоимостью около 1 млн руб. с инвестиционной составляющей (позволяет получать ежегодные проценты на доход. — “Ведомости”), вычет — как мертвому припарка». Значит, самые дорогие и интересные для бизнеса продукты не получат нужного стимула, сожалеет он.

Заграница поможет

Российские налогоплательщики не смогут скрыть доходы за рубежом — страны ОЭСР договорились об обмене налоговой информацией
Маргарита Папченкова
Ведомости 20.05.2013, 85 (3347)

Крупнейшие российские нетто-кредиторы по итогам 2012 г. — Люксембург ($11 млрд), Нидерланды ($10,2 млрд), Ирландия ($9,8 млрд). Они потеснили Кипр ($3,3 млрд) как самые популярные среди россиян юрисдикции, замечает Захаров. Популярна еще Швейцария, в последнее время добавился Сингапур ($577 млн).

Налоговые службы стран ОЭСР и России договорились об автоматическом обмене информацией. Коммюнике о новом формате сотрудничества подписано на прошлой неделе в Москве.

Как будут ловить

Сейчас российские налоговики могут получить информацию от иностранных коллег по отдельному запросу, в котором необходимо подробно изложить, какие именно данные нужны и на чем основаны подозрения. Единых электронных стандартов нет, службы обмениваются бумажками, их можно долго ждать, а потом понять, что нужны дополнительные данные, рассказывает чиновник ФНС.

По новой процедуре налоговые службы будут сами собирать информацию о компаниях с иностранными учредителями или бенефициарами и отправлять коллегам, в том числе в Россию, рассказывает директор центра налоговой политики и администрирования ОЭСР Паскаль Сент-Аман: «Можно будет ее [информацию] постоянно мониторить». По сути, это концепция фишинга, объясняет сотрудник налоговой службы: ловля сетями всех данных о своих налогоплательщиках, а не отдельными запросами.

Какие именно сведения и в каком режиме будут предоставляться, еще не решено, сказал Сент-Аман, процедура будет готова к сентябрю. «Прежде всего сведения о банковских счетах, о движении средств (дивидендов, процентов и прочих инвестдоходов), затем структура собственности и бенефициарное владение», — объяснил «Ведомостям» Сент-Аман: главное — разработать единые критерии.

Это попытка сделать обмен более обязательным, приблизив к формату американского Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), объясняет чиновник Минфина.

США требуют сведения о счетах американских налогоплательщиков и компаний за границей, иначе с любых транзакций через США будет удержан сбор в 30%. Американская служба доходов будет предоставлять такую же информацию коллегам.
В пятницу министр финансов Антон Силуанов сообщил, что Россия ведет переговоры о присоединении к FATCA. «По сути, автоматический обмен — тот же FATCA», — объясняет партнер Paragon Advice Александр Захаров.

В ОЭСР невозможны столь жесткие процедуры, как FATCA, считает чиновник Минфина, иностранные налоговики могут отправлять коллегам не всю информацию, а только о подозрительных операциях.

К программе автоматического обмена будут присоединяться и другие страны, не входящие в ОЭСР, говорит сотрудник ФНС, он рассчитывает, что подпись под соглашением поставит и Кипр. Отказавшихся присоединиться могут ждать санкции, считает он.

Разоблачение схем

Российские налоговики давно мечтают об информации из низконалоговых юрисдикций — с Кипра, из Нидерландов, Ирландии, Люксембурга. Это покупка налоговых льгот, объясняет Захаров: деньги уходят в офшор транзитом через страну, у которой есть соглашения об избежании двойного налогообложения и с Россией, и с офшорами, затем тем же путем возвращаются в виде инвестиций в Россию. Поэтому низконалоговые юрисдикции — крупнейшие кредиторы российской экономики.

Например, офшорная компания дает кипрской кредит под 10%, а та передает деньги в Россию уже под 10,3%, рассказывает управляющий партнер «Щекин и партнеры» Денис Щекин: в России процентные платежи освобождены от налога по соглашению, а на Кипре он взимается с разницы между процентными доходами и расходами — т. е. лишь с 0,3%. Часто таким образом маскируется выплата дивидендов. Схема может быть более сложной, говорит юрист одной из российских компаний: «Например, компания вместо кредита кладет в банк депозит и банк выдает в Россию кредит на ту же сумму».
Но льготы, предусмотренные соглашением, не должны применяться, если деньги транзитом уходят в офшор, говорит чиновник ФНС, чтобы доказать это, и нужны данные из стран ОЭСР. «Транзитная страна увидит, что полученный платеж идет в офшор, и проинформирует об этом Россию», — описывает схему Сент-Аман.


Обмен информацией позволит узнать конечного бенефициара доходов, которые проходят через транзитные зоны, говорит менеджер крупного сырьевого холдинга. Если он не резидент страны, с которой заключено соглашение, налоговики смогут, например, облагать выплачиваемые в Швейцарию дивиденды по ставке не 5, а 9 или 15% (для физических и юридических лиц соответственно). Помогут эти сведения и в борьбе с уходом от налогов с помощью экспортно-импортных операций, из-за чего прибыль оседает не в России, а в транзитных зонах, считает он: российские налоговики смогут не проверять трансфертные цены, а просто доказать, что иностранные фирмы не могли совершать эти операции (например, нет ресурсов) и потому соглашение не должно применяться. В 2012 г. таких операций между Россией и офшорами совершено более чем на $321 млрд, подсчитала Счетная палата.

У бизнесменов есть надежда, что транзитные зоны не будут торопиться их сдавать. Вряд ли они передадут всю информацию, скептичен партнер Ernst & Young Владимир Гидирим. К тому же они сами могут не знать о происхождении средств, говорит партнер PricewaterhouseCoopers Наталья Кузнецова: деньги могут приходить не из России, а по цепочке из нескольких стран, и если одно из звеньев — офшор, то задача становится почти невыполнимой.
В последнее время и офшоры начали раскрываться. Страны, присоединившиеся к FATCA (Великобритания или Испания), уже договорились об автоматическом обмене информацией с Виргинскими и Каймановыми островами, Гибралтаром, островами Мэн и Джерси. У США и ЕС больше возможностей надавить на офшоры, теперь от них информацию будет получать и Россия, ожидает чиновник аппарата правительства.

Скорее новый порядок ударит не по бизнесу, а по частникам, которые переправляют серые доходы в низконалоговые юрисдикции, полагает Гидирим: на это транзитные страны могут пойти. Может пострадать стандартная схема сделок с недвижимостью, полагает Щекин: чтобы избежать налога, продают не сами объекты, а доли в компании из низконалоговых юрисдикций.

Сейчас налоговикам сложно доказать в суде, что соглашение используется незаконно, — они проиграли в судах споры с «Монеткой» (ее подозревали в занижении налогов через выплату роялти по товарному знаку) и кипрской Earsten Value Partners Ltd (процентные выплаты из России она направляла на Британские Виргинские острова), приводит Захаров пример. Есть у ФНС в активе и победы, например над «Нарьянмарнефтегазом» (принадлежит «Лукойлу» и ConocoPhillips): инспекторы доказали, что делавэрская «дочка» ConocoPhillips, которая кредитовала «Нарьянмарнефтегаз», была создана специально для минимизации налогов. ConocoPhillips сама раскрыла в отчетности, что создавала эту структуру, чтобы кредитовать «Нарьянмарнефтегаз», объясняет Щекин.