Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 27 июня 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Предлагаем Вашему вниманию обзор налоговых событий за 1 - 6 февраля 2016 года, подготовленный специалистами юридической компании «Пепеляев Групп» специально для подписчиков журнала «Налоговед».

ПРИНЯТЫЕ АКТЫ

Президент РФ ратифицировал российско-китайское межправительственное соглашение, направленное на то, чтобы избежать случаев двойного налогообложения и предотвратить уклонение от уплаты налогов на доходы (см. http://www.kommersant.ru/doc/2905719 01.02.2016).

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

На 10 февраля Советом Федерации запланировано рассмотрение принятого в конце января Госдумой закона, уточняющего понятие «контролируемая задолженность». Изменение прокомментировал один из его инициаторов, депутат Госдумы от Воронежской области, член комитета по бюджету и налогам Сергей Чижов (см. http://www.kommersant.ru/doc/2906080 01.02.2016).

Правительство РФ поддержало депутатский законопроект об отмене НДС при реализации макулатуры. Ликвидация платежа в условиях бюджетного кризиса объясняется тем, что на практике из-за использования мошеннических схем возмещения НДС казна возвращала заготовителям макулатуры больше, чем собирала с них (см. http://government.ru/activities/21590/http://www.kommersant.ru/doc/2907508 04.02.2016).

Иностранным инвесторам, желающим получить гражданство РФ в упрощенном порядке, понадобится подтвердить уплату 3 млн руб. налогов в течение трех лет. Соответствующие поправки к законодательству одобрило Правительство РФ (см. http://www.kommersant.ru/doc/2910580 и http://www.kommersant.ru/doc/2910573 05.02.2016).

Депутат от «Справедливой России» Олег Пахолков готовит законопроект о «винности» денег, который обязывает граждан РФ доказывать, что с имеющихся у них крупных денежных сумм – от 1 млн руб. – налоги уплачены (см. http://ria.ru/society/20160204/1369725767.html 04.02.2016).

Полномочия Росфиннадзора перейдут к казначейству, ФНС и ФТС, они будут сами взыскивать штрафы по выявленным ими валютным нарушениям. Росфиннадзор ждет ликвидация (см. Ведомости 01.02.2016).

Федеральная налоговая служба опубликовала на regulation.gov.ru обновленный проект списка стран, которые либо не обмениваются с Россией налоговой информацией, либо обмениваются плохо. Из проекта исключены девять стран: Великобритания, Швейцария, Австрия, Израиль, Абхазия, Княжество Андорра, Ливан, Мальта и Федеративные Штаты Микронезии. Добавлено 6: Виргинские острова (США), Гренландия, Гуам, Пуэрто-Рико, Тайвань и Фарерские острова.

Предполагается, что ФНС России будет ежегодно, не позднее 1 октября текущего года, пересматривать этот перечень с учетом изменения международной нормативно-правовой базы и практики обмена налоговой информацией с конкретными странами (см. «ФНС открывает офшоры» Ведомости и https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/5898142/ и http://www.kommersant.ru/doc/2906646 02.02.2016).

В Правительство РФ внесен План по борьбе с кризисом, который в частности не предполагает нулевой НДС на пригородные перевозки и сохранение однопроцентного налога на инфраструктурное имущество РЖД (см.  http://www.kommersant.ru/doc/2905666 01.02.2016).

В дополнение:

Работу по поддержке и защите бизнеса необходимо ускорить, перейти к снижению налоговой нагрузки, однако в налоговой сфере нужно действовать максимально аккуратно, чтобы не ставить под угрозу сбалансированность бюджета, заявил глава «Единой России», председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев (см. http://ria.ru/economy/20160206/1370484878.html 06.02.2016).

Мнение:

«Я против повышения налоговой нагрузки в сегодняшней ситуации. Но у нас даже в налоговой сфере есть возможности переконфигурировать некоторые аспекты, чтобы лучше собирать то, что уже законодательно оформлено» - Татьяна Голикова, Председатель Счетной Палаты РФ (см. «2015 год был упущен» Ведомости 03.02.2016).

Вопрос о повышении сборов во внебюджетные фонды обсуждался в числе прочих на совещании у председателя Правительства РФ 18 января, в частности дополнительный платеж с работающих граждан в 2%.

В отношении платежа работодателей рассматривались два основных варианта. Первый – введение единого платежа со всего фонда оплаты труда, второй – увеличение вдвое до 20% пенсионного взноса с заработков, превышающих 796 000 руб. (см. «Гражданам предложат скинуться на пенсии» Ведомости 01.02.2016).

В дополнение:

Вице-премьер Правительства России Ольга Голодец заявила, что в правительстве не обсуждается тема введения дополнительных взносов с работников на социальное страхование в ПФР (см. http://www.kommersant.ru/doc/2907878 04.02.2016).

Правительство РФ не обсуждало повышение социальных взносов в ПФР, заявил глава Минэкономразвития России Алексей Улюкаев. Он также отметил, что министерство не поддержало бы такую меру (см.
http://www.kommersant.ru/doc/2905832 и http://www.kommersant.ru/doc/2906002 01.02.2016).

Мнение:

«– Вы думаете, ФНС будет эффективнее собирать, чем ПФР?

– Думаю, да» - Татьяна Голикова, Председатель Счетной Палаты РФ… «ЕСН сегодня уже быть не может. Потому что ЕСН – это тоже достаточно сложное администрирование» (см. «2015 год был упущен» Ведомости 03.02.2016).

Поручение для увеличения доходов федерального бюджета проработать расширение перечня подакцизных товаров, включая пальмовое масло и газированные напитки, дано по итогам совещания у премьера Дмитрия Медведева 18 января. Идею поддержал Президент РФ (см. «Налог на вредность» Ведомости и http://www.kommersant.ru/doc/2908398, http://www.kommersant.ru/doc/2908354 05.02.2016).

В дополнение:

Как сообщили в Минсельхозе России, возможность введения в России специальных налогов на «вредные» продукты с министерством не обсуждалась (см. http://www.kommersant.ru/doc/2908254 05.02.2016).

Минфин России предлагает с апреля во второй раз за год повысить акцизы на топливо — на 2 руб. с литра бензина и на 1 руб. — дизтоплива (см. http://rbcdaily.ru/industry/562949999529306 04.02.2016).

Минфин предлагает вдвое снизить вычет по НДПИ на нефть до $7,5 за баррель. Система налогообложения в РФ при текущих ценах нефти работает в пользу нефтяников, а не бюджета, заявил министр финансов РФ Антон Cилуанов (см. http://ria.ru/economy/20160206/1370484437.html 06.02.2016).

К сведению:

Минфин пока не готовит изменения формулы НДПИ на газ (см. http://www.vedomosti.ru/business/news/2016/02/05/626963-siluanov-ndpi 05.02.2016).

Минфин России отказался согласовать проект «Стратегии государственной культурной политики», разработанный Минкультуры России и содержащий ряд предложений по увеличению финансирования сферы культуры — к примеру, отчисления от налогов, включая акцизы на алкогольную и табачную продукцию, По мнению Минфина, финансовые механизмы в документе не подтверждены расчетами и обоснованиями, а отдельные меры не соответствуют бюджетному и налоговому законодательству РФ (см. http://izvestia.ru/news/603018 02.02.2016).

Правительство РФ готово рассматривать вопрос о снижении акцизов на алкоголь, заявил вице-премьер Александр Хлопонин. Это было сказано в контексте задачи снижения доли контрафакта на алкогольном рынке (см. «Правительство думает, снижать ли градус» Ведомости 03.02.2016).

В Правительстве намерены упростить систему обязательных сборов и платежей, которые лежат на российских предпринимателях. Среди самых обременительных платежей - выплаты за негативное воздействие на окружающую среду, которые обходятся бизнесу в 25-30 млрд руб. в год, а также сборы за проведение государственной экологической экспертизы (230 млн руб.).

В конце прошлого года вице-премьер России Аркадий Дворкович провел совещание, посвященное избыточному регулированию российского агропромышленного комплекса. По его итогам и было решено создать «дорожную карту» по упрощению и упорядочиванию всевозможных сборов, которые в конечном счете сказываются на себестоимости продукции и рентабельности бизнеса (см. http://www.rg.ru/2016/02/04/rossijskim-proizvoditeliam-uprostiat-sistemu-obiazatelnyh-sborov.html 04.02.2016).

Минэкономразвития России подготовило законопроект, облегчающий налоговое бремя тех девелоперов, которые медленно застраивают участки, оформленные под строительство жилья. Сейчас ставка земельного налога на такие участки удваивается, если дом не построен или не зарегистрирован в течение трех лет, а Министерство предлагает продлить этот период до пяти лет (см. http://rbcdaily.ru/economy/562949999516880 01.02.2016).

Минфин, Минкомсвязи и Минэкономразвития вместе с Институтом развития интернета и другими федеральными органами должны до 1 апреля представить Президенту РФ предложения по продлению действия льготной ставки страховых взносов для российских IT-компаний (см. «Президент вступился за льготы» Ведомости 01.02.2016).  

Президент РФ поручил шести российским ведомствам и Институту развития интернета (ИРИ) разработать поправки в законодательство, призванные обеспечить равные условия работы интернет-компаний в России. Представить свои предложения президенту до 1 сентября должны будут ФАС, Минэкономразвития, Минфин, ФНС, Минпромторг и Минкомсвязи (см. http://www.kommersant.ru/doc/2906158 и http://www.rbcdaily.ru/industry/562949999521828 02.02.2016, «Налог для Google и Apple» Ведомости 01.02.2016).
 

ПРАВОПРИМИНИТЕЛЬНАЯ  ПРАКТИКА

Несмотря на сжатые сроки, в которые она создавалась, система сбора платы с грузовиков работает достойно, уверен совладелец «Платона» Андрей Шипелов (см. http://www.rbcdaily.ru/industry/562949999516881 01.02.2016).

На сайте ФНС России создан специализированный раздел, где все заинтересованные пользователи могут обсудить новый порядок применения ККТ (см. https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5900717/ 05.02.2016).

Руководителем управления ФНС по республике Крым назначен Роман Наздрачёв, восемь месяцев до этого исполнявший обязанности главы ведомства. 38-летний Роман Наздрачёв работает в налоговых органах с 1996 года. До приезда в Крым длительное время работал в налоговой службе Алтайского края (см. http://ria.ru/society/20160205/1370177721.html 05.02.2016).

Принудительное внесение загородных домов и участков в кадастр откладывается минимум на год. При этом владельцам неучтенной недвижимости уже сейчас грозят существенно возросшие штрафы за неправильно поставленный забор или незадекларированный дом (см. http://www.kommersant.ru/doc/2889926 01.02.2016).

Член комитета Госдумы по бюджету и налогам Евгений Федоров направил обращение главе СКР с просьбой провести проверку законности объявленного 25 января 2016 г. открытого аукциона на закупку у единственного поставщика консультационных услуг по налоговому и юридическому сопровождению вопросов выполнения сотрудниками ПАО «Сбербанк» требований налогового, валютного и антикоррупционного законодательства РФ. Парламентария насторожило содержащееся в условиях конкурса указание, что в тендере с начальной (максимальной) ценой договора в более чем 7 млн руб. участвует единственный поставщик услуг - российское отделение PricewaterhouseCoopers (см. http://izvestia.ru/news/602887 01.02.2016).

Член комитета Госдумы по делам общественных объединений Сергей Обухов направил запрос министру финансов России с просьбой дать поручение ФНС России проверить онлайновую службу заказа такси Uber, а также выработать систему налогообложения для таких сервисов и диспетчерских служб.

В письме сообщается, что в России компания Uber «руководствуется своими внутренними правилами, регулируемыми законодательством Нидерландов». В итоге «ущерб, причиненный Российской Федерации, по оценкам специалистов, только в Москве в период с 2013 года по настоящее время составляет не менее 744 млн рублей» (cм. http://izvestia.ru/news/603390 05.02.2016).

Председатель президиума межрегионального общественного движения «В защиту конституционного права граждан на благоприятную окружающую среду «Зеленая альтернатива» Олег Митволь обратился к главе СКР и руководителю ФНС России с просьбой проверить, соблюдал ли кандидат физико-математических наук, основатель «Диссернета» Андрей Заякин налоговое законодательство при подаче декларации на выборах в законодательное собрание Калужской области. По мнению автора обращений, он не задекларировал должным образом доходы, полученные за рубежом, а значит, с них, возможно, не были уплачены налоги (см. http://izvestia.ru/news/603064 02.02.2016).

«Роснефть» ведет переговоры с «Газпромом» о выкупе его доли в крупном производителе газа в РФ — «Пургазе». Такая сделка решила бы проблемы «Газпрома» с налогами по этому активу.

«Газпрому» не удалось вывести «Пургаз» из группы: налоговый орган посчитал, что монополия не утратила контроль над активом, и доначислил ей около 1,5 млрд налогов. Следственный комитет возбудил дело об уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере, по которому в конце 2015 года предъявили обвинение гендиректору «Пургаза» Владимиру Евко. На счетах компании арестованы 854 млн руб. (см. http://www.kommersant.ru/doc/2907463 04.02.2016).

Налоговая недоимка в Краснодарском крае составляет 7,8 млрд руб., основное отставание складывается по имущественным налогам, налогу на прибыль, НДФЛ и налогу на имущество организаций.

По словам вице-губернатора Игоря Галася, в крае определены первоочередные меры по нормализации ситуации. Среди них работа по легализации налоговой базы, прежде всего заработной платы и соответствующих платежей по НДФЛ и во внебюджетные фонды. Совместно с краевым министерством труда и социального развития предстоит провести в регионе перепись трудоспособного неработающего населения (см. http://www.kommersant.ru/doc/2906039 01.02.2016).

Обанкротившийся автохолдинг «ЭКС Авто» столкнулся с претензиями налогового органа, что в перспективе может угрожать бывшему топ-менеджменту уголовным преследованием. ИФНС выявила недоплату налогов в размере около 138 млн руб. Конкурсный управляющий считает половину требований необоснованными (см. http://www.kommersant.ru/doc/2906175 02.02.2016).
 

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

16 марта СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ООО «Новая табачная компания» к МРИ ФНС № 3 по вопросу применения правил тонкой капитализации (Определение от 01.02.2016 № 305-КГ15-14263)

Подробнее см. на сайте журнала «Налоговед в рубрике «Будущие прецеденты» (http://nalogoved.ru/obzor/).

Суд по интеллектуальным правам РФ отложил на 17 февраля рассмотрение жалобы ЗАО «Сони Электроникс» на взыскание в пользу РСП задолженности по так называемому «налогу на болванки» в размере 1,67 млн руб.

Иск РСП мотивирован тем, что ответчик не выполняет надлежащим образом обязательства по выплате вознаграждения. В январе-феврале 2015 г. ответчик представил истцу информацию о ввезенных на территорию Таможенного союза оборудовании и материальных носителях на общую стоимость 167,1 млн руб., но обязательства по уплате вознаграждения по договору ответчик не выполнил. Ответчик же указал, что задолженность отсутствует, поскольку подлежит зачету со встречным требованием о взыскании задолженности в размере 11,8 млн руб. Эта сумма является излишне уплаченным вознаграждением за товар, который был ввезен на территорию Таможенного союза, но в процессе был перепродан в Белоруссию и в Казахстан (см. http://www.rapsinews.ru/arbitration/20160203/275363110.html 03.02.2016).

Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд отклонил апелляцию ОАО «Челябинский цинковый завод» на решение о доначислении предприятию НДС и налога на прибыль на общую сумму в 24,7 млн руб.

Арбитражный суд Москвы отклонил заявление ООО «Мэйл.Ру Геймз», которое просило признать недействительным решение налоговой инспекции, обязавшей компанию доплатить в бюджет более 206 млн руб. НДС.

Компании принадлежат интерактивные онлайн-игры, право пользованиям которыми на сайте компании предоставляется физическим лицам без внесения платы. Однако использование дополнительного функционала игры возможно только за плату, которую пользователи вносят через агрегаторов платежей. Выручку, полученную за использование дополнительного функционала игр, компания НДС не облагала.

Суд согласился с налоговым органом, указавшим, что предоставляемая игрокам за плату возможность использования дополнительного функционала игры является самостоятельной платной услугой по организации игрового процесса и ее реализация подлежит обложению по ставке 18% (см. http://www.rapsinews.ru/arbitration/20160201/275349526.html 01.02.2016).

Налоговые органы предъявили новые требования к липецкой фабрике «Рошен» (дочерняя структура корпорации Roshen, подконтрольная президенту Украины) об уплате налога (сбора), соответствующих пеней, а также штрафа и процентов в общей сумме 374 млн 420 тыс. 818,76 руб.

Фабрика обратилась с ответным иском в арбитражный суд и просит признать незаконным решение налогового органа. Суд запретил инспекции осуществлять бесспорное взыскание с фабрики доначисленных сумм до вступления в силу судебного акта по обжалованию решения инспекции (см. http://www.vedomosti.ru/business/news/2016/02/03/626695-nalogovie 03.02.2016).

Департамент государственного имущества Пензенской области пытается взыскать с банкротящегося ООО «ФинГрупп» 37,5 млн руб. за то, что та неверно провела экспертизу земельных участков в регионе. В результате работы ООО кадастровая стоимость почти полутора тысяч участков была оценена в 1 рубль. В правительстве утверждают, что взыскивают сумму, которую бюджет недополучил в виде налогов из-за неверной оценки. Конкурсный управляющий ООО утверждает, что обладминистрация обратилась не по адресу и денег не получит (см. http://www.kommersant.ru/doc/2906919 03.02.2016).
 

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

В Саратове суд вынес приговор директору ООО «Промстройтара», его заместителю и их знакомому. Они признаны виновными в уклонении от уплаты налогов и приговорены к условным срокам от двух до трех лет. Однако по амнистии все подсудимые освобождены от прохождения наказания.

На основании фиктивных документов составлялись налоговые декларации по НДС двух юридических лиц, в которых содержались заведомо ложные сведения относительно суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. В результате в бюджет не было уплачено 54 млн руб. налогов (см. http://www.kommersant.ru/doc/2906260 02.02.2016).

Заместитель прокурора Ростовской области утвердил обвинительное заключение по уголовному делу в отношении двух предпринимателей, которые обвиняются в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ.

По версии следствия, господин Набокин, являясь директором ООО «Опрема», и генеральный директор ООО «ГК «Агросистемы» господин Нецветай представили в МИФНС России № 25 по Ростовской области подложные документы о приобретении одним юридическим лицом у другого зерносушильных самопередвижных комплексов «Форвард 30S», за что незаконно получили из бюджета РФ возмещение в виде НДС в сумме свыше 40 млн руб. Кроме того, Олег Нецветай представил в налоговый орган подложные документы о приобретении ООО «Нада», в лице неосведомленного о преступном умысле номинального директора, у «ГК «Агросистемы» зерносушильных самопередвижных комплексов, за что получил более 38 млн руб. НДС.

В ходе следствия обвиняемым избрана мера пресечения в виде заключения под стражу (см. http://www.kommersant.ru/doc/2907076 03.02.2016).

Уголовное дело в отношении заместителя генерального директора тольяттинского завода «АвтоВАЗагрегат» готовят к передаче в суд. Руководителя предприятия обвиняют в укрытии свыше 4 млн руб. от налоговой инспекции, при этом завод имеет задолженность в 20 млн руб.

По версии следствия, директор, зная о недоимке по налогам, подписал документы с компанией «Эберспехер АвтоВАЗагрегат выхлопные системы» о зачете имевшихся взаимных задолженностей на сумму свыше 9 млн руб. Кроме того, он направил в эту компанию распорядительные письма о перечислении 4,1 млн руб. на расчетные счета третьих лиц в счет погашения дебиторской задолженности перед контрагентами, в то время как эти средства должны были пойти на погашение долгов по налогам (см. http://www.kommersant.ru/doc/2910704 06.02.2016).

Директор ростовского научно-производственного предприятия «Югпромавтоматизация» (ООО «НПП ЮГПА»), выпускающего промышленные компьютеры для ОАО РЖД, подозревается в организации фиктивного документооборота компании и уклонении от выплат налогов на 59,4 млн руб. Адвокат НПП и его директора считает, что уголовное дело возбуждено преждевременно, поскольку в арбитражном суде по этому вопросу идет спор с налоговой инспекцией (см. http://www.kommersant.ru/doc/2908011 05.02.2016).

Следственное управление СКР по Северной Осетии возбудило уголовное дело в отношении бывшего директора футбольного клуба «Алания» Александра Стельмаха. Его подозревают в «неисполнении обязанностей налогового агента».

В частности, господин Стельмах в период с 1 января 2011 по 1 августа 2013 г., будучи ответственным за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, нарушил налоговое законодательство и не перечислил в бюджеты всех уровней около 42,5 млн руб. (см. http://www.kommersant.ru/doc/2908020 04.02.2016).

Следственным отделом по Кущевскому району СКР по Краснодарскому краю возбуждено уголовное дело в отношении бывшего руководителя ООО «Аграрное предприятие Бизон», подозреваемой в уклонении от уплаты налогов с организации в особо крупном размере. По версии следствия, руководитель сельскохозяйственного предприятия с июля 2014 по март 2015 г. предоставил в налоговый орган декларации по НДС, внеся в них ложные сведения. В результате он уклонился от уплаты налогов в размере, превысившем 48,3 млн руб. (см. http://www.kommersant.ru/doc/2905811 01.02.2016).

 
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Австралийский инвестфонд Pala Investments, подконтрольный экс-совладельцу «Мечела» Владимиру Иориху, попал в поле зрения налоговых органов Австралии. Суд наложил арест на принадлежащие ему бумаги компаний горнорудного сектора на общую сумму 116 млн австралийских долларов ($82 млн) и требует выплаты задолженности и неустойки по налогу на прибыль за 2009–2011 гг. в сумме 34 млн австралийских долларов ($24,1 млн).

В поле зрения налоговой службы Pala Investments попал в рамках межведомственного проекта Wickenby Project, направленного на минимизацию использования австралийским бизнесом офшорных налоговых юрисдикций (см. http://www.kommersant.ru/doc/2906416 02.02.2016).

Администрация Президента США предлагает обложить нефтяные компании налогом в размере $10 за баррель, чтобы финансировать разработку альтернативной транспортной системы и инфраструктурные инвестиции - читать на WSJ.com читать на FT.com (см. http://www.vedomosti.ru/economics/news/2016/02/05/626932-obama-ekologicheskii-sbor 05.02.2016).

Швейцарский банк Julius Baer согласился выплатить $547 млн за то, что помогал состоятельным американским клиентам уклоняться от налогов - читать на WSJ.com (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/2016/02/05/626948-julius-baer-ssha 05.02.2016).

В Бразилии нападающему сборной страны Неймару, выступающему за футбольный клуб «Барселона», предъявлены обвинения в неуплате налогов и подделке документов. Нарушения футболист допустил в период с 2006 по 2013 г. Помимо Неймара, обвинения предъявлены его отцу, президенту «Барселоны» Жосепу Марии Бартомеу и бывшему президенту клуба.

Указанные лица, а также еще целый ряд лиц обвиняются в мошенничестве при переходе футболиста в испанский клуб в 2013 г. Бразильский инвестиционный фонд DIS полагает, что сумма трансфера, официально оцененного в €57,1 млн, была существенно занижена (см. http://www.kommersant.ru/doc/2907000 03.02.2016).