Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 23 октября 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Предлагаем Вашему вниманию обзор налоговых событий за 28 сентября - 3 октября, подготовленный специалистами юридической компании «Пепеляев Групп» специально для подписчиков журнала «Налоговед».  

ПРИНЯТЫЕ АКТЫ

Правительство РФ определило список товаров, производители и импортеры которых будут обязаны обеспечить частичную утилизацию или уплатить экологический сбор. Распоряжение опубликовано на сайте Правительства (см. http://government.ru/docs/19831/ 28.09.2015). Минприроды РФ направило для обсуждения и согласования проект постановления, устанавливающего с 2016 г. ставки экологического сбора (см. «Правительство разделило мусор» Ведомости и http://www.kommersant.ru/doc/2820570 29.09.2015).

Оценка:

Пиар-директор Ассоциации торговых компаний и товаропроизводителей электробытовой и компьютерной техники Антон Гуськов обсудил тему на «Коммерсантъ FM» (см. http://www.kommersant.ru/doc/2821033 29.09.2015).
 

 

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

Правительство РФ не планирует увеличивать налоговую нагрузку, в том числе в нефтегазовом секторе, однако намерено скорректировать нефтяной налоговый маневр (см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/560f62999a79475ba0763a91 03.10.2015).

Председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев принял решение не проводить корректировку НДПИ. При этом будут рассмотрены варианты более медленного уменьшения экспортной пошлины на нефть и другие варианты корректировки источников получения доходов бюджета (см. http://www.vedomosti.ru/economics/news/2015/10/02/611270-siluanov-slivok, Налоговый маневр: Девальвация решений», Ведомости 02.10.2015, «Нефтяники разделят бремя» Ведомости и http://www.rbcdaily.ru/industry/562949997410156 29.09.2015, http://www.kommersant.ru/doc/2820231 и http://www.kommersant.ru/doc/2820006,  http://www.ng.ru/news/518674.html 28.09.2015).

Мнения:

Интервью министра финансов РФ Антона Силуанова (см. http://rbcdaily.ru/economy/562949997458538 02.10.2015).

Минэнерго России не поддерживает предложения Минфина по замедлению снижения экспортной пошлины на нефть, предусмотренного налоговым маневром (см. http://ria.ru/economy/20150930/1293645915.html 30.09.2015).

Президент Союза нефтегазопромышленников Геннадий Шмаль ответил на вопросы «Коммерсантъ FM» (см. http://www.kommersant.ru/doc/2820699 29.09.2015).

Глава компании «Роснефть» Игорь Сечин на встрече с председателем Правительства РФ высказался против повышения налогов на нефтяные компании (см. http://kommersant.ru/doc/2824629 02.10.2015).

«Мы против повышения НДПИ, если принимать какие-то решения, то в части экспортной пошлины», — полагает глава ЛУКОЙЛа Вагит Алекперов (см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/560e42a29a794751360896c8 02.10.2015).
 

Минфин России предлагает изменить взимание НДПИ с многокомпонентных руд, содержащих драгоценные металлы. В связи с этим акции «Норильского никеля» ускорили падение (см. http://www.vedomosti.ru/newsline/top/business/news/2015/09/28/610547-aktsii-nornikelya-desheveyut и http://ria.ru/economy/20150928/1288468311.html 28.09.2015).

Оценка:

Рост НДПИ заставит «Норникель» урезать инвестпрограмму – заявил исполнительный директор компании Павел Федоров. Кроме того, незапланированная нагрузка приведет «к сокращению числа проектов и снижению затрат по всему периметру» (см. http://kommersant.ru/doc/2822728 02.10.2015).
 

Правительство РФ не планирует продлевать действие нулевой ставки НДС на пригородные железнодорожные перевозки с 2017 года, заявил первый вице-премьер РФ Игорь Шувалов (см. http://ria.ru/economy/20150930/1293184650.html 30.09.2015).

В дополнение:

Минтранс России предложит продлить действие нулевой ставки НДС на пригородные железнодорожные перевозки на долгосрочной основе (см. http://ria.ru/economy/20150930/1294116934.html 30.09.20150.
 

Малый и средний бизнес ждет снижение налогов, улучшение условий кредитования и вовлечение в госзакупки, пообещал первый зампред Правительства РФ Игорь Шувалов на заседании Госсовета России в Совете Федерации (см. «Разгрузить мелких» Ведомости 02.10.2015).

Бизнесу грозит новая волна ужесточения ответственности за налоговые правонарушения - в частности, появится уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. 28 сентября соответствующие законопроекты поддержала Комиссия Правительства по законопроектной деятельности (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949997425787 30.09.2015).

На сайте Минфина России размещен проект закона с поправками в НК РФ в части апелляционного обжалования решений налоговых органов. Предложения к законопроекту принимаются по электронной почте о0302@minfin.ru, либо по адресу: 109097, Москва, ул. Ильинка, 9 (см. http://www.minfin.ru/ru/ 29.09.2015).

Минфин России готов избавить заемщиков, оказавшихся в сложной ситуации, от необходимости платить НДФЛ с выгоды, полученной в результате реструктуризации ипотеки (см. http://www.kommersant.ru/doc/2821927 01.10.2015).

Парламент Ленобласти принял в первом чтении законопроект, предусматривающий снижение налога на имущество для производителей легковых автомобилей на 50% до 2018 г. В регионе только один автопроизводитель – завод Ford Sollers. Он платит имущественный налог по ставке 2,2% (см. «Вкратце» Ведомости и http://www.kommersant.ru/doc/2821957 01.10.2015).

Законодательная дума Хабаровского края одобрила закон «О внесении изменений в закон Хабаровского края “О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае”». С 1 января 2016 г. торговые объекты площадью свыше 2 тыс. кв.м будут платить налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости. Обоснованием для данной нормы послужила информация налоговой службы края о необходимости выравнивания налоговой нагрузки: в производственной и строительной сфере нагрузка намного выше, чем в торговой (см. http://www.kommersant.ru/doc/2822181 01.10.2015).
 

ПРАВОПРИМИНИТЕЛЬНАЯ  ПРАКТИКА

Российское авторское общество (РАО) собрало в 2014 г. 4,6 млрд руб. авторских отчислений, следует из отчетности, опубликованной на сайте РАО. Это на 5% больше, чем в 2013 г.

РАО сообщает, что из собранных средств авторам выплачено 4,3 млрд руб. Из этих средств фактически авторы получили 3,1 млрд руб, или 68% от всех собранных средств. Еще 0,3 млрд руб. ушло на выплату налогов, а 0,86 млрд руб. удержаны РАО на покрытие расходов по сбору, распределению и выплате авторского вознаграждения.

Расходы РАО в 2014 г. составили 1,04 млрд руб. Из них 0,3 млрд руб. пошли на зарплаты, 0,78 млрд руб. составили расходы на центральный аппарат РАО (см. http://www.vedomosti.ru/technology/articles/2015/09/29/610643-rossiiskogo-avtorskogo-obschestva 29.09.2015).

ФНС России завершила работу по реализации мероприятий «дорожной карты» «Оптимизация процедур регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». В рамках этой работы с участием ФНС России в 2014 г. принято пять федеральных законов. Благодаря этому в рейтинге «Ведение бизнеса» 2015 Всемирного банка Российская Федерация поднялась по показателю «Регистрация предприятий» с 58-го на 34-ое место и достигла показателей лидеров рейтинга более чем на 92% (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5731466/ 01.10.2015).

Ответы на самые актуальные вопросы, возникающие в связи с изменениями законодательства в части легализации иностранных капиталов и зарубежного имущества, регулярно публикуются в разделе «Деофшоризация и декларирование зарубежных активов» на сайте ФНС России.

В разделе можно ознакомиться с последними законодательными инициативами, связанными с деофшоризацией российской экономики, посмотреть любое из 80-ти соглашений РФ об избежании двойного налогообложения со странами-партнерами. В разделе выложен текст Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, которая применяется для России с 1 июля 2015 г. Также выпущена краткая брошюра «Деофшоризация: что делать?» (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5434278/ 28.09.2015).

Новый налог на недвижимость в Москве рассчитывался по кадастровой стоимости жилья, которая привязывалась к рыночной в докризисном 2014 г. Теперь квартиры подешевели, и получается, что налог по отношению к их цене вырос (см. http://www.kommersant.ru/doc/2810794 28.09.2015).

К сведению:

В Госдуме состоялась конференция «Проблемы государственного кадастрового учета недвижимого имущества», организованная фракцией политической партии «Справедливая Россия» (см. http://www.duma.gov.ru/news/273/1311749/ 30.09.2015).
 

За реализацией жетонов в питерском метро существует не только внутренний контроль, но и внешний: ревизию в ГУПе проводят налоговые инспекторы – пояснил глава ГУП «Петербургский метрополитен» Владимир Гарюгин. Что же касается выдачи кассовых чеков, то он сослался на письмо Минфина 2006 года, которое разрешает продавать проездные в метрополитене «без контрольно-кассовой техники и бланков строгой отчетности» (см. http://www.kommersant.ru/doc/2821958 01.10.2015).

Работа «Крымского титана», одного из крупнейших предприятий полуострова, оказалась под угрозой. По версии властей Крыма, комбинат перестал получать сырье из Украины. В то же время в Киеве утверждают, что не препятствуют поставкам. Попытки прояснить ситуацию вскрыли другую коллизию: и РФ, и Украина уверены, что «Крымский титан» украинского предпринимателя Дмитрия Фирташа зарегистрирован в их юрисдикциях.

Крым не получает налогов от завода. Завод доказывал, что является субъектом украинской предпринимательской деятельности и зарегистрирован на Украине, все налоги от деятельности завода идут туда (см. http://www.kommersant.ru/doc/2819955 28.09.2015).
 

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

Арбитражный суд Московского округа назначил на 26 октября рассмотрение жалобы ООО «Нестле Россия» (входит в структуру швейцарской Nestle), на судебные акты об отказе в признании незаконным доначисление налоговой задолженности на суммы свыше 255 млн руб.

В решении суда отмечается, что в ходе налоговой проверки установлено, что ООО «Нестле Россия» неправомерно включило в состав расходов проценты по долговым обязательствам. Данный вывод сделан с учетом того, что ООО «Нестле Россия» был предоставлен займ аффилированными лицами NTC-EUROPE SA и Nestle Finance International LTD, учрежденным в Люксембурге, где существует льготный налоговый режим. Сделки по финансированию ООО «Нестле Россия» путем получения займов использовались для уменьшения налога. Фактически займодавцем является головная компания NESTLE S.A., владеющая прямо или косвенно не менее 20% уставного капитала заемщика ООО «Нестле Россия» (см. http://www.rapsinews.ru/arbitration/20150930/274646531.html 30.09.2015).

Апелляционный арбитражный суд при повторном рассмотрении жалобы уфимского ЗАО «Опытный завод Нефтехим» на решение налогового органа о взыскании в бюджет 126,09 млн руб. доначисленных налогов, поддержал позицию налоговой инспекции.

В конце 2012 г. Межрайонная ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам Башкирии в ходе выездной налоговой проверки пришла к выводу, что завод заключил мнимую сделку поставки химического сырья с компанией «ТЗК Торгсервис» (Элиста) c целью занизить базу по налогу на прибыль, НДС, имущество, а также НДФЛ. В марте 2013 г. при первом судебном разбирательстве две инстанции поддержали позицию завода. Но в кассации, куда обратился налоговый орган, решение было отменено, а дело направлено на новое рассмотрение (см. http://www.kommersant.ru/doc/2820904 29.09.2015).
 

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

СУ СКР по Саратовской области прекратил расследование уголовного дела в отношении гендиректора ЗАО «Возрождение». Он подозревался ч.1 ст.199 УК РФ.

Генеральный директор отдал сотрудникам бухгалтерии распоряжение включить в налоговые декларации сведения о фиктивных сделках, тем самым уклонился от уплаты НДС с организации за период 2012-2014 гг. В результате в доход бюджета РФ не был перечислен налог в сумме более 3,4 млн руб. В ходе расследования уголовного дела подозреваемый перечислил в бюджет эту сумму и начисленные налоговыми органами штрафы и пени (см. http://kommersant.ru/doc/2822221 01.10.2015).

Курганский городской суд вынес приговор бывшему директору МУП «Городской электротранспорт» (управляет троллейбусным парком города), обвиняемому в сокрытии денежных средств организации на сумму порядка 17 млн руб. Он приговорен к штрафу в 300 тыс. руб., гособвинение требовало трех лет лишения свободы.

По версии следствия, бывший глава предприятия (находится в процессе банкротства) утаил порядка 17 млн руб., из которых можно было выплатить часть налоговых долгов предприятия (общая сумма долга по налогам - порядка 100 млн руб.). Однако суд удовлетворять гражданский иск налогового органа не стал, отметив, что причиненный ущерб является недоимкой юридического лица и не может быть взыскан с подсудимого (см. http://www.kommersant.ru/doc/2820749 29.09.2015).

Свердловский райсуд Перми вынес приговор предпринимателю и его супруге. Они обвинялись в многочисленных крупных махинациях и легализации преступных доходов. Предприниматель, являясь фактическим руководителем ООО «ЛесИнвест», занимался незаконным возмещением НДС. Общая сумма хищений составила около 83 млн руб. (см. http://kommersant.ru/doc/2822495 01.10.2015).

В Калининградской области в суд направлено уголовное дело по обвинению председателя межрегиональной общественной организации инвалидов «Бранвен» в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере. В  2010-2011 гг. он занимался производством чековой ленты и незаконно пользовался льготой в виде полного освобождения от уплаты налогов путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации. При этом доход от этой деятельности не направлялся на обеспечение экономических и социальных прав и законных интересов инвалидов. Общая сумма неуплаченных налогов превысила 195 млн руб. (см. http://kaliningrad.rbc.ru/kaliningrad/freenews/560bb9f69a79479224cf9fae 30.09.2015).

Прокуратурой Краснодарского края утверждено обвинительное заключение по уголовному делу в отношении Сергея Филичкина, который обвиняется в совершении 14-ти преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 30; ч. 4 ст. 159 УК РФ. По версии следствия, с 2010 по 2011 год он, являясь руководителем организованной группы (6 членов которой ранее осуждены к различным срокам лишения свободы), совместно с подельниками совершил хищение денежных средств из федерального бюджета путем незаконного возмещения НДС якобы за поставленные электротовары. Сумма ущерба составила около 37 млн руб.

Уголовное дело в отношении Сергея Филичкина было выделено в отдельное производство, поскольку он на протяжении трех лет скрывался на территории Республики Австрия. 29 декабря 2014 г. он был задержан и экстрадирован в Россию (см. http://kommersant.ru/doc/2822327 01.10.2015).

По ходатайству следователя в Ульяновской области арестованы личные счета, на которых находится более 150 млн руб., 18 дорогостоящих автомобилей и две яхты общей стоимостью более 15 млн руб. депутата заксобрания региона Михаила Родионова. Депутат, являющийся по совместительству директором ООО «Завод “Трехсосенский”», подозревается в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ. В 2013 г. он уклонился от уплаты акцизов за произведенную и реализованную возглавляемым предприятием продукцию. В результате применения преступной схемы, выразившейся в занижении объемов фактически реализованной алкогольной продукции, в бюджет не поступило более 2 млрд руб. (см. http://www.kommersant.ru/doc/2821436 и http://izvestia.ru/news/592279 30.09.2015).

В Ростове-на-Дону начальник ИФНС по Октябрьскому району задержан по подозрению в превышении должностных полномочий. Он незаконно вынес решение о полном возмещении юридическому лицу НДС в сумме около 350 млн руб., достоверно зная о том, что юридическое лицо является налогоплательщиком, нe осуществляющим финансово-хозяйственную деятельность. На основании вынесенного решения денежные средства были перечислены на расчетный счет юридического лица, в дальнейшем переведены на расчетные счета сторонних юридических лиц и обналичены. В отношении подозреваемого возбуждено уголовное дело по ст. 286 УК РФ (превышение должностных полномочий). В качестве меры пресечения избрано заключение под стражу (см. http://www.kommersant.ru/doc/2821292 29.09.2015).

В Горном Алтае возбуждено дело в отношении депутата республиканского парламента Александра Агаркова. Его подозревают в неисполнении обязанностей налогового агента (ч. 1 ст. 199.1 УК РФ). По версии следствия, в 2013-2014 гг. он, являясь гендиректором ООО «Чистый город» и ООО «Эко-регион», ежемесячно начислял и выплачивал подчиненным работникам зарплату, с которой удерживался НДФЛ. Однако налог не в полном объеме перечислялся в бюджет, который, по подсчетам следствия, не досчитался 5 млн руб. (см. http://www.kommersant.ru/doc/2820950 29.07.2015).
 

МЕЖДУНАРОДНЫЕНОВОСТИ

В ОЭСР завершена работа по выработке мер, направленных на скоординированный международный подход по реформированию налоговых систем с целью противодействия уклонению от налогообложения.

Окончательный пакет мер в рамках Плана противодействия размыванию налогооблагаемой базы и вывода прибыли будет представлен на встрече министров финансов «Группы двадцати», которая пройдет 8 октября в Перу. С основными результатами работы, проделанной в рамках проекта BEPS, можно будет ознакомиться уже 5 октября, в том числе во время интернет-трансляции пресс-конференции Паскаля Сен-Амана, директора Центра налоговой политики и администрирования ОЭСР (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/international_activities/5716238/ 29.09.2015, читать на WSJ.com и http://www.vedomosti.ru/business/news/2015/09/28/610510-daidzhest-28-sentyabrya-2015 28.09.2015).

Международная организация труда (МОТ) изучает вопрос координации и повышения социальных налогов в G20, в том числе для неформально занятых: изменение структуры рынка труда в развитых странах стало одним из неожиданных последствий финансового кризиса. В ноябре 2015 г. страны G20 могут вернуться к дискуссии о гармонизации социальных обязательств для стимулирования экономического роста «двадцатки» (см. http://www.kommersant.ru/doc/2821290 30.09.2015).

В соответствии с соглашением с кредиторами власти Греции отменяют налоговые льготы, действовавшие для греческих островов (см. http://www.kommersant.ru/doc/2822115 01.10.2015, http://ria.ru/world/20150928/1289118332.html 28.09.2015).

Лейбористская партия Великобритании подвергнет пересмотру существующую налоговую систему страны. Задача пересмотра – снять груз с людей, имеющих средний и малый доход, и, в особенности, с беднейших слоев населения. Также партия намерена «заставить» большие компании вроде Starbucks, Amazon и Google платить больше налогов (см. http://ria.ru/world/20150928/1287869170.html и http://ria.ru/economy/20150928/1287582067.html 28.09.2015).

Кандидат на пост Президента США от Республиканской партии Дональд Трамп раскрыл некоторые детали своей налоговой политики. В случае его победы «значительная часть» американских налогоплательщиков будет освобождена от уплаты налогов. Существенное снижение налогового бремени предусматривается для «корпораций и граждан, имеющих средний уровень доходов и ниже среднего» (см. http://ria.ru/world/20150928/1286823858.html 28.09.2015).

Американская ЕxxonMobil продолжает переговоры с российскими властями по налоговым спорам, несмотря на то что ранее компания попыталась добиться снижения налога на прибыль проекта «Сахалин-1» через Стокгольмский арбитраж (см. http://www.vedomosti.ru/newsline/top/business/news/2015/09/29/610664-exxonmobil-peregovori 29.09.2015).

Американская интернет-компания Yahoo! Inc. рассчитывает завершить план выделения в независимую компанию своей доли в китайской Alibaba Group несмотря на то, что Налоговая служба США отказалась заранее выносить постановление о том, что сделка не потребует от Yahoo уплаты налогов (см. http://www.interfax.ru/business/469930 29.09.2015).

Аltria, которой принадлежит 27% SABMiller, может выступить против ее продажи AB InBev. В случае сделки Altria придется выплатить огромный налог, а также она не раз заявляла, что ее устраивает доход, получаемый от SABMiller  (читать на FT.com, см. http://www.vedomosti.ru/business/news/2015/10/01/611094-daidzhest-1-oktyabrya-2015 01.10.2015).

Верховный суд Лондона отложил заседание по делу о задолженности команды «Формулы-1» «Лотус» перед государственным управлением Великобритании по налоговым и таможенным сборам на 7 декабря. Суд принял такое решение в связи с заявлением Renault, в котором компания сообщила, что подписала письмо о намерениях приобрести «Лотус» (см. http://www.rapsinews.ru/international_news/20150928/274635060.html 28.09.2015).

С декабря этого года в Риме произойдет резкое повышение туристических сборов. По предварительным оценкам, платежи вырастут в пять раз (см. http://www.rg.ru/2015/09/30/nalog-site.html 30.09.2015).

Прокуратура Испании заявила, что не нашла подтверждений того, что нападающий испанского футбольного клуба «Барселона» Лионель Месси отмывал деньги через товарищеские матчи, организованные благотворительным фондом игрока. Не подтвердились подозрения в отмывании денег в отношении Лионеля Месси и еще ряда игроков. Однако продолжается проверка того, как декларировались доходы от благотворительных матчей (см. http://www.kommersant.ru/doc/2822103 01.10.2015).

Румынская структура ЛУКОЙЛа Petrotel Lukoil, управляющая НПЗ в Плоешти, одержала промежуточную победу в споре с прокуратурой уезда Прахова: суд отклонил ходатайство об аресте банковских счетов шести топ-менеджеров компании. Днем ранее суд снял с гендиректора Petrotel Андрея Богданова ограничение в передвижении в пределах уездов Прахова и Илфов. А 22 сентября на основании представленных прокурором пояснений были снижены с €2 млрд до €1,2 млрд обеспечительные меры в отношении Petrotel, Lukoil Europe и их сотрудников. Прокуратура обвиняет Petrotel в уклонении от уплаты налогов и отмывании средств (см. http://www.kommersant.ru/doc/2822047 01.10.2015).