Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 22 октября 2017

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Предлагаем Вашему вниманию обзор налоговых событий за 9 - 14  марта 2015 года, подготовленный специалистами юридической компании «Пепеляев Групп» специально для подписчиков журнала «Налоговед».
 

ПРИНЯТЫЕ АКТЫ

8 марта Президент РФ подписал федеральные законы:

- № 32-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» - уточнены правила учета доходов (расходов) при совершении сделок с долговыми обязательствами;

- № 49-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» - ФНС России передаются полномочия Правительства РФ по предоставлению отсрочки и рассрочки по уплате федеральных налогов на срок от одного года до трех лет (см. http://www.rg.ru/2015/03/10/nagruzka.html 10.03.2015).

Интервью первого зампредседателя Комитета Госдумы по бюджету и налогам Сергея Катасонова – о частых изменениях налогового законодательства, причем преследующих противоположные цели: с одной стороны, наполнить бюджет дополнительными доходами за счет налогов, с другой - защитить бизнес путем снижения нагрузки на него в сложное время (см. http://www.rg.ru/2015/03/10/variant.html 10.03.2015, а также http://nalogoved.ru/art/1867).

К сведению:

На сайте Госдумы опубликован Отчет о состоянии российского законодательства в 2014 году (см. http://iam.duma.gov.ru/node/12/5010).
 

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

По инициативе Уполномоченного при Президенте России по защите прав предпринимателей Бориса Титова разработан законопроект, разрешающий предприятиям регистрировать новые расчетные счета для проведения операций, если налоговая инспекция приостановила операции по счетам организаций, имевших единственный счет в лишенном лицензии банковском учреждении. Нововведением смогут воспользоваться только добропорядочные предприниматели. В настоящее время законопроект находится на согласовании в Минфине России, куда был направлен зампредом Комитета ГД по экономической политике, инновационному развитию и предпринимательству Виктором Звагельским (см. http://izvestia.ru/news/583757 10.03.2015).

ФНС России и Минфин России договорились радикально ускорить процедуру вычетов по экспортному НДС - предложено сделать эту процедуру вычетов такой же, как и по внутренним операциям - сразу же после сдачи обычной квартальной декларации. Эти поправки в НК РФ – часть антикризисных мер, которыми депутаты Госдумы предложили дополнить программу Правительства РФ, они согласованы и в ближайшее время должны быть рассмотрены законодателем (см. «Россия готова платить за экспорт» Ведомости 13.03.2015).

«Роснефть» предлагает избавить крупных налогоплательщиков от необходимости предоставления банковской гарантии, подтверждающей освобождение от уплаты акцизов при экспорте нефтепродуктов. Другие нефтяники готовы поддержать эту инициативу. Минфин в целом поддерживает эту идею, Минэкономразвития России вопрос прорабатывает (см. ««Роснефть» предлагает обойтись без банковской гарантии» Ведомости и http://www.kommersant.ru/doc/2685293 13.03.2015).

Минфин России не поддерживает изменение НК РФ за счет включения в него ряда платежей с признаками налогов и сборов. Основной довод – такое решение приведет к значительному усилению ответственности за неуплату. Кроме того, изменения повлекут формальное увеличение налоговой нагрузки. Это в свою очередь приведет к снижению позиций России в рейтинге Doing Business по показателю налогообложения. Еще одно последствие – необходимость увеличения штата ФНС и дополнительной подготовки сотрудников налоговых органов (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949994317329 13.03.2015, а также http://nalogoved.ru/art/1616 и http://nalogoved.ru/art/1844, http://nalogoved.ru/art/1834).

Депутаты Госдумы от КПРФ Валерий Рашкин и Сергей Обухов просят председателя Правительства РФ приостановить разработку и внесение в парламент законопроекта о так называемом налоге на интернет (см. http://ria.ru/society/20150313/1052320107.html 13.03.2015).

За экономические преступления сажать нельзя - рациональнее наказывать за это штрафом, кратным сумме нанесенного ущерба. А если ущерб возмещен и штраф уплачен еще на стадии следствия, дело необязательно доводить до суда. Так считают юристы Уполномоченного по правам предпринимателей Бориса Титова, которые разработали пакет поправок к уголовному законодательству с целью его гуманизации. В профильном комитете Госдумы начинание одобряют (см. http://kommersant.ru/doc/2684116 11.03.2015).

Процентные платежи по кредитам китайских банков будут освобождены от налогообложения в России, как просил «Газпром». Правительство РФ в ближайшее время рассмотрит Протокол о внесении изменений в действующее российско-китайское соглашение об избежании двойного налогообложения. Основная цель - освобождение от налогообложения у источника выплаты в одной стране процентов по кредитам, выплачиваемых банкам другой страны (см. http://www.interfax.ru/business/429253 12.03.2015).

Вице-премьер Аркадий Дворкович провел совещание, на котором в целом одобрил концепцию налогового эксперимента в нефтяной отрасли, предложенную Минэнерго России, – налог на финансовый результат (НФР).

Минэнерго проанализировало 61 замечание к законопроекту о налоге на финансовый результат от нефтяников и чиновников. В текущей редакции предлагается установить фиксированную ставку НФР 60% (НДПИ при этом обнулится, а пошлина на экспорт нефти составит с 2017 года 30​​% от ее уровня 2014 г.) (см. «Налог на результат»  Ведомости 12.03.2015, http://top.rbc.ru/business/10/03/2015/54f9b65e9a794717585dcaa9 10.03.2015).

Оценка:

Замминистра финансов РФ Сергей Шаталов
считает, что вся концепция налога на финансовый результат в нефтяной отрасли (НФР) нуждается в тщательной проработке (см. http://top.rbc.ru/business/13/03/2015/5502ea239a7947d8c057033e 13.03.2015).

В дополнение:

Минэнерго отобрало 12 проектов ЛУКОЙЛа, «Газпром нефти» и «Роснефти» из 35 предложенных нефтекомпаниями для пилотного опробования новой системы налогообложения нефтяной отрасли (см. http://ria.ru/economy/20150313/1052377208.html 13.03.2015).
 

Минпромторг, Минфин и Минэкономразвития представят в Правительство предложения о повышении с 1 января 2019 г. транспортного налога и экологических сборов с автотранспорта. Соответствующее поручение содержится в протоколе заседания антикризисной комиссии под председательством первого вице-премьера Игоря Шувалова, прошедшего 17 февраля. Министерствам также поручено проработать индексацию утилизационного сбора на размер инфляции (см.  http://www.eg-online.ru/news/273940/ 12.03.2015).

Минэкономразвития России в течение второго квартала разработает единый порядок оценки земли и зданий. Изменения позволят «уточнить экономическое содержание кадастровой стоимости», сообщила помощник министра экономического развития Елена Лашкина. Эти поправки должны стать единой основой для оценки. Уже несколько лет регионы взимают налоги с владельцев недвижимости по кадастровой стоимости, но несовершенство методики приводит к завышению оценок (см. http://top.rbc.ru/economics/10/03/2015/54f9be389a794728600d5359 10.03.2015).

Первый вице-премьер Игорь Шувалов поручил Минэкономразвития и Минфину до 23 марта внести в Правительство предложения, как не допустить увеличения кадастровой стоимости недвижимости для металлургических компаний в 2015–2016 гг. Кроме того, он поручил Минприроды России ввести мораторий до конца 2017 г. на рост платежей при обращении с отходами производства (см. «Шувалов помог металлургам» Ведомости 13.03.2015).
 

ПРАВОПРИМИНИТЕЛЬНАЯ  ПРАКТИКА

Опрос РСПП показал, что предприниматели традиционно недовольны «избыточно высокими налогами» (40,6% респондентов).  Повышение фискальной нагрузки и удорожание кредитов на фоне ухудшения ситуации в экономике негативно скажется на инвестактивности компаний, предупреждает РСПП (по оценке Росстата, падение инвестиций в прошлом году составило 2,5%) (см. http://www.kommersant.ru/doc/2684077?isSearch=True 11.03.2015).

Налоговый маневр в сочетании с ценами на нефть ниже 70-72 долл. за баррель увеличил налоговую нагрузку на «Газпром нефть» и может привести к дополнительным потерям не только для нее, но и для других нефтяных компаний, заявил глава «Газпром нефти» Александр Дюков (см. http://ria.ru/economy/20150311/1051959650.html 11.03.2015).

Депутаты Госдумы от КПРФ Валерий Рашкин и Сергей Обухов предлагают ФНС России усилить контроль за уплатой налогов транснациональными корпорациями, в том числе Google и Apple, а также компаниями, использующими методы сетевого маркетинга, в частности Oriflame. Они также предлагают облагать налогами продажу музыки, игр, приложений и других электронных продуктов в магазинах App Store, iTunes и Google Play. Соответствующий запрос депутаты направят главе ФНС (см. http://ria.ru/economy/20150311/1051894280.html 11.03.2015, а также http://nalogoved.ru/art/1904).

Благодаря совершенствованию методов налогового администрирования и тщательной аналитической работе налоговых органов сохраняется положительная тенденция по поступлениям НДС в бюджет. В январе-феврале 2015 г. поступления НДС по предварительным данным составили более 350 млрд руб. (на 11% больше аналогичного периода 2014 г.).

Благодаря эффективному взаимодействию налоговых органов с правоохранительными удалось значительно исправить ситуацию с мошенничеством в сфере возмещения НДС и в разы снизить долю рисковых организаций. Так, по данным ФНС России, в 2012 году 80% «теневых» компаний всей страны были сосредоточены в Санкт-Петербурге. В IV кв. 2014 г. этот показатель - около 4%. Налоговыми органами города отказано в возмещении налога на сумму более 60 млрд руб. (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5372465/ 12.03.2015).

В 2014 году налоговые органы провели более 179 тыс. проверок применения контрольно-кассовой техники, полноты учета выручки и использования специальных банковских счетов, что на 14 тыс. проверок меньше 2013 года (в 2013 - 193 тыс.). При этом установлено около 146 тыс. нарушений, предъявлено штрафных санкций на сумму 801 млн руб., что на 100 млн больше 2013 года (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5382742/ 13.03.2015).

В этом году растет вероятность вызова на комиссию по недоимке, особенно в регионах, где у компаний накопились большие долги. Прежде всего вызывать будут компании с недоимкой от 100 тыс. руб. (см. http://www.gazeta-unp.ru/articles/3862-nalogoviki-nachnut-chashche-vyzyvat-na-komissii-po-nedoimke 12.03.2015).

Федеральная налоговая служба России в 2014 году приступила к проведению двух проверок «Уралкалия». Проверка должна выявить, полностью ли уплачивались налоги в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами в отношении сделок между ОАО «Уралкалий» и Uralkali Trading SA по реализации хлористого калия на основании уведомления о контролируемых сделках за 2012 г. Вторая проверка коснется уплаты налогов и сборов с 2011 по 2013 гг. всеми филиалами и обособленными подразделениями (см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/54ff2f2c9a79474c43e403ee 10.03.2015).

Госорганам Новосибирской области рекомендовано пересмотреть отношения с кредитными организациями, не осуществляющими межведомственное взаимодействие с региональным управлением ФССП. Соответствующее поручение дал губернатор Владимир Городецкий «в целях повышения собираемости налогов и мобилизации недоимки». Взаимодействие предполагает обмен информацией о наличии средств на счетах должников для уплаты налогов. На такое взаимодействие с приставами уже пошли 32 банка из 59, где был проведен соответствующий мониторинг. Списки кредитных организаций, не принявших решение о таком взаимодействии, будут направлены во все областные органы исполнительной власти (см. http://www.kommersant.ru/doc/2683512?isSearch=True 10.03.2015).

Власти Белгородской области предлагают частным инвесторам вложиться в реставрацию памятников архитектуры и истории, «находящихся в плачевном состоянии». Бизнесменам, готовым взять в аренду объект культурного наследия и отреставрировать его за собственные средства, обещают ряд мер господдержки, среди которых освобождение от налога на имущество (см. http://www.kommersant.ru/doc/2684673?isSearch=True 11.03.2015).

С начала года россияне оплатили более 468 млн руб. налогов, совершив 397 тысяч онлайн-операций (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5341385/ 10.03.2015).

Владелец Bentley Continental GT в Новосибирске оплатил транспортный налог только после ареста его машины судебными приставами (см. http://www.gazeta.ru/auto/news/2015/03/11/n_7001085.shtml 11.03.2015).
 

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

7 апреля Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрит дело ОАО Акционерный Коммерческий Банк «АВАНГАРД» к ИФНС № 2 по г. Москве по вопросу о возможности совершения расходных операций по счету в банке при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам и решения суда о приостановлении действия решения налогового органа по проверке (Определение от 04.03.2015 № 305-КГ14-5758).

Подробнее читайте на сайте журнала «Налоговед» в рубрике «Будущие прецеденты»: http://nalogoved.ru/obzor/ (см. также http://nalogoved.ru/art/1875). 

Арбитражный суд Москвы принял уменьшение исковых требований Российского союза правообладателей (РСП) к ООО «Панасоник Рус» с 234 млн руб. до 107 млн руб. – речь идет о взыскании так называемого налога на болванки. Истец объяснил уменьшение суммы иска уточнением перечня подлежащей обложению продукции — из него исключена профессиональная записывающая аппаратура и аппаратура, не предназначенная для воспроизведения звука (см. http://ria.ru/incidents/20150311/1051896993.html 11.03.2015).

Арбитражный суд Новосибирской области отказался удовлетворить заявление Межрайонной инспекции ФНС № 6 по региону о признании администрации Шагальского сельсовета Доволенского района области банкротом. Муниципальная власть задолжала 313 тыс. руб. по различным видам налогов и пени за 2004-2010 гг. В ходе судебного разбирательства выяснилось, что «документы по задолженности уничтожены по истечении сроки хранения», а установленные законом сроки требования налоговый орган пропустил «без уважительной причины» (http://www.kommersant.ru/doc/2684822?isSearch=True 12.03.2015).

Белгородский областной суд с подачи местных налоговых органов фактически восстановил отмененный с 2004 года контроль за расходами граждан. Налоговая инспекция обязала предпринимателя уплатить НДФЛ с суммы, внесенной на счет своей компании, на том основании, что он не смог объяснить происхождение этих средств. Суды такой подход поддержали. В ФНС дело не комментируют (см. http://www.kommersant.ru/doc/2684086?isSearch=True 10.03.2015).
 

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Всего по России за 2014 год по материалам налоговой службы правоохранительными органами возбуждено более 400 уголовных дел в сфере мошенничеств с НДС (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5372465/ 12.03.2015).

Мнение:

Руководитель налоговой практики «Пепеляев Групп» Сергей Сосновский
отмечает, что если руководители налоговых органов будут понимать, что при возмещении крупных сумм по НДС в складывающейся экономической обстановке за ними будут пристально наблюдать и даже могут привлечь к ответственности лично, то им проще будет отказывать бизнесу в возмещении налога – как бы чего не вышло» (см.   http://www.dp.ru/a/2015/03/11/Policija_obiskivaet_kabine/ 11.03.2015).
 

В Гагаринском райсуде Москвы завершились прения сторон по громкому делу о попытке хищения из бюджета 1,87 млрд руб. под видом возмещения НДС. Одним из пяти подсудимых является бывший сенатор и бизнесмен Александр Сабадаш, который считается СКР организатором криминальной схемы. Представитель гособвинения запросил для него семилетний срок. Защита настаивает на его оправдании (см. http://kommersant.ru/doc/2687171?isSearch=True 14.03.2015).

В Волгограде вынесен приговор в отношении генерального директора ООО «НТП Капитал-Ресурс» Вероники Веденевой, обвиняемой в мошенничестве в особо крупном размере. Судом установлено, что Веденева вместе с сообщником попыталась похитить у государства 21,6 млн руб. в виде возмещения налогов из бюджета. Для этого она создала «фирму-прослойку» ООО «Машметснаб», которая якобы поставляла колесные пары СЗАО «Могилевский вагоностроительный завод». В действительности продукция поставлялась на этот завод изготовителем колесных пар ОАО «Люблинский литейно-механический завод» напрямую. В качестве наказания ей назначено 2,5 года лишения свободы (см. http://www.kommersant.ru/doc/2684052?isSearch=True 11.03.2015).

Следственными органами СУ СКР по Пермскому краю окончено расследование уголовного дела в отношении 56-летнего и 52-летней жителей Орджоникидзевского района. Они обвиняются в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 199.1 и ст. 199.2 УК РФ. Речь идет о бывших руководителях ОАО «ЭЛИЗ». Действуя в личных интересах, в целях получения прибыли и желая убедить контрагентов в платежеспособности предприятия, обвиняемые умышленно не исполнили обязанности налогового агента, не перечислив в бюджет, при наличии для этого реальной возможности, НДФЛ на суммы более 12 млн 663 тыс. руб. и более 24 млн 683 тыс. руб. Указанные денежные средства обвиняемые использовали для расчетов с контрагентами. Кроме того, они скрыли 63 млн 879 тыс. руб. - средства предприятия, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам (см. http://kommersant.ru/doc/2686805?isSearch=True 13.03.2015).

Правоохранители в Санкт-Петербурге провели около 70 обысков в домах коммерсантов и сотрудников налоговых органов (ИФНС №№ 9 и 26) по делу о махинациях на более 500 млн руб. Суд выдал санкцию на арест двоих подозреваемых, задержано 10 человек. Злоумышленники создали более 50 юридических лиц, между которыми заключались фиктивные договоры поставки продукции на экспорт - товар существовал только на бумаге, а фактического движения денежных средств не производилось. После в налоговые органы они направляли документы для возмещения якобы переплаченного в ходе сделок НДС.

Данные мероприятия являются результатом совместной деятельности СКР, МВД России, Генпрокуратуры РФ и ФНС России, направленной на борьбу с мошенническими схемами в области незаконного возмещения НДС (см. http://kommersant.ru/doc/2686850?isSearch=True 13.03.2015, http://www.kommersant.ru/doc/2684663?isSearch=True 12.03.2015, http://ria.ru/incidents/20150311/1051924463.html и http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5372088/ 11.03.2015).

Региональный СКР возбудил уголовное дело против бывшего губернатора Вологодской области Николая Подгорнова. В 1999 году он уже был приговорен к семи годам тюрьмы за взяточничество, но уже через год вышел по амнистии. Теперь же, по версии следствия, Подгорнов присвоил порядка 11 млн руб., собранные в качестве налогов с сотрудников его сельскохозяйственной компании «Северная ферма» (см. http://www.gazeta.ru/social/news/2015/03/12/n_7004689.shtml 12.03.2015).

В Кудымкаре (Пермский кр.) местный житель обвиняется в уклонении от уплаты налогов в размере более 1,8 млн руб. По данным следствия, с августа 2011 года по декабрь 2012 г. мужчина фактически осуществлял предпринимательскую деятельность через подставных лиц, зарегистрированных по его инициативе в качестве ИП. Чтобы «уходить» от налогов с прибыли, полученной от розничной торговли продукцией собственного производства, он разделил свою деятельность на два отдельных вида, каждый из которых подпадает под УСН (см. http://perm.rbc.ru/perm_topnews/10/03/2015/965967.shtml 10.03.2015).
 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Европа готова расстаться с банковской тайной: реализован первый этап мер – принято решение о переходе на открытость. Но это отнюдь не означает, что с банковской тайной покончено. Теперь каждая страна должна провести эту договоренность через свои законодательные органы. Далее каждая страна должна оформить соответствующие соглашения с теми странами, которым она на взаимной основе будет предоставлять «автоматическую финансовую информацию». Эксперты не исключают возможность поиска банками обходных маневров и создание нелегальных кредитно-финансовых компаний (см. http://ria.ru/analytics/20150313/1052392939.html 13.03.2015).

Швейцарцы отвергли обе вынесенные 8 марта на референдум общественные инициативы - об отмене налогов на детские пособия и о повышении налогов на «вредные» источники энергии (см. http://www.kommersant.ru/doc/2683170?isSearch=True 08.03.2015).

Греческая идея сбора налогов с помощью студентов, туристов и «стукачей» не впечатлила Еврогруппу. Это не решение проблемы долгового кризиса, считают кредиторы. В ответ греческие власти пригрозили провести референдум о выходе страны из зоны евро (см. http://www.gazeta.ru/business/2015/03/09/6450349.shtml 10.03.2015).

Городской совет Тернополя (Украина) решил освободить от налога на недвижимость все религиозные организации кроме Украинской православной церкви Московского патриархата, что, по мнению экспертов противоречит конституции Украины (см. http://ria.ru/religion/20150310/1051847648.html 10.03.2015).

Семеро полицейских пострадали в ходе протестов в Эквадоре. Причиной беспорядков стали протесты местных жителей против существующей системы сбора дорожного налога (см. http://ria.ru/world/20150310/1051667215.html 10.03.2015).

Комиссия по расследованию дела HSBC Палаты общин британского парламента призвала наблюдательного члена совета директоров HSBC Рону Фейрхед покинуть пост председателя BBC Trust. До 2010 года она возглавляла аудиторский комитет этого британского банка, признавшегося ранее в помощи богатым клиентам прятать активы от налогов (см. http://ria.ru/world/20150309/1051646632.html 09.03.2015).

Президент «Барселоны» Хосеп Мария Бартомеу предстанет перед судом за уклонение от уплаты налогов на 13 млн евро при оформлении трансфера нападающего Неймара. По мнению судьи Пабло Руса, у следствия есть достаточно собранных доказательств для начала судебного процесса (см. http://rapsinews.ru/international_news/20150313/273329140.html 13.03.2015).