Регистрация или
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неизвестная почта или логин
Неверный пароль
Введите пароль
СЕГОДНЯ 21 февраля 2018

ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА

 

 



Новости

Рейтинг налоговых событий 2017 года

14.02.2018

Традиционно в начале года «Пепеляев Групп» составляет данный рейтинг 
 
В этом году в опросе приняли участие налоговые юристы всех офисов «Пепеляев Групп». Респондентам была предложена анкета с 27 наиболее значимыми налоговыми событиями 2017 г., выбранными аналитической службой компании. Обработаны 42 анкеты.
 
Оценена важность каждого события:
  • 3 – самое важное;
  • 2 – важное;
  • 1 – менее важное;
  • 0 – неважное.
А также значение каждого события для бизнеса:
  • позитивность (+);
  • негативность (–); 
  • неоднозначность (0).
 

Самые важные налоговые события

1-е место. Новая ст. 54.1 НК РФ (Федеральный закон от 18.07.2017 № 163-ФЗ):
  • введены тесты надлежащего контрагента и цели операций, применяемые в том числе к новым проверкам истекших налоговых периодов;
  • по мнению ФНС России, Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 не подлежит применению к проверкам, проводимым по правилам новой статьи.
  •  
2-е место. Внедрение в России международного обмена информацией о налогоплательщиках, осуществляемого налоговыми администрациями:
  • 26 января ФНС России подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене страновыми отчетами;
  • 7 июня Россия подписала многостороннюю Конвенцию ОЭСР в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (распространяется на 63 соглашения об избежании двойного налогообложения, которые РФ заключила с другими странами);
  • 12 августа российская сторона подписала проект Протокола об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств СНГ;
  • в опубликованном ОЭСР списке стран, готовых обмениваться информацией с РФ, 71 страна; многие из них согласились начать обмен с 2018 г.;
  • из перечня государств и территорий, не обеспечивающих обмен информацией с РФ по вопросам налогообложения, исключены Британские Виргинские острова (BVI) и Южная Корея (Приказ ФНС России от 01.09.2017 № ММВ-7-17/709@);
  • НК РФ дополнен новой гл. 14.4-1 «Представление документации по международным группам компаний» (Федеральный закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ);
  • ФНС России разработала форматы странового отчета и уведомления об участии в международной группе компаний, а также порядки их представления и заполнения в электронной форме (regulation.gov.ru).
 
3-е место. Принятые государством меры по взысканию налоговой недоимки:
  • существенные изменения в правовом регулировании ответственности руководителя и иных контролирующих должника лиц в делах о несостоятельности (банкротстве) должника; уточнен порядок и основания для привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности (Федеральный закон от 29.07.2017 № 266-ФЗ);
  • в результате активизации работы налоговых органов по привлечению к субсидиарной ответственности руководителей и владельцев бизнеса поступления в бюджет за восемь месяцев 2017 г. в 12 раз больше, чем за аналогичный период 2016 г.; поступления в результате заключения мировых соглашений увеличились в 4,5 раза;
  • ФНС России выпустила письмо о новеллах о субсидиарной ответственности в Законе о банкротстве (от 16.08.2017 № СА-4-18/16148@);
  • КС РФ подтвердил возможность взыскания налоговых долгов компаний с физлиц, если исчерпаны все прочие возможности, двойное взыскание исключено (Постановление от 08.12.2017 № 39-П по жалобам гр. Г.Г. Ахмадеевой, С.И. Лысяка и А.Н. Сергеева);
  • Пленум ВС РФ принял Постановление от 21.12.2017 № 53 об ответственности контролирующих лиц.
4-е место. Разъяснительная работа ФНС России в сфере противодействия налоговым злоупотреблениям:
  • как доказывать получение необоснованной налоговой выгоды (письмо от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@);
  • Методические рекомендации по установлению умысла налогоплательщика на неуплату налогов (сборов) и формированию доказательственной базы, разработанные совместно с СКР (письмо от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@);
  • о судебной практике по делам, в которых налоговыми органами установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки на подконтрольных взаимозависимых лиц (письмо от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@);
  • о порядке применения ст. 54.1 НК РФ (письма от 16.08.2017 № СА-4-7/16152@, от 05.10.2017 № СА-4-7/20116 и от 31.10.2017 № ЕД-4-9/22123@).
5-е место. СКЭС ВС РФ поддержала право ФНС России отменять решение нижестоящего налогового органа, ограничив это право тремя годами (Определение от 31.10.2017 по делу № А40-101850/2016 ООО «Аквамарин»).

Самые позитивные налоговые события

1-е место. СКЭС ВС РФ приняла положительное для налогоплательщиков решение по вопросу обоснованности налоговой выгоды: при отсутствии потерь бюджета не может быть и претензий к налогоплательщику (Определение от 15.06.2017 по делу № А40-230712/2015 АО «Спорткар-Центр»).
 
2-е место. КС РФ запретил Минфину России уклоняться от письменных разъяснений по вопросам налогообложения, даже если для этого необходимы специальные познания, и напомнил, что не может иметь обратную силу постановление высшего суда, содержащее толкование нормы права, вследствие которого ухудшается положение добросовестного налогоплательщика (Постановление от 28.11.2017 № 34-П по жалобе АО «Флот Новороссийского морского торгового порта»).
 
3-е место разделили два события:
  • принято решение о введении с 2018 г. системы tax free для иностранных туристов (Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ);
  • КС РФ признал не соответствующими Конституции РФ ряд положений законов, которые не позволяют гражданам компенсировать судебные расходы по выигранным делам об оспаривании кадастровой стоимости (Постановление от 11.07.2017 № 20-П по жалобам гр. Н.Б. Слободяник и ФГБУ «Российский сельскохозяйственный центр»).
4-е место. СКЭС ВС РФ поддержала налогоплательщиков в праве перечислить налог до наступления срока уплаты, даже если через несколько дней у банка отозвана лицензия и деньги в бюджет не попали (Определение от 26.09.2017 по делу № А41-12803/2016 ИП Грязнова Р.С.).
 
5-е место. Для плательщиков налога на прибыль предусмотрен инвестиционный налоговый вычет – право уменьшить исчисленную сумму налога на сумму расходов, связанных с приобретением (созданием) или модернизацией (реконструкцией) объектов основных средств; он вводится законами субъектов РФ (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Самые негативные налоговые события

1-е место. В налоговой системе появились новые платежи:
  • введен в качестве эксперимента курортный сбор в четырех субъектах РФ (Федеральный закон от 29.07.2017 № 214-ФЗ);
  • введены обязательные отчисления застройщиков в государственный компенсационный фонд – 1,2% от согласованной сторонами цены каждого договора участия в долевом строительстве, предусматривающего передачу жилого помещения (Федеральный закон от 30.07.2017 № 218-ФЗ).
2-е место. КС РФ признал за налоговой службой право в случае ошибочного предоставления налогового вычета вернуть деньги через суд в течение трех лет с момента принятия ошибочного решения (Постановление от 24.03.2017 № 9-П по жалобам гр. Е.Н. Беспутина, А.В. Кульбацкого и В.А. Чапланова).
 
3-е место. СКЭС ВС РФ поддержала право ФНС России отменять решение нижестоящего налогового органа, ограничив это право тремя годами (Определение от 31.10.2017 по делу № А40-101850/2016 ООО «Аквамарин»).
 
4-е место. Развитие судебной практики в отношении трансграничных операций, а именно: суды стали расценивать привлечение заемных денежных средств как скрытое вложение в капитал, а выплату процентов – как скрытое распределение прибыли (Определение судьи ВС РФ от 16.08.2017 по делу № А09-2657/2016 ООО «Нефтяная компания «РуссНефть-Брянск» и много других дел).
 
5-е место. Введена уголовная ответственность плательщиков страховых взносов. Территориальные органы социальных фондов обязаны направлять соответствующие материалы в следственные органы, а полиция – участвовать в проверках плательщиков страховых взносов (страхователей) по запросам налоговых органов или фондов (федеральные законы от 29.07.2017 № 250-ФЗ и № 272-ФЗ).

Наиболее неоднозначные налоговые события

1-е место. Разъяснительная работа ФНС России в сфере противодействия налоговым злоупотреблениям.
2-е место. Новая ст. 54.1 НК РФ.
3-е место. Пертурбации налога на движимое имущество:
  • в начале 2017 г. выяснилось, что лишь несколько регионов РФ планируют сохранить льготу по движимому имуществу;
  • летом Минэкономразвития России предложило отменить налог на движимое имущество компаний с 2018 г.; иностранные инвесторы, которые работают в РФ, обратились в госорганы с просьбой поддержать это предложение;
  • Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект об отсрочке отмены федеральной льготы до 1 января 2018 г.;
  • Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ размер ставки налога на движимое имущество, которую вправе вводить субъекты РФ, был ограничен 1,1%;
  • после принятия указанного Федерального закона Председатель Правительства РФ предложил подумать о судьбе налога на движимое имущество.
4-е место. В кассационных судах прослеживается тенденция применения концепции фактического права на доход и переквалификации статуса иностранных организаций в качестве «кошельков» для российских лиц по отношению к доходам от продажи доли в уставном капитале российской компании (постановления АС СЗО от 12.05.2017 по делу № А05-4077/2016, АС СКО от 19.05.2017 по делу № А32-18982/2016 и АС ВВО от 07.08.2017 по делу № А11-6602/2016).
 
5-е место. Передача администрирования страховых взносов из пенсионного фонда в налоговые органы:
  • количество показателей отчетности по страховым взносам после объединения четырех форм отчетности Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ в одну уменьшилось в 1,6 раза;
  • только осенью 2017 г. удалось урегулировать порядок, в котором должны быть исправлены представленные ПФР некорректные сведения, из-за которых у компаний возникла несуществующая задолженность.
 

 


просмотров 97